Организация работы кассы

Операционный день (Operational Day) — часть рабочего дня банка или другого учреждения — члена платежной системы, в течение которой от клиентов принимаются документы на перевод и документы на отзыв средств и можно, при наличии технической возможности, осуществить их обработку, передачу и исполнение. Документы, поступившие в банк в течение операционного дня от клиентов, принимаются к исполнению в тот же день, а те, которые поступили после окончания операционного дня — на следующий рабочий день. В зависимости от специфики платежей клиентов банки могут устанавливать продленный операционный день.

С понятием операционный день связан термин «время отсечения», который широко применяется в международной банковской практике и означает время, до наступления которого платежи клиентов принимаются сегодняшней датой валютирования.

Продолжительность операционного дня устанавливается банком или другим учреждением — членом платежной системы самостоятельно и закрепляется в их внутренних нормативных актах. Как правило время окончания операционного дня в банке — это время с 16.00 до 18.00.

Если банк принял документ от клиента в послеоперационное время, то банк как правило ставит на нем печать «Послеоперационное время» и данный документ обрабатывает и проводит по счетам на следующий операционный день, т.е. такие документы отражаются в балансе следующего рабочего дня.

Банк самостоятельно определяет продолжительность операционного дня, представляющего собой операционно-учетный цикл за соответствующую календарную дату, в течение которого все совершенные операции оформляются и отражаются в бухгалтерском учете по балансовым и внебалансовым счетам с составлением ежедневного баланса.

Операционный день включает в себя операционное время, в течение которого совершаются банковские операции и другие сделки, а также период документооборота и обработки учетной информации, обеспечивающий оформление и отражение в бухгалтерском учете операций, совершенных в течение операционного времени, календарной датой соответствующего операционного дня, и составление ежедневного баланса в установленные соответствующими нормативными документами сроки.

Продолжительность операционного времени (время начала и окончания) для соответствующих операций (служб или внутренних структурных подразделений, их совершающих) определяется кредитными организациями самостоятельно исходя из режима работы служб или внутренних структурных подразделений и конкретных условий проведения операций.

Кассовые операции для хозяйственной деятельности организаций являются одним из центральных звеньев, позволяющих оперативно решать многие вопросы.

Наличные средства могут быть использованы:

  • на заработную плату и приравненные к ним выплаты;
  • командировочные расходы;
  • целевые хозяйственные расходы;
  • другие выплаты.

Кассовые поступления могут составлять:

  • выручка за реализованные товары и услуги;
  • погашение задолженности работников по заработной плате;
  • возврат подотчетных сумм;
  • получение наличных на целевые выплаты с расчетного счета банка;
  • и другие поступления.

Контроль кассовых операций

Помимо ежедневной сверки фактических операций по кассе с данными бухучета, правила предусматривают проведение внезапных ревизий, выполняемых по приказу руководителя.

В случае выявления отклонений, недостачи удерживаются с материально-ответственного лица, а излишки приходуются.

Обязанностью руководителя являются создание условий, соответствующих правилам о хранении, использовании денежных средств и ценных бумаг, а так же обеспечение контроля за их выполнением.

12

Лекция № 2 Кассовые операции.

Нормативное регулирование кассовых операций.

К кассовым операциям относятся операции по получению и расходованию наличных денежных средств непосредственно из кассы организации.

Основными нормативными документами, регламентирующими ведение кассовых операций являются:

— Положение о правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ от 05.01.98.

— Порядок ведения кассовых операций в Р.Ф. утверждённый решением совета директоров ЦБ РФ от 22.09.93

— Федеральный закон от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчётов»

Эти нормативные документы предусматривают

— Наличие специально оборудованного помещения кассы

— Ведение кассовой книги и других кассовых документов

— Использование ККМ при осуществлении расчётов с населением

— Хранение свободных денежных средств в учреждениях банков

— Расходование наличных денег, полученных из банков строго на цели, указанные в чеке

— Хранение в кассе наличных денег в пределах лимитов установленных обслуживающим банком.

Организация работы кассы.

Для приёма, хранения и расходования наличных денежных средств предприятие должно иметь кассу. Касса – это обобщённое подразделение, осуществляющая и оформляющее все операции по наличному денежному обороту. На практике касса чаще всего включает в себя главную кассу и ряд оперативных касс. Оперативные кассы служат для приёма наличных денежных средств у населения за реализуемые товары с применение ККМ. Главная касса должна иметь изолированная помещение, удовлетворяющее требованиям безопасности и надёжности в сохранении денежных средств. Все наличные деньги должны храниться в несгораемых металлических шкафах.

В штате предприятия предусмотрена должность кассира, который несёт материальную ответственность за сохранность всех принимаемых им ценностей. Приём кассира на работу оформляется приказом руководителя организации. После принятия на работу кассира с ним заключается договор о полной материальной ответственности. На его основании кассир несёт ответственность за сохранность средств в кассе, правильности оформления кассовых документов и ведения кассовой книги а так же за ущерб причиненный предприятию, как в результате умышленных действий, так и в результате недобросовестного отношения к своим обязанностям. Отсутствие договора о полной материальной ответственности исключает возможность взыскание сумм недостачи в полном объёме.

На малых предприятиях не имеющих в штате кассира, его обязанности могут выполняться главным бухгалтером или другим работником по письменному распоряжению руководителя организации при условии заключения с ним договора о полной материальной ответственности.

Кассиру запрещается передоверять свою работу другим лицам. Доступ в помещение кассы лицам не имеющим отношения к её работе воспрещается.

Проведение кассовых операций контролируются коммерческими банками, которые обслуживают предприятие. Между предприятием и банком заключается договор, по которому устанавливается лимит кассы. Лимит кассы – это ограничение на остаток денег, который может находится в кассе на конец дня. Предприятия, не имеющие лимита должны ежедневно сдавать в банк всю денежную наличность.

Сверх установленного лимита денежные средства могут храниться в кассе только в дни выдачи заработной платы, пенсий, командировочных и т.д. в течении трёх рабочих дней, включая день получения денег в банке.

В свою очередь ЦБ РФ регулярно устанавливает лимит (ограничение ) наличных расчётов между юридическими лицами по одной операции в день. В настоящее время данный лимит составляет 100 000 тысяч рублей.

За несоблюдение организациями условий работы с денежной наличностью, а так же несоблюдение порядка ведения кассовых операций к ним могут быть применены меры финансовой ответственности.

ОРГАНИЗАЦИЯ РАБОТЫ КАССЫ

■ ■организацию налагается штраф в 2-кратном размере суммы произведенного взноса.

Порядок и сроки сдачи наличных денег устанавливаются банками по согласованию с руководителями организаций исходя из необходимости ускорения оборачиваемости де­нег и своевременного поступления их в кассы в дни работы банков.

При этом могут устанавливаться следующие сроки сдачи организациями наличных де­нежных средств:

— для организаций, расположенных в населенном пункте, где имеются банки или пред­приятия Госкомсвязи России, — ежедневно в день поступления наличных денег в кассы организаций;

— для организаций, которые в силу специфики своей деятельности и режима работы, а также при отсутствии вечерней инкассации или вечерней кассы банка не могут ежеднев­но в конце рабочего дня сдавать наличные денежные средства в банки или предприятия Госкомсвязи России, — на следующий день;

— для организаций, расположенных в населенном пункте, где нет учреждений банков или предприятий Госкомсвязи России, а также находящихся от них на отдаленном рас­стоянии, — 1 раз в несколько дней.

Организации имеют право на получение наличных денежных средств со своих счетов в банке в размере, необходимом на оплату труда, на хозяйственные нужды, а также на командировочные расходы.

Наличные деньги, полученные организациями в банках, расходуются на цели, указан­ные в чеке. Выдача наличных денег под отчет производится из кассы организации.

Организации могут хранить наличные деньги в своих кассах только в пределах лими­тов, устанавливаемых обслуживающими их банками по согласованию с руководителями организаций.

Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается банками ежегодно всем орга­низациям, независимо от организационно-правовой формы и сферы деятельности.

Величина лимита остатка наличных денег в кассе зависит от специфики деятельности организации, в частности от объема ежедневной кассовой выручки организации.

При необходимости (в случае изменения кассовых оборотов, условий сдачи выручки и т.п.) лимиты остатков касс могут пересматриваться.

Для установления лимита остатка наличных денег в кассе организация должна пред­ставить в обслуживающий банк расчет по установленной форме № 0408020 «Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходо­вание наличных денег из выручки, поступающей в его кассу».

В данном расчете устанавливается лимит остатка кассы и оформляется разрешение на расходование организацией наличных денег из выручки, поступающей в ее кассу.

Если организация имеет несколько расчетных счетов в различных банках, то она по своему усмотрению обращается в один из банков для установления лимита остатка налич­ных денег в кассе.

После установления лимита остатка кассы в одном из банков организа­ция направляет уведомления об определенном ей лимите остатка кассы в другие банки, в которых открыты ей соответствующие счета. При проверке данной организации банки руководствуются этим лимитом остатка наличных денег в кассе.

Если организация не приняла мер по установлению лимита остатка наличных денег в кассе ни в одном из обслуживающих ее банков, лимит остатка кассы считается нулевым, а не сданная организацией в банк денежная наличность — сверхлимитной.

Организации имеют право хранить в своих кассах наличные деньги, сверх установлен­ных лимитов только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию и стипендий не свыше трех рабочих дней (для организаций, расположенных в районах Край­него Севера и приравненных к ним местностях, — до 5 дней), включая день получения де­нег в банке.

Образец заполненной формы расчета № 0408020 приведен на следующей странице.

В данном расчете условно принято, что налично-денежная выручка организации за по­следние три месяца составила 480 000 руб., количество рабочих дней составило 60 дней 20, 18 и 22 рабочих дня по месяцам). Наличными деньгами за эти три месяца выплачено 180 000 руб. (без учета расходов на заработную плату и выплаты социального характера);

— на основании этих данных среднедневная выручка организации за последние три месяца составит 8000 руб. (480 000 руб.: 60 дней);

— среднечасовая выручка составит 1000 руб. (8000 руб.: 8 час);

— среднедневной расход составит 3000 руб. (180 000 руб.: 60 дней).

Приложение 1

к Положению о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации от 05.01.1998 № 14-П

ОКУД БИК
0408020 044525788

= с!П ‘о У,,».:

РАСЧЕТ

на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу на 2006 г.

V:. )Г:ДЯС!0П М\І:.;. . ■ ‘чиЙГ

ООО «Производственник»_________________

(наименование (штамп) предприятия) 40702810600000000221
(номер счета) ОАО «Импэксбанк»
(наименование учреждения банка) Налично-денежная выручка за последние 3 месяца* (фактическая или ожидаемая)*** .нщ ,. 480 тыс. руб.
Среднедневная выручка** • 8 тыс. руб.
Среднечасовая выручка** 1 тыс. руб.
Выплачено наличными деньгами за последние три месяца (кроме расходов на заработную плату и выплаты социального характера) (фактически)*** 180 тыс. руб.
Среднедневной расход** 3 тыс. руб.
Сроки сдачи выручки; ежедневно, на следующий день,

1 оаз в дней, пои образовании сверхлимитного остатка

£ПОН’\С;.- —

ч-. ‘ ;* } 1 : ; і’ ■

(нужное подчеркнуть)

Часы работы предприятия с 10 час. 00 мин. до 18 час. 30 мин.

Время сдачи выручки: в объединенную кассу при предприятии,

инкассаторам, в кассу банка, на почту (нужное подчеркнуть) 16 час. 30 мин.

Испрашиваемая сумма лимита Три ———————————————————- тыс. руб.

(сумма прописью)

Просим разрешить расходование выручки на хозяйственные расходы,________

командировочные расходы ______________________________________________________

(указать цели расхода)

* В случае резких изменений в объеме выручки или расхода приводятся данные за последний месяц

** Сумма выручки (расхода), деленная на число рабочих дней (часов) предприятия.

*** Вновь организуемые предприятия показывают ожидаемую сумму выручки (расхода).

Руководитель предприятия Петров_______ Петров П.П. (Ф.И.О.)

Главный бухгалтер Иванова Иванова И.И. (Ф.И.О:)

РЕШЕНИЕ УЧРЕЖДЕНИЯ БАНКА

Установить лимит остатка кассы в сумме Три———————————————- тыс. руб.

(сумма прописью)

Разрешено расходование выручки на хозяйственные расходы,________________________

командировочные расходы_________________________________________________________

(указать цель)

Руководитель учреждения банка Козлов Козлов В.К. (Ф.И.О.)

При расчетах с поставщиками организации должны соблюдать установленный пре­дельный размер расчетов наличными деньгами в РФ между юридическими лицами по од­ной сделке. Согласно указаниям ЦБ России предельный размер расчетов наличными день- -ами между юридическими лицами по одной сделке установлен в сумме 60 тыс. руб.

При этом под одной сделкой понимаются все наличные расчеты в рамках одного дого­вора. Данный лимит не распространяется на расчеты организации с физическими лицами и индивидуальными предпринимателями, с которыми расчеты можно проводить без огра­ничений.

Ответственность за соблюдение порядка ведения кассовых операций возлагается на руководителей организаций, главных бухгалтеров и кассиров.

К организациям, не соблюдающим порядок ведения кассовых операций и работы с де­нежной наличностью, применяются меры ответственности, предусмотренные законода­тельными и иными правовыми актами РФ.

Так, например, неприменение ККТ в установленных законом случаях влечет наложение административного штрафа на организацию (юридическое лицо) в размере от 300 до -00 минимальных размеров оплаты труда (МРОТ).

При этом наложение административного штрафа за неприменение ККТ на юридическое лицо не освобождает от ответственности должностное лицо (руководителя организации, -авного бухгалтера, кассира) данной организации.

Контроль организаций по выполнение ими порядка ведения кассовых операций и со­блюдению правил организации наличного денежного обращения осуществляют банки, з которых данные организации обслуживаются.

ЦБ России возлагает на обслуживающие банки обязанность не реже одного раза в два пода проверять в организациях соблюдение порядка ведения кассовых операций и др.

В ходе проверок банками контролируются:

— полнота оприходования денежной наличности, полученной в банке:

— полнота и своевременность сдачи наличных денежных средств, поступивших в орга­низацию, в кассу банка;

— соблюдение согласованных с банком условий расходования поступающих в кассу ор­ганизации наличных денежных средств;

— соблюдение лимита остатка наличных денежных средств в кассе;

— соблюдение установленных предельных сумм расчетов наличными деньгами между юридическими лицами;

— правильность ведения кассовой книги и оформления кассовых документов.

При проверке правильности ведения кассовой книги и оформления кассовых докумен­те контролируются:

— соблюдение установленного порядка оформления операций по приему и выдаче на­личных денег из кассы организации;

— ведение форм первичной учетной документации по кассовым операциям (приходных и расходных кассовых ордеров, журнала регистрации приходных и расходных кассовых документов, кассовой книги, книги учета принятых и выданных кассиром наличных денег);

— составление ежедневного отчета кассира по произведенным кассовым операциям 1 соответствии с приходно-расходными документами, расчетно-платежными ведомостями.

Материалы проверок оформляются справкой по форме 0408026 (приложение 8 к Поло­жению ЦБ России от 05.01.1998 № 14-П).

При необходимости копии справок направляются в соответствующие налоговые ин­спекции по месту учета организаций для принятия к ним мер финансовой и администра­тивной ответственности за несоблюдение порядка работы с денежной наличностью.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *