Содержание
- Имущественный налоговый вычет при строительстве дома
- В каких случаях можно получить вычет при строительстве дома?
- Какие расходы можно включить в вычет при строительстве дома?
- Какие расходы по строительству нельзя включить в вычет
- Когда можно получить вычет?
- Перечень документов для получения вычета
- Размер вычета
- Вычет на расходы по уплате процентов по кредитам (ипотеке) на строительство
- Можно ли включить расходы, произведенные после получения выписки из ЕГРН (свидетельства о регистрации права собственности)
- Налоговый вычет при строительстве дома: документы для возврата
- Ситуации, в которых можно претендовать на получение возврата при строительстве
- Список расходов, входящих в перечень доступных для возмещения
- Возникновение права на получение государственной компенсации строительных затрат
- Какие документы нужно иметь для оформления возврата средств
- Максимальная сумма, доступная к получению
- Возможно ли включение в список затрат произведенные после регистрации недвижимости расходы
- Подведем итоги
- Возврат подоходного налога при строительстве частного дома
- За какие расходы положен вычет
- Кто может получить налоговый вычет
- Как вернуть НДФЛ за дом через работодателя
- Вычет при строительстве дачи
- Документы для оформления вычета на дом
- Как рассчитать сумму возврата НДФЛ
- Порядок получения налогового вычета
- Что говорит закон
- Что называют налоговым вычетом
- Когда можно воспользоваться данной привилегией
- Сумма возмещения
- Как быть с недостроем
- Повторное получение
- Получение остатков
- Налоговый вычет при ипотечном кредитовании
- Возмещаются ли расходы на строительство после госрегистрации недвижимости
- Как быть с долевым участием
- Порядок получения
- Бывают ли сложности
- Мотивированный отказ
- Последние изменения
- justice pro…
- Имущественный вычет при строительстве дома
- Основные условия
- Кто может получить выплату
- Что нужно для оформления налогового вычета
- Как получить выплату при ипотечном кредитовании
- Когда следует обращаться в ФНС
Имущественный налоговый вычет при строительстве дома
Опубликовано 28.11.19
Согласно пп.3 п.1 ст.220 НК РФ Вы можете получить имущественный вычет не только при покупке квартиры или дома, но и при строительстве жилья. При этом вычет Вы вправе получить как по расходам непосредственно на постройку дома, так и на проценты по кредиту, выданному под строительство.
В каких случаях можно получить вычет при строительстве дома?
Вы можете воспользоваться имущественным вычетом при строительстве жилья в случаях, если Вы:
1. Построили жилой дом
По закону налоговый вычет полагается при строительстве жилого дома с правом регистрации в нем граждан. Если Вы построили жилое строение без права регистрации в нем, на вычет рассчитывать нельзя (Письмо Минфина России от 03.05.2017 N 03-04-05/27085).
Пример: Иванов И.И. приобрел участок под индивидуальное жилищное строительство (ИЖС), построил на нем жилой дом и получил выписку из ЕГРН. Иванов может воспользоваться правом на получение имущественного вычета на строительство дома.
Пример: Сидоров С.С. приобрел дачный участок и построил на нем коттедж, оформил его как жилое строение без права регистрации в нем. Сидоров С.С. не сможет воспользоваться имущественным вычетом.
2. Приобрели недостроенный жилой дом и достроили его
При этом приобретенный Вами дом должен быть обозначен в договоре купли-продажи как объект незавершенного строительства (в ином случае Вы сможете получить вычет только по расходам на покупку дома, но не по расходам на строительство).
Пример: Иванов А.А. приобрел одноэтажный жилой дом по договору купли-продажи. После покупки Иванов реконструировал дом, достроив второй этаж. Иванов сможет получить имущественный вычет только в сумме расходов на покупку дома (расходы на реконструкцию дома в вычет не войдут).
Пример: Сергеев С.А. приобрел по договору купли-продажи объект незавершенного строительства — недостроенный двухэтажный коттедж. После покупки Сергеев коттедж достроил и оформил право собственности на него. Сергеев сможет получить вычет как по расходам на приобретение, так и на достройку и отделку коттеджа.
Какие расходы можно включить в вычет при строительстве дома?
Перечень расходов, которые Вы можете включить в налоговый вычет при строительстве жилья, указан в ст. 220 Налогового кодекса РФ. К ним относятся:
- расходы на приобретение земельного участка под строительство;
- расходы на приобретение неоконченного строительством жилого дома;
- расходы на покупку строительных и отделочных материалов;
- расходы, связанные с работами или услугами по строительству и отделке;
- расходы на составление проектно-сметной документации, а также расходы на подключение к инженерным сетям и коммуникациям.
Важно отметить, что для получения вычета вам необходимо подтвердить все расходы документально, то есть иметь на руках все необходимые квитанции, чеки, расписки и (или) другие платежные документы.
Какие расходы по строительству нельзя включить в вычет
Вы не сможете получить вычет по расходам на:
- перепланировку или переустройство уже построенного дома;
- реконструкцию уже построенного дома (надстроили этаж или пристройку);
- установку сантехники, душевой кабины, газового или иного оборудования;
- возведение на участке дополнительных построек или сооружений (например, гаража, забора, бани, сарая и т.д.)
Пример: Сидоров В.В. построил на своем участке жилой дом, кирпичный гараж и баню. Сидоров может включить в налоговый вычет только расходы на строительство и отделку дома.
Когда можно получить вычет?
Право на вычет при строительстве дома возникает только после оформления права собственности на построенный жилой дом, так как согласно пп.6 п.3 ст.220 НК РФ обязательным документом для получения вычета является выписка из ЕГРН (свидетельство о государственной регистрации права на жилой дом). При этом обратиться за вычетом в налоговый орган Вы сможете только по окончанию года, в котором у Вас возникло право на него. Так, если Вы получили выписку из ЕГРН (свидетельство о регистрации права) на жилой дом в 2018 году, то обратиться за вычетом Вы можете в 2019 году.
Пример: Иванов И.И. начал строительство жилого дома в 2014 году. В 2017 году Иванов достроил дом, в 2018 году оформил построенный жилой дом в собственность и получил выписку из ЕГРН. В 2019 году Иванов может обратиться в налоговый орган и получить имущественный вычет на строительство дома.
При этом подавать документы на вычет на следующий год после регистрации дома не обязательно. Право на имущественный вычет не имеет ограничения по срокам, однако вернуть налог возможно только за последние три года, предшествующие году подачи документов на вычет (Подробнее ознакомиться с данной информацией Вы можете в статье: «Когда и за какие годы подавать документы для получения имущественного вычета»).
Пример: Иванов С.А. построил в 2016 году жилой дом и зарегистрировал на него право собственности. В 2016 и 2017 году Иванов не имел официального трудоустройства. Устроился на работу официально в 2018 году. Таким образом, Иванов имеет право начать использование вычета на строительство с 2019 года и вернуть подоходный налог, уплаченный им в 2018 году. Если Иванов полностью не исчерпает вычет, то он сможет продолжить им пользоваться в последующие годы (в 2020 году вернуть налог за 2019 год, в 2021 – за 2020 и т.д.)
Если Вы получили выписку из ЕГРН (свидетельство о регистрации права) на жилой дом, но не хотите ждать окончания года, то Вы можете воспользоваться возможностью получить налоговый вычет через Вашего работодателя. Подробнее об этом в статье «Получение имущественного налогового вычета при покупке квартиры/ дома через работодателя».
Перечень документов для получения вычета
Для оформления имущественного налогового вычета при строительстве жилья Вам потребуются:
- декларация 3-НДФЛ;
- выписка из ЕГРН на жилой дом;
- копии документов, подтверждающих расходы на строительство дома. В большинстве случаев такими документами будут:
- на услуги физических лиц — копия договора с физическим лицом, копия расписки (или при безналичном расчете — копия документа о переводе денежных средств);
- на услуги организаций — копия договора со строительной компанией, копии платежных поручений (или при наличном расчете – копии приходно-кассовых ордеров, квитанций);
- на покупку материалов — копии чеков (товарных чеков);
- заявление на возврат налога;
- документы, подтверждающие уплаченный налог (справка 2-НДФЛ);
- копия документа, удостоверяющего личность;
В случае получения вычета по процентам по кредиту на строительство также необходимо приложить:
- кредитный договор;
- справка об удержанных процентах по кредиту.
Размер вычета
Размер вычета на новое строительство или достройку индивидуального жилого дома определяется по тому же принципу, что и в других видах имущественного вычета. (см. Размер налогового вычета ).
Вы можете вернуть до 13% от совокупной суммы расходов на строительство и отделку жилья, при этом максимальная сумма на вычет не должна превышать 2 млн. рублей (т.е. вернуть Вы можете максимум 2 млн. руб. x 13% = 260 тыс. рублей).
За каждый год Вы можете вернуть не больше, чем перечислили в бюджет подоходного налога, при этом остаток вычета переходит на следующий год до тех пор, пока сумма вычета не будет получена полностью.
Пример: В 2018 году Сергеев А.А. построил жилой дом. Расходы на строительство и отделку дома составили в общей сумме 10 млн рублей. Сергеев вправе получить имущественный вычет в сумме расходов на строительство, но не более 2 млн. руб., так как это максимальная сумма вычета. Если Сергеев находится в официальном браке, то его супруга также сможет заявить вычет в размере 2 млн. руб. (подробнее в статье «Особенности налогового вычета при покупке жилья супругами»).
В случае строительства жилья в ипотеку до 1 января 2014 года, подоходный налог с расходов по уплате ипотечных процентов возвращается в полной мере, без ограничений. Если же ипотечный кредит на строительство оформлен после 1 января 2014 года, то вычет по процентам ограничен суммой — 3 млн.рублей (т.е. вернуть с ипотечных процентов Вы можете максимум 3 млн.руб. x 13% = 390 тыс.руб.).
Вычет на расходы по уплате процентов по кредитам (ипотеке) на строительство
Если Вы оформили целевой кредит на строительство жилого дома (это должно быть прописано в кредитном договоре), то Вы имеете право получить вычет по уплаченным кредитным процентам.
Пример: Петров А.В. оформил ипотечный кредит на строительство жилого дома. У Петрова есть право заявить на получение вычета как на строительство, так и на расходы по уплате процентов по ипотеке.
Подробнее о вычете по кредитным процентам Вы можете прочитать в разделе «Вычет по ипотечным процентам».
Можно ли включить расходы, произведенные после получения выписки из ЕГРН (свидетельства о регистрации права собственности)
Зачастую расходы на отделку дома продолжаются и после получения выписки из ЕГРН (свидетельства о регистрации права собственности) на жилой дом. Соответственно, возникает вопрос — можно ли в этом случае включить в состав вычета расходы на отделку? И можно ли после получения выписки из ЕГРН (свидетельства) заявить вычет в объеме произведенных расходов, а после увеличить на дополнительные затраты на строительство и отделку?
Контролирующие органы несколько раз меняли позицию по данному вопросу. Согласно последнему мнению ФНС и Минфина России расходы, связанные с отделкой жилого дома, произведенные после регистрации права собственности на дом, можно включить в состав имущественного вычета, даже если вычет по строительству дома Вам был уже предоставлен (Письма ФНС России от 22.04.2016 № БС-4-11/7253@, Минфина России от 22.04.2016 № 03-04-05/23340). При этом после получения выписки из ЕГРН (свидетельства) имущественный вычет можно заявить в текущем объеме, а позже увеличить на расходы, произведенные в будущем.
Заметка: Важно помнить, что даже с учетом расходов на отделку вычет можно получить в размере не более 2 млн.руб. (к возврату 260 тыс. руб.).
Пример:В 2017 году Кузовлев Е.А. в результате самостоятельного строительства получил свидетельство о регистрации права собственности на жилой дом (расходы составили 1.5 млн.руб.). В 2018 году он подал в налоговую инспекцию декларацию за 2017 год и получил вычет. В 2018 году Кузовлев Е.В. потратил на отделку дома еще 300 тыс.руб. В этом случае в 2019 году он имеет право подать в налоговую инспекцию декларацию за 2018 год, в которой увеличить сумму заявленного вычета на расходы по отделке в 2018 году (т.е. заявить к вычету 1.8 млн.руб.).
Получите вычет
Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета
Налоговый вычет при строительстве дома: документы для возврата
Согласно положениям Налогового Кодекса Российской Федерации, право на возмещение затрат при приобретении жилища граждане страны имеют не только при покупке готовой жилой недвижимости, но и выполнении строительных работ на участке земли. Обращение за получением компенсации возможно для возведения жилья непосредственно на личные средства собственника, и при взятии целевого займа в кредитных организациях, чтобы покрыть выплаченные банковские проценты. В этом материале мы подробно рассматриваем, как получить налоговый вычет при строительстве дома, говорим, на компенсацию каких расходов можно претендовать и обсуждаем важные моменты.
Налоговый вычет при строительстве дома
Ситуации, в которых можно претендовать на получение возврата при строительстве
Таблица 1. Ситуации, когда можно претендовать на получение возврата НДФЛ
Ситуации | Пример |
---|---|
Ситуация 1. Если вы возвели жилой дом на собственные или взятые взаймы средства. Согласно букве закона, компенсация от государства полагается, когда произведено возведение дома, в котором собственник планирует жить, следовательно, в нем можно регистрировать граждан. В противном случае рассчитывать на получение вычета не приходится. Он полагается лишь за приобретение жилых недвижимых объектов. | Вы купили землю в пригороде, чтобы возвести жилище индивидуального характера, построили коттедж, получили справку со сведениями из Единого государственного реестра недвижимости. Теперь вам доступно обращение за получением возврата подоходного налога на возведение собственного дома. |
Ситуация 2. Представим, что вы купили недострой и довели до ума, превратив в пригодный для жилья дом. В данной ситуации вы приобретаете уже не просто землю, а недостроенный объект, следовательно, обязаны предоставить для получения вычета договор о покупке незавершенной постройки, в противном случае вы сможете получить возврат лишь за покупку уже стоящего дома, за последующую достройку — нет. | Вы купили дом одноэтажный, заполнив с предыдущим владельцем договор, соответствующий ситуации. Вскоре вы провели реконструкционные изменения строения, добавив еще этаж сверху. Вы можете требовать компенсацию лишь средств, затраченных на приобретение дома в изначальном состоянии, реконструкция в данный список не попадает. |
Если бы вы приобрели земельный участок и выстроили на нем дачный дом, пригодный для жилья, а затем провели процедуру оформления в роли приспособленного к проживанию строения, но не предоставляющего возможности зарегистрироваться в нем, вы бы не имели возможности подать заявление на получение государственной компенсации.
Покупка земельного участка для дальнейшего строительства
Подробно о вычете за приобретение земельного участка, узнаете из нашей статьи. Рассмотрим на какую сумму можно рассчитывать, обстоятельства возврата, а также в какие сроки возможно получение вычета.
А если вы по официальному договору о продаже и покупке объекта купили недостроенный коттедж в три этажа, а после покупки довели строительство до конца и зарегистрировали его, как свою собственность, можете претендовать на возврат не только затраченных на приобретение средств, но и на завершение строящегося объекта и его отделку.
Список расходов, входящих в перечень доступных для возмещения
Согласно букве закона, существует перечень определенных расходов при строительстве жилого объекта, на частичное возмещение которых можно претендовать. Все они представлены в 220 статье главного свода правил страны, регулирующего налоговые правоотношения.
Какие расходы можно компенсировать?
Среди них:
- затраты, направленные на покупку участка земли для последующего возведения жилья;
- средства, отданные за покупку участка земли со стоящим на нем недостроем, подразумевающимся как жилой дом по завершению строительных работ;
- затраты на приобретение материалов для строительства жилого объекта недвижимости, а также нужных элементов отделочных;
- средства, затраченные на составление документации проектно-сметного характера;
- деньги, отданные на подведение и подключение к зданию сетей инженерного характера и других коммуникационных систем.
Обратите внимание! Словесное описание затрат – недостаточное основание для получения денег. Чтобы вернуть средства, нужно предоставить документальное подтверждение совершенных расходов, в виде чеков или квитанций.
Список расходов, не являющихся основаниями для возврата отчислений
Теперь давайте рассмотрим перечень расходов, по которым претендовать на получение средств от государства получится:
- при затратах денежных средств на работы по реконструкции и иному обустройству уже построенного и зарегистрированного дома;
- при проведении в готовом доме перепланировки;
- при установке оборудования необходимого, такого как унитаз, ванна или душевая, котел отопительный электрический, газовый и т.д.;
- если на участке производилась постройка пристроек и хозяйственных отсеков, а также любых других отдельно стоящих объектов, например бани или гаража.
Приведем пример. Вы возвели коттедж на собственной земле, а затем поставили гараж из кирпичей и баню деревянную. Внести два последних объекта в список претендующих на компенсацию расходов вы не имеете право, так как согласно закону туда попадают лишь средства, ушедшие строительство жилого объекта (дома) и отделочные работы в нем.
Возникновение права на получение государственной компенсации строительных затрат
У гражданина появляется право потребовать денежной компенсации затрат на построенный самостоятельно дом тогда, когда он регистрирует его, в качестве собственности жилой. Чтобы доказать, что процедура регистрации налогоплательщиком успешно пройдена, необходимо предоставить в соответствующие структуры справку из Единого государственного реестра недвижимости.
Обращение в отделение налоговой службы за получением денег возможно лишь по завершению календарного годичного периода, ставшего временем прохождения регистрации недвижимого жилого имущества
Получается, если вы возвели коттедж на своем участке в 2014 году, то подать обращение в Федеральную налоговую службу за компенсацией средств вы имеете право в 2015.
Приведем пример. Вы запустили процесс возведения жилого дома в начале 2012 года, закончили его строительство в середине 2014 года. Оформление построенного коттеджа в собственность с занесением в Единый государственный реестр недвижимости произошло в 2015 году, получается, что обращение в органы подать на возврат некоторой части средств вы можете только по наступлению 2016 года.
Одновременно с этим, подача на последующий год после периода прохождения регистрационной процедуры не является обязательной, у вас есть еще время, так как подать бумаги на получение вычета можно за прошедшие 36 месяцев.
Приведём пример. В 2013 году вы построили на своем участке коттедж и прошли процедуру регистрации в собственность. В 2013 и 2014 годах вы не были официально трудоустроены, и лишь в 2015 году получили работу с «белой» заработной платой и договором о трудоустройстве. Получается, что активировать возврат подоходного налога вы можете лишь в 2016 году и получить все выплаты за 2015. При этом полагающаяся вам сумма, не выданная полностью, перенесется на последующие годы.
Если же справка из Единого государственного реестра недвижимости уже у вас на руках и ждать конца года вы не хотите, то обратитесь за получением средств по месту работы. Да, вы не получите единую выплату, однако будете постепенно возвращать по 13% от заработной платы каждый месяц, пока вся полагающаяся вам сумма не будет выдана.
Какой способ получения денег удобнее, решать вам, однако мы думаем, что лучше по возможности дождаться возвращения полной суммы, которую можно ощутить реально
Какие документы нужно иметь для оформления возврата средств
Чтобы оформить получение вычета по имуществу согласно требуемым законом правилам, необходимо представить в налоговую инспекцию следующие бумаги:
- Справка со сведениями о построенном жилище из Единого государственного реестра недвижимости.
- Декларационный бланк 3-НДФЛ, заполненный плательщиком самостоятельно.
- Ксерокопии платежных документов и других бумаг, свидетельствующих о возникновении затрат. Они могут существовать в виде:
- копий заключенных с физическими лицами договоров или расписок от них, с указанием паспортных данных и реквизитов;
- копии заключенных со строительными фирмами договоры, поручения по платежам и т.п.;
- товарные чеки по оплате материалов, использованных во время строительства и отделочных работ;
- заявление, написанное собственником жилья, в котором он требует предоставления вычета;
- справка от бухгалтерского отдела по месту работы 2-НДФЛ;
- ксерокопии всех страниц паспорта.
- Если гражданин получает вычет на покрытие процентов по целевому займу, взятому в кредитной организации на возведение жилого дома, необходимо предоставить:
- договор между банком и берущим займ;
- справка по уплате процентов банку.
Не знаете как заполнять бланки 2-НДФЛ и 3-НДФЛ? Вы можете ознакомиться с данными темами на нашем портале. Пошаговые инструкции, образцы бланков, а также как избежать основных ошибок при заполнении декларации.
Видео — Полный пакет для налогового вычета
Максимальная сумма, доступная к получению
Величина компенсации от государства, выдаваемой на возведение или доведение до ума жилого объекта на земельном участке, определяется по стандартной для имущественного вычета схеме, то есть так же, как и для других разновидностей имущества.
Какой может быть величина компенсации
Максимально можно вернуть не более 13% от общей суммы совершенных при возведении объекта затрат, при этом не дозволяется превышение суммы в 2 000 000 рублей.
Ежегодно вы имеете право на возвращение суммы, не превышающей отчисленных с ваших доходов в бюджет страны в это же время в совокупности средств. Если за указанное время вы не получите деньги в полном размере, то оставшуюся часть перемещают к выплате на последующие 12 месяцев и так пока все деньги в полагающемся объеме не будут возвращены.
Приведем пример. В 2014 году вы возвели на участке дом для дальнейшей жизни в нем. Суммарно затраченные на процедуру возведения и отделочные работы средства составили 10 000 000 рублей. Вы имеете право на возврат налога согласно покрытию затрат в размере не более 2 миллионов рублей от суммы. Однако, поскольку вы замужем, ваш муж также может претендовать на возвращение средств в размере 13% от двух миллионов и получается, что от 10 миллионов будут компенсированы всего четыре.
Если же вы брали ипотеку и дом строили не в 2014, а в 2013 году, то погасить можете полностью все отданные проценты, без ограничений, так как такие ограничения вступили в силу лишь в 2014 году, с первого дня января месяца.
Если же, как в задачке выше, дом приобретен в 2014, то получить на покрытие процентов можно максимально 13% от 3 000 000 рублей, то есть 390 000 рублей.
Вы имеете право на получение компенсации кредитных процентов лишь в том случае, когда дом был оформлен, как жилье, с правом регистрации в нем. Помимо прочего, вы имеете право на подачу вычета также по произведенным при строительстве расходам, а не только на ипотечные проценты.
Возможно ли включение в список затрат произведенные после регистрации недвижимости расходы
Очень часто отделочные работы и расходы на приобретение материалов продолжают происходить еще порядочное время до получения выписки из Единого государственного реестра налогоплательщиков. Следовательно, возникает вопрос, имеется ли возможность включения их в список затрат по возврату налога, а также, можно ли изменять сумму, требуемую к вычету, после того, как она уже будет один раз заявлена?
Федеральная налоговая служба России решила, что ответ на вопрос о включении данных средств в список будет положительным, кроме того, даже если вычет на момент их включения уже был предоставлен, сумму все еще можно изменить и получить остаток. При этом изменение суммы будет возможно лишь на величину текущих затрат.
Приведем пример. В 2014 году вы построили самостоятельно на земельном участке двухэтажный дом, и зарегистрировали его в качестве своей жилой собственности, при этом расходы на строительство составили полтора миллиона рублей. В 2015 году вы предоставляете в органы декларацию за прошедший год и получаете возврат. В этом же году вы проводите дополнительные отделочные работы дома еще на полмиллиона, получается, что в 2016 году вы сможете подать в органы еще одну декларацию, уже за 2015 год, благодаря которой заявите к вычету полную сумму, в 2 миллиона и получите недостающие 13% от 200 тысяч рублей.
Подведем итоги
Как видите, возврат средств по имущественному вычету ввиду строительства жилого дома на земельном участке производится по стандартной схеме, аналогичной для всех видов подобной недвижимости. Чтобы получить его, нужно собрать также стандартный пакет документов и предоставить их в отделение налоговой службы по вашему месту проживания. Мы желаем вам успехов с получением государственной компенсации и в проведении строительных работ!
Вычет на строительство не отличается для других форм недвижимости
Возврат подоходного налога при строительстве частного дома
Российское законодательство позволяет получить налоговый вычет при строительстве дома. Правами на привилегию может воспользоваться любой гражданин страны. Это касается возмещения фактических трат, направленных на возведение объектов для личного пользования.
За какие расходы положен вычет
Многие граждане мечтают переехать из городской квартиры в собственный загородный домик. Желание это вполне осуществимо, правда и расходы будут немаленькими. Возврат 13% НДФЛ позволяет частично окупить их и вернуть часть потраченных средств.
Налоговый вычет при строительстве жилого дома распространяется на реальные траты. Это касается финансирования:
- Проектной и сметной деятельности.
- Закупки стройматериалов.
- Услуг по отделке, строительству.
- Обустройства инженерных коммуникаций (систем снабжения газом, подвода воды и электричества).
В перечень действий, при которых предусмотрен частичный возврат затраченных средств, входят покупка земельного участка для последующего возведения жилья, выплаты за услуги по достройке, покупка недостроенного сооружения. В последнем варианте в соглашении должно быть обозначено, что предметом сделки является незавершенный объект. В ином случае нет никаких шансов на получение привилегии.
Бывают и такие работы, которые нельзя включать в сумму, учитываемую при подсчете возврата. Это относится к возведению дополнительных конструкций в виде сараев либо гаражей, а также ограждений.
На возведение объектов своими силами возмещение налога не распространяется. В этой связи необходимо хранить любые документы, которыми можно подтвердить выплаты за работы: акты с печатями, чеки, договора. Если документация утеряна, можно обратиться в компанию, выполнявшую работы, и попросить дубликаты платежной документации, в том числе на закупку материалов. После оплаты картой возможно получение банковской выписки.
Важно! Возврат подоходного налога при строительстве частного дома возможен однократно. Когда гражданин воспользовался этим правом ранее, а потом решил выстроить очередной дом, вторично льгота ему уже не положена.
Имущественный вычет на строительство жилого дома не выдается в ситуациях:
- Внесения изменений в устройство, планировку готового объекта.
- Возведения пристройки, достраивания этажей.
- Реконструкции построенных сооружений.
- Монтажа кабины для душа, сантехнических приборов, газовых и других аппаратов.
Приобретение части дома является основанием для предоставления льготы в форме вычета.
Важно! Если в строительстве использовались не личные деньги, а средства из материальной помощи, всевозможные субсидии, материнский капитал, возврат налога за дом не положен.
Кто может получить налоговый вычет
В НК РФ обозначено право на получение возмещения собственникам дома, возведенного на территории страны, а также супруги или супруга владельца, если их брак зарегистрирован официальным путем. Для собственников, еще не достигших совершеннолетия, также действует право на привилегию. В таком случае оно передается родителям либо законным опекунам.
Налоговый вычет за строительство дома действует при соблюдении конкретных условий:
- Гражданин, желающий его получить, должен официально иметь работу.
- Он должен регулярно выплачивать НДФЛ.
- С дополнительных доходов также должны производиться налоговые выплаты.
Граждане наделены правом отнести к понесенным затратам деньги, направленные на выплату процентов по займу, который выдавался в целях возведения жилья.
На возмещение имеет смысл рассчитывать исключительно после окончания строительных работ и регистрации права собственности на объект. Справка из ЕГРН или документ о госрегистрации обязательно следует предъявить налоговому органу. Обращаться за возмещением разрешается когда закончился год, во время которого зафиксировано право на сооружение. Хотя права на выплаты не ограничены по времени, налог возвращается лишь за 3-хлетний период до передачи документации на льготу.
Как вернуть НДФЛ за дом через работодателя
Для тех, кто не желает ждать предстоящего года за выдачей документов ЕГРН, предусмотрена возможность обращения за компенсацией через нанимателя. До момента окончательного исчерпания выделенной суммы из оплаты труда работника не высчитывается налог на получаемые доходы. Права на такую привилегию придется ежегодно подтверждать в инспекции.
Заявку на возмещение можно подать непосредственно после появления соответствующего права. Здесь нужно:
- Сформировать пакет документации (кроме декларации).
- Написать заявку по актуальной форме.
- Передать бумаги налоговикам.
- Получить подтверждение (предоставляется на протяжении 30 дней).
- Отдать полученный документ бухгалтеру по месту трудовой деятельности вместе с остальными бумагами.
Далее все подсчеты выполняет компания-работодатель. С месяца подачи заявки с доходов перестает взиматься налог, т.е. зарплата выдается без обычного вычета 13%. Так продолжается до завершения года либо исчерпания суммы вычета.
Если плательщик меняет рабочее место, ему разрешается получать вычет на новой работе. Но последние изменения в НК могут привести к изменению этой нормы.
Ранее сотрудник обладал правом на возмещение у одного нанимателя, даже если трудился по совместительству в нескольких организациях. В 2014 году эта норма претерпела изменения. Теперь возможно получение вычета одновременно в нескольких организациях. Желаемый порядок распределения возмещения следует обозначить в заявлении, которое служит основанием для отправки налоговиками сведений нанимателям.
Если компенсация не использована в текущем году, плательщик может получить оставшуюся часть у нанимателя в следующие периоды. В начале каждого года ему придется взять в инспекции очередное подтверждение, предоставляя справку от нанимателя за минувший год.
Важно! Недавние корректировки в нормативах предоставления льготы позволяют нанимателю возвращать налог с начала года, независимо от месяца обращения. Правда, этот подход вызывает серьезные затруднения у бухгалтеров.
Вычет при строительстве дачи
Свои особенности есть у возврата вычета с постройки дачи. Здесь важна формулировка, внесенная в свидетельство. Возврат предусмотрен только для сооружений, в которых разрешается регистрация или прописка. Нельзя получить льготу на жилое строение, садовый домик, дачный дом в СТ.
Однако если такой дом соответствует определенным условиям, его возможно переоформить в жилой через местную администрацию. Затем можно получить компенсацию и вернуть некоторую часть стоимости строительства.
Возврат средств при приобретении надела земли возможен, если он куплен с целью жилищного строительства. Льгота доступна после завершения строительных работ.
Документы для оформления вычета на дом
Получение имущественного налогового вычета при строительстве дома требует представления налоговикам определенной документации:
- Декларации формата 3-НДФЛ.
- Данных ЕГРН в форме выписки.
- Копий документации, которые указывают на расходы на приобретение стройматериалов, постройку объекта, его отделку.
- Заявления.
- Документов о выплаченных налогах.
- Бумаги для подтверждения личности (копии).
Если планируется добиться вычета по кредитным процентам при выделении займа для строительства жилья, нужно включить в этот список кредитный договор вместе со справкой, где обозначены удержанные по займу средства.
Важно! Проще всего сразу сделать сканы либо копии с документов, подтверждающих затраты.
Как рассчитать сумму возврата НДФЛ
Правила подсчета возврата НДФЛ при строительстве частного дома предполагают компенсацию трат на жилищное строительство и выполнение отделки в пределах 13%. Вместе с тем установлен максимальный лимит – 2 миллиона рублей. Соответственно, вернуть возможно не больше 260 тысяч.
Особые правила существуют для жилых помещений, строящегося в ипотеку. Если домик был завершен до 2014 года, налог с затрат по уплате процентов вернут полностью. В других ситуациях налоговый вычет при постройке дома ограничивается 3-мя миллионами. Это означает возврат не больше 390 тысяч.
Если человек, желающий получить компенсацию, временно не трудоустроен и не имеет доходов, подлежащих налогообложению, возврат возобновляется с появлением таких доходов.
Иногда складывается ситуация, в которой выписка ЕГРН уже получена, а расходы на работы по отделке продолжаются. Данный нюанс вызвал немало дискуссий, в итоге было решено предоставлять возмещение расходов, понесенных после фиксации прав собственности, даже когда имущественный налоговый вычет на новое строительство уже получен ранее. Размеры выплат не должны превысить 260 тысяч рублей.
Важно! За год возвращается не больше средств, чем было перечислено в бюджет в виде налога. Остаточные средства переносят на последующий период вплоть до получения всего объема выплат.
Порядок получения налогового вычета
На сегодняшний день установлен конкретный порядок возмещения расходов на строительство дома для имущественного вычета:
- Заполнение формуляра декларации, заверение ее подписью.
- Получение у нанимателя соответствующей справки.
- Подготовка документов для получения налогового вычета при строительстве дома (подтверждения собственности и платежей).
- Передача бумаг в ИФНС с приложением заявления.
Инспекции отводится до 3-х месяцев на проверку. Далее налоговики должны сообщить заявителю об итоговом решении в письменном формате. Задержка может быть связана с некорректным заполнением, тогда декларация возвращается. Физическое лицо имеет права оспорить итоги проверки. Средства перечисляются на банковский счет заявителя.
Вычет для супругов
При возведении дома двумя супругами с последующим владением в одинаковых долях один из них пишет заявление, соглашаясь на вычет в пользу другого. В дальнейшем другой супруг получает право использования привилегии.
Для объектов, зарегистрированных супругами после наступления 1 января 2014 года, строящегося по долевой собственности, льгота распределяется по расходам каждого супруга. Их нужно подтвердить документами. Если расходы официально нес только один супруг, жена и муж могут подать заявление, распределив суммы на свое усмотрение.
Возведение жилья для последующего нахождения в общей собственности супругов, предусматривает возможность получения компенсации каждым из них. Т.е. при стоимости объекта свыше 4 млн. рублей, и жена и муж могут рассчитывать на предельную сумму возмещения по 260 тысяч рублей каждому.
Важно! Возврат по ипотечному кредиту супругам разрешается распределять по своему усмотрению, причем пропорции этого распределения могут отличаться от основной льготы.
Особенности льготы для пенсионеров
При возведении индивидуального жилья получить льготу могут и пенсионеры, однако для них действуют особые условия. Это связано с выплатой пенсий без взимания НДФЛ. Право на привилегию получают люди, продолжающие официально трудиться после достижения пенсионного порога. Возвращать налог можно за трехлетний период, в течение которого пенсионер еще трудился.
Таким образом, при соблюдении определенных правил россияне могут частично вернуть деньги, потраченные на возведение жилых помещений. Главное, важно правильно оформить документацию и сохранить документы, подтверждающие затраты.
При покупке недвижимости или строительстве собственного дома, граждане России могут частично возместить понесённые расходы. Порядок такого возврата денежных средств называется налоговым вычетом. Данная процедура гарантирована государством, чтобы повысить потребительский спрос на рынке жилой недвижимости. Регулируется налоговый вычет на законодательном уровне, поэтому имеет смысл разобраться, кто, когда и при каких обстоятельствах может воспользоваться такой возможностью.
Что говорит закон
Основные положения, связанные с получением имущественного налогового вычета регулируются следующими нормативно-правовыми актами:
- Ст.220 Налогового Кодекса России — здесь закрепляется возможность получения такого вычета за отдельными категориями граждан;
- Федеральный закон № 212-ФЗ — определяет порядок частичного возврата денежных средств;
- Письмо Минфина РФ от 21.04.2008 № 03-04-05-01/123 — регулирует вопрос получения вычета вторым супругом.
Скачать для просмотра и печати:
Статья 220 Налогового кодекса РФ «Имущественные налоговые вычеты»
Что называют налоговым вычетом
Под этим определением подразумевается возможность частичного возврата денежных средств, потраченных на строительство или покупку жилья. Распространяется это право только на граждан РФ и только после регистрации права участка (пп. 1, 2, 6 п. 3, п. п. 4, 5 ст. 220 НК РФ). Кроме этого, сумма вычета зависит от фактических расходов, понесённых налогоплательщиком, но не может превышать установленных на законодательном уровне норм.
На кого распространяется
Как упоминалось выше, воспользоваться этим правом может только гражданин Российской Федерации, понесший денежные траты на:
- Постройку загородного дома;
- Приобретение частного домовладения;
- Покупку жилплощади, в том числе, с привлечением заёмных средств (ипотечное кредитование).
Обязательное условие для налогового вычета — получатель должен относиться к категории налогоплательщиков, и в отношении него делаются соответствующие отчисления. В частности, здесь речь идёт об оплате подоходного налога в размере 13%.
Важно! Без наличия налогооблагаемой базы, применение имущественного вычета становится технически невозможным.
Частные домовладения и налоговый вычет
Здесь возможно два варианта:
- Собственник выстроил жилой дом. Здесь нужно отметить, что право воспользоваться привилегиями сохраняется только для владельцев построек, пригодных для проживания и прописки. Например, если вы соорудили небольшой дачный домик, который по техническим характеристикам не может считаться жилым строением, вычет не предоставляется (Письмо Минфина России от 08.02.2018 N 03-04-07/7700);
- Завершение строительства. Распространённая ситуация: человек приобретает недострой и завершает возведение своими силами. Однако здесь нужно учитывать важный нюанс: такая недвижимость должна фигурировать в договоре именно в качестве объекта незавершенного строительства.
Условия предоставления
Первое, о чём следует помнить: предоставление налогового вычета допускается исключительно в заявительном порядке. Помимо заявления, должны соблюдаться 4 условия:
- Российское гражданство;
- Официальный источник дохода, с которого платится налог;
- Документальное подтверждение: правоустанавливающая документация на объект застройки, квитанции и чеки;
- Построенный дом пригоден для прописки и жилья.
Допустимые затраты
Сюда входят следующие статьи расходов (пп. 3 п. 3 ст. 220 НК РФ):
- Покупка земельного надела под индивидуальную жилищную застройку;
- Приобретение незавершенного объекта строительства;
- Заказ проектно-технической документации;
- Расходы на строительно-отделочные материалы (При этом данные расходы можно включить в состав вычета уже после государственной регистрации права собственности на дом (Письмо Минфина России от 06.12.2018 № 03-04-07/88679), а также расходы на работы и услуги по строительству дома;
- Подведение и подключение инженерных коммуникаций.
Что исключается
Вполне естественно, что далеко не все расходы по строительству подлежат частичному возмещению. Налоговая льгота не распространяется, например, на такие траты:
- Перепланировка либо реконструкция объекта недвижимости, даже если эти работы согласованы с надзорными органами;
- Возведение дополнительных этажей или пристроек, пригодных для проживания;
- Установка сантехнического и газового оборудования;
- Возведение хозпостроек на приусадебном участке: сараи, гаражи, курятники, бани и пр.
В общих чертах, вычет актуален только для жилых домов и работ, необходимых для ввода здания в эксплуатацию. Например, за подведение к дому водопроводных и газовых труб можно получить налоговый вычет. За подключение душевой кабины или газовой колонки уже нет.
Когда можно воспользоваться данной привилегией
Обращаться по этому поводу в территориальное подразделение ФНС можно после того, как на дом оформлено право собственности. В частности, налоговый вычет становится возможен после процедуры государственной регистрации, когда дом будет внесен в базу ЕГРН и домовладельцу выдадут на руки соответствующее свидетельство.
Нужно отметить, что обращаться за налоговым вычетом нужно на следующий год после возникновения права собственности. Например, если вы выстроили дом и прошли процедуру госрегистрации в 2019 году, подавать заявление на получение имущественного вычета можно в 2020 г.
Собираем справки
- Свидетельство госрегистрации права собственности: выписка из госреестра;
- Справка о доходах, заполненная по установленной форме 2-НДФЛ;
- Декларация, заполненная по форме 3-НДФЛ;
- Платёжные документы, удостоверяющие понесённые расходы: чеки с покупки стройматериалов, договоры с подрядчиками и пр.;
- Российский паспорт;
- Заявление на предоставление налоговых льгот.
Скачать бланк заявления на имущественный вычет
Если строительство производилось с привлечением заёмных средств, потребуется копия договора с кредитно-финансовой организацией и справка, удостоверяющая размер выплаченных процентов.
Сумма возмещения
Для налоговых вычетов применяются жёсткие финансовые лимиты. В частности, возмещению подлежит только налог для физлиц. В настоящее время, это 13% от суммы заработка или иной прибыли. При этом закон устанавливает верхнюю границу суммы, с которой можно возместить понесённые расходы.
Доступный максимум
Если обратиться к положениям Налогового Кодекса, номинальная сумма вычета определена в 2 000 000 рублей. Напоминаем, что вернуть можно 13% от установленного значения. Итого, в виде налогового вычета можно рассчитывать не более чем на 260 000 рублей.
Если дом строился с привлечением заёмных средств, и ипотечный договор был заключен после 1 января 2014 года, возможно частично возместить выплаченные по кредиту проценты. Однако размер таких расходов тоже ограничен и составляет 3 000 000. Здесь применяется общий принцип: возмещению подлежат только 13% от максимальной суммы. В результате за процентную переплату можно получить не более 390 000 рублей.
Важно! Налоговый вычет не может превышать величину налоговых выплат в госбюджет. Поэтому такие субсидии могут переноситься на следующий отчётный период. Это правило применяется до тех пор, пока вся полагающаяся сумма не будет получена налогоплательщиком (ст. 216, п. п. 9, 11 ст. 220 НК РФ; п. п. 1 — 3 ст. 2 Закона от 23.07.2013 № 212-ФЗ).
Как быть с недостроем
Главное, чтобы в договоре купли-продажи, недвижимость была отмечена, как объект незавершенного строительства. Если это правило не будет соблюдено, возмещению подлежат лишь расходы, понесённые на покупку недостроенного дома: траты на продолжение стройки и покупку стройматериалов учитываться не будут.
Повторное получение
Закон не предусматривает такой возможности. Согласно установленным нормам, воспользоваться правом на получение налогового вычета может каждый гражданин России, но льгота единовременная.
Получение остатков
Такая возможность предусматривается. Это возможно в ситуациях, когда при подаче документов, установленная сумма не была получена полностью. Например, затраты на строительство не превысили 2 000 000 рублей. В этом случае, при строительстве другого дома или покупке квартиры, налогоплательщик может возместить оставшуюся часть.
Налоговый вычет при ипотечном кредитовании
Здесь возмещение распространяется на сумму кредита и выплаченные в банк проценты. В частности, расчёт производится с максимально установленных сумм: 2 000 000 (кредит) и 3 000 000 (проценты). Итого, максимальный налоговый вычет, на который можно рассчитывать — 650 000 рублей.
Возмещаются ли расходы на строительство после госрегистрации недвижимости
Да, возмещаются. Например, вначале был приобретён (выстроен) дом, спустя год после регистрации права собственности началась внутренняя отделка. В этом случае, подаётся повторная декларация, где указываются расходы на стройматериалы. Здесь нужно учитывать, что возмещение происходит только в рамках максимально допустимой суммы в 2 000 000 рублей.
Как быть с долевым участием
Эта ситуация актуальна для многоквартирных домов, где в строительстве фактически принимают участие несколько дольщиков. Здесь возмещение производится на общих основаниях для каждого из участников.
При этом важно понимать, что воспользоваться правом налогового вычета можно после ввода здания в эксплуатацию и получения свидетельства, подтверждающего право собственности.
Порядок получения
Решение о применении налогового вычета принимается в 3-месячный срок с момента подачи заявления и установленного пакета документов. По факту обращения проводится проверка, после чего принимается положительное решение или выносится отказ.
Получить налоговый вычет можно единовременной выплатой либо за счёт исключения установленной суммы из налоговой базы физического лица.
Бывают ли сложности
Да, бывают. Сюда можно отнести такие моменты:
- Не соблюдаются сроки: если строительство ведётся больше 3 лет, право на имущественный вычет утрачивается;
- Неправильное оформление договора долевого участия;
- Спорные обстоятельства: если речь идёт об объектах, построенных до 2008 года, размер возмещения будет вдвое меньше;
- Признаки мошенничества: в договоре явно завышена реальная стоимость выполненных работ.
Мотивированный отказ
Вычет не предоставляется в случаях:
- Расходы на строительство (покупку) нёс не заявитель: например, человеку была выделена материальная помощь на возведение дома;
- Заявление подаётся не собственником жилья;
- Дом строился на средства материнского капитала или иных видов госпособий;
- Договор купли-продажи заключен между близкими родственниками;
- Право на получение имущественного вычета было реализовано ранее;
- Исчерпан лимит денежных выплат;
- Постройка не подходит для проживания.
Кроме этого, отказ возможен при неправильном заполнении документов. Однако в этом случае допускается повторная подача заявления после устранения всех неточностей.
Последние изменения
Наши эксперты отслеживают все изменения в законодательстве, чтобы сообщать вам достоверную информацию.
Добавляйте сайт в закладки и подписывайтесь на наши обновления!
Посмотрите видео о налоговом вычете при строительстве дома
justice pro…
Оформив налоговый вычет при строительстве дома, Вы можете вернуть часть потраченных денег. Но в целях возврата налога построенный дом должен соответствовать установленным в законе критериям. Из статьи Вы узнаете, за строительство какого дома можно возместить 13 %, можно ли получить налоговый вычет за строительство дачного дома, по каким расходам можно оформить возврат НДФЛ, сколько денег можно вернуть, как получить налоговый вычет за строительство дома и какие документы понадобятся.
Можно ли получить налоговый вычет за строительство дома?
В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса РФ налогоплательщик вправе получить имущественный вычет в размере расходов на
- на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них,
- приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них.
За строительство какого дома можно получить имущественный вычет?
В целях возмещения налога дом, который Вы построили, должен удовлетворять определенным критериям. В связи с этим ответим на вопрос о том, можно ли получить налоговый вычет при строительстве дачного дома? Согласно разъяснениям Минфина, ФНС термины «жилой дом» и «жилое строение» нетождественны. И так как имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику при строительстве им жилого дома, а не жилого строения, оснований для применения имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 Налогового Кодекса РФ, при строительстве жилого строения не имеется (Письмо Минфина РФ от 27.09.2017 N 03-04-05/62645).
Еще одно разъяснение по данному вопросу. Оснований для применения имущественных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 220 Налогового Кодекса РФ, при строительстве либо приобретении жилого строения, не признаваемого жилым домом, не имеется (Письмо ФНС России от 15.02.2018 N ГД-4-11/2924@ (вместе с Письмом Минфина России от 08.02.2018 N 03-04-07/7700)).
Таким образом, возможен только налоговый вычет на строительство жилого дома, вернуть налог за постройку дачного, садового дома не удастся.
Условия для возврата налога за строительство дома
Выясним, что нужно для получения налогового вычета на строительство жилого дома. Итак, для возмещения налога необходимо:
- наличие дохода, облагаемого по ставке 13 %,
- наличие права на возврат 13 % (на возможность получения налогового вычета при строительстве дома влияет то, оформляли ли Вы ранее вычет на покупку недвижимости и в каком объеме),
- строительство дома не за счет средств работодателей или иных лиц, материнского капитала, выплат из средств бюджетов бюджетной системы РФ,
- предоставление всех необходимых документов.
Можно ли получить налоговый вычет за строительство дома и покупку земельного участка?
Вы можете оформить возврат 13 процентов и за строительство дома и за покупку земельного участка, на котором построили жилой дом. Однако вычет за землю и постройку дома можно оформить лишь после оформления права собственности на построенный жилой дом (Письмо Минфина РФ от 06.03.2012 N 03-04-05/7-269, Письмо Минфина РФ от 16.03.2011 N 03-04-05/7-148).
Расходы на строительство дома для имущественного вычета
Согласно пп. 3 п. 3 ст. 220 НК РФ в фактические расходы на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома или доли (долей) в нем могут включаться следующие расходы:
- расходы на разработку проектной и сметной документации;
- расходы на приобретение строительных и отделочных материалов;
- расходы на приобретение жилого дома или доли (долей) в нем, в том числе не оконченного строительством;
- расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке жилого дома или доли (долей) в нем, не оконченного строительством) и отделке;
- расходы на подключение к сетям электро-, водо- и газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо- и газоснабжения и канализации.
Можно ли получить налоговый вычет за доставку стройматериалов?
Кроме расходов на услуги по строительству и покупку стройматериалов, налогоплательщик несет расходы по доставке стройматериалов до места возведения дома. Можно ли вернуть 13 % с данных расходов?
Расходы на доставку (транспортные расходы) покупных строительных материалов не поименованы в подпункте 3 пункта 3 статьи 220 Налогового Кодекса РФ, указанные расходы не включаются в состав имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц (Письмо Минфина России от 25.02.2019 г. N 03-04-05/12061).
Сумма налогового вычета при строительстве дома
Выясним, сколько денег можно вернуть за строительство частного дома. Вы можете получить 13 % от расходов на постройку, но не более 260 тыс. руб. (так как максимальный размер имущественного налогового вычета на новое строительство, покупку дома с земельным участком, квартиры, комнаты, покупку земельного участка для строительства дома составляет в настоящий момент 2 млн. руб.). Если за год получить всю сумму вычета не удастся, то его остаток можно перенести на последующие годы – до полного исчерпания суммы вычета (пенсионеры имеют возможность получить вычет в другом порядке).
Пример
В 2019 году налогоплательщик приобрел земельный участок и построил на нем жилой дом. Общая сумма расходов превысила 4 млн. руб. Так как сумма налогового вычета на построенный дом и земельный участок ограничена суммой 2 млн. руб., то налогоплательщик сможет возместить 260 тыс. руб. Доходов в 2019 году у налогоплательщика недостаточно, чтобы получить всю сумму вычета, поэтому продолжать получать вычет он будет по доходам 2020 года.
Сколько раз можно получить налоговый вычет при строительстве дома?
Вы можете получать имущественный налоговый вычет до полного использования его предельного размера без ограничения количества объектов недвижимости. Но при строительстве дома, покупке недвижимости до 1 января 2014 года вычет предоставляется только по одному объекту недвижимости (даже если сумма вычета меньше установленного в законе предела).
Можно ли получить налоговый вычет за строительство дома, если уже получил вычет за квартиру?
Ответ на данный вопрос будет зависеть от того, когда была приобретена квартира. Если Вы уже получили имущественный вычет за покупку квартиры до 1 января 2014 года, то вернуть налог по расходам на строительство дома Вам не удастся.
Получить налоговый вычет при строительстве дома и приобретении квартиры можно, если квартира и дом были оформлены в собственность после 1 января 2014 года (но общая сумма налогового вычета на строительство дома и покупку квартиры ограничена 2 млн. руб.).
Когда можно получить имущественный вычет при строительстве дома?
В Письме ФНС России от 02.05.2012 N ЕД-4-3/7330@ разъясняется, с какого момента можно получить налоговый вычет при постройке дома.
Для подтверждения права на налоговый вычет при строительстве жилого дома нужно предоставить документы, подтверждающие право собственности на жилой дом. Кроме того, вернуть налог Вы сможете только после подачи всех необходимых документов (платежных документов и других). Право на вычет возникает у налогоплательщика в момент соблюдения всех условий его получения вне зависимости от периода, когда налогоплательщик нес расходы по строительству дома.
Таким образом, Вы получаете право на имущественный налоговый вычет при строительстве дома начиная с года, в котором Вы оформили право собственности за построенный жилой дом. Какой срок давности для получения налогового вычета на строительство дома? Обратиться в налоговую для оформления возврата 13 % за постройку дома Вы можете и в любой последующий год. Однако в текущем году Вы можете получить вычет только по доходам трех предыдущих лет (начиная с года, в котором Вы получили право на вычет).
Пример
Налогоплательщик построил дом и зарегистрировал право собственности на него в 2014 году. Исходя из трехлетнего срока давности возврата налога, налогоплательщик в 2019 году вправе подать декларацию за 2016 год и получить вычет по доходам 2016 года. Если вычет не удастся получить полностью, его остаток можно перенести на 2017 год и другие последующие годы.
Пенсионеры имеют возможность вернуть налог при строительстве дома в другом порядке (об этом ниже).
Налоговый вычет при строительстве дома в ипотеку
Если на строительство жилого дома брался ипотечный кредит, то Вы можете оформить:
- налоговый вычет по расходам на строительство дома,
- налоговый вычет по расходам на погашение процентов ипотеки (в том числе при рефинансировании ипотеки).
Остановимся подробнее на вычете по процентам ипотеки. Оформив данный вычет, который предоставляется по одному объекту недвижимости, Вы можете вернуть 13 % от Ваших расходов на погашение процентов ипотеки, но не более 390 тыс. руб. (т.к. сумма вычета за проценты ипотеки ограничена в настоящий момент 3 млн. руб.). О том, когда можно вернуть налог по процентам ипотеки при строительстве дома, можно прочитать . Если дом с помощью ипотеки построили муж и жена, то они вправе распределить расходы (вычет) на погашение процентов ипотеки между собой.
Вы имеете возможность вернуть часть потраченных на строительство жилого дома денег, оформив налоговый вычет
Как получить налоговый вычет за строительство дома?
Порядок получения вычета зависит от выбранного Вами способа возмещения налога. Вернуть 13 процентов за строительство дома Вы можете:
- через налоговую инспекцию. По окончании года, по доходам которого Вы планируете получить налоговый вычет (не ранее года, в котором у Вас появилось право на вычет и с учетом срока давности возврата налога), необходимо предоставить в налоговую инспекцию документы. Начнется камеральная проверка, по окончании которой в течение определенного времени возвращаемый налог будет перечислен на Ваш расчетный счет;
- через работодателя. Не дожидаясь окончания года, в котором Вы оформили право собственности на жилой дом (или другого последующего года), Вы можете получить вычет при строительстве дома через работодателя (по доходам текущего года). В налоговую инспекцию обращаться также придется, но подавать нужно меньшее количество документов.
Если доходов за календарный год не хватит для получения всей суммы налогового вычета за строительство дома, его остаток переносится на следующие годы (необходимо снова подать документы в ИФНС). Пенсионеры имеют право перенести вычет на предыдущие годы.
Вычет на строительство дома: документы
Перечень документов, подаваемых для возврата налога за строительство дома через налоговую инспекцию, следующий:
- налоговая декларация по форме 3-НДФЛ (оригинал),
- заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога (оригинал),
- справка 2-НДФЛ (оригинал),
- документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на жилой дом (копия),
- договор на работы или услуги по строительству (достройке жилого дома, не оконченного строительством) и отделке (копия),
- документы, подтверждающие произведенные налогоплательщиком расходы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы) (копия).
Налогоплательщики-родители, осуществляющие строительство жилого дома в собственность своих детей в возрасте до 18 лет и желающие получить вычет, дополнительно подают свидетельство о рождении ребенка.
При строительстве дома супругами могут понадобиться:
- свидетельство о браке (копия),
- соглашение о распределении расходов на покупку дома (заявление о распределении вычета) между супругами (оригинал).
Чеки на строительство дома для вычета
Налоговый вычет на строительство дома предоставляется на основании платежных документов, подтверждающих факт уплаты им денежных средств по произведенным расходам. К таким документам можно отнести товарный чек, в котором фиксируется отпуск товара, и кассовый чек, подтверждающий факт уплаты денежных средств за этот товар, то есть фактически произведенные налогоплательщиком расходы по приобретению товара, указанного в товарном чеке.
При этом, товарный чек на отпуск строительных и отделочных материалов, выданный торгующей организацией покупателю (физическому лицу без указания в нем его фамилии, имени и отчества), может быть принят в качестве документа, подтверждающего расходы налогоплательщика для целей предоставления имущественного налогового вычета, при наличии кассового чека, свидетельствующего об уплате им денежных средств за приобретенные строительные и отделочные материалы (Письмо Минфина РФ от 13 января 2012 г. N 03-04-05/7-7).
Налоговый вычет на строительство дома пенсионерам
С государственных пенсий не удерживается налог на доходы физических лиц. Смогут ли пенсионеры, вложившие деньги в строительство жилого дома, получить налоговый вычет? Да, это возможно при соблюдении необходимых условий. Обратимся к определяющему порядок получения данного имущественного вычета пенсионерами пункту 10 статьи 220 Налогового кодекса РФ. У налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, имущественные налоговые вычеты по расходам на покупку недвижимости, строительство жилого дома и по расходам на погашение процентов ипотеки, могут быть перенесены на предшествующие налоговые периоды, но не более трех, непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов. Как применяется это правило для возврата подоходного налога при строительстве частного дома, рассмотрим на примерах.
Пример
Пенсионер оформил право собственности на построенный жилой дом в 2018 году (на пенсию он вышел в 2017 году). В 2019 году пенсионер подал декларацию за 2017 год, а затем остаток вычета за покупку дома пенсионер перенес на 2016, 2015 год.
Если у пенсионера, построившего дом, не было доходов, облагаемых по ставке 13 %, в течение трех предшествующих лет, то получить вычет он не сможет.
Пример
В 2019 году пенсионер (вышел на пенсию в 2012 году) построил дом. С 2012 по 2019 год он не имел доходов, облагаемых налогом на доходы физических лиц по ставке 13 процентов. Получить вычет в этом случае пенсионер не сможет. Однако, в случае получения пенсионером в последующие годы облагаемых доходов он сможет реализовать право на получение имущественного налогового вычета по произведенным расходам (Письмо ФНС РФ от 15 мая 2013 г. № ЕД-4-3/8721@).
Другие ситуации и примеры оформления пенсионером имущественного вычета можно посмотреть в этой статье.
Налоговый вычет на строительство дома супругами
Если строительство дома осуществлялось во время брака, то имущественный налоговый вычет на строительство дома вправе получить каждый из супругов, исходя из величины расходов каждого супруга, подтвержденных платежными документами, или на основании заявления супругов о распределении их расходов на приобретение дома, но не более 2 000 000 рублей каждым из супругов (Письмо Минфина от 07.03.2019 г. N 03-04-05/15066). О том, по каким правилам супруги моли получить вычет при строительстве дома до 1 января 2014 года, Вы можете прочитать .
Можно ли получить налоговый вычет по расходам на строительство дома, произведенным после регистрации права собственности на дом?
В фактические расходы на новое строительство либо приобретение жилого дома или доли (долей) в нем могут включаться в том числе расходы на приобретение строительных и отделочных материалов, а также расходы, связанные с работами или услугами по строительству и отделке жилого дома. При этом возможность включения указанных расходов в состав имущественного налогового вычета, не поставлена Налоговым кодексом РФ в зависимость от момента получения свидетельства о государственной регистрации права собственности на построенный жилой дом. Поэтому если Вы после регистрации права собственности на построенный жилой дом продолжили его достраивать и заниматься отделкой, в том числе своими силами, то по данным расходам можно получить имущественный вычет. Факт несения налогоплательщиком расходов по отделке построенного им жилого дома после даты государственной регистрации на него права собственности, не является препятствием для включения таких расходов в состав имущественного налогового вычета (Письмо ФНС России от 14.12.2018 N БС-4-11/24369@ (вместе с Письмом Минфина России от 06.12.2018 N 03-04-07/88679)).
Расходы, связанные с отделкой жилого дома, произведенные после регистрации права собственности на жилой дом, могут быть включены в состав имущественного налогового вычета, в том числе и в том случае, если ранее налогоплательщику имущественный налоговый вычет в сумме расходов, связанных со строительством данного жилого дома, уже был предоставлен (Письмо ФНС от 22.04.2016 N БС-4-11/7253).
Можно ли получить налоговый вычет по расходам на строительство дома, если дом не достроили?
Если налогоплательщик начал строить дом, но не закончил строительство, и свидетельство о собственности получено на объект незавершенного строительства, то получить налоговый вычет по данным расходам он не сможет. Предоставление имущественного налогового вычета в отношении расходов на строительство объекта незавершенного строительства Налоговым кодексом РФ не предусмотрено (Письмо Минфина РФ от 06.06.2016 N 03-04-05/32662).
Можно ли получить вычет при строительстве дома с использованием материнского капитала?
Налоговый вычет за строительство частного дома не предоставляется в части расходов налогоплательщика, покрываемых за счет средств материнского капитала. Поэтому, если для постройки дома использовался маткапитал, вернуть налог Вы сможете с суммы Ваших расходов за вычетом суммы вложенного в строительство материнского капитала.
Налоговый вычет на достройку жилого дома
Если Вы приобрели не оконченный строительством жилой дом и достроили его, то Вы вправе получить налоговый вычет по расходам на приобретение недостроенного дома и налоговый вычет по расходам на достройку не оконченного строительством жилого дома. Налогоплательщик имеет право получить имущественный вычет за год, в котором было оформлено право собственности на жилой дом, и последующие годы, в котором учесть расходы на приобретение не завершенного строительством жилого дома и расходы по его достройке, понесенные в предыдущие годы (Письмо Минфина РФ от 26 февраля 2015 г. N 03-04-05/9852).
Имущественный вычет при строительстве дома
Наверное, большинство знает, что такое имущественный вычет, в соответствии с налоговым кодексом нашей страны при покупке жилья налогоплательщик может компенсировать часть своих затрат. Но не стоит полагать что такая привилегия доступна только для покупателей квартир или домов, а также участникам долевого строительства. На самом деле получить компенсацию можно даже в том случае, если вы возводили постройку в прямом смысле своими силами. Итак, рассмотрим, как получить налоговый вычет при строительстве дома, какие документы для этого нужно собрать.
Основные условия
Чтобы максимально точно понять, кто и как может получить компенсацию стоит обратиться к положениям налогового законодательства нашей страны. О возможностях получить налоговый вычет при строительстве жилого дома говорит статья 220 пункты 1 и 3. Именно здесь регламентированы все расходы за которые в будущем можно получить выплаты от государства. Итак, рассмотрим, на какие расходы можно получить выплату:
- расходы на проектировку строения и составление сметы;
- проведение коммуникаций;
- покупка жилого участка под строительство;
- приобретение недостроенного жилого дома;
- расходы на достройку или перестройку жилья;
- оплату услуг строительных организаций;
- закупку материалов для строительных работ и внутренней отделки.
Стоит обратить особое внимание на тот факт, что вычет осуществляется только с суммы, не превышающей 2 миллиона рублей. Если сумма строительных работ превысила максимально допустимый предел, то компенсация будет выплачена только до установленного законом порога. В общей сложности сумма выплаты не может быть больше 260 тысяч рублей.
Если говорить простыми словами то получить компенсацию можно практически за все расходы, связанные с возведением жилого дома начиная с приобретения участка земли. Налоговая ставка в данном случае составляет 13%, она равна удержанию подоходного налога. Рассчитать размер выплаты достаточно просто: достаточно сложить все расходы и умножить их на 13%.
Приведем простой пример. Всего стоимость строительства сложилась из затрат на покупку земельного участка 1 млн 200 тысяч рублей, услуги строительной компании обошлись в 800 тысяч рублей, закупка стройматериалов 1 млн 500 тысяч рублей. Если сложить в сумме все расходы составили 3 млн 500 тысяч рублей, но эта сумма превышает максимально доступный предел, соответственно, расчет следует производить следующим образом: 2000000*13%=260000 рублей. А вот если бы все мероприятие обошлось в два раза дешевле, то расчет бы выглядел так 1750000*13%=227500 рублей.
Кто может получить выплату
Все условия получения налогового вычета при строительство жилого дома регламентированы НК Российской Федерации. В соответствии с его положениями рассчитывать на компенсацию могут лишь плательщики подоходного налога, то есть, по факту, возврат подоходного налога доступен только тем налогоплательщикам, которые раньше оплачивали часть своего дохода в бюджет по действующей ставке 13% от всех своих доходов.
Кто имеет право на получение компенсации? Это, несомненно, только собственник жилого помещения, имеющий документ, подтверждающий право собственности, в частности, получить средства могут оба супруга, состоящие в браке. Если правообладателям недвижимого имущества является несовершеннолетнее лицо, то получить налоговый вычет могут его родители, законные представители.
Еще нельзя не отметить тот факт, что имущественный вычет полагается только при выполнении одного важного условия — это когда на строительные мероприятия были потрачены личные или заемные средства налогоплательщиков. Дело в том, что есть несколько государственных программ, в частности, материнский капитал, которые позволяют направить средства на улучшение жилищных условий, в том числе, строительство жилого дома, в данном случае на сумму государственной поддержки налоговый вычет не распространенный.
Что нужно для оформления налогового вычета
На самом, деле процесс оформления компенсации довольно сложный и требующий объемный пакет документов. Разумеется, все расходы на строительство дома для имущественного вычета нужно документально подтвердить. Но, тем не менее, прежде чем обращаться в ФНС нужно подготовить все бумаги, подтверждающие ваши затраты на строительные мероприятия, к каким документам относится:
- договор на оказание строительных работ;
- кассовые и товарные чеки на приобретение строительных и отделочных материалов.
Безусловно, если вы документально не сможете подтвердить свои расходы на строительные мероприятия, соответственно, на выплату рассчитывать вы не можете. То есть, в том случае, если у вас отсутствует товарный или кассовый чек на ту или иную покупку или услугу, то их стоимость не включена в базу расчета имущественного вычета.В крайнем случае, если вы потеряли какой-либо документ, то можете действовать следующим образом: обратитесь к продавцу, у которого вы покупали строительные материалы и попросите сделать для вас дубликат чека. Также можно взять выписку в банке со счета, с которого вы осуществляете покупку, только вы можете обратиться в банк, если вы оплатите покупку картой, попросите сделать для вас выписку с вашего лицевого счета.
Обратите внимание, что к договору со строительной компанией следует обязательно приложить документ, подтверждающий оплату — это может быть кассовый или товарный чек, а также выписка со счета, с которого вы переводили денежные средства на счет строительной компании.
Кроме вышеперечисленных документов, в Налоговую инспекцию нужно предоставить справки, в частности, 2-НДФЛ, 3-НДФЛ, личные документы всех членов семьи, правоустанавливающие документы и заявления. В каждой отдельной ситуации могут понадобиться иные справки, но в данном случае, все нюансы можно уточнить непосредственно в ФНС. Кстати, из всего вышеперечисленного следует, что для того чтобы получить имущественный вычет, жилое строение обязательно должно быть поставлено на кадастровый учет и числиться в ЕГРП.
Как получить выплату при ипотечном кредитовании
Сегодня большинство таких крупных мероприятий, как покупка или возведение дома не обходится без заемных средств банка. В данном случае, если речь идет о возведении жилой постройки своими руками, вы сможете воспользоваться специальной программой ипотечного кредитования либо пойти другим путем — это оформить потребительский кредит без подтверждения целевого использования денежных средств.
Далее, рассмотрим один существенный нюанс, как получить налоговый вычет при строительстве дома своими руками с привлечением кредитных средств банка. В соответствии с действующим налоговым законодательством заемщик в рамках ипотечного кредитования может получить денежные средства при выплате ипотечного займа. Максимальная сумма для расчета компенсации 3000000 рублей, в данную сумму входит только переплата в банке, ставка по имущественному вычету 13%. Если вы не пользовались ипотечным кредитом, а оформляли потребительский кредит, то на имущественный вычет в данном случае рассчитывать не приходится.
Обратите внимание, что получить компенсацию с переплаты по ипотеке можно только по факту выплаты банковского займа, что должно быть подтверждено соответствующим документом.
Когда следует обращаться в ФНС
Это для того, чтобы максимально правильно понять, когда следует обращаться в ФНС для получения налогового вычета за строительство жилого дома, стоит обратить внимание в первую очередь на тот момент, что выплата полагается только при выполнении двух основных условий: по окончании строительных работ и регистрация жилого помещения, в тот момент когда сумма ранее уплаченного налога достигнет суммы компенсации.
Так, после того как жилой дом будет полностью построен, его обязательно нужно поставить на кадастровый учет и получить соответствующие документы, в частности, свидетельство подтверждающее право собственности, без этих документов получить компенсацию невозможно.
Большее внимание стоит обратить на второй момент, но дело в том, что налоговый вычет можно получить только в том случае, если не уплачивается налог в бюджет. Если простыми словами, то максимальная сумма компенсации 260000 рублей, получить всю сумму единовременно можно только после того, как вы эти деньги уплате в бюджет, в виде подоходного налога. По действующему законодательству, получить выплату можно не ранее, чем через 3 года после окончания строительных работ и постановки на кадастровый учет.
Соответственно если вы возвели жилой дом в 2015, то обращаться в Налоговую инспекцию можно лишь в 2018 году. Кроме всего прочего, учитываться будут непосредственно следующие три года после окончания строительных работ. Предыдущий период в данном случае учитываться не будет.
Обратите внимание, что получить компенсацию могут также граждане пенсионного возраста. Но для них действуют ограничения по сроку, если строительство жилого дома было завершено не позднее чем через 3 года, после выхода на заслуженный отдых, то получить налоговый вычет можно, но на ту сумму, которую налогоплательщик уплатил за последние 3 года до выхода на пенсию.
В другом варианте, налогоплательщик может получить компенсацию в виде освобождения от уплаты подоходного налога. В данном случае, следует обратиться в бухгалтерию по месту работы и предоставить все имеющиеся документы. Бухгалтер декларацию передает самостоятельно в Налоговую инспекцию и начиная со следующего месяца перестанут вычитать из вашего дохода подоходный налог до тех пор, пока вы не получите сумму компенсации в полном объеме.
Важно! Что касается налогового вычета за приобретение или строительство дома, сроки давности не действует.
Аналогичным образом можно получить компенсацию за выплату процентов по ипотечному кредиту, соответственно для того, чтобы получить имущественный вычет при строительстве дома, нужно обращаться по окончании выплаты ипотечного кредита. Кстати, здесь есть один существенный нюанс: на момент подачи заявления дом должен быть полностью достроен и права собственности зарегистрированы. Далее, вам нужно в банке взять документ, подтверждающий факт оплаты процентов по ипотечному кредиту, вышеперечисленные документы нужно передать в Налоговую инспекцию.
Обратите внимание, что получить налоговый вычет можно только один раз в жизни, независимо от типа недвижимости, которые вы приобрели или построили своими силами.
Таким образом, можно получить налоговый вычет на частный дом, возведенный своими силами или с привлечением строительных организаций. Основное, что должен помнить налогоплательщик — это необходимость предоставить соответствующие документы, то есть право собственности, документы, подтверждающие данное мероприятие и кредитный договор вместе со справкой из банка, в случае, если дом был построен за счет ипотечных средств.