Содержание
- Налоги с депозитов физических лиц
- Облагается ли налогом прибыль с депозитов физических лиц
- Какие депозиты облагаются налогом
- Ставка налогообложения депозитов
- На какой процент депозита рассчитывается налоговый платеж
- Механизм уплаты налоговых платежей
- Как рассчитывается налог
- Налоги с депозитов юридических лиц
- Вкладчику ничего не нужно делать
- Почему доход по вкладам не облагается налогом в большинстве случаев
- Как считается НДФЛ с дохода по вкладу
- В итоге
- Какой налог на депозит (вклад) в 2019 году
- Главные аспекты
- Особенности налога на депозиты в России
- Налогообложение вкладов
- Облагаются ли налогом вклады физических лиц
- Какие именно вклады облагаются налогом
- Как рассчитать налог на вклады физических лиц в 2019 году
- Пример расчета налога на проценты по вкладам физических лиц
- Механизм выплаты налога на вклады физических лиц
- Налогообложение вкладов физических лиц
- Ставки НДФЛ по вкладам физических лиц
- Налогообложение доходов по вкладам
Налоги с депозитов физических лиц
Ни одно государство в мире не может функционировать без казны. Ее пополнение идет из различных источников. Один из них — налог на прибыль юридических и физических лиц. Не является исключением и Российская Федерация, где основную долю бюджета составляют налоги. В их структуре налог на банковские вклады физических лиц занимает скромное последнее место.
Облагается ли налогом прибыль с депозитов физических лиц
О существовании налога на вклады физических лиц многие вкладчики даже не догадываются, а если и знают, то воспринимают его буквально, так, как звучит. Однако в НК РФ содержатся совсем другие формулировки. Чтобы понять, каково налогообложение вкладов физических лиц в 2019 году, необходимо внести ясность в понятия и определения, применяемые в НК РФ и в формулировках, используемых в быту и в информационных материалах, посвященных налогообложению депозитов частных лиц:
- вклад в банке;
- депозит;
- доход;
- прибыль.
1. Банковский вклад — денежная сумма, переданная частным лицом финансовой организации с целью получить прибыль в виде процентов. Банк, в свою очередь, выдает эти средства третьим лицам, гражданам или организациям, в качестве ссуд, также под проценты. Например, вклад произведен под 9,8% годовых. Кредит на сумму вклада выдан под 12,3%. Из них 9,8% получит вкладчик, а 2,5% останется банку в виде прибыли (12,3%-9,8%).
2. Депозит — также банковский вклад, но в более широком понимании. Это:
- денежный вклад в различной валюте;
- ценные бумаги (акции, облигации, сертификаты и т.д.);
- драгоценные металлы: платина, золото, серебро, а также монеты.
Такое уточнение необходимо в связи с тем, что по депозитам в драгоценных металлах другая система расчета налоговых платежей.
3. Доход — это совокупность средств, полученных юридическим или частным лицом в результате какой-либо деятельности за определенный промежуток времени. В мировой практике доход чаще всего облагается налогом всего в трех случаях:
- заработная плата — подоходный налог;
- наследство;
- продажа недвижимости (дом, дача, квартира и т.д.).
4. Прибыль — это разница между доходом и затратами на его получение. Если имеем превышение затрат над доходами, то получаем убытки. В случае со вкладами, прибыль составляют проценты с рублевых или валютных депозитов.
Исходя из приведенных определений, можно утверждать, что понятия «налог на вклад» и «налог на депозит» — — всего лишь налог на проценты по вкладам физических лиц, ведь они, по своей сути, и есть прибыль его держателя.
Какие депозиты облагаются налогом
В соответствии с НК РФ налоговым сбором облагаются проценты по депозиту:
- в рублях;
- любой зарубежной валюте;
- драгоценных металлах и монетах.
Ставка налогообложения депозитов
В соответствии со ст. 225 НК РФ, налогообложение депозитов физических лиц проводится по ставкам:
- 35% — для резидентов РФ;
- 30% — для нерезидентов государства.
Для владельцев депозитов с драгметаллами, независимо от их статуса, налог на доход по вкладам начисляется на всю величину прибыли в размере 13% .
Для справки:
- резидент — это фирма, организация, предприятие или частное лицо, зарегистрированное в стране и полностью выполняющее ее законодательство;
- нерезидент — граждане или юридические лица, работающие в конкретном государстве на постоянной или временной основе, но зарегистрированные или проживающие в другой стране и подчиняющиеся ее законам.
Важно: граждане РФ, находящиеся за пределами страны по работе (госслужащие, военные), на лечении, обучении и т.д. более полугода (допускается с перерывами), имеющие подтверждающие выезд документы, относятся к нерезидентам и облагаются налогом по ставке 30%.
Дифференцированный подход к ставкам налоговых сборов на прибыль от вкладов продиктован желанием законодателя привлечь в страну валютные вклады.
На какой процент депозита рассчитывается налоговый платеж
С какой суммы вклада платится налоговый платеж? Налог платится с процентов по вкладам. В качестве базы для налогообложения приняты:
- для вкладов в рублях — превышение ключевой ставки (с 2014 года она приравнена к ставке рефинансирования) на 5 пунктов, т.е. с процентов от вкладов, превышающих сумму ставки рефинансирования и дополнительно 5% необходимо платить налогового сбора;
- для вкладов в валюте — превышение минимального порога на 9%;
- для депозита в драгоценных металлах — вся сумма прибыли, т.е. все доходы по банковскому депозиту являются налогооблагаемой базой, а не только превышение ключевой ставки на определенную величину, как при денежных вкладах.
Ставка рефинансирования — динамичный финансовый инструмент регулирования экономики страны. Зависит от уровня инфляции. Определяет процентную ставку по кредитам Центрального Банка страны для государственных и коммерческих банков, функционирующих на территории государства.
Справочно: на начало 2019 года не облагается налогом процентная ставка по вкладам в размере до 12,5% (7,5% ставка рефинансирования + 5%). Все что больше этой цифры, облагается налогом.
Как видно из НК РФ, наличие или отсутствие налогового сбора с процентов от вкладов определяется:
- величиной годовой ставки по вкладу, установленной банком при заключении депозитного договора;
- размером ключевой ставки.
Не влияют на величину платежа и его наличие или отсутствие:
- Сумма вклада. Независимо от того, 100 руб. на счету или 10,0 млн., начисление налога проводится от суммы прибыли, полученной от превышения процентной ставки. Даже если в конечном счете окажется, что к уплате 1 коп., налог должен быть уплачен.
- Срок хранения денежных средств в банке — положены ли деньги на месяц или год — налоговый сбор будет взиматься, если к тому есть основания;
- Наличие в договоре пункта о его пролонгации;
- Многократные операции по депозитному счету, включающие как пополнение средств, так и их вывод;
- Капитализируются ли или нет доходы по вкладам.
Механизм уплаты налоговых платежей
Нагоплательщиком является владелец банковского вклада или депозита с драгметаллами. Однако, для упрощения всех процедур, при выводе средств с депозита или прекращении срока действия договора, государство обязало банки рассчитывать сумму налога и перечислять его в бюджет.
В этом случае за все ошибки, допущенные при исчислении и перечислении налогового платежа, несет финансовая организация, т.е., в данном случае, банк. Если в последствии выяснится, что с конкретного вклада не начислен налоговый сбор, банк выплатит его из собственных средств, так же как и штрафы, и пени.
Таким образом, вкладчику нет необходимости посещать налоговые органы и заполнять декларацию. За него это делает дебитор — банк.
Как рассчитывается налог
Налог на рублевые вклады рассчитывается по формуле:
S=P*t/100, где
- S — сумма налогового платежа;
- P — прибыль, облагаемая налогом;
- t — ставка налогового сбора (30% для нерезидентов, 35% для резидентов).
В свою очередь, величина прибыли, облагаемая налоговым сбором, рассчитывается как:
P=W*(N-K-5)/100/365*n, где
- W — сумма сбережений, размещенная на депозитном счете;
- N — годовая процентная ставка;
- К — ставка рефинансирования;
- n — время хранения депозита, в днях.
Рассмотрим конкретный пример. Исходные данные:
- сумма вклада — 500 000 руб.;
- договор оформлен 1 марта на 3 месяца (92 дня);
- годовая ставка по вкладу — 13,5%;
- ставка рефинансирования — 8,4%;
- 1 апреля ставка рефинансирования снижена до 7,9%;
- вклад оформил резидент РФ.
Подставляем в приведенную формулу конкретные цифры:
P=500000х(13,5-7,9-5)/365/100х61=489,22
Для справки: количество дней хранения сбережений на счете (61) с превышающим процентом по вкладу определена с даты снижения ставки рефинансирования (92 дня — 31 день).
Таким образом, налог придется платить с суммы 489 руб. 22 коп. Конкретная величина платежа равна 171 руб. 23 коп. (489,22*35/100).
По валютным вкладам величина налога рассчитывается по формуле:
S=W*(N-9)/100/365*n*t/100, где
- S — величина налога;
- W — сумма сбережений, размещенная на депозитном счете;
- N — ставка по вкладу;
- n — время хранения депозита, в днях;
- t — ставка налога (30% для нерезидентов, 35% для резидентов).
Приведем пример расчета на конкретном примере:
- сумма вклада — 5000 $;
- годовая ставка — 9,5%;
- срок хранения — 90 дней;
- вкладчик — резидент РФ.
Вкладчику необходимо будет уплатить 0,04 $ (3000*(9,5-9,0)/365/100*90*13/100).
Налог по депозитам с драгоценными металлами рассчитывается по формуле:
S=W*N/100/365*n*13/100, где
- S — величина налога;
- W — сумма сбережений, размещенная на депозитном счете;
- N — годовая процентная ставка по вкладу;
- n — время хранения, в днях.
Налоги с депозитов юридических лиц
Облагаются ли налогом банковские вклады юридических лиц? Да, как и граждане, юридические лица уплачивают налог на прибыль на средства, расположенные на депозитных счетах.
На рублевые и валютные вклады юридических лиц распространяются те же правила и нормативы расчета налоговых платежей, что и для физических лиц. При хранении на депозите драгметаллов также установлена ставка налоговых платежей в размере 13%.
Применяемые в 2019 году банками Российской Федерации процентные ставки по вкладам в рублях и валюте значительно ниже установленного порога для налогообложения прибыли. Это означает, что рассчитывать и уплачивать налог на прибыль, полученную в результате хранения своих сбережений на счетах банков, вкладчикам не придется.
Я положила деньги под проценты в банк. Нужно ли потом платить НДФЛ?
Спасибо большое,
Ира, Москва.
Налоговый кодекс предусматривает ситуации, в которых с дохода по вкладу надо заплатить НДФЛ. Однако подобные ситуации были возможны несколько лет назад. Сейчас об этом не стоит переживать, и вот почему.
Евгений Шепелев частный инвестор
Вкладчику ничего не нужно делать
Налоговый агент в этой ситуации — сам банк. Вкладчику не нужно самому сообщать в налоговую о доходе по вкладу и перечислять деньги в бюджет. Если по вкладу возник налогооблагаемый доход, то банк сам все сделает при выплате процентов.
Если вы закрыли вклад и банк прислал справку 2-НДФЛ — значит, у вас был такой доход. То же самое, если в выписке по счету указано перечисление НДФЛ.
Если банк налог не удержал, значит, это и не требовалось. В абсолютном большинстве случаев доход по вкладам не облагается налогом.
Почему доход по вкладам не облагается налогом в большинстве случаев
По закону владельцам рублевых вкладов надо уплатить НДФЛ, если процентная ставка по вкладу превышает ставку рефинансирования ЦБ (с января 2016 года — ключевую ставку) на 5 процентных пунктов. По валютным вкладам платить НДФЛ нужно, если процентная ставка выше 9% годовых. Таких ставок по валютным вкладам в России нет.
Для рублевых вкладов, открытых после 26 марта 2018 года, предел безналоговой ставки — 12,25% годовых (ключевая ставка 7,25% + 5 процентных пунктов). Для сравнения, максимальная ставка 10 крупнейших российских банков в середине июня 2018 года — всего 6,449%, по данным ЦБ. В менее крупных банках — до 7—7,5%.
Если вы открыли рублевый вклад в банке в 2016 году или позже, очень маловероятно, что вам нужно платить налог. В это время уже не было вкладов с доходностью выше значения ключевой ставки + еще 5 процентных пунктов.
Если вклад вы открывали между 15 декабря 2014 и 31 декабря 2015 года, то пределом безналоговой ставки было 18,25% годовых (8,25% + 10 процентных пунктов). В это время действовала льгота: к ставке рефинансирования прибавлялось 10 процентных пунктов вместо 5. Но тогда встречались вклады с доходностью больше 20% и с части дохода по ним надо было платить НДФЛ.
Как считается НДФЛ с дохода по вкладу
НДФЛ по вкладу — это не привычные 13%, а все 35% для налоговых резидентов и 30% для нерезидентов. Правда, не со всей суммы дохода, а лишь с той, что превышает безналоговый предел ставки.
Если сейчас налоговый резидент РФ откроет вклад под 14% годовых при пороговом значении безналоговой ставки 12,25%, то НДФЛ по ставке 35% удержат только от суммы дохода, полученного по ставке 1,75% (14% − 12,25%). Если же ставка вклада 12%, НДФЛ платить не надо.
Ставка ЦБ со временем снижается, но при этом можно обойтись без уплаты налога благодаря п. 2 ст. 214.2 НК РФ. Для этого по вкладу должны соблюдаться следующие условия:
- Вклад изначально имеет ставку в пределах ключевой ставки ЦБ + 5 процентных пунктов.
- Банк не повышал ставку вклада.
- С того момента, как ставка вклада превзошла ключевую ставку ЦБ + 5 процентных пунктов, прошло не более трех лет.
Например, Василий в июне 2018 года открыл вклад со ставкой 7% годовых при ключевой ставке 7,25%. НДФЛ платить не надо. В сентябре 2018 года ЦБ уменьшил ключевую ставку до 1,5% (такое вряд ли случится, но это условный пример). В течение трех лет после снижения ставки ЦБ Василий не платит НДФЛ с процентов по вкладу.
А вот если бы ключевая ставка не изменилась, а банк поднял ставку по вкладу с 7 до 13%, Василию пришлось бы уплатить налог с части процентного дохода, так как ставка вклада превысила ключевую ставку ЦБ + 5 процентных пунктов.
В итоге
Ситуации, когда надо платить НДФЛ с дохода по вкладу, крайне редки. Сейчас нет рублевых вкладов, у которых процентная ставка на 5 процентных пунктов выше ключевой ставки ЦБ. Нет и валютных вкладов со ставкой выше 9%.
Если же подобный вклад вы открыли ранее и в соответствии с НК РФ часть процентного дохода подпадает под налог, банк сам рассчитает размер НДФЛ и переведет эти средства в бюджет.
Если у вас есть вопрос о личных финансах, дорогих покупках или семейном бюджете, пишите: ask@tinkoff.ru. На самые интересные вопросы ответим в журнале.
Какой налог на депозит (вклад) в 2019 году
При размещении депозита на банковском счету, следует понимать, что данная процедура предполагает получение выгоды.
А значит, нужно будет отчислять государству налоговую составляющую. Какой налог на депозит (вклад) в 2019 году?
Здесь существует несколько нюансов в вычислениях и расчетах. И с ними стоит разобрать заранее, чтобы прибыль по сбережениям была как можно больше.
Главные аспекты
Налогами могут облагаться доходы от депозитов как физических, так и юридических лиц.
Поэтому перед оформлением любого из видов вкладов следует опираться на несколько показателей:
Конечный размер дохода | Будет ли целесообразным размещение средств с учетом вычета налогов |
Процентная ставка по вкладу | Здесь необходимо знать, какие налоги предусмотрены по конкретной ставке |
Стоит понимать, что большая часть депозитных предложений на российском рынке в 2019 году не предполагает необходимости платить какие-либо налоги. Хотя самым распространенным здесь будет НДФЛ.
Определения
Вклад | Это размещенные на депозитном счету денежные средства, которые приносят прибыль вкладчику. Стоит отметить, что депозит — это не только денежное вложение, для него используют акции, ценные бумаги и металлы |
Вкладчик | Это физическое или юридическое лицо, которое разместило на банковском депозитном счету определенную сумму денег под процентную ставку |
Налог | Это плата за полученную прибыль. В случае с депозитами, взимается налог с тех процентных выплат, которые были выплачены вкладчику |
НДФЛ | Это налог на добавленную стоимость для физических лиц. Этот вид налога уплачивают даже индивидуальные предприниматели, поскольку они все равно считаются физлицами |
Договор вклада | Это документ, который предназначается в качестве правовой бумаги для регулирования всех отношений вкладчика и банковской организации |
ИП | Это индивидуальный предприниматель, физическое лицо, осуществляющее свою деятельность без оформления документов в качестве юрлица |
Процентная ставка | Это показатель, в соответствии с которым устанавливается размер получаемой выгоды от сделки для вкладчика |
Каково его значение
Депозиты облагаются налогами в большинстве стран, и в России, в том числе. Стоит отметить, что налогообложение касается всех сфер человеческой жизни в государстве.
По сути, налоги выплачиваются за то, что государственные органы разрешают осуществлять ту или иную деятельность. Именно за счет налоговых сборов и строится государство.
Налог по депозиту также взимается за то, что государством было разрешено размещение этих средств в банке и получение дохода.
А потому часть средств следует уплатить государству. При этом не все депозиты облагаются налоговыми ставками.
Так, в 2019 году есть шанс не платить налоговый сбор. Поскольку существует порог по ставке. Если предлагаемый показатель будет ниже, то вкладчика освободят от выплат.
Исходя из этого, каждому вкладчику стоит заранее узнавать о таких возможностях, чтобы получить большую выгоду по вкладам.
Если же процентная ставка большая и предполагает уплату налогов, то стоит учесть данные вычеты при расчете прибыли по депозиту.
Законодательная база
Главным нормативно-правовым актом в сфере получения вкладов выступает Федеральный закон №395-1-ФЗ “О банках и банковской деятельности”.
Поскольку именно в данных организациях и происходит оформление депозитов юридических и физических лиц.
В статье 29 находится информация по поводу того, как формируются процентные ставки для депозитных программ.
И с ней стоит ознакомиться для того, чтобы понимать, какой примерный показатель будет выгодным и верным с правовой точки зрения.
Согласно положениям Налогового кодекса Российской Федерации, статьи 214, налог следует начислять на проценты по вкладам:
- в рублях;
- в иностранной валюте.
Но вот Федеральный закон №320-ФЗ “О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации” установил ограничения на налогообложение вкладов физических лиц.
В соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации, главой 44 все показатели по процентным ставкам следует отобразить в документе договора вклада.
Особенности налога на депозиты в России
При размещении денежных средств по депозиту следует понимать несколько нюансов, которые касаются налогообложения дохода с них.
Дело в том, что большинство программ вкладов в Российской Федерации в 2019 году обладают низким уровнем доходности.
А поэтому сумма по окончанию срока действия договора будет небольшой. Договор вклада можно .
В том случае, если государство назначит собирать с этих небольших доходов налог, будет множество протестов. Это снизит уровень притока граждан в банки — ведь им не выгодно будет оставлять там деньги.
А вот рентабельности от таких сборов мало — с небольших доходов по процентам не будет высокого налога. Поэтому сборы не будут оправданы.
Именно поэтому в России существуют значительные послабления в данном плане.
Плюс, стоит понимать, что налог должны уплачивать как граждане страны, так и нерезиденты, которые разместили на банковских счетах депозитные вклады. При этом показатели по налоговым сборам будут разными для этих категорий.
Какие виды вкладов облагаются
Налоговый кодекс РФ устанавливает необходимость уплаты сбора по таким депозитным предложениям:
- Рублевым вкладам с процентной ставкой по ним, которая на пять процентных пунктов больше, чем та, которую предлагает Центральный Банк РФ в программе рефинансирования.
- Вклады в иностранной валюте с процентной ставкой выше 9 в год.
В данном случае стоит понимать, что не вся сумма вклада будет облагаться налоговым сбором — только ее часть.
Этой частью и выступает процентная выплата по вкладу, именно на нее и совершается начисление налога. И то, только в случае соответствия программы вклада этим двум пунктам.
Что касается ставки рефинансирования, то этот показатель процента является той ставкой, по которой банковские организации берут кредиты у ЦБ РФ. Данная процентная ставка может меняться.
Как открыть депозит в банке Авангард смотрите в статье: вклады в банке Авангард.
Особенности целевых денежных вкладов, .
И ее Центральный Банк устанавливает в результате анализирования различных факторов:
- экономического положения в стране;
- состояния банковских организаций;
- потребительские возможности физлиц;
- развитие бизнес-сектора;
- уровень инфляции.
Почему для вкладчиков установлена отдельная планка? ЦБ рассчитывает оптимальный показатель, в соответствии с которым вкладчик может претендовать на покрытие инфляционных рисков по рублевой валюте с помощью вклада или же опасности потери вложенных средств.
Поэтому ставки ниже рефинансирования ЦБ не будут облагаться налогами. Если же вкладчик получит доход больше, чем установленная допустимая норма, следует оплатить часть от дохода в бюджет.
Какой процент пошлины
В 2019 году, в отличие от других лет, не предусмотрено значительных послаблений по налогам на доход от вкладов. Государство предполагает назначение сборов для тех сделок.
При этом налоги обязаны уплачивать:
Юридические лица | Компании и организации |
Физические лица | Обычные граждане |
Здесь также стоит учитывать, что данные категории делятся и в плане депозитных программ в банках. Так, для юридических лиц предусмотрен один набор тарифных планов и условий, а для физических лиц — другой.
И в этом состоит разница как в доходе, так и в налогом сборе. Поскольку юридическое лицо, в большинстве случаев, имеет возможность разместить на банковском депозитном счету достаточно крупную сумму денежных средств.
Плюс, средства от депозитного вложения юрлицо направит на развитие бизнеса и получения еще большей прибыли. Именно исходя из этого и осуществляется установление пошлины для всех доходов.
Здесь есть разделение на то, в какой валюте был размещен вклад и каков статус вкладчика в Российской Федерации. Эти два показателя следует учитывать при расчете налогового сбора.
С юридического лица
Для юридических лиц в России установлены не слишком высокие процентные ставки по вкладам и депозитам.
Чаще всего юрлица размещают на счетах:
- денежные средства;
- драгоценные металлы;
- ценные бумаги.
Здесь, в зависимости от времени размещения можно получить достаточно высокий доход. Но законодательство предусматривает такие рамки по процентным ставкам:
Для вкладов в рублях — не более ставки рефинансирования ЦБ РФ + пять процентных пункта | На 2019 год данный показатель будет равен 13,5% в год. Если ставка по депозитной программе будет больше — нужно уплатить с процентного дохода налог |
Для иностранной валюты действует ставка в 9 процентных пунктов | Но в России даже приблизительные размеры ставок по валютным вкладам отсутствуют. Поэтому чаще всего такие депозиты остаются без уплаты налогов |
При уплате налога стоит обратить внимание на еще одну законодательную норму.
Для резидентов страны — граждан и тех, кто находится в ней больше 181 дня в году предусмотрено отчисление 35 процентов от дохода по вкладу.
Именно такую часть следует выплатить в бюджет за возможность размещения средств на банковском счету по депозиту.
Если же подобную операцию будет осуществлять нерезидент — иностранный гражданин, постоянно не проживающий в стране, то для него выплата будет составлять 30 процентных пунктов от дохода по процентным выплатам.
Физического
Физические лица также как и юридические должны уплачивать налоговые сборы с депозитных доходов.
Несмотря на то, что физические лица не получают средства для развития бизнеса, они все равно имеют доход, а значит он должен быть подвержен налогообложению.
В соответствии с законодательством, физлица, которые получают доход от рублевых вкладов, будут отчислять налог.
Но процентная ставка по таким предложениям должна превышать процент по рефинансированию от ЦБ с добавлением к нему пяти процентных пунктов.
В итоге, все вклады в рублях РФ со ставкой выше 13,5 годовых будут облагаться налогом НДФЛ.
Если же депозит открыт в долларах США, евро или другой иностранной валюте, то порог по ставке будет равен 9 процентным пунктам.
Если банковская организация предлагает получение вклада в иностранной валюте с процентной ставкой более 9% в год, следует понимать, что неизбежно от суммы выплаты отнимут налоговый сбор.
Далее физическому лицу стоит понимать, что существует разделение на несколько категорий по проценту отчисления. Это резиденты и нерезиденты.
Если гражданин страны или же иностранный подданный разместил вклад и получил доход, который подлежит обложению налогом, то с него государством будет удержано 35% от суммы процентов по вкладу.
А вот для нерезидентов — иностранных граждан, которые не проживают на территории страны, предусмотрено удержание 30 процентов от дохода по вкладу.
Стоит понимать, что в данном случае списание налога происходит исключительно с процентных выплат по депозиту, а не с самой суммы вклада.
Как осуществляется расчет
Для проведения расчетов по налогу на прибыль следует использовать специальную формулу. В нее включены такие показатели:
Процентная часть от вклада | Которая подлежит обложению налогом |
Ставка по процентам | Которую установил банк для депозита |
Ставка рефинансирования | По Центральному Банку РФ |
Чтобы получить нужный нам — первый показатель, следует сложить ставку рефинансирования с 5% и от этой цифры отнять процентную ставку банка.
В итоге и будет тот процент от суммы, который следует подвергнуть вычету 35 или 30 процентов налога.
Облагается ли ставка для ИП
Индивидуальные предприниматели совершают уплату налога на равне со всеми другими вкладчиками в Российской Федерации.
При этом для них действуют те же правила, что и для всех участников депозитных программ. Это следует учитывать как при размещении средств, так и при расчете показателя налога.
Существенным облегчением будет тот факт, что налоги взимает банк и передает их в бюджет, выступая налоговым агентом всех вкладчиков.
Как оформить вклады для физических лиц в Инвестторгбанка узнайте из статьи: вклад для физических лиц в Инвестторгбанке.
Чем отличается вклад от депозита в банке, .
Можно ли открыть целевой вклад на детей в Сбербанке, .
В России уплата налога с депозитов имеет свои особенности. И их нужно знать, чтобы провести все расчеты по доходу вклада правильно.
Налогообложение вкладов
С 1 января 2016 года к отношениям, регулируемым актами Правительства Российской Федерации, в которых используется ставка рефинансирования Банка России, вместо указанной ставки применяется ключевая ставка Банка России (7,25 % с 26.03.2018 г.), если иное не предусмотрено федеральным законом (Постановление Правительства РФ от 08.12.2015 № 1340).
Доходы, полученные физическим лицом в виде процентов по вкладу в банке, подлежат налогообложению, если процентная ставка по вкладу превышает:
- 12,25% (ключевую ставку Центрального банка Российской Федерации, увеличенную на 5 процентных пунктов) по вкладам в валюте РФ.
- 9% годовых по вкладам в иностранной валюте.
Налоговая база определяется как разница между суммой процентов, начисленной в соответствии с условиями договора, и суммой процентов, рассчитанной по рублевым вкладам исходя из ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенной на 5 процентных пунктов, действующей в течение периода, за который начислены указанные проценты, а по вкладам в иностранной валюте исходя из 9% годовых.
Налоговая ставка в отношении процентных доходов составляет 35% для резидентов или 30% для нерезидентов .
При возникновении налогооблагаемой базы на доходы физических лиц банк удерживает начисленную сумму налога непосредственно из суммы процентов, причитающихся налогоплательщику, при их фактической выплате:
- при ежемесячной уплате процентов по вкладу — ежемесячно, в день уплаты процентов;
- при уплате процентов по вкладу в конце срока — в последний день срока вклада.
Не подлежат налогообложению проценты по рублевым вкладам, которые на дату заключения либо продления договора были установлены в размере, не превышающем действующую на тот момент ставку рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенную на 5 процентных пунктов, при условии что в течение периода начисления процентов размер процентов по вкладу не повышался и с момента, когда процентная ставка по рублевому вкладу превысила ставку рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, увеличенную на 5 процентных пунктов, прошло не более 3 лет.
Налоговая система Российской Федерации устроена таким образом, что каждый гражданин с любого дохода должен заплатить налог. Определенный процент отчисляется и с зарплаты, и с выигрыша, и с банковских вкладов. И если о налоге, отчисляемом с заработной платы, знают все, то про налог на вклады физических лиц большинство узнает тогда, когда приходят в банк для открытия счета.
Облагаются ли налогом вклады физических лиц
Конечно, Россия не является единственной страной, в которой банковские депозиты физических лиц облагаются налогом. Фискальные системы большинства стран мира предусматривают этот налог.
В сущности, гражданин выплачивает определенный процент государству за то, что оно позволяет ему заниматься той или иной деятельностью и получать с нее доход.
То же самое касается и налога по депозиту. Государственные органы позволяют физическим лицам размещать свои сбережения в банке и получать с этого доход. За это они взимают налог.
Однако следует заметить, что не все депозиты облагаются налогом.
Гражданину РФ не придется платить налог со вкладов физических лиц, если процентная ставка по нему не очень большая.
Российское законодательство предусматривает обложение налогом только тех вкладов, ставка по которым превышает ставку рефинансирования, увеличенную на пять пунктов.
Поэтому каждый человек, решивший открыть депозит, должен заранее изучить все условия и размеры процентных ставок. Это поможет ему получить в итоге наибольшую выгоду.
Если процентная ставка превышает установленный предел, то вкладчик будет обязан заплатить налог со своего дохода. Этот вычет значительно уменьшит его прибыль.
Все основные аспекты, связанные с вопросом банковских вкладов, регулируются Федеральным законом № 395-1-ФЗ «О банках и банковской деятельности».
В частности, статья двадцать девять содержит сведения о том, как происходит процесс формирования процентной ставки для депозитных программ.
Физическое лицо, ознакомившись с ней, будет понимать, какой примерный показатель окажется выгодным и верным с правовой точки зрения.
Налоговый кодекс РФ в статье 214 предусматривает следующие виды депозитов, по которым начисляется налог на банковские вклады физических лиц:
- рублевые;
- валютные;
- вклады в драгоценных металлах и монетах.
В большинстве случаев банковские вклады в Российской Федерации не приносят своим владельцам большой прибыли, поскольку общий уровень доходности у них достаточно низкий. Исходя из этого, на государственном уровне для вкладчиков предусмотрены некоторые послабления. Например, законом № 320-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» определены лимиты на налогообложение депозитов физических лиц.
Читайте также: «Прогнозы по депозитам в 2019 году: можно ли заработать на вкладах»
Какие именно вклады облагаются налогом
Виды вкладов, подлежащие налогообложению, определены в статье 214 Налогового кодекса РФ. В ней же содержатся условия, согласно которым определяется ставка налога на вклады физических лиц.
В текущем году налогом облагаются доходы с банковских вкладов при условии, что ставка по ним:
- превышает ставку рефинансирования, установленную Центробанком на 5 и более пунктов (для рублевых вкладов);
- больше девяти процентов (для валютных вкладов).
Как известно, ставка рефинансирования не имеет фиксированного значения. Ее величина зависит от уровня инфляции в стране.
Начиная с 2016 года, значение ставки рефинансирования приравнивается к значению ключевой. В 2019 году ее размер составляет 7,5 %.
Следовательно, не подлежат налогообложению доходы физических лиц по вкладам со ставкой до 12,5 %. Именно такой размер мы получим, сложив величину ключевой ставки (7,5 %) и пять пунктов. Со всех остальных доходов налог на вклады физических лиц взимается.
Налогом облагается та часть прибыли, которая превышает льготные размеры. Для корректного расчета величины налога имеет значение только номинальная ставка по имеющимся депозитам. Она оговаривается в договоре, который заключают между собой банк и физическое лицо.
Фактически размер получаемых процентов может быть выше, однако это не влечет за собой взыскания налогов с этого вида дохода.
Изменение ставки рефинансирования в период действия вклада не имеет принципиального значения для вложений сроком до трех лет. Исходя из положений Налогового кодекса Российской Федерации, учитывается только то значение ставки, которое действовало на момент заключения договора или его пролонгации.
Таким образом, можно сделать вывод о том, что наличие или отсутствие налога с доходов по вкладам физического лица зависит от двух параметров:
- размера годовой ставки по депозиту, который установил банк при заключении депозитного договора;
- размера ключевой ставки.
Сумма платежа не зависит от:
- величины вклада. Это обусловлено тем, что рассчитывается платеж исходя из суммы прибыли, которая была получена от превышения процентной ставки. При этом если после проведения всех необходимых вычислений окажется, что сумма платежа составляет одну копейку, она все равно должна быть оплачена в обязательном порядке;
- срока вклада;
- пролонгации договора;
- количества проводимых по депозиту операций. Здесь речь идет о пополнении счета или выводе средств;
- капитализации доходов по вкладам.
Читайте также: «Вклад на 1 месяц под высокий процент: обзор самых выгодных предложений»
Как рассчитать налог на вклады физических лиц в 2019 году
Для рублевых вкладов расчет суммы платежа проводится по следующей формуле:
S = P * t / 100, где
S — сумма налогового платежа;
P — прибыль;
t — ставка налогового сбора. На сегодняшний день она составляет тридцать пять процентов для резидентов РФ и тридцать процентов для нерезидентов РФ.
Прибыль определяется так:
P = W * (N — K — 5) / 100 /365 * n, где
W — сумма денежных средств, размещенная на депозитном счете;
N — годовая процентная ставка;
К — ставка рефинансирования;
n — время хранения депозита, в днях.
Для более полного понимания процесса начисления налога, рассмотрим конкретный пример. Допустим, что вкладчик – резидент Российской Федерации 1 марта оформил в банке вклад на сумму пятьсот тысяч рублей. Срок действия договора составляет три месяца или девяноста два дня. Банк определил годовую ставку в размере 13,5 %. На момент подписания договора ставка рефинансирования составляла 8,4 %, а первого апреля она была снижена до 7,9 %.
Исходя из имеющихся данных, рассчитываем величину прибыли:
P = 500000 х (13,5 — 7,9 — 5) /365 / 100 х 61 = 489,22
Уточним, что количество дней, в течении которых деньги хранились на счете (61) с превышающим процентом по вкладу, определяется с даты снижения ставки рефинансирования (92 дня — 31 день).
Следовательно, пошлиной будет облагаться сумма равная 489 рублям 22 копейкам. Таким образом, платеж составит:
S = 489,22 * 35 / 100 = 171,23
Таким образом, налог составляет 171 рубль 23 копейки.
Для расчета платежа по валютным вкладам используется другая формула:S = W * (N — 9) / 100 / 365 * n * t / 100, где
S — величина налога;
W — сумма сбережений, размещенная на депозитном счете;
N — ставка по вкладу;
n — время хранения депозита, в днях;
t — ставка налога.
Возьмем для примера такой случай. Физическое лицо, являющееся резидентом РФ, открывает валютный вклад на сумму пять тысяч долларов под процентную ставку в размере 9,5 %. Срок хранения составляет девяносто дней.
S = 5000 * (9,5 — 9,0) / 365 / 100 * 90 * 13 / 100 = 0,04
Сумма, подлежащая оплате, составляет 0,04 доллара США.
Что касается налога по депозитам с драгоценными металлами, то их расчет ведется по третьей формуле:S = W * N / 100 / 365 * n * 13 / 100, где
S — величина налога;
W — сумма сбережений, размещенная на депозитном счете;
N — годовая процентная ставка по вкладу;
n — время хранения, в днях.
Читайте также: «Депозит в иностранном банке для физического лица: особенности открытия»
Пример расчета налога на проценты по вкладам физических лиц
Рассмотрим пример, который наглядно демонстрирует процесс налогообложения в РФ.
Допустим, что три человека решили разместить в трех разных банках свои сбережения. Все они являются гражданами Российской Федерации.
- Первый вкладчик открыл депозит на пятьсот тысяч рублей сроком на один год. Процентная ставка составляет 12 % годовых. Выплата процентов происходит в конце срока.
- Второй вкладчик вложил восемьсот тысяч рублей под 14,25 % годовых. Срок действия договора составляет шесть месяцев. Выплата процентов также происходит в конце срока.
- Третий вкладчик решил открыть валютный вклад и вложил двадцать тысяч долларов США, его процентная ставка составила 9,2 % годовых. Срок – один год. Проценты выплачиваются в конце срока.
Льгота, предусмотренная государством, составляет плюс пять процентных пунктов к ставке рефинансирования, которая, в свою очередь, равна 7,5 %. Другими словами, пошлиной будут облагаться только те рублевые доходы, ставка по которым составляет двенадцать с половиной процентов и выше.
Следовательно, доход первого вкладчика налогом облагаться не будет. Второй и третий вкладчики заплатят налог на вклады физических лиц.
Если ставка налога составляет тридцать пять процентов, то налогооблагаемая база будет равна:
- Для второго вкладчика: 800 000 * 1,75 * 182 / 365 *100 = 6 981 руб.
- Для третьего вкладчика: 20 000 * 0,2 * 365 / 365 * 100 = 40 дол.
Платеж составит:
- Для второго вкладчика: 6 981 * 35 % = 2 443,35 руб.
- Для третьего вкладчика: 40 * 35 % * 71 = 994 руб.
Важно: для третьего вкладчика расчет произведен в рублях, поскольку налогообложение ведется в национальной валюте по курсу Центробанка на дату расчета.
Все описанные примеры, представляют собой простую схему расчета величины пошлины, подлежащего уплате. Проценты по ним выплачивались без капитализации и в конце срока. На практике можно столкнуться с более сложными ситуациями.
Например, случаи, когда выплата процентов происходит каждый месяц (или каждый квартал). Удержание налога на доходы физических лиц также будет проводиться ежемесячно (ежеквартально).
Еще более сложный вариант предусматривает применение сложного процента, а также возможность пополнения вклада. Это приводит к тому, что:
- Постоянно меняется налогооблагаемая база и, как следствие, сумма НДФЛ, поскольку возрастает сумма вклада.
- Ставка может измениться. Это происходит в том случае, когда договором предусмотрена градация ставок в зависимости от суммы на счету. Иными словами, если на момент подписания договора действующая ставка не превышала ставки рефинансирования, увеличенной на пять процентных пунктов, налог с физического лица не взимается. Но если физическое лицо пополнило свой вклад и на него накапливались проценты, величина ставки увеличилась, и в какой-то момент превысила предельный размер. Соответственно, с этого момента, доход налогоплательщика подлежит налогообложению.
Следует заметить, что физическое лицо, при этом не обязано подавать налоговую декларацию. Банк самостоятельно рассчитывает и удерживает все необходимые суммы.
При досрочном прекращении договора по банковскому вкладу происходит перерасчет ставки по более низким тарифам. Как правило, для этого используется ставка для вкладов до востребования, а она редко бывает выше одного процента. Следовательно, доход физического лица налогом в этом случае не облагается. Для того чтобы налогоплательщик смог вернуть НДФЛ, уплаченный им до расторжения договора, ему необходимо подать письменное заявление в налоговую инспекцию.
Кроме того, при расчете налога на доходы физических лиц по вкладам с применением процентного подхода должны учитываться изменения ставки рефинансирования ЦБ. Этот момент справедлив как для уменьшения, так и для увеличения ставки. Взимание платежа (или прекращение взимания) начинается с того дня, когда произошло изменение ставки рефинансирования.
Отдельным случаем являются вклады в драгоценных металлах. Налогообложению подлежит весь доход, а ставка является фиксированной величиной и составляет 13 %.
Подводя итоги всему вышесказанному, стоит отметить, что вкладчикам не стоит бояться налогообложения депозитов и тем более не следует отказываться от вкладов с большой процентной ставкой. Просто необходимо внимательно изучить налог на вклады физических лиц. 2019 в России ознаменовался значительным снижением процентных ставок в банках по сравнению с предыдущими годами. Однако вкладчики могут смело пользоваться программами с максимальной доходностью.
Не стоит забывать и том, что все вклады физических лиц в размере до 1,4 миллиона рублей в нашей стране застрахованы.
Читайте также: «Процентные ставки по вкладам в долларах: что на них влияет, и где найти самые выгодные»
Механизм выплаты налога на вклады физических лиц
Банк, как и любая другая финансовая организация является налоговым агентом. И, как следствие, имеет определенные обязательства перед налоговой инспекцией. Помимо всего прочего, он обязан учитывать проценты от вкладов своих клиентов.
Банк подготавливает всю необходимую документацию и направляет ее в налоговую инспекцию. Это необходимо делать только в отношении тех вкладов, доход от которых подлежит налогообложению.
В противном случае составлять отчетные ведомости для налоговой нет необходимости.
Физическое лицо, являющееся клиентом банковского учреждения, имеет право потребовать выдать ему справку по форме 2-НДФЛ. В ней банк отражает налогооблагаемую базу и сумму удержанного налога.
Другими словами, банковская организация является посредником между налоговыми органами и физическим лицом.
Поскольку банки обязаны соблюдать коммерческую тайну банковского вклада, они не указывают общую сумму депозита в документах для налоговой инспекции.
Предыдущая запись
Как работают пенсионные накопления: поиск наиболее выгодных способов>Налог с вкладов физических лиц
Налогообложение вкладов физических лиц
В Российской Федерации налогообложение доходов по вкладам физических лиц в банках регламентируется ст. 214.2 Налогового кодекса. Согласно законодательству, под налогообложение вкладов попадают доходы:
- по вкладу в рублях, если процентная ставка по нему превышает ставку рефинансирования Центрального Банка Российской Федерации на пять процентных пунктов, действующую в течение срока вклада, за который начислены проценты (доход);
- по валютному вкладу, если процентная ставка по нему превышает 9% годовых.
Ставки НДФЛ по вкладам физических лиц
Ставка налога на доходы физических лиц по вкладам (НДФЛ) для резидентов Российской Федерации составляет 35%; для нерезидентов (физические лица, находящиеся на территории РФ менее 183 дней в календарном году) — 30%.
Как рассчитывается и уплачивается НДФЛ по вкладам?
Налог по вкладам физических лиц рассчитывается исходя из заявленной банком ставки по вкладу, указанной в договоре. Таким образом, даже если эффективная ставка по этому вкладу получается выше установленных законом норм, выплаченные проценты не облагаются налогом.
В Налоговом кодексе Российской Федерации указано, что любой банк обязан исчислять, удерживать и перечислять в бюджет налог с доходов по банковским вкладам, подлежащим налогообложению, выступая в качестве налогового агента. Этот процесс производится до момента выплаты процентов по вкладу, и клиент получает проценты уже за вычетом налога.
Налогообложение доходов по вкладам
Если вам сказали, что с дохода по вкладу будет удержан налог – радуйтесь, вы нашли очень выгодное предложение.
По закону налог на доход по вкладам в рублях происходит в том случае, если процентная ставка по вкладу превышает ставку рефинансирования Центробанка РФ, увеличенную на 10 процентных пунктов.
Сегодня ставка рефинансирования ЦБ равняется 8,25%, прибавим к этому ещё 10% и получим 18,25%. Если процентная ставка по вашему вкладу не превышает эту цифру, то платить налог нет необходимости. Если же она перешагивает этот порог, то платить придётся.
По валютным вкладам налог с дохода вычитается в том случае, если процентная ставка составляет более 9%. В обоих случаях размер налога составляет 35% для лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ, и 30% для нерезидентов.
Примечательно, что налог уплачивается не со всей суммы процентов, а только с разницы. Так, если ставка по вашему рублёвому вкладу равняется 19,5% годовых, то налог будет платиться с разницы 1,25%.
Никаких деклараций вкладчику заполнять не придётся, высчитывать и удерживать сумму налога будет сам банк при фактической выплате дохода. Поэтому никакого дискомфорта для банковских клиентов процесс уплаты налогов с дохода не несёт.
Совет Сравни.ру: Не думайте о налоге на вклад. Если он есть, то его автоматически удержат – никаких действий предпринимать не нужно.