Договор аренды с физлицом НДФЛ

Содержание

Уплата НДФЛ по договору аренды с физическим лицом

Обязанность по НДФЛ с выплат физ.лицу, не являющемуся ИП, по аренде помещений зависит от вида арендных выплат, то есть от того, как арендатор оплачивает составляющую часть — коммунальные услуги. Рассмотрим три варианта арендных расчетов.

Вариант 1. Арендная плата включает в себя только плату за предоставленную площадь

Арендная плата включает в себя только постоянную часть, которая установлена в виде платы за предоставленную площадь. Коммунальные услуги оплачиваются отдельно по счетам, предъявляемым арендодателем, и составляют, таким образом, переменную часть арендной платы.

Выплаты в виде такой арендной платы признаются доходом по п.п. 4 п. 1 ст. 208 НК РФ, а компания, выплачивающая доход, признается налоговым агентом в силу п.1. п.2 ст.226, ст. 228 НК РФ в отношении этого физ.лица — арендодателя. Следовательно, с такого вида арендной платы НДФЛ необходимо удерживать.

Вариант 2. В арендную плату включена стоимость коммунальных услуг

В арендную плату стоимость коммунальных услуг уже включена в фиксированной сумме платежей за месяц. То есть арендодатель заранее, расчетным путем, на основе фактических данных за предыдущие периоды спрогнозировал размер будущих коммунальных услуг.

В данном случае доход, включающей оплату коммунальных платежей, полученный физ.лицом, является объектом обложения — Письмо Минфина РФ от 15.03.2017 № 03-04-05/15280. Следовательно, с такого вида арендной платы НДФЛ необходимо удерживать.

Вариант 3. Возмещение коммунальных услуг

Арендодатель компенсирует арендатору коммунальные услуги на основании приложенных подтверждающих документов по факту своего использования.

Если организация возмещает физ.лицу стоимость коммунальных услуг: электроэнергия, газ, водоснабжение, теплоснабжение, в сумме своего фактического потребления, учитываемого по счетчикам, то возмещаемая сумма не является доходом физ.лица и следовательно с такой компенсации НДФЛ удерживать не нужно, в силу Письма Минфина от 17.04.2013 № 03-04-06/12985.

Необходимо только побеспокоиться о достойном пакете подтверждающих документов, что арендатор оплачивает именно свой расход. Рекомендованный список документов представлен в материале «Экономическая характеристика договоров аренды».

При расчете НДФЛ необходимо руководствоваться:

  • нормами главы 23 «Налог на доходы физических лиц»;
  • разъясняющими письмами контролирующих органов Минфин РФ, ФНС РФ;
  • утвержденной Учетной политикой в целях налогообложения НДФЛ.

В налоговой политике в целях НДФЛ утверждается система налогового учета именно по данному налогу в виде перечня первичных учетных документов, форм регистров налогового учета и порядка отражения в них аналитических данных налогового учета по доходам, налоговой базе, суммах исчисленных, удержанных, перечисленных НДФЛ по каждому физическому лицу.

Ндфл договор аренды

40 юристов сейчас на сайте 3806консультаций за 24 часа

Что нужно написать в договоре аренды чтобы ндфл 13% за 2018 г. заплатил арендодатель. Он физ. лицо. Я ип.

Добрый день! Вы являетесь налоговым агентом (ст. 226 НК РФ) Это императивная норма и изменению в договорном порядке не подлежит. Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате с учетом особенностей, установленных НК РФ.

Ситуация следующая: договор аренды между ФЛ и ЮЛ, я-собственник, отчисляется НДФЛ. Работники арендатора съезжают с квартиры, не предупредив арендодателя и не передав ни ключи ни квартиру как полагается. В договоре есть пункт: 3. Права и обязанности Арендатора. 3.1 Содержать арендуемую квартиру в порядке и чистоте предусмотренном санитарными, противопожарными и иными нормами, установленными действующим законодательством РФ. 3.2 О предстоящем освобождении снимаемой в аренду квартиры известить Арендодателя не менее чем за две недели. 3.3 В случае нанесения ущерба арендуемой квартире и имуществу, находящемуся в ней, Арендатор обязуется возместить Арендодателю причиненный ущерб. На предложение оплатить 2 недели и дожить — ЮЛ ответили отказом. Вправе ли я требовать денежные средства за этот срок?

Добрый вечер. Поскольку договором предусмотрен срок предупреждения — 2 недели, об ином сроке, как понимаю, стороны не договорились, вы вправе требовать оплаты этих двух недель при досрочном расторжении договора — со ссылкой на пункт договора, либо определить дату расторжения договора — дата уведомления + 2 недели (в соответствии с условиями договора). Порядок и условия расторжения договора целесообразно прописать в Соглашении о расторжении договора.

Если договор аренды жилья заключен на срок 11 месяцев, сумма арендной платы облагается НДФЛ 13%?

Да.облагается. Даже если сдали квартиру на сутки-оплатить налог Вы обязаны. Если договор заключён на 11 месяцев, Вы освобождаетесь от регистрации договора аренды в Росреестре.

Сдал в аренду помещение как физ лицо договор с юр. лицом арендатором правомерно? 2 ндфл 13% по договору обязался платить арендатор правомерно? И как проверить его оплаты за меня? Спасибо!

Нет. Если сдали по договору аренды, то согласно главе 23 НК РФ Вы должны уплатить 13% налога. При этом если юр.лицо не удержало налог как налоговый агент, то Вы должны его задекларировать и уплатить. Уточните у контрагента данный момент.

Если организация арендует у физлица (не являющегося ИП) помещение, то она является налоговым агентом по НДФЛ в отношении этого физлица-арендодателя. То есть она должна исчислить НДФЛ с дохода в виде арендной платы, удержать налог при выплате дохода физлицу и перечислить его в бюджет (п. 2 ст. 226, ст. 228 НК РФ). Перекладывать уплату НДФЛ на самого арендодателя – физлицо нельзя. И неважно, что при этом будет записано в договоре аренды с физическим лицом. НДФЛ в любом случае должен платить арендатор – организация (Письмо Минфина России от 27.08.2015 №03-04-05/49369). Проверить же можете обратившись в налоговую платили ли за вас 13 %

Да, всё законно, ставка налога с дохода от сдачи помещения, принадлежащего физ. лицу, в аренду указана верно. Арендатор выступает налоговым агентом арендодателя. Вы вправе получать в налоговой инспекции, в которой состоите на налогом учете, справку о расчетах по НДФЛ. По окончании календарного года подайте налоговую декларацию о доходах физ. лица 3-НДФЛ. Приказ Минфина России от 02.07.2012 N 99 н (ред. от 26.12.2013) «Об утверждении Административного регламента Федеральной налоговой службы по предоставлению государственной услуги по бесплатному информированию (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также по приему налоговых деклараций (расчетов)» 125. Основанием для индивидуального информирования в соответствии с настоящим подразделом является обращение заявителя с письменным запросом о представлении справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам (далее — справка о состоянии расчетов) в инспекцию ФНС России по месту его учета. Рекомендованная форма письменного запроса, предусмотренного настоящим подразделом, приведена в приложении N 8 к настоящему Административному регламенту. Формы справок о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам утверждаются в соответствии с пунктом 4 статьи 31 Налогового кодекса Российской Федерации.

Здравствуйте, посетитель сайта в вашем случае организация арендует у физлица помещение, то она является налоговым агентом по НДФЛ. Поэтому 2 ндфл 13% по договору обязан платить арендатор это правомерно. (п. 2 ст. 226, ст. 228 НК РФ). Узнать вы можете в налоговой инспекции.

Все правомерно. Физ. лицо имеет право сдавать имущество в аренду юр. лицу. Законом не запрещено. ГК РФ Статья 606. Договор аренды По договору аренды (имущественного найма) арендодатель (наймодатель) обязуется предоставить арендатору (нанимателю) имущество за плату во временное владение и пользование или во временное пользование. Также правомерно поручать арендатору уплачивать НДФЛ по договору аренды. Это поручение в соответствии со ст. 971 ГКРФ. ВЫ можете установить в договоре обязанность юр. лица предоставлять отчет об уплате НДФЛ.

Здравствуйте. 1. Это правомерно. Заключение договора аренды нежилого помещения с физическим лицом осуществляется на тех же основаниях, которые предусмотрены для юридических лиц, и регулируются гл. 34 ГК РФ. 2. Это правомерно. Если юр. лицо арендует у физлица помещение, то она является налоговым агентом по НДФЛ в отношении этого физлица-арендодателя. Т.е она должна исчислить НДФЛ с дохода в виде арендной платы, удержать налог при выплате дохода физлицу и перечислить его в бюджет п. 2 ст. 226, ст. 228 НК РФ. 3. Узнать об этом можно обратившись в ИФНС вашего города.

Сдал в аренду помещение как физ лицо договор с арендатором правомерно? 2 ндфл 13% по договору обязался платить арендатор правомерно? И как проверить его оплаты за меня? Спасибо!

Добрый день! Договор аренды заключили — правильно. А кто платит налог? Если сдали юр.лицу, то они являются налоговым агентом, сразу удерживают с арендной платы налог и платят. Попросите показать отчетность. Если физлицу сдали, то лучше сами платите налог. И вообще выгоднее зарегистрироваться ИП и перейти на упрощенную систему — 6% с дохода, а не 13% как обычное физлицо.

Арендую у физлица, сумма аренды по договору 30000, сколько перечислить арендодатели и сколько НДФЛ.

Добрый день! Но если Вы имеете налог, то в данном случае анедодатель платит налог с этой суммы 13 процентов, т.е. 3900 рублей в данном случае должен уплачиваться налог арендодателем. Удачи в решении Вашего вопроса.

Добрый вечер! НДФЛ для физ. лиц одинаков — 13%, а платить Вы должны только в случае, если Вашим договором это предусмотрено. Если такого условия нет, то арендодатель самостоятельно оплачивает этот налог. Удачи Вам!

Кто должен платить ндфл 13%,если я заключил договор аренды дома с фирмой на 11 месяцев и в нем прописано что сумма аренды 57431 из которых 7431 берет арендатор (фирма) для уплаты 13%ндфл, а 50000 берет арендодатель. Фирма из другого региона. Спасибо.

Доброго времени суток. Уважаемый Евгений, плательщиком является арендодатель, вам и придется оплатить НДФЛ. Всего хорошего, удачи вам.

Налоговым агентом в данном случае выступает арендатор — юр лицо, выплачивающее физ лицу доход. Поэтому НДФЛ за арендодателя должен уплатить арендатор.

Я физ. лицо сдаю в аренду нежилое помещение ИП. Договор заключен на 10 месяцев. НДФЛ может ли уплачивать ИП сам? Как это прописать в договоре? И как мне быть уверенной что он заплатил этот налог? Или я сама должна его оплачивать?

Или я сама должна его оплачивать? О каком конкретно налоге спрашиваете нужно уточнять. С дохода только вы должны оплачивать налог.

Вечер добрый, так и пропишите в договора, что от арендной суммы 13% НДФЛ удерживается ИП самостоятельно и перечисляется в налоговую.

Здравствуйте! При сдаче в аренду имущества, Вы обязаны платить 13 процентов НДФЛ с дохода, который Вы получаете от арендатора в силу пп. 4 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 209 НК РФ.

Здравствуйте! Налог на доходы ИП обязан удерживать из суммы дохода, прописанной в договоре аренды, и перечислять в бюджет, т.к.является по отношению к Вам налоговым агентом.

Здравствуйте. ИП в данном случае является налоговым агентом и ОБЯЗАН удерживать с вас и отчислять в налоговую НДФЛ 13%, а вам выдавать справку 2-НДФЛ.

Платит ли НДФЛ арендодатель за договор аренды с правом последующего выкупа арендатора, если земля в собственности меньше 1 года.

Если продаёт право собственности?

Так как такой договор относится к смешанным договорам, должен платить с суммы, превышающей 1 млн руб., либо уменьшить сумму дохода на сумму расходов,связанных с приобретением земли.

Так кто будет платить НДФЛ при сдаче квартиры в аренду юр лицу? В договоре прописана должна быть сумма с НДФЛ? Как проверить отчислила ли фирма этот налог?

Здравствуйте! Юр лицо является налоговым агентом, должно удерживать НДФЛ, учитывайте с налогом стоимость. Вы можете запросить у фирмы справку 2 НДФЛ о Ваших доходах и уплаченных налогах.

Скажите пожалуйста в договоре аренды ооо с физ лицом, ооо может платить за него ндфл от дохода.

Здравствуйте. Оно обязано удерживать НДФЛ с арендной платы и перечислять его в налоговую.

В договоре возможно предусмотреть такой пункт, где указываются условия оплаты, касающиеся НДФЛ от дохода.

Ооо взяли в аренду экскаватор у ип (по договору), надо ли ооо удерживать и перечислять ндфл от этой сделки?

Нет, не надо, Евгения.

Удерживать НДФЛ обязан налоговый агент. Если согласно положений вашего договора вы взяли на себя такую обязанность- удерживайте вы,если нет-тогда сам ИП обязан в установленном законом порядке уплатить НДФЛ

Договор аренды сэкипажем, где выделена з/пл,кроме ндфл, платить надо пенсионный еще, ФСС не надо-правильно.

Да, все верно.

У меня ИП с договором аренды помещения у ООО по которому я уплачиваю НДФЛ за них, как мне сдавать отчет и платить НДФЛ, если ИП прекратил деятельность и снят с учета в налоговой, но я по прежнему арендую помещение.

Добрый день. Не очень понятно, что за НДФЛ за ООО Вы платите. Юридические лица не платят НДФЛ, Вы что-то путаете

При заключении договора аренды на землю между физлицом (пенсионер) и ооо мтс, оплачиваю 13% ндфл и,оплачивают-ли стр. взн. в пфр?

Здравствуйте! Страховые взносы в ПФР не начисляются и не оплачиваются.

С какой суммы оплачивается НДФЛ за сдачу квартиры в аренду. Правда ли что если договор меньше 11 месяцев НДФЛ не уплачивается?

С суммы дохода, то есть со всей полученной от сдачи жилья суммы. К сожалению, хоть 11 месяцев, хоть 1 месяц или 1 год — налог все равно должен уплачиваться.

Организация заключила договор аренды ЗУ с физ лицом и является плательщиком НДФЛ. Как отразить в договоре удержание НДФЛ, чтобы физлицу не пришлось дополнительно оплачивать 13%?

Так и укажите, что арендатор удерживает 13%НДФЛ и перечисляет в налоговую.

Если не платить НДФЛ по заключению договора аренды квартиры на 11 месяцев действителен ли он в суде?

Здравствуйте, Антон! Договор аренды квартиры, заключенный на срок 11 месяцев, не подлежит регистрации в налоговых органах и на такой договор НДФЛ не уплачивается. Договор остается действительным.

Хочу Сдать в аренду квартиру Юр.лицу, в их договоре Найма квартиры указанно, в том числе НДФЛ 13%, т.е. Юр.лицо будет само перечислять сумму налогов? Какие данные мне нужно им предоставить? Какие еще действия должны быть с моей стороны?

В договоре укажите свои ФИО, паспортные данные, адрес регистрации и свой ИНН. Предъявите свои паспорт и Свидетельство о постановке на налоговый учет, Свидетельство о гос.регистрации права собственности на жилое помещение.

ООО арендует у физ лица автомобиль, в договоре аренды про уплату ндфл ничего не сказано, кто платит ндфл?

Здравствуйте. По условиям договор должно быть прописан порядок уплаты НДФЛ, кто будет являться налоговым агентом. Если не указан, то фз лицо обязан подать декларацию. Договор на руках?

Я ИП, заключила договор аренды с физическим лицом. Как правильно оплачивать НДФЛ? Это должна делать я или сам арендодатель? Это должно быть прописано в договоре аренды? Спасибо за ответ.

Это вы должны делать как налоговый агент. Удерживать из суммы, которая подлежит перечислению арендодателю.

Арендатор помещения по договору аренды оплачивает 13% НДФЛ за Арендодателя. Справку в конце договора 2 НДФЛ предоставил. Как проверить факт перечисления?

Сходите в налоговую сами и проверьте..

Можно ли в договоре аренды жилья между физическими лицами предусмотреть условие уплаты НДФЛ арендатором жилья?

Людмила, налог на доходы платит арендодатель, а не арендатор. НЕ он же доход получает от сдачи имущества…

Да, вы можете это указать в договоре.

Необходимо ли, указывать в договоре аренды между физ и юр лицами, что НДФЛ уплачивает юр лицо — арендатор? И какая сумма должна быть указана за арендную плату — без НДФЛ или с ним?

Да, такой пункт нужно указывать

Договор аренды помещения между ИП — ми, при ЕНВД. Платятся ли при данной сделке НДС и НДФЛ.

Если у арендатора вид деятельности попадает под ЕНВД, то ничего больше не платиться. Этот налог заменяет и НДС И НДФЛ. Если не подпадает, то облагается по обычной системе налогообложения, и НДФЛ и НДС (если нет освобождения) или с применением иного спецрежима — УСН (6% от дохода или 15% от разницы между доходами и расходами). Более точно можно ответить только с уточнением всех моментов.

Заключила Договор как физ. лицо на аренду нежилого помещения юр. лицу. Кто должен уплатить НДФЛ физ. лицо или юр. лицо, как налоговый агент.

Обязан платить юр. лицо, как налоговый агент

В большинстве разъяснений контролирующие органы придерживаются следующего мнения. Если физическое лицо — арендодатель не является предпринимателем, то организация при перечислении ему арендной платы должна удержать и уплатить НДФЛ в бюджет по месту своего учета в налоговом органе (Письма Минфина России от 27.02.2013 N 03-04-06/5601, от 07.09.2012 N 03-04-06/8-272 (п. 1), от 05.08.2011 N 03-04-06/3-179, от 01.06.2011 N 03-04-06/3-128, от 01.06.2011 N 03-04-06/3-127, ФНС России от 01.11.2010 N ШС-37-3/14584@, от 30.04.2009 N 3-5-03/455@, УФНС России по г. Москве от 16.02.2011 N 20-14/4/14438@). Причем в такой ситуации неправомерно включать в договор аренды (или оформлять дополнительное соглашение) условие, согласно которому обязанности по исчислению и уплате налога возлагаются на физическое лицо (Письма Минфина России от 29.04.2011 N 03-04-05/3-314, от 15.07.2010 N 03-04-06/3-148). Арбитражная практика по данному вопросу неоднозначна. Отдельные суды согласны с тем, что в подобной ситуации налог перечисляет организация-арендатор (Постановления ФАС Поволжского округа от 21.02.2013 N А06-3662/2012 (оставлено в силе Определением ВАС РФ от 15.05.2013 N ВАС-5640/13), ФАС Северо-Западного округа от 14.05.2010 N А66-9581/2009). При этом некоторые судьи полагают, что российская организация, которая производит налогоплательщику выплаты исключительно по договору аренды, не выступает по отношению к нему в качестве налогового агента. Следовательно, физическое лицо — арендодатель обязано самостоятельно рассчитать и перечислить НДФЛ (Постановления ФАС Поволжского округа от 18.05.2009 N А12-16391/2008, ФАС Западно-Сибирского округа от 10.09.2009 N Ф04-5077/2009(13200-А03-46)). Кроме того, в арбитражной практике сложилась еще одна позиция. Организация не должна удерживать и перечислять НДФЛ, если договор аренды предусматривает уплату налога арендодателем — физическим лицом (Постановление ФАС Московского округа от 30.11.2010 N КА-А40/14545-10).

Человек заключил с организацией договор аренды машины. С арендной платы удерживался НДФЛ. В течение какого срока с момента запроса организация-арендодатель обязана выдать справку 2-НДФЛ арендатору.

Увы, закон в данном случае не устанавливает срока выдачи, а только обязанность. Поэтому следует говорить о разумном сроке, за который на практике принимают 30 календарных дней.

Рассмотрим экономические последствия заключения договора аренды с физическим лицом с точки зрения НДФЛ и кто платит налог в данном случае.

Выплаты в виде арендной платы

Как правило, арендная плата содержит две составляющие части расчета: основную и дополнительную.

Под основной частью подразумевают только платежи за количество арендуемой площади. А под дополнительной частью обычно подразумеваются коммунальные платежи. Различные сочетания этих двух составляющих называют порядком установления арендной платы. Именно от порядка установленной арендной платы зависят экономические последствия у сторон сделки.

Обычно встречается 3 ситуации:

  • арендная плата по договору содержит только платежи за предоставленную в пользование площадь помещений, а платежи коммунальным службам за коммунальные услуги арендатор оплачивает самостоятельно по факту потребления.
  • арендная плата содержит только платежи за предоставленную в пользование площадь, а платежи коммунальным службам стоимости коммунальных услуг, потребленных арендатором: холодное и горячее водоснабжение, отопление, водоотведение, энергоснабжение и др., производятся арендодателем — физическим лицом с последующей компенсацией всех этих расходов ему арендатором.
  • арендная плата включает в себя коммунальные платежи.

Рассмотрим эти 3 ситуации более подробно с точки зрения НДФЛ.

Подлежат ли обложению НДФЛ выплаты в виде арендной платы

Разберем первый вариант, когда арендная плата содержит только платежи за предоставленную в аренду площадь помещений, без коммунальных платежей.

Физическое лицо за предоставленное помещение получает арендную плату: деньги на свой расчетный счет. Эти деньги приносят экономическую выгоду арендодателю. Следовательно, физическое лицо в результате сделки получает доход. В экономической сфере на полученный доход от сделки всегда имеется интерес на свою долю или со стороны партнера, или со стороны государства.

Согласно нормам налогового законодательства у получателя дохода могут возникнуть обязательства перед бюджетом в виде налога с доходов физического лица. И бухгалтер, принимая во внимание нормы главы 23 НК РФ, должен ответить на вопрос: «Подлежат ли обложению НДФЛ выплаты в виде арендной платы?»

Принципы обложения НДФЛ

В подавляющем большинстве доходы, получаемые физическом лицом от российской организации, облагаются НДФЛ. Однако для принятия верного решения по той или иной выплате, бухгалтер должен понимать принципы обложения НДФЛ.

Предлагаем рассмотреть пошаговый алгоритм работы.

Шаг 1. Определить объект налогообложения

Установить, можно ли вообще признать выплаты в пользу физического лица доходом по общей норме, изложенной в п. 1 ст. 41 НК РФ.

Ключевым словом в словосочетании «налог на доходы физического лица» является слово «доход». Этот налог исчисляется и удерживается именно с дохода физических лиц. Если имеется доход, есть объект налогообложения, а при наличии объекта налогообложения возникают и обязательства перед государством по уплате налога.

Обратимся к терминам. Под общим понятием «доходы» в соответствии с п. 1 ст. 41 НК РФ понимается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, которую можно будет оценить и определить. Таким образом, доход – это экономическая выгода, которая может быть оценена. Следовательно, если экономической выгоды нет, то и дохода у физического лица не возникнет.

Однако категория экономической выгоды, содержащаяся в п. 1 ст. 41 НК РФ, законодательством о налогах и сборах не регламентировано. Поэтому для расшифровки этого понятия вынуждены обратиться к иным источникам. Согласно толковому словарю Даля «выгодный» означает имеющий пользу, прибыльный. То есть по смыслу п. 1 ст. 41 НК выгода означает приращение благосостояния.

У физического лица в связи с полученной суммой арендной платы происходит прирост его благосостояния, экономическая выгода имеется. Есть экономическая выгода — есть доход. Следовательно:

Получаемая арендная плата является доходом физического лица, а значит и является объектом налогообложения для НДФЛ.

Шаг 2. Конкретизировать объект налогообложения

Смотрим статью 209 НК РФ, в которой факт получения дохода увязывается с государством его происхождения и статусом физического лица: резидент/нерезидент. Если доход есть в списке, то возникнут обязанности по уплате НДФЛ.

Если полученный доход присутствует в списке, то является объектом налогообложения, как доход полученный от источников в РФ для физ.лица, являющегося налоговым резидентом РФ в соответствии с п. 1.ст. 209 НК РФ.

Шаг 3. Определиться с видом доходов, с которых нужно платить НДФЛ

Обращаемся к ст. 208 п. 1,3 НК РФ. Представленный перечень является открытым и формально все то, что подходит под общее определение дохода, должно облагаться налогом. Если не находится точного соответствия названия выплат в списке облагаемых доходов, а также не находится их в необлагаемых доходах по списку ст. 217 НК РФ, то принимается решение, что данные выплаты войдут в доход с названием «иные доходы».

В нашем случае доход есть в списке и называется «доход, полученный от сдачи в аренду или иного использования имущества» пп. 4 п. 1 ст. 208 НК РФ.

Шаг 4. Проверить, есть ли полученный доход в списке доходов, не подлежащих налогообложению

Смотрим статью 217 НК РФ. Этот список закрытый, то есть, если вид дохода присутствует в списке, налог не начисляется.

Шаг 5. Определяемся со ставкой налога

Для этого обращаемся к ст. 224 НК РФ. В нашем случае применяется п. 1 ст. 224 НК РФ. Ставка — 13%.

Применив указанный алгоритм, можем сформулировать следующее заключение:

Выплаты в виде арендной платы признаются доходом. Обязанность по уплате налога возникает по объекту налогообложения именуемому «доход, полученный от источников в РФ» для физ.лица, являющегося налоговым резидентом, на вид дохода, именуемый «доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества» и облагаемый по ставке 13%. То же самое можно выразить короче.

Доходы физического лица от сдачи в аренду имущества от источника в РФ подлежат обложению НДФЛ по ставке 13%.

Для получения заключения, указанного выше, мы показали путь, который приведет к правильному решению в самостоятельной работе.

НДФЛ и иные выплаты в виде арендной платы

Рассмотрим ситуацию по доходам и обязательствам, возникающим в рамках других вариантов установления арендной платы:

  • Выплаты физическому лицу в виде компенсаций за фактическое потребление коммунальных услуг арендатором не подлежат обложению НДФЛ (письмо Минфина России от 17.04.2013 N 03-04-06/12985);
  • Арендная плата, полученная физ.лицом (не ИП), включающая оплату коммунальных платежей рассматривается как доход в целом и является объектом обложения НДФЛ (письмо Минфина РФ от 15.03.2017 № 03-04-05/1528).

Согласно договору аренды, арендодатель — физическое лицо получает доход в виде выплат по арендной плате, а в силу положений гл. 23 НК РФ несет ОБЯЗАТЕЛЬСТВА перед государством по уплате НДФЛ в бюджет как налогоплательщик.

Однако уплачивать налог в казну государства самостоятельно физическое лицо не будет из-за наличия налогового агента по уплате НДФЛ в лице организации. Обычно этот налог удерживает и перечисляет организация. Таким образом, НДФЛ должен перечислить арендатор – предприятие.

Арендодатель имеет право запросить и иные документы, которые свидетельствуют о платежеспособности арендатора (выписки с банковских и расчетных счетов, например). НДФЛ при договоре аренды нежилого помещения между физическим и юридическим лицом Ситуация с необходимостью уплаты подоходного налога возникнет в случае, если:

  • арендодателем является гражданин – физлицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем;
  • арендатором выступает юрлицо, то есть организация.

В представленном случае гражданин получает доход в виде арендных платежей, соответственно, обязан уплатить подоходный налог в бюджет. Однако, на основании ст. 226 и 228 НК РФ, юридическое лицо-арендатор обязано самостоятельно исчислить и уплатить налог в бюджет за арендодателя. То есть арендатор в данном случае выступает налоговым агентом арендодателя.

Образец договора аренды с физическим лицом ндфл

ВниманиеКод дохода в 2-НДФЛ при аренде у физлица – 1400. Кроме того, информация по физлицу-арендодателю включается в ежеквартальный отчет 6-НДФЛ. Страховые взносы при аренде помещения у физлица Сумма выплачиваемой физлицу арендной платы страховыми взносами в ПФР, ФСС и ФФОМС не облагается (п.4 ст.420 НК РФ). НДФЛ с других выплат при аренде Если организация возмещает физлицу-арендодателю стоимость коммунальных услуг, которая зависит от фактического потребления арендатором и учитывается по счетчикам (электроэнергия, газ, водоснабжение), то возмещаемая сумма облагаемым доходом физлица не является.
И, следовательно, с нее НДФЛ удерживать не нужно (Письмо Минфина от 17.04.2013 № 03-04-06/12985). Подписывайтесь на наш канал в Яндекс.
ВажноДостаточно будет подписать совместный акт. Такая форма договора тоже устроит контролеров. Ведь один документ, на котором есть подписи обеих сторон сделки, это и есть доказательство договоренности между ними. Об этом сказано в пункте 2 статьи 434 ГК РФ. Такой акт послужит вам заодно и первичкой.

Ведь расходы в налоговом учете обязательно должны быть документально подтверждены. Этого требует пункт 1 статьи 252 НК РФ. Впрочем, как и затраты в бухучете (ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ). Чтобы разработать форму документа, за основу можно взять, к примеру, закупочный акт.

Это готовая форма № ОП-5 , утвержденная постановлением Госкомстата России от 25 декабря 1998 г. № 132 . И немного ее преобразовать. Прежде всего, помните, что акт будет считаться первичкой, только если в нем будут все обязательные реквизиты (1).

Образец договора аренды с физическим лицом ндфл как прописать

ИнфоВ сделках с недвижимостью, в том числе в случае с арендой, могут участвовать любые субъекты правоотношений. И всегда оформлением сделки является составленный сторонами договор, а заключение соглашений выглядит аналогичным образом для всех участников. Особенности договора аренды с физическим лицом Но, пожалуй, единственное отличие физических лиц от юридических в том, что первые не оформляют официально доход, полученный от сдачи недвижимости за редким исключением.
Рассмотрим особенности такой сделки, когда на стороне собственника арендованного имущества является гражданин, а арендатором выступает юридическое лицо. В такой ситуации гражданин в любом случае должен документально оформлять свои доходы от аренды, так как скрыть их не получится. Ведь в условиях такой сделки закон называет организацию налоговым агентом гражданина, а значит она должна выплачивать за него НДФЛ в бюджет.
НДФЛ при сдаче в аренду Начисление НДФЛ с аренды производится при каждой выплате дохода физлицу по следующей формуле: Ставка НДФЛ равна:

  • если арендодатель – резидент РФ – 13%;
  • если арендодатель – нерезидент РФ – 30%.

А физлицу арендная плата перечисляется уже за минусом удержанной суммы налога. Уплата НДФЛ в бюджет Удержанный организацией налог перечисляется в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты физлицу арендной платы (п. 6 ст. 226 НК РФ). КБК по НДФЛ при аренде — 182 1 01 02010 01 1000 110. То есть такой же, как при перечислении НДФЛ за сотрудников организации. Отчетность при аренде у физлица На арендодателя-физлицо нужно завести отдельный налоговый регистр по НДФЛ и по итогам года в общем порядке подать в ИФНС справку 2-НДФЛ. В ней нужно отразить доход в виде арендной платы, сумму исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджет НДФЛ.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *