Если нельзя, но очень хочется: право на отказ от кассового лимита

Некоторым категориям предприятий и организаций, а также индивидуальным предпринимателям закон предоставляет право отказаться от поддержания предельно установленных финансовых показателей в кассе.

Воспользоваться этим правом могут коммерческие компании, относящиеся к сфере малого бизнеса, а также все индивидуальные предприниматели, причем независимо от применяемого ими налогового режима.

Отказ от лимита в кассе не подразумевает под собой каких-то специальных действий, вполне достаточно просто соответствовать определенным параметрам:

• предельный доход – не более 800 тысяч без НДС за выполненные услуги и проданные товары;
• ограниченность персонала – за последний календарный год число сотрудников на предприятии не должно быть выше 100 человек;
• участие в уставном капитале — не более четверти доли других юридических лиц.

Если фирма подпадает под эти требования, то она смело может хранить в кассе неограниченные финансовые средства.

В тех случаях, если право на отсутствие лимита по кассе возникает не с момента регистрации предприятия, а, по каким-то другим причинам, в процессе его деятельности, то для того, чтобы им воспользоваться, руководству предприятия нужно предпринять следующие шаги:

1. В письменном постановлении отменить ранее изданный приказ об установлении кассового лимита;
2. Выпустить новый приказ, где будет прописано, что с такого-то числа кассовый лимит отсутствует.

Как рассчитать кассовый лимит

Именно этот вопрос больше всего интересует начинающих бухгалтеров. Ломать над ним голову не нужно – варианты расчета предусмотрены законом::

• По объему поступлений наличных денежных средств по формуле:

  Лимит = Выручка / Расчетный период х Дни

• По объему выдачи налички (если нет наличной выручки) по формуле:

  Лимит = Выдачи /Расчетный период х Дни

Пояснения:

Выручка – сумма средств от реализации услуг и продажи товаров. Если предприятие только создано, то здесь нужно указать предполагаемый размер поступлений;

Расчетный период – от 1 до 91 дня включительно. Выбран он может быть абсолютно произвольно;

Дни – от 7-14 рабочих дней между сдачей наличности. Следует помнить, что чем меньше количество дней, тем меньше в кассе должно оставаться денег.

Таким образом, если предприятие в силу установленных законом обстоятельств обязано строго соблюдать кассовую дисциплину, проводить ежевечерний подсчет дневной выручки и сдачу остатков в банк, то делать это нужно по всем правилам и нормам, установленным законодателем. В противном случае, избежать административных санкций со стороны контролирующих структур вряд ли получится.

Для кого и в каком порядке устанавливается лимит остатка кассы

В приложении к Указанию 3210-У Центробанка РФ (далее – Указание), опубликованному 11 марта 2014 г., отмечено, что лимит остатка кассы устанавливается самими владельцами бизнеса. До этого распоряжения ограничения хранимой денежной наличности устанавливал банк, который обслуживал организацию.

Вычисляется предел разрешенной суммы на основании значений объема оприходованной торговой выручки в установленный интервал времени, который не должен превышать 92 рабочих дня.

Согласно Указанию, для вновь зарегистрированной организации допустимый предел наличных рассчитывают на основании предполагаемого объема оплат в тот же период (не более 92 рабочих дней).

Если предел не установлен, то допустимая норма принимается за нулевую, а оставшаяся на конец каждого дня сумма расценивается как сверхлимитная.

• Атол 30Ф 11 000₽ 11 000₽ 11000 https://online-kassa.ru/kupit/atol-30f/ Заказать КупитьЕсть в наличии
• ПТК MSPos-K 180$–359$ 180$–363$ 11 900₽ 11900 https://online-kassa.ru/kupit/ptk-mspos-k/ Заказать КупитьЕсть в наличии
• Эвотор 7.2 11 700₽ 11 700₽ 11700 https://online-kassa.ru/kupit/evotor-7-2/ Заказать КупитьЕсть в наличии

Превышение лимита кассы допускается в случае, когда планируются социальные отчисления рабочим или выплата зарплаты. Сроки хранения наличности ограничены и не могут превышать 3 дней с момента их снятия со счета предприятия.

В ситуациях, когда средства поступают от покупателя после сдачи выручки инкассаторам, суточный отчет кассира распечатан, а деньги невозможно оприходовать, их разрешается сдать в следующую инкассацию при условии соблюдения предела остаточной суммы.

Если специфика деятельности организации или режим работы предприятия не позволяют проводить вечернюю инкассацию, можно перенести оставшуюся наличность для инкассирования на следующий день. Правило также применимо, если в обслуживающем отделении не предусмотрено проведение банковских операций вечером.

Срок сдачи денежных средств фиксируется во внутреннем приказе, при этом передача денег для инкассирования осуществляется не позднее следующего рабочего дня после оприходования.

Лимит остатка денежных средств в кассе устанавливается с учетом приемки их от подразделений, если есть филиалы или отделения, передающие наличность в головной офис.

Разрешенный максимум рассчитывается индивидуально для головного подразделения и каждого из отделений в структуре, когда филиалы передают торговую выручку напрямую в банк.

Малый бизнес, в том числе организации и ИП, освобожден от ограничений норм хранения наличных.

Зарегистрируем кассу в ФНС и подключим к ОФД за 1 день! Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Приказ об установлении лимита кассы

Регулированием размера разрешенного остаточного предела занимаются сами предприниматели. Администрация издает приказ об установлении лимита кассы.

Распоряжение оформляется на фирменном бланке предприятия, содержит полное название юридического лица, номер, печать и данные директора (должность, фамилия, имя, подпись)

Документ состоит из нескольких пунктов. В первом разделе содержится ссылка на Указание № 3210-У Центробанка РФ, на основе которого установлены ограничения. Следующие пункты распоряжения содержат информацию об интервалах и порядке сдачи денег, а также полное наименование банка-партнера. В дополнение к приказу нужно оформить приложение, в котором приводится расчет максимальной остаточной суммы.

Если ранее уже было выдано иное распоряжение, то в новой редакции документа нужно указать, что действующий до этого момента порядок соблюдения кассовой дисциплины отменяется после подписания обновленной версии приказа.

Приказ об отмене лимита кассы

Если компания или предприниматель являются льготниками (представителями малого бизнеса), или необходимо отменить предыдущую норму остаточных денежных средств в кассе, руководство издает приказ об отмене лимита кассы

Распоряжение также составляется на фирменном бланке и содержит полное название компании, дату, с которой будет отменено предыдущее ограничение, ссылку на нормативный акт, опубликованный ЦБ РФ. Также обязательно нужно указать присвоенный номер и дату подписания ранее изданного распоряжения, которое будет отменено.

Вам будет интересно: Нужно ли ООО устанавливать лимит кассы?

Расчет лимита остатка кассы: краткое руководство

Формулы и правила расчета лимита остатка кассы опубликованы в дополнение к Указанию. Способ вычислений хозяйствующий субъект может выбрать самостоятельно, но произведенные подсчеты рекомендовано отобразить в приложении к приказу об установке ограничений.

Общий алгоритм, как рассчитать лимит остатка наличных денег в кассе, который можно использовать для обоих методов:

1. Определяем вид поступлений или расходов, которые будут учтены при вычислениях. Для этого следует взять сумму торговой выручки, а для метода подсчета на основе выдачи денег определяются все виды кассовых выплат. Исключение составляют расходы на работников компании.
2. Устанавливаем период расчета в рабочих днях. Продолжительность интервала выбирает предприятие, но его величина не должна превышать 92 дня.
3. Получаем максимальную сумму дохода или расходов. Учитываются все выплаты и поступившие оплаты в указанный расчетный период.
4. Вычисляем среднюю величину показателей. Для этого полученное значение нужно разделить на число дней в периоде.
5. Устанавливаем, как часто происходят инкассирование или получение денег. Определяем число дней между интервалами инкассации в обслуживающее отделение банка, исключая праздничные и выходные дни (max до семи дней и до 14 — для отдаленных населенных пунктов, не имеющих банковских отделений).
6. Далее определяем норму лимита, умножив среднедневное значение принятых оплат (или выплат) на частоту инкассации.

Если наличность в кассе превышает рассчитанную норму, а до инкассации остается время, то необходимо сдать сверхлимитную сумму в банк раньше.

Лимит кассы в 1С 8.3: где найти и как настроить

Если предприятие использует программное обеспечение 1С, то после расчета допустимой величины остаточной суммы денежных средств в кассе необходимо отобразить ее значение в программе.

Лимит кассы в 1С версии 8.3 устанавливается в графе «Организации», находится в главном меню пункта «Настройка». После двойного клика откроется окно, в котором следует выбрать ссылку «Лимит остатка кассы» и создать запись.

В соответствующих полях указать дату начала применения ограничений и допустимый остаток, сохранить запись.

При изменениях величин рекомендовано создавать новую запись.

Все установленные внутренними документами нормы должны строго соблюдаться, так как за превышение лимитированной суммы или несоблюдение периода инкассации законодательством предусмотрены штрафные санкции.

Для должностного лица размер взысканий составляет 4—5 тыс. руб., а для предприятия — 40—50 тыс. рублей.

Онлайн-кассы для любого бизнеса! Доставка по всей России. Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Каждый субъект предпринимательства, имеющий на территории своей компании кассу, обязан ввести лимит финансовых средств. Многие новички в мире бизнеса часто задаются вопросом о предназначении данной планки, определяющей максимальную сумму, которая может храниться в кассе. Важно отметить, что данное правило действует не для всех представителей бизнеса. Владельцы ИП, а также юридические лица, чей годовой оборот составляет менее восьмисот миллионов рублей, освобождены от данной обязанности. Для того чтобы снять с себя обязательства по использованию кассовых лимитов, компания должна соответствовать жестким требованиям органов контроля. В рамках данной статьи мы предлагаем обсудить вопрос о том, что такое лимит кассы и как рассчитывается этот показатель.

Для ведения кассовых операций организация устанавливает лимит остатка наличных денег

Принятые правила оформления кассовых операций

Большая часть субъектов предпринимательства в ходе основной деятельности проводит различные финансовые операции, связанные с наличными деньгами. В ходе таких операций в кассу компании поступают фирмы, полученные от финансовых структур или контрагентов. Каждое предприятие обязано вести финансовую отчетность, фиксируя каждый факт поступления или выдачи денежных средств. Действующие законы разрешают предпринимателям распоряжаться наличностью по своему усмотрению.

Каждая фирма, использующая наличные деньги, обязана оборудовать кассу на принадлежащей её территории. Помимо этого, каждая фирма самостоятельно устанавливает лимит по кассе. Данный термин обозначает максимальную величину денежных средств, хранящихся на территории компании в конце рабочего дня. Данное правило зафиксировано Указом Центрального Банка от одиннадцатого марта две тысячи четырнадцатого года. Если компания превысила установленную планку, то излишки наличности должны быть переданы кредитной компании для начисления на расчетный счет.

Согласно вышеуказанному документу, руководство каждой компании несет ответственность за контроль денежного оборота. Этот оборот должен фиксироваться в специальном реестре. Государственным комитетом статистики утверждена специальная форма, согласно которой заполняется кассовая книга. В этот журнал вносятся записи из всех платежных документов, проходящих через кассу и бухгалтерскую службу. В том случае, когда проведением таких операций занимается генеральный директор, то вся кассовая документация должна быть завизирована его подписью.

По окончании операционного дня, кассиру предприятия необходимо провести сравнение информации, представленной в платежных поручениях и кассовом журнале. После этого следует зафиксировать информацию об общем размере финансовых средств, оставшихся в кассе. Должность кассира подразумевает материальную ответственность. Это означает, что все документы должны быть заверены подписью работника.

При заполнении финансовых документов очень важно стараться не допускать ошибок, которые могут значительно осложнить процесс формирования финансовой отчетности.

Как уже было сказано выше, лимит остатка кассы устанавливается каждой фирмой самостоятельно. Внедрение этой системы не позволяет предпринимателям хранить денежные средства в объеме, превышающим максимальную планку. Однако в данном правиле предусмотрено исключение. Каждой компании предоставляется несколько дней, когда они могут выйти за рамки установленных значений. Данное исключение предусмотрено для дня выдачи заработка сотрудникам. Помимо этого, превышать кассовый лимит можно в те дни, когда в кассу компании поступает крупная сумма, которая будет израсходована во время выходных. Данное правило действует лишь в отношении тех ситуаций, когда компании необходимо провести финансовую операцию, связанную с наличным расчетом.

В вышеперечисленных ситуациях, субъектам предпринимательства разрешается нарушать правила, установленные Центробанком. Однако в иных случаях нарушения дисциплины, руководство компании ждет серьезное наказание. В пятнадцатой статье Административного Кодекса приводится порядок назначения штрафных санкций в отношении лиц, нарушивших лимиты по кассе. Размер штрафа в отношении компаний, нарушивших нормы, установленные административным законом, варьируется от сорока до пятидесяти тысяч рублей. Должностные лица, допустившие подобное нарушение, обязаны заплатить штраф в размере от четырех до пяти тысяч рублей.

Лимит остатка наличных денег — это максимально допустимая сумма наличных денег, которая может храниться в кассе на конец рабочего дня

Как рассчитывается кассовый лимит

Вопрос о том, как рассчитать лимит кассы, волнует многих предпринимателей. На сегодняшний день все субъекты предпринимательства имеют право использовать при составлении расчетов две разные формулы. Выбор конкретного метода зависит от того, имеется ли в кассе выручка. Важно отметить, что Центробанк не обязует бизнесменов использовать только одну из формул. Это означает, что каждый собственник бизнеса имеет право выбирать один из доступных методов расчетов.

При наличии выручки

Если в кассе компании хранится выручка, при составлении расчетов рекомендуется использовать следующую формулу: «V/P*Nc=L». Параметр «V» в данной формуле отображает количество денежных средств, поступивших в кассу предприятия. При подготовке к вычислениям учитываются все средства, поступившие от продажи товарной продукции, предоставления сервиса или оказания услуг. Крупным компаниям, в составе которых имеются обособленные структуры, должны учитывать выручку, полученную этими подразделениями. Единственным исключением из этого правила являются те случаи, что предусмотрены в четвертом пункте Указа Центрального Банка под номером «3210-У».

Параметр «Р» используется для обозначения продолжительности расчетного периода. Каждый субъект предпринимательства самостоятельно устанавливает данное значение. При составлении расчетов учитывается продолжительность временного отрезка, в течение которого компания получила прибыль. Как правило, длительность расчетного периода измеряется в рабочих днях. При определении длительности расчетного периода необходимо учитывать динамику объемов денежных поступлений за прошлые года. Максимальная продолжительность данного временного отрезка может равняться трем месяцам.

Параметр «Nc» равен длине временного отрезка между датами, когда предприниматель сдает наличность в банк. Этот показатель измеряется в рабочих днях. Согласно установленным правилам, величина данного временного отрезка не может превышать одной недели. Единственным исключением являются структуры, действующие в тех населенных пунктах, где отсутствуют местные отделения банка. В данном случае рассматриваемый срок продлевается еще на одну неделю. При возникновении непреодолимых обстоятельств, предприниматель обязан передать выручку в банк сразу же после того, как решит возникшие сложности.

Если предприниматель передает денежные средства работникам банка каждые два дня, то величина параметра «Nc» равняется двум рабочим дням. При составлении подобных расчетов важно учитывать организационную структуру компании, место её нахождения и особенности основной деятельности.

Денежные средства, превышающие лимит в кассе на конец дня, организации и предприниматели должны хранить на банковских счетах

При отсутствии выручки

Расчет лимита кассы осуществляется с учетом общего размера денежных средств, подлежащих выдаче. В случае с теми компаниями, что только начали свою деятельность, учитывается планируемый объем выдачи наличности. При составлении расчетов не учитываются финансовые операции, связанные с выдачей пособий, заработной платы или компенсации. В случае отсутствия выручки в кассе, специалисты рекомендуют использовать формулу: «R/P*Nn=L».

В этой формуле, «R» используется для обозначения объема финансовых средств, подлежащих выдаче из кассы. Как уже было сказано ранее, при составлении расчетов не учитываются деньги, выданные в виде заработной платы или пособий. Организациям, состоящим из нескольких обособленных структур, необходимо учитывать денежные средства, имеющиеся в кассе каждого подразделения. Параметр «Р» отражает продолжительность расчетного периода. Каждому юридическому лицу при расчете лимита по кассе необходимо учитывать длину временного отрезка, в течение которого будут проводиться финансовые операции. Данные расчеты базируются на информации о пиковых периодах за прошлые годы. Длительность расчетного периода не должна составлять более девяноста двух дней.

Параметр «Nn» используется для отображения длины временного отрезка между днями снятия денег с расчетного счета. Многие предприниматели допускают ошибку, учитывая при установке лимита кассы те дни, когда предприятие снимает деньги с целью выдачи заработной платы. Стандартная продолжительность данного отрезка составляет семь рабочих дней. Единственным исключением из этого правила являются те компании, что работают в местности, расположенной далеко от банка.

Сроки действия кассового лимита

В Указе Центробанка под номером «3210-У» отсутствует информация о продолжительности срока действия лимита, установленного руководством компании. Это означает, что администрация организации имеет законное право самостоятельно выбирать сроки действия лимитированной нормы. Многие специалисты в финансовой сфере советуют своим клиентам не указывать конкретные временные отрезки. Такой лимит, установленный на территории компании, имеет бессрочный характер.

Однако использование этой рекомендации может повлечь за собой ряд дополнительных нюансов, которые связаны с изменением величины статьи доходов. Как мы уже говорили выше, превышение лимита кассы является административным правонарушением. Для того чтобы избежать возможных последствий, предприятию следует изменить установленные значения. Необходимость составления новых расчетов возникает в той ситуации, когда компания начинает получать дополнительный доход.

Превышать установленный предел допустимо лишь в те дни, когда намечается выплата зарплаты или другие выплаты социальной направленности

Что считается за нарушение и чем оно чревато

Для того чтобы избежать штрафных санкций от органов контроля, предпринимателю нужно не только соблюдать кассовую дисциплину, но и правильно рассчитывать лимиты по кассовым операциям. Лимит остатка денежных средств в кассе устанавливается с учетом размера финансовых средств, поступивших в виде наличности за установленный промежуток времени. Нарушением кассовой дисциплины являются следующие ситуации:

1. Отсутствие распорядительного акта о внедрении системы лимитов.
2. Превышение установленного значения.
3. Наличие в кассе средств, не учтенных в платежных документах.

Действующие законы предусматривают ряд ситуаций, в которых предпринимателям разрешено превышать установленное значение. Каждому предприятию предоставляется трехдневный срок для выдачи денежных пособий и заработной платы. На протяжении данного отрезка времени, компания имеет право хранить в кассе наличность в размере, превышающим установленное значение. Бухгалтер и руководитель компании несут ответственность за оформление всех денежных операций. Ответственность за расчет рассматриваемых лимитов возлагается на руководителя бухгалтерского отдела. Функции контроля, над соблюдением кассовой дисциплины, возложены на банковские структуры.

Согласно установленным правилам, банковские работники обязаны проводить проверку своих подопечных два раза в течение года. В случае выявления нарушений кассовой дисциплины, работникам банка необходимо связаться с налоговой инспекцией. Налоговый орган является единственной структурой, имеющий право выбрать одну из мер административного наказания. В действующем Административном Кодексе приводится следующая информация о размере штрафных санкций:

1. В отношении организации – до пятидесяти тысяч рублей.
2. В отношении работников, допустивших правонарушение – до пяти тысяч рублей.

При каких условиях необходим пересмотр установленного лимита

Многих предпринимателей интересует вопрос о том, с какого года устанавливается лимит кассы. Данная система была введена в эксплуатацию в две тысячи одиннадцатом году. Однако спустя три года, Центробанк пересмотрел порядок расчета кассовых лимитов и значительно упростил учет финансовых операций. Сегодня, на территории России действуют нормы кассовой дисциплины, введенные в эксплуатацию в две тысячи четырнадцатом году.

Согласно правилам, установленным Центробанком, необходимость изменения установленного лимита возникает лишь в случае изменения статьи дохода. Многие финансовые эксперты рекомендуют предпринимателям каждый год подготавливать новое распоряжение с указанием о продлении установленных лимитов. Составлять новые расчеты необходимо лишь при изменении масштабов производства или самой системы выдачи денежных средств. В случае снижения объема выручки или отказа от использования наличности, изменять кассовые лимиты не нужно.

Работать с кассовыми документами разрешено только тем ответственным лицам организации, чье право на это закреплено соответствующими документами