Валютное законодательство республики Беларусь

Новое в валютном регулировании и валютном контроле

Виталий Викторович Немогай,
экономист в банковской сфере

В течение 20 лет Республика Беларусь применяла различные формы валютных ограничений на внутреннем валютном рынке, в том числе ограничения по целевой покупке иностранной валюты. Еще в 1996 году было принято Положение о порядке совершения сделок купли-продажи иностранной валюты, а также конверсионных операций банками и субъектами хозяйствования на валютном рынке Республики Беларусь <1>, согласно которому предприятия и индивидуальные предприниматели покупали иностранную валюту на внутреннем рынке только на конкретные цели. Так, помимо прочего, в те далекие годы, покупка иностранной валюты была возможна на такие цели, как:

для формирования за счет чистой прибыли страховыми компаниями Республики Беларусь фонда в иностранной валюте для осуществления страхования в иностранной валюте в пределах норм, определенных в Законе о страховании <2>;

для осуществления дилинговых операций с безналичной иностранной валютой небанковскими финансовыми организациями, получившими лицензию Национального банка Республики Беларусь.

Со временем изменялись наименования документов, которые не меняли сути, – покупка иностранной валюты была возможна только на цели, определенные нормативными правовыми актами.

До последнего времени проведение валютно-обменных операций с участием юридических лиц регламентировалось нормами Инструкции о порядке совершения валютно-обменных операций с участием юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28.07. 2005 № 112.

Юридические лица – резиденты приобретают иностранную валюту на внутреннем валютном рынке Республики Беларусь только на цели, определенные данной Инструкцией, и используют ее в течение 7 рабочих дней только на ту цель, на которую она была приобретена. Так, юридические лица – резиденты вправе приобретать иностранную валюту на внутреннем валютном рынке для расчетов с нерезидентами по всем валютным операциям, за исключением операций, которые связаны с оттоком капитала (предоставление займов нерезидентам, покупка ценных бумаг, приобретение акций, покупка недвижимости за границей). Покупка иностранной валюты для расчетов с резидентами ограничена, за исключением некоторых операций (покупка для расчетов с банком по погашению кредитов, на командировочные расходы). Не допускается приобретение иностранной валюты для ее размещения во вклад (депозит).

Складывающаяся в последние годы ситуация в экономике позволила перейти от административных мер регулирования валютных отношений к либеральным, что согласуется с поручением Главы государства об улучшении условий ведения бизнеса, раскрепощении деловой инициативы граждан, упрощении административных процедур.

Отмена ограничений по целевой покупке иностранной валюты юридическими лицами обеспечит большую свободу предпринимательской деятельности и позволит снизить административные издержки субъектов хозяйствования (необходимость обращения в Национальный банк за получением разрешения на покупку иностранной валюты на цели, не предусмотренные законодательством, на продление сроков хранения купленной иностранной валюты, на изменение целевого использования купленной иностранной валюты).

28 декабря 2017 г. принято постановление Правления Национального банка Республики Беларусь № 538 «О некоторых вопросах валютного регулирования и валютного контроля», направленное на совершенствование порядка проведения валютно-обменных операций с участием юридических лиц и индивидуальных предпринимателей и предусматривающее отмену ограничений по целевой покупке иностранной валюты на внутреннем валютном рынке юридическим лицами и индивидуальными предпринимателями. Вышеназванное постановление излагает Инструкцию № 112 <3> в новой редакции.

Исключена детализация порядка совершения валютно-обменных операций. Банки с учетом возможностей программного обеспечения и бизнес-процесса банка, системы дистанционного банковского обслуживания самостоятельно устанавливают порядок оформления валютно-обменных операций с юридическими лицами.

Необходимость покупки иностранной валюты на внутреннем валютном рынке будет определяется субъектом валютных операций – резидентом самостоятельно.

При покупке иностранной валюты на биржевом валютном рынке субъект валютных операций – резидент представляет в банк заявку на покупку иностранной валюты.

Заявка на покупку иностранной валюты составляется в произвольной форме с обязательным указанием:

наименования субъекта валютных операций – резидента;

суммы и вида покупаемой иностранной валюты, а также суммы белорусских рублей, направляемых на покупку иностранной валюты;

направления использования покупаемой иностранной валюты. При покупке иностранной валюты для расчетов с нерезидентами по договорам, предусматривающим импорт товаров, указываются название товара и первые четыре цифры кода товара согласно единой Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза (в случае если импортируемый товар неоднородный, допускается указывать код товара, имеющего наибольший удельный вес), при покупке иностранной валюты в иных случаях указывается код направления использования покупаемой иностранной валюты согласно приложению к названной Инструкции;

номера счета в белорусских рублях, с которого проводятся расчеты по проводимой валютно-обменной операции, а также наименование банка и банковского идентификационного кода (далее – код банка), в котором открыт данный счет;

курса покупки или согласия на обменный курс, складывающийся на биржевом валютном рынке (для валютно-обменных операций, совершаемых на биржевом валютном рынке);

курса покупки или согласия на обменный курс, складывающийся на внебиржевом валютном рынке (для валютно-обменных операций, совершаемых на внебиржевом валютном рынке);

номера счета в иностранной валюте субъекта валютных операций – резидента, приобретающего иностранную валюту, на который зачисляется иностранная валюта после ее покупки, а также наименование и код банка, в котором открыт данный счет;

подписи и расшифровки подписи субъекта валютных операций – резидента (уполномоченного лица), имеющего право распоряжаться счетом, с которого проводятся расчеты по проводимой валютно-обменной операции, либо отметки (записи), позволяющей установить подлинность электронного документа или электронного сообщения (документа в электронном виде), представленного посредством систем дистанционного банковского обслуживания.

Регламентируется функционирование банковских счетов, с которых допускается перечисление белорусских рублей в оплату приобретаемой субъектом валютных операций – резидентом иностранной валюты. Так, перечисление белорусских рублей может производиться:

со счетов Министерства финансов Республики Беларусь, главных управлений Министерства финансов Республики Беларусь по областям и городу Минску;

со счетов субъекта валютных операций – резидента, выступающего покупателем иностранной валюты;

с использованием счетов по учету кредитов.

Таким образом, исключается возможность перечисления белорусских рублей со счетов судов, с благотворительного счета субъекта валютных операций – резидента, а также с иных счетов субъекта валютных операций – резидента, выступающего покупателем иностранной валюты,и с иных счетов – при наличии разрешения Национального банка.

Отменяются сроки хранения иностранной валюты.

При покупке иностранной валюты субъекты валютных операций – резиденты указывают направление использования покупаемой иностранной валюты. Приобретенная иностранная валюта может быть использована по иным направлениям, отличающимся от указанных в заявке на покупку иностранной валюты.

Вместе с тем с целью построения эффективной системы мониторинга за ситуацией на внутреннем валютном рынке юридические лица – резиденты при покупке иностранной валюты будут указывать код направления использования покупаемой иностранной валюты. Указание данных кодов будет носить исключительно статистический характер и не ограничивать юридических лиц – резидентов в использовании приобретенной иностранной валюты по другим направлениям.

Для формирования единого подхода к проведению валютно-обменных операций исключается особый порядок совершения валютно-обменных операций на внутреннем валютном рынке, установленный для индивидуальных предпринимателей. Индивидуальные предприниматели, как и юридические лица – резиденты смогут без ограничений приобретать безналичную иностранную валюту и использовать ее в соответствии с установленными нормами валютного законодательства.

Постановление № 538 предусматривает, что ранее открытые специальные счета для хранения купленной на внутреннем валютном рынке иностранной валюты функционируют до полного использования находящихся на них денежных средств в следующем режиме:

приходные операции не осуществляются;

расходные операции осуществляются в порядке, установленном для текущих (расчетных) банковских счетов.

В заключение отметим, что постановление № 538 вступает в силу с 11 апреля 2018 г. <4>.

Общие правила

В первую очередь необходимо акцентировать внимание на терминологии Закона, поскольку валютное законодательство Республики Беларусь, как правило, использует термины в значениях, установленных Законом.

Так, под резидентами Республики Беларусь понимаются следующие категории лиц:

  • физические лица — граждане Республики Беларусь, а также иностранные граждане и лица без гражданства, имеющие вид на жительство (либо заменяющий его документ), выданный компетентными государственными органами Республики Беларусь;
  • юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Республики Беларусь, с местом нахождения в Республике Беларусь;
  • филиалы и представительства этих юридических лиц — резидентов, находящиеся за пределами Республики Беларусь;
  • дипломатические и иные официальные представительства, консульские учреждения Республики Беларусь, находящиеся за пределами Республики Беларусь;
  • Республика Беларусь, ее административно-территориальные единицы, участвующие в отношениях, регулируемых валютным законодательством Республики Беларусь.

В свою очередь, под нерезидентами Республики Беларусь понимаются следующие категории лиц:

  • физические лица — иностранные граждане и лица без гражданства, за исключением иностранных граждан и лиц без гражданства, имеющих вид на жительство (либо заменяющий его документ), выданный компетентными государственными органами Республики Беларусь;
  • юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местом нахождения за пределами Республики Беларусь;
  • организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местом нахождения за пределами Республики Беларусь;
  • дипломатические и иные официальные представительства, консульские учреждения иностранных государств, находящиеся в Республике Беларусь и за ее пределами;
  • международные организации, их филиалы и представительства;
  • филиалы и представительства юридических лиц — нерезидентов и организаций, не являющихся юридическими лицами, указанных выше, находящиеся в Республике Беларусь и за ее пределами;
  • иностранные государства, их административно-территориальные единицы, участвующие в отношениях, регулируемых валютным законодательством Республики Беларусь.

Валютные операции в Республике Беларусь в некоторых пределах вправе осуществлять как резиденты, так и нерезиденты Республики Беларусь. Точная квалификация валютных операций имеет важное значение, поскольку она непосредственно связана с режимом осуществления валютных операций.

Так, если валютная операция является текущей, то она осуществляется между резидентами и нерезидентами без ограничений. Для «капитальных» валютных операций белорусским законодательством установлен особый режим проведения.

Текущие валютные операции

В соответствии с Законом текущими валютными операциями являются валютные операции, проводимые между резидентами и нерезидентами и предусматривающие:

  1. осуществление расчетов по сделкам, предусматривающим экспорт и (или) импорт товаров (работ, услуг), охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, если срок между датой поступления денежных средств (платежа) и датой отгрузки (поступления) товара (выполнения работ, оказания услуг), передачи охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности не превышает 180 дней, включая осуществление таких расчетов с использованием ценных бумаг, выполняющих функции расчетных документов, если срок платежа по ценной бумаге обеспечивает поступление (уплату) денежных средств в срок, не превышающий 180 дней с (до) даты отгрузки (поступления) товара (выполнения работ, оказания услуг), передачи охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности;
  2. предоставление и получение кредитов и (или) займов на срок, не превышающий 180 дней;
  3. перевод и получение процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам (депозитам), инвестициям, заемным и кредитным операциям;
  4. операции неторгового характера, к которым относятся:

  • выплата заработной платы, денежного довольствия, стипендий, пенсий, алиментов, государственных пособий, доплат и компенсаций, а также выплаты по возмещению вреда;
  • переводы резидентами Республики Беларусь денежных средств для оплаты командировочных расходов работников за рубежом;
  • выплата денежных средств, входящих в состав наследства, и денежных средств, полученных от реализации наследственного имущества;
  • платежи, связанные со смертью граждан, включающие транспортные расходы и иные расходы по погребению;
  • выплата денежных компенсаций жертвам репрессий, членам их семей и наследникам;
  • оплата содержания дипломатических и иных официальных представительств, консульских учреждений Республики Беларусь, находящихся за пределами Республики Беларусь;
  • платежи судебным, арбитражным органам, а также нотариальным, следственным и другим правоохранительным органам, связанные с деятельностью этих органов;
  • выплата денежных средств на основании судебных постановлений и других процессуальных документов;
  • уплата членских взносов в общественные, религиозные организации;
  • перевод и получение белорусских рублей, иностранной валюты, передача и получение иных валютных ценностей по договорам дарения, в том числе в виде пожертвований, в соответствии с законодательством Республики Беларусь;
  • получение резидентами от нерезидентов валютных ценностей на хранение;
  • уплата налогов и других обязательных платежей в бюджет, установленных законодательством Республики Беларусь или законодательством иностранных государств;
  • оплата содержания международных (межгосударственных, межправительственных) организаций;
  • иные операции, перечень которых определяется Президентом Республики Беларусь или по его поручению Советом Министров Республики Беларусь, а также международными договорами Республики Беларусь (в настоящее время перечень «иных операций» неторгового характера в белорусском законодательстве отсутствует).

Перечень текущих валютных операций в Республике Беларусь является исчерпывающим.

Валютные операции, связанные с движением капитала

В соответствии с Законом валютными операциями, связанными с движением капитала, в Республике Беларусь являются следующие валютные операции, проводимые между резидентами и нерезидентами:

  • приобретение резидентами Республики Беларусь акций при их распределении среди учредителей, а также доли в уставном фонде или пая в имуществе нерезидентов;
  • приобретение резидентами Республики Беларусь ценных бумаг, выпущенных резидентами или нерезидентами, за исключением приобретения акций при их распределении среди учредителей;
  • переводы для осуществления расчетов по обязательствам, предусматривающим передачу имущества, относимого законодательством Республики Беларусь к недвижимому имуществу, либо прав на него. Отметим, что в соответствии с Гражданским кодексом Республики Беларусь к недвижимым вещам (недвижимое имущество, недвижимость) относятся земельные участки, участки недр, обособленные водные объекты и все, что прочно связано с землей, то есть объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно, в том числе леса, многолетние насаждения, здания, сооружения;
  • расчеты по сделкам, предусматривающим экспорт и (или) импорт товаров (работ, услуг), охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, если срок между датой поступления денежных средств (платежа) и датой отгрузки (поступления) товара (выполнения работ, оказания услуг), передачи охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности превышает 180 дней, включая осуществление таких расчетов с использованием ценных бумаг, выполняющих функции расчетных документов, если срок платежа по ценной бумаге обеспечивает поступление (уплату) денежных средств в срок, превышающий 180 дней с (до) даты отгрузки (поступления) товара (выполнения работ, оказания услуг), передачи охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности;
  • предоставление и получение кредитов и (или) займов на срок, превышающий 180 дней;
  • иные валютные операции, не относимые к текущим валютным операциям.

Как видно, перечень капитальных валютных операций в Республике Беларусь не является исчерпывающим, поэтому действует следующее правило: все, что не является текущей валютной операцией, является валютной операцией, связанной с движением капитала.

Субъекты валютных операций — резиденты Республики Беларусь осуществляют валютные операции, связанные с движением капитала:

  • на основании разрешений Национального банка, выдаваемых в соответствии с Инструкцией о порядке выдачи разрешений на проведение валютных операций и на открытие счетов за пределами Республики Беларусь, а также представления в банк уведомлений при совершении валютных операций, связанных с движением капитала, утвержденной Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28.01.2008 N 15. Разрешение выдается до осуществления валютной операции в течение 15 календарных дней с даты поступления всех необходимых документов в Национальный банк на бесплатной основе;
  • без разрешений Национального банка, то есть фактически в режиме текущих валютных операций;
  • в уведомительном порядке, то есть с представлением в банк по факту осуществления валютной операции оформленного резидентом Республики Беларусь документа по установленной форме. Для осуществления таких валютных операций нерезидентами Республики Беларусь получения разрешений Национального банка не требуется.

Особый режим проведения капитальных валютных операций установлен для каждой из следующих категорий резидентов Республики Беларусь:

  1. физических лиц;
  2. банков;
  3. иных субъектов валютных операций.

Далее будут рассмотрены эти режимы.

Осуществление капитальных валютных операций физическими лицами

На проведение валютных операций, связанных с движением капитала, физическими лицами — резидентами Республики Беларусь (за исключением физических лиц, выступающих при проведении данных операций в качестве индивидуальных предпринимателей, и физических лиц — резидентов, непрерывно проживающих (находящихся) за пределами Республики Беларусь более одного года) разрешение Национального банка требуется только в случаях, указанных в таблице.

Таблица

Валютная операция Документы для получения разрешения
Национального банка
Приобретение резидентами
Республики Беларусь акций
при их распределении
среди учредителей, а
также доли в уставном
фонде или пая в имуществе
нерезидента
— Копия выписки из торгового регистра страны
учреждения субъекта валютных операций —
нерезидента, в уставный фонд которого
осуществляется инвестирование денежных средств,
если субъект валютных операций — нерезидент уже
зарегистрирован (либо иное эквивалентное
доказательство юридического статуса в
соответствии с законодательством страны его
учреждения). Выписка должна быть датирована не
позднее трех месяцев до подачи заявления о
выдаче разрешения.
— Копия устава и (или) учредительного договора
нерезидента, на основании которых он действует
(если нерезидент является вновь создаваемым —
проекты учредительных документов нерезидента)
Приобретение резидентами
Республики Беларусь у
нерезидента ценных бумаг,
выпущенных нерезидентами,
за исключением
приобретения акций при их
распределении среди
учредителей
Копия договора с профессиональным участником
рынка ценных бумаг (в том числе с банком), если
используются его услуги, и копия документа о
его регистрации на территории иностранного
государства
Приобретение резидентами
Республики Беларусь в
собственность имущества,
находящегося за пределами
Республики Беларусь и
относимого по
законодательству
Республики Беларусь к
недвижимому имуществу
Копии документов, подтверждающих права
нерезидента на приобретаемое у него недвижимое
имущество
Предоставление
резидентами Республики
Беларусь займов на срок,
превышающий 180 дней
— Копия устава и (или) учредительного договора
нерезидента, на основании которых он действует
(если нерезидент является вновь создаваемым —
проекты учредительных документов нерезидента).
— Копия договора займа, содержащего
существенные условия такого договора, с
указанием конечной даты исполнения обязательств
по договору займа, процентной ставки,
юридических адресов и банковских реквизитов
сторон. Копии дополнительных соглашений
к договору займа (при их наличии)
Размещение резидентами Республики Беларусь денежных средств в банках
и иных кредитных организациях иностранных государств

Копии документов, указанных в таблице, должны быть удостоверены по установленной форме компетентными органами иностранных государств за пределами Республики Беларусь согласно законодательству иностранных государств (легализованы или проставлен апостиль), если иное не установлено международным договором Республики Беларусь. Представляемые копии документов должны сопровождаться надлежащим образом освидетельствованным переводом на русский либо белорусский язык.

В каждом из данных случаев дополнительно прилагается копия документа, являющегося основанием для проведения соответствующей сделки. К документу прилагаются имеющиеся на дату обращения в Национальный банк дополнения и приложения (при их наличии).

Иные валютные операции, связанные с движением капитала, осуществляются физическими лицами Республики Беларусь без разрешений Национального банка.

Осуществление капитальных валютных операций субъектами хозяйствования

Субъекты валютных операций — резиденты Республики Беларусь (кроме банков) осуществляют на основании разрешений Национального банка на проведение валютных операций, связанных с движением капитала, валютные операции, предусматривающие:

  1. приобретение у нерезидентов Республики Беларусь акций при их распределении среди учредителей, а также доли в уставном фонде или пая в имуществе нерезидента Республики Беларусь;
  2. приобретение у нерезидента Республики Беларусь ценных бумаг, выпущенных нерезидентами, за исключением приобретения акций при их распределении среди учредителей;
  3. приобретение резидентами Республики Беларусь в собственность имущества, находящегося за пределами Республики Беларусь и относимого по законодательству Республики Беларусь к недвижимому имуществу;
  4. расчеты, осуществляемые резидентом Республики Беларусь в пользу нерезидента Республики Беларусь, по договору финансовой аренды (лизинга), предусматривающему получение субъектом валютных операций — резидентом Республики Беларусь (кроме банка) объекта финансовой аренды (лизинга) в срок, превышающий 180 дней с даты осуществления первоначальной оплаты;
  5. размещение резидентами Республики Беларусь денежных средств в банках-нерезидентах либо передача денежных средств нерезидентам (кроме банков-нерезидентов) на условиях доверительного управления;
  6. предоставление резидентами Республики Беларусь займов на срок более 180 дней;

6.1) расчеты по обязательствам, возникшим у субъекта валютных операций — резидента Республики Беларусь (кроме банка) перед нерезидентом на основании заключенного между ними договора поручительства, гарантии;

6.2) получение резидентами Республики Беларусь кредитов и (или) займов на срок более 180 дней при наличии хотя бы одного из следующих условий:

6.2.1) процентная ставка за пользование кредитом и (или) займом превышает уровень, установленный Советом директоров Национального банка. Постановлением от 14.02.2008 N 42 установлены следующие предельные процентные ставки:

  • по кредитам (займам) в долларах США, евро — 14% годовых;
  • по кредитам (займам) в иных валютах — увеличенный на 5 процентных пунктов размер ставки рефинансирования соответствующего центрального (национального) банка, действующей на дату осуществления субъектом валютной операции — резидентом расчета (расчетов) по данной валютной операции (далее — СР + 5);

6.2.2) процентная ставка за просрочку возврата кредита и (или) займа превышает уровень, установленный Советом директоров Национального банка. Постановлением от 14.02.2008 N 42 предельное значение данной процентной ставки установлено на уровне 0,01% за каждый день просрочки;

6.2.3) в договоре между субъектом валютных операций — резидентом Республики Беларусь (кроме банка) и нерезидентом (кроме банка-нерезидента) наряду с процентной ставкой за пользование кредитом и (или) займом установлена обязанность осуществлять иные дополнительные платежи (кроме процентной ставки за просрочку возврата кредита и (или) займа);

6.2.4) сумма кредита и (или) займа направляется на оплату денежных обязательств резидента Республики Беларусь (кредитополучателя, заемщика) минуя его счет в белорусском банке;

6.2.5) исполнение обязательств по возврату кредита и (или) займа осуществляется не со счета кредитополучателя, заемщика;

6.2.6) кредитодатель или заимодавец зарегистрирован в государстве (на территории), в котором действует льготный налоговый режим и (или) не предусматриваются раскрытие и предоставление информации о финансовых операциях (офшорные зоны). Список офшорных зон установлен Перечнем офшорных зон — государств (территорий), в которых действует льготный налоговый режим и (или) не предусматривается раскрытие и предоставление информации о финансовых операциях, утвержденным Указом Президента Республики Беларусь от 25.05.2006 N 353; в этот Перечень входят:

Княжество Андорра;

Антигуа и Барбуда;

Содружество Багамских Островов;

Барбадос;

Королевство Бахрейн;

Белиз;

Бруней-Даруссалам;

Республика Вануату;

Ангилья;

Бермудские Острова;

Британские Виргинские Острова;

Монтсеррат;

Гибралтар;

Британская территория в Индийском океане (Острова Чагос);

Южная Георгия и Южные Сандвичевы Острова;

Теркс и Кайкос;

Острова Кайман;

Гренада;

Республика Джибути;

Доминиканская Республика;

Макао (Аомэнь, Китайская Народная Республика);

Республика Коста-Рика;

Острова Кука (Новая Зеландия);

Ниуэ (Новая Зеландия);

Республика Либерия;

Княжество Лихтенштейн;

Республика Маврикий;

Остров Лабуан (Малайзия);

Мальдивская Республика;

Республика Маршалловы Острова;

Республика Науру;

Антильские острова (Нидерландские);

Республика Панама;

Остров Мадейра (Португальская Республика);

Княжество Монако;

Независимое Государство Самоа;

Республика Сейшельские Острова;

Федерация Сент-Кристофер и Невис;

Сент-Люсия;

Сент-Винсент и Гренадины;

Королевство Тонга;

Виргинские Острова (Соединенные Штаты Америки);

Пуэрто-Рико (Соединенные Штаты Америки);

Штат Вайоминг (Соединенные Штаты Америки);

Штат Делавэр (Соединенные Штаты Америки);

Остров Кергелен;

Французская Полинезия;

Республика Островов Фиджи;

Демократическая Социалистическая Республика Шри-Ланка;

Ямайка;

Центр международного бизнеса «Ингушетия» (Назрань, Республика Ингушетия);

Республика Черногория.

Следует учитывать, что валютная операция по привлечению субъектом валютных операций — резидентом Республики Беларусь от нерезидента кредита (займа) на срок менее 180 дней, но погашение по которому фактически осуществляется в срок, превышающий 180 дней, относится к валютным операциям, связанным с движением капитала. При проведении вышеназванной операции следует учитывать, что при наличии в договоре между резидентом Республики Беларусь и нерезидентом, в рамках которого предоставляется кредит (заем), одного из условий, указанных в п. 6.2, — необходимо получение разрешения Национального банка на проведение валютной операции, связанной с движением капитала, независимо от срока, изначально установленного существенными условиями заключенного с нерезидентом договора;

6.3) расчеты резидента Республики Беларусь с банком-нерезидентом по аккредитиву, по условиям которого субъект валютных операций — резидент Республики Беларусь получает финансирование на срок, превышающий 180 дней, и процентная ставка за пользование денежными средствами превышает уровень, установленный Советом директоров Национального банка. Постановлением от 14.02.2008 N 42 установлены следующие предельные процентные ставки:

  • по операциям в долларах США, евро — 14% годовых;
  • по операциям в иных валютах — СР + 5;

6.4) расчеты по договору займа, предусматривающему уплату процентов по ставке, превышающей уровень, установленный Советом директоров Национального банка (доллары США, евро — 14% годовых; иные валюты — СР + 5), за отсрочку и (или) рассрочку оплаты поставки товара (выполнения работ, оказания услуг), передачи охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности и (или) за пользование полученными денежными средствами, в том числе расчеты по договору, предусматривающему экспорт и (или) импорт товаров (работ, услуг), охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, если срок между датой поступления денежных средств (платежа) и датой отгрузки (поступления) товара (выполнения работ, оказания услуг), передачи охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности превышает 180 дней. В договоре должны содержаться указанные условия займа;

6.5) расчеты по обязательствам, возникшим у субъекта валютных операций — резидента Республики Беларусь (кроме банка) перед нерезидентом на основании заключенного между ними договора перевода долга или уступки требования.

Все остальные валютные операции, связанные с движением капитала, осуществляются резидентами Республики Беларусь фактически в свободном порядке (с уведомлением обслуживающего банка либо без уведомления).

Осуществление капитальных валютных операций белорусскими банками

Белорусские банки осуществляют валютные операции, связанные с движением капитала:

  1. на основании лицензий, выдаваемых Национальным банком на осуществление банковской деятельности (валютные операции, являющиеся банковскими). В силу норм Банковского кодекса Республики Беларусь к данной категории операций относятся:
  • привлечение денежных средств физических и (или) юридических лиц во вклады (депозиты);
  • размещение привлеченных денежных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности и срочности;
  • открытие и ведение банковских счетов физических и (или) юридических лиц;
  • открытие и ведение счетов в драгоценных металлах;
  • осуществление расчетного и (или) кассового обслуживания физических и (или) юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов;
  • валютно-обменные операции;
  • купля-продажа драгоценных металлов и (или) драгоценных камней в случаях, предусмотренных законодательством Республики Беларусь;
  • привлечение и размещение драгоценных металлов и (или) драгоценных камней во вклады (депозиты);
  • выдача банковских гарантий;
  • доверительное управление денежными средствами по договору доверительного управления денежными средствами;
  • инкассация наличных денежных средств, платежных инструкций, драгоценных металлов и драгоценных камней и иных ценностей;
  • выпуск в обращение банковских пластиковых карточек;
  • выдача ценных бумаг, подтверждающих привлечение денежных средств во вклады (депозиты) и размещение их на счета;
  • финансирование под уступку денежного требования (факторинг);
  • предоставление физическим и (или) юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для банковского хранения документов и ценностей (денежных средств, ценных бумаг, драгоценных металлов и драгоценных камней и др.);
  • перевозка наличных денежных средств, платежных инструкций, драгоценных металлов и драгоценных камней и иных ценностей между банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями, их обособленными и структурными подразделениями, а также доставка таких ценностей клиентам банков и небанковских кредитно-финансовых организаций.

Все перечисленные валютные операции белорусские банки вправе оказывать в свободном порядке в случае, если они указаны в лицензии на право осуществления банковской деятельности;

  1. на основании разрешений Национального банка:
  • приобретение акций при их распределении среди учредителей, а также доли в уставном фонде или пая в имуществе нерезидентов Республики Беларусь;
  • переводы в пользу нерезидентов Республики Беларусь по обязательствам о приобретении белорусским банком в собственность имущества, находящегося за пределами Республики Беларусь и относимого по законодательству Республики Беларусь к недвижимому имуществу.

Все остальные валютные операции, связанные с движением капитала, осуществляются белорусскими банками фактически в свободном порядке (с уведомлением Национального банка либо без уведомления).

Контроль и ответственность в белорусском законодательстве

В силу норм Закона белорусские банки являются агентами валютного контроля. Так, согласно Инструкции по выполнению банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями функций агентов валютного контроля, утвержденной Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 27.06.2006 N 89, при осуществлении резидентами Республики Беларусь валютных операций в банк необходимо представлять разрешение Национального банка на проведение валютной операции, связанной с движением капитала, либо уведомление о валютной операции, если необходимость оформления данного разрешения (уведомления) предусмотрена валютным законодательством. В противном случае в проведении валютной операции, связанной с движением капитала, будет отказано.

В случае если представление в белорусский банк разрешения Национального банка обусловлено не платежом, а поступлением денежных средств на банковский счет, то белорусский банк после зачисления данных денежных средств на счет своего клиента обязан уведомить Комитет государственного контроля Республики Беларусь путем направления формуляра учета поступления денежных средств по валютной операции, проводимой с нарушением законодательства.

Согласно ст. 11.43 Кодекса Республики Беларусь об административных правонарушениях нарушение установленного порядка проведения внешнеторговых операций (отсутствие разрешительных документов в установленных законодательством Республики Беларусь случаях) влечет наложение штрафа на индивидуального предпринимателя или юридическое лицо — резидента Республики Беларусь в размере до 100% стоимости экспортированных (импортированных) товаров (выполненных работ, оказанных услуг).

М.А.Щербина

Независимый эксперт

Требования валютного законодательства Республики Беларусь при осуществлении международных переводов с участием физических лиц

При проведении валютных операций физическими лицами – резидентами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, в банк для целей валютного контроля предоставляются:

  • договор либо иной документ, обосновывающий осуществление платежа (в том числе административный протокол, исполнительный лист, решение суда, информация на бумажном носителе из глобальной компьютерной сети Интернет) и содержащий сведения о наименовании бенефициара, его банковских реквизитах, сумме (стоимости), подлежащей оплате (за исключением валютных операций, связанных с осуществлением благотворительности и пожертвований), назначении платежа. Информация на бумажном носителе из глобальной компьютерной сети Интернет должна содержать запись клиента «Информация взята из сети Интернет».
  • документ, удостоверяющий личность физического лица (паспорт гражданина Республики Беларусь, вид на жительство в Республике Беларусь, удостоверение беженца).

При необходимости, в банк, по его требованию представляются:

  • Разрешение Национального банка Республики Беларусь (когда необходимость получения разрешения предусмотрена актами валютного законодательства) при осуществлении следующих валютных операций, связанных с движением капитала:
  1. приобретения акций при их распределении среди учредителей, а также доли в уставном фонде или пая в имуществе нерезидента;
  2. приобретения у нерезидента ценных бумаг, выпущенных нерезидентами, за исключением приобретения акций при их распределении среди учредителей;
  3. приобретения в собственность имущества, находящегося за пределами Республики Беларусь и относимого по законодательству Республики Беларусь к недвижимому имуществу;
  4. размещения денежных средств в банках и иных кредитных организациях иностранных государств;
  5. предоставления займов нерезидентам на срок, превышающий 180 дней;
  6. перевода денежных средств по сделкам, предусматривающим доверительное управление валютными ценностями.
  • договоры, связанные с уступкой права требования или переводом долга (если таковые имеются), или другие документы (дополнения к договору, уведомления, письма), связанные с переменой лиц в обязательстве либо содержащие указания платить третьему лицу;
  • при совершении операции от имени иного физического лица на основании доверенности — документ, удостоверяющий личность, а также доверенность
  • иные документы, необходимые банку для осуществления функций агентов валютного контроля.

Не требуется получение разрешения Национального банка РБ на проведение валютных операций, связанных с движением капитала, физическими лицами — резидентами, непрерывно проживающими (находящимися) за пределами Республики Беларусь более 1 года, если проведение таких операций не связано с осуществлением ими предпринимательской деятельности на территории РБ.

Банк принимает от клиента документы в оригинале или в виде копий, заверенных подписью физического лица.

Для осуществления функций агента валютного контроля, банк вправе потребовать перевод документов на русский либо белорусский язык. Перевод может осуществить как сам клиент, так и профессиональный переводчик. При этом банк не несет ответственность за правильность перевода и заверения копий документов, представляемых физическим лицом.

Банк не требует от клиентов представления документов по валютным операциям при:

  • осуществлении платежей в бюджет, государственные целевые бюджетные фонды и государственные внебюджетные фонды;
  • проведении валютных операций нерезидентами;
  • осуществлении физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, внутренних и международных банковских переводов, сторонами по которым являются физические лица (за исключением переводов по валютным операциям, проводимым на основании разрешений Национального банка), внутренних банковских переводов в белорусских рублях для оплаты товаров, охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, работ, услуг;
  • перечислении денежных средств со счетов на счета в банках РБ (в соответствии с режимом счетов) в рамках одного физического лица;
  • проведении платежей физическими лицами в иностранной валюте и белорусских рублях с использованием банковских платежных карточек посредством систем дистанционного банковского обслуживания, глобальной компьютерной сети Интернет и мобильной связи;
  • при перечислении иностранной валюты в депозит нотариуса, суда, органа принудительного исполнения или органа уголовного преследования, если использование иностранной валюты в отношениях между должником и кредитором предусмотрено законодательством;
  • при внесении иностранной валюты на счета в Банк при изъятии, аресте, конфискации, обращении в доход государства иным способом иностранной валюты с последующим внесением на счет в банке;
  • при снятии (возврате) иностранной валюты при проведении оперативно-розыскных мероприятий и досудебного производства уполномоченными в соответствии с законодательными актами государственными органами и должностными лицами.

Требования по заполнению поля «Назначение платежа»

При внесении в установленном порядке физическим лицом — резидентом, не выступающим при проведении валютных операций в качестве индивидуального предпринимателя, наличной иностранной валюты на счет иного физического лица, при проведении безналичных переводов в иностранной валюте между физическими лицами физическое лицо — плательщик представляет банку информацию о валютной операции, раскрывающую предмет операции (предоставление (возврат) займа, дарение и др.) либо подтверждающую соответствие валютной операции между физическими лицами требованиям валютного законодательства. Данная информация указывается физическим лицом — плательщиком либо работником банка со слов физического лица — плательщика в поле «Назначение платежа» платежной инструкции, приходного кассового ордера и заверяется подписью физического лица — плательщика. Документы в банк не предоставляются.

При отправлении международного банковского перевода в платежной инструкции в поле «Назначение платежа» физическое лицо должно указать, что перевод не связан с предпринимательской деятельностью.

Поле «Назначение платежа» должно раскрывать суть сделки, при этом не допускается использование записи «Частный перевод».

При отсутствии у клиента необходимых документов либо в случае неверного заполнения платежных инструкций/несоответствия представленной информации требованиям валютного законодательства Республики Беларусь, Банк отказывает в осуществлении перевода.

Общий порядок осуществления валютных операций

Для того, чтобы сориентироваться во множестве нормативных актов валютного законодательства в первую очередь необходимо знать основные термины и понятия, которые употребляются в этих актах, чтобы правильно классифицировать сделки и, соответственно, их правомерность.

В соответствии с ЗАКОНОМ Республики Беларусь от 22.07.2003 №226-З » О ВАЛЮТНОМ РЕГУЛИРОВАНИИ И ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕ»

Валютное регулирование — деятельность государственных органов (органов валютного регулирования) по установлению порядка обращения валютных ценностей, в том числе правил владения, пользования и распоряжения ими.

Валютный контроль — деятельность органов валютного контроля и агентов валютного контроля, направленная на обеспечение соблюдения резидентами и нерезидентами требований валютного законодательства Республики Беларусь.

Валютное законодательство Республики Беларусь — состоит из Закона №226-З, нормативных правовых актов Президента Республики Беларусь, законов Республики Беларусь, нормативных правовых актов органов валютного регулирования и органов валютного контроля Республики Беларусь, издаваемых в соответствии с их компетенцией, которыми устанавливаются порядок обращения валютных ценностей, права и обязанности резидентов и нерезидентов при проведении валютных операций, система органов валютного регулирования и органов валютного контроля, агентов валютного контроля и их полномочия.

Экспорт — передача резидентом Республики Беларусь товаров, охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, имущества в аренду, выполнение работ, оказание услуг на возмездной основе нерезиденту Республики Беларусь.

Импорт — получение резидентом Республики Беларусь товаров, охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, имущества в аренду, выполненных работ, оказанных услуг на возмездной основе от нерезидента Республики Беларусь.

Валютные ценности:

  • иностранная валюта;
  • платежные документы в иностранной валюте, являющиеся таковыми в соответствии с законодательством Республики Беларусь;
  • ценные бумаги в иностранной валюте;
  • белорусские рубли при совершении сделок между резидентами и нерезидентами, сделок между нерезидентами на территории Республики Беларусь, осуществлении банковских переводов между резидентами и нерезидентами, не связанных с осуществлением расчетов по сделкам, их ввозе и пересылке в Республику Беларусь, вывозе и пересылке из Республики Беларусь, осуществлении международных банковских переводов, осуществлении нерезидентами операций, не влекущих перехода права собственности на белорусские рубли, по счетам и вкладам (депозитам) в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь;
  • ценные бумаги в белорусских рублях при совершении сделок между резидентами и нерезидентами, сделок между нерезидентами на территории Республики Беларусь, их ввозе и пересылке в Республику Беларусь, вывозе и пересылке из Республики Беларусь
  • платежные документы в белорусских рублях при совершении сделок между резидентами и нерезидентами, сделок между нерезидентами на территории Республики Беларусь, при ввозе и пересылке в Республику Беларусь, вывозе и пересылке из Республики Беларусь

Иностранная валюта:

  • денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монет, находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным средством в соответствующем иностранном государстве или группе государств, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;
  • средства в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах, находящиеся на счетах в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь, банках и иных кредитных организациях за пределами Республики Беларусь.

Ценные бумаги в иностранной валюте:

  • ценные бумаги, являющиеся таковыми в соответствии с законодательством Республики Беларусь, номинальная стоимость которых выражена в иностранной валюте;
  • ценные бумаги, являющиеся таковыми в соответствии с законодательством Республики Беларусь, не имеющие номинальной стоимости и выраженные в иностранной валюте;
  • ценные бумаги, выпущенные нерезидентами и являющиеся таковыми в соответствии с законодательством иностранных государств, номинальная стоимость которых выражена в иностранной валюте;
  • ценные бумаги, выпущенные нерезидентами и являющиеся таковыми в соответствии с законодательством иностранных государств, не имеющие номинальной стоимости и выраженные в иностранной валюте.

Ценные бумаги в белорусских рублях:

  • ценные бумаги, являющиеся таковыми в соответствии с законодательством Республики Беларусь, номинальная стоимость которых выражена в белорусских рублях;
  • ценные бумаги, являющиеся таковыми в соответствии с законодательством Республики Беларусь, не имеющие номинальной стоимости и выраженные в белорусских рублях;
  • ценные бумаги, выпущенные нерезидентами и являющиеся таковыми в соответствии с законодательством иностранных государств, номинальная стоимость которых выражена в белорусских рублях;
  • ценные бумаги, выпущенные нерезидентами и являющиеся таковыми в соответствии с законодательством иностранных государств, не имеющие номинальной стоимости и выраженные в белорусских рублях.

Резиденты:

  • физические лица — граждане Республики Беларусь, а также иностранные граждане и лица без гражданства, имеющие вид на жительство в Республике Беларусь;
  • юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Республики Беларусь, с местом нахождения в Республике Беларусь, а также их филиалы и представительства, находящиеся за пределами Республики Беларусь;
  • дипломатические и иные официальные представительства, консульские учреждения Республики Беларусь, находящиеся за пределами Республики Беларусь;
  • Республика Беларусь, ее административно-территориальные единицы, участвующие в отношениях, регулируемых валютным законодательством Республики Беларусь.

Нерезиденты:

  • физические лица — иностранные граждане и лица без гражданства, за исключением иностранных граждан и лиц без гражданства, имеющие вид на жительство в Республике Беларусь;
  • юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местом нахождения за пределами Республики Беларусь, а также их филиалы и представительства, находящиеся в Республике Беларусь и за ее пределами;
  • организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местом нахождения за пределами Республики Беларусь, а также их филиалы и представительства, находящиеся в Республике Беларусь и за ее пределами;
  • дипломатические и иные официальные представительства, консульские учреждения иностранных государств, находящиеся в Республике Беларусь и за ее пределами;
  • международные организации, их филиалы и представительства;
  • иностранные государства, их административно-территориальные единицы, участвующие в отношениях, регулируемых валютным законодательством Республики Беларусь.

Валютные операции:

  • сделки, предусматривающие использование иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте, платежных документов в иностранной валюте;
  • сделки между резидентами и нерезидентами, предусматривающие использование белорусских рублей, ценных бумаг в белорусских рублях, платежных документов в белорусских рублях;
  • сделки между нерезидентами, предусматривающие использование белорусских рублей, ценных бумаг в белорусских рублях, платежных документов в белорусских рублях, совершаемые на территоритт Республики Беларусь;
  • ввоз и пересылка в Республику Беларусь, а также вывоз и пересылка из Республики Беларусь валютных ценностей;
  • банковские переводы в иностранной валюте, не связанные с осуществлением расчетов по сделкам, указанным в абзаце втором настоящей части;
  • банковские переводы между резидентами и нерезидентами в белорусских рублях, не связанные с осуществлением расчетов по сделкам указанным в абзаце третьем настоящей части;
  • международные банковские переводы в белорусских рублях между резидентами или нерезидентами;
  • операции нерезидентов с белорусскими рублями по счетам и вкладам (депозитам) в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь, не влекущие перехода права собственности на эти белорусские рубли.
  • операции с иностранной валютой по счетам и вкладам (депозитам) в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь, банках и иных кредитных органиазациях за пределами Республики Беларусь, не влекущие перехода права собственности на эту иностранную валюту.

Текущие валютные операции являются валютные операции, проводимые между резидентами и нерезидентами и предусматривающие:

  • осуществление расчетов по сделкам, предусматривающим экспорт и (или) импорт товаров (за исключением денежных средств, ценных бумаг и недвижимого имущества), охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, работ, услуг;
  • осуществление расчетов по сделкам, предусматривающим передачу и (или) получение имущества в аренду (лизинг);
  • перевод и получение дивидендов и иных доходов по инвестициям;
  • операции неторгового характера

Операции неторгового характера:

  • перевод и получение денежных средств для выплаты заработной платы, денежного довольствия, стипендий, пенсий, алиментов, государственных пособий, доплат и компенсаций, а также денежных средств по возмещению вреда;
  • переводы денежных средств для оплаты командировочных расходов работников за пределами Республики Беларусь;
  • перевод и получение денежных средств, входящих в состав наследства, и денежных средств, полученных от реализации наследственного имущества;
  • перевод и получение денежных средств, связанные со смертью граждан, включая пособия и материальную помощь на погребение, транспортные и иные расходы;
  • получение денежных компенсаций жертвами репрессий, членами их семей и наследниками;
  • переводы денежных средств, связанные с оплатой содержания дипломатических и иных официальных представительств, консульских учреждений Республики Беларусь, находящихся за пределами Республики Беларусь;
  • получение денежных средств судами, международным арбитражным (третейским) судом, правоохранительными органами, государственными нотариальными конторами, нотариальными бюро, связанное с осуществлением их деятельности, а также государственными органами или иными организациями при освершении их должностными лицами нотариальных действий;
  • перевод и получение денежных средств на основании судебных постановлений и других процессуальных документов;
  • переводы, связанные с уплатой регистрационных, вступительных, членских взносов в общественные, религиозные, международные организации, а также осуществление иных обязательных платежей в связи с участием в международных органиазциях;
  • перевод и получение белорусских рублей, иностранной валюты, передача и получение иных валютных ценностей по договорам дарения (в том числе в виде пожертвований), договорам предоставления безвозмездной (спонсорской) помощи в соответствии с законодательством Республики Беларусь;
  • получение резидентами от нерезидентов валютных ценностей на хранение;
  • переводы, связанные с уплатой налогов, сборов (пошлин) и других обязательных платежей, установленных законодательством Республики Беларусь или законодателством иностранных государств, а также их возврат;
  • переводы, связанные с уплатой в патентные ведоства пошлин и иных платежей;
  • перевод и получение денежных средств, связанные с участием в конференциях, семинарах, спортивных мероприятиях, выставках, ярмарках;
  • переводы, связанные с возвратом ошибочно и (или) излишне перечисленных денежных средств;
  • иные операции, перечень которых определяется Президентом Республики Беларусь или по его поручению Советом Министров Республики Беларусь, а также международными договорами Республики Беларусь.

Валютные операции, связанные с движением капитала:

Валютными операциями, связанными с движением капитала, являются проводимые между резидентами и нерезидентами валютные операции, не относимые к текущим.

Валютно-обменные операции:

  • операции по обмену иностранной валюты на белорусские рубли и (или) обмену белорусских рублей на иностранную валюту по установленным обменным курсам (купля-продажа иностранной валюты);
  • операции по обмену одного вида иностранной валюты на другой вид иностранной валюты по установленным обменным курсам (конверсия иностранной валюты);
  • иные операции, определенные Национальным банком.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *