Коэффициент достаточности капитала

220 :: 221 :: 222 :: 223 :: 224 :: 225 :: 226 ::

5.2. РАСЧЕТ И АНАЛИЗ ДОСТАТОЧНОСТИ КАПИТАЛА БАНКА И МАКСИМАЛЬНЫХ РАЗМЕРОВ РИСКА

Для обеспечения экономических условий устойчивого финансирования банковской системы страны ЦБ РФ установил следующие обязательные экономические нормативы деятельности коммерческих банков:

  • нормативы достаточности капитала коммерческого банка;
  • нормативы ликвидности баланса коммерческого банка (см.разд.5.4);
  • минимальный размер обязательных резервов, депонируемых в ЦБ (см.разд.4.5);
  • максимальный размер риска на одного заемщика и др.

Кроме баланса банка, лицевых счетов и других форм бухгалтерского учета в качестве источников информации для анализа соблюдения нормативов используются отчеты по формам № 1 (норматив) и № 2 (норматив). Форма № 1 содержит сведения о соблюдении экономических нормативов коммерческим банком, отражает причины нарушения нормативов, дает информацию о максимальном и «крупных» кредитах (в разрезе заемщиков, их ссудной задолженности, имеющихся гарантий, поручительств и видов обеспечения, размеров риска). Форма № 2 дает расшифровку отдельных балансовых счетов, остатки которых используются при расчете нормативов.

Достаточность капитала банка. Остановимся на оценке и анализе достаточности капитала банка. Капитал коммерческому банку необходим для поддержания его финансовых активов с целью обеспечения обязательств акционеров, для защиты вкладчиков от неожиданных потерь банка. В процессе извлечения прибыли капитал банков имеет тенденцию к уменьшению в течение времени. Для этого необходимо поддерживать капитал на определенном уровне. Достаточность капитала коммерческого банка может быть определена минимально допустимым размером уставного капитала банка (см. тему 2) и специально рассчитанными для этой цели показателями.

Существует много способов вычисления показателей достаточности капитала: от простого соотношения капитала банка и суммы всех активов или обязательств, расчета коэффициента «свободного» капитала до соотношения капитала банка с активами, взвешенными с учетом риска потери части их стоимости. Наиболее часто применяемым является определение отношения

Капитал банка

Сумма депозитов

100%. Считается, что оно не должно быть ниже 10%.

Другим показателем достаточности капитала является соотношение

Капитал

Сумма активов

или

Собственные средства

Итог актива баланса-нетто

. Достаточность капитала может быть определена также соотношением

Капитал

Рискованные активы

. При расчете знаменателя этого показателя из суммы всех активов исключаются наиболее надежные элементы: касса, портфель государственных ценных бумаг и т.д. Данное соотношение используется в анализе, поскольку известно, что состав и качество банковского портфеля активов относятся к числу главных причин банковских крахов.

Расчет коэффициента «свободного» капитала банка предусматривает, что все инвестиции в основные фонды и долгосрочные активы должны образовываться за счет собственного капитала, а его остаток может быть использован для защиты банка от непредвиденных рисков.

Обобщающим показателем достаточности капитала банка принято считать соотношение

Капитал

Сумма активов, взвешенных с учетом риска их потерь

. Данный

показатель характеризует обеспеченность капиталом вложений с повышенным риском. Он регулирует операции с точки зрения достаточности капитала. Этот показатель хорошо «отражает» профиль риска данного банка, однако расчет его достаточно сложен.

Рассчитанный коэффициент достаточности капитала с учетом риска принят ЦБ в качестве нормативного показателя. Норматив достаточности собственного капитала (HI) определяется следующим образом:

H1 =

Ap — Рц — Рк — Рд

где К — капитал банка (см. разд. 2.5); Ар — суммарный объем активов, взвешенных с учетом риска (код 8986) (см. разд. 5.1); Рц — общая величина созданного резерва под обесценение ценных бумаг (сч. 50204, 50304, 50404, 50504, 50604,50704,50804, 50904, 51004, 51104,51210, 51310,51410, 51510, 51610, 51710, 51810, 51910); Рк — общая величина резерва на возможные потери по ссудам образованного под 2-4 категорию риска в соответствии с письмом Банка России от 20 декабря 1994 г. № 130а (код 8987); Рд — общая величина резервов на возможные потери по прочим активам и расчетам с дебиторами (сч. 47425, 60324).

В целях приведения уровня достаточности капитала в соответствие с международными стандартами минимально допустимое значение HI установлено для банков с капиталом от 5 млн ЭКЮ и выше в размере: 7% с баланса на 1.02.98 г., 8% с баланса на 1.02=99 г. и 10% с баланса на 1.01.2000 г. В экономически развитых странах величина норматива колеблется от 4 до 8%. Поддержание капитала банка на достаточном уровне позволяет обеспечивать надежность и прочность финансового положения коммерческого банка.

Максимальные размеры риска банка. Способность банка своевременно и полностью производить платежи по своим обязательствам зависит не только от работы самого банка, но и от финансового положения заемщиков. При размещении кредитов банки должны исходить из степени кредитоспособности предприятий и организаций, но при этом им не следует исключать возможность случаев неплатежей одним или несколькими заемщиками. В ситуации, когда один из заемщиков не в состоянии своевременно погасить задолженность по ссудам банку, важно, чтобы этот неплатеж не вызвал затруднений для самого банка при выполнении его собственных обязательств. Избежать банку таких последствий позволяет ограничение выдачи кредита одному заемщику. В

противном случае просрочка только одного клиента по крупному кредиту сразу нарушит ликвидность банка.

Центральный банк установил несколько нормативов максимального риска банка:

1. Максимальный размер на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6). Данный норматив устанавливается в процентах от собственных средств (капитала) банка. При определении размера риска учитывается совокупная сумма кредитов и займов, выданных банком данному заемщику (или группе связанных заемщиков), а также гарантий и поручительств, предоставленных банком одному заемщику (группе связанных заемщиков). При расчете используется формула

Н6 =

Крз

К

100%

где Крз — совокупная сумма требований банка к заемщику (группе связанных заемщиков) по кредитам, учтенным векселям, по депозитам в драгметаллах и суммы, не взысканные по банковским гарантиям (сч. 60315), а также забалансовых требований (гарантий, поручительств) банка в отношении данного заемщика (заемщиков), предусматривающих исполнение в денежной форме (внебалансовый сч. 91404). Эти требования, т.е. активы, оцениваются по степени риска (см. разд. 5.1).

Данный норматив рассчитывается также по совокупной сумме требований в рублях и инвалюте или драгметаллах (с учетом 50% забалансовых требований — гарантий и поручительств) к кредитной организации, выступающей заемщиком по межбанковским кредитам. Норматив рассчитывается и в том случае, если банк выступает только гарантом или поручителем (в размере 50%) в отношении какого-либо юридического или физического лица.

В совокупную сумму требований банка к заемщику (заемщикам) кроме того входят просроченные ссуды, учитываемые на сч. 324, 458, просроченная задолженность по операциям с драгоценными металлами (сч. 20317, 20318), а также приобретенные долговые обязательства заемщика — cti. 50Я. 504, 505, 506, 507, 512, 514, 515, 516, 517, 518, 519 (без учета процентов по векселям).

Максимально допустимое значение норматива Н6 установлено в размере 25% с баланса на 1.02.98 г.

2. Максимальный размер крупных кредитных рисков (Н7). Данный норматив устанавливается как процентное соотношение совокупной величины крупных кредитных рисков и собственных средств (капитала) банка. При расчете используется формула

H7 =

∑ Кркр

К

где ∑ Кркр — совокупная величина крупных кредитов, выданных банком (код 8998).

Следует иметь в виду, что кредит считается крупным, если совокупная сумма требований, взвешенных с учетом риска, к одному заемщику (группе заемщиков) банка по кредитам с учетом 50% сумм забалансовых требований (гарантий, поручительств), имеющихся у банка в отношении одного заемщика (заемщиков), превышает 5% капитала банка. Решение о выдаче крупных кредитов и займов должно в обязательном порядке приниматься правлением банка либо его кредитным комитетом с учетом заключения кредитного отдела банка. Решение о выдаче должно быть оформлено соответствующим документом.

ЦБ РФ установлено, что совокупная величина крупных кредитов и займов, выданных банком заемщикам, включая взаимосвязанных, с учетом 50% забалансовых требований (гарантий, поручительств) не может превышать размер капитала банка более чем в 10 (1997 г.) и 8 (1998 г.) раз.

3. Максимальный размер риска на одного кредитора (Н8). Данный норматив устанавливается как процентное соотношение величины вклада или полученного кредита, полученных гарантий и поручительств данного банка, остатков по счетам одного или связанных между собой кредиторов (вкладчиков) и собственных средств банка:

Н8 =

Овкл

К

100%

где Овкл — совокупная сумма обязательств банка в рублях, инвалюте, драгметаллах по вкладам, полученным кредитам, гарантиям и поручительствам (50%) и остаткам на расчетных, текущих счетах по операциям с ценными бумагами одного или нескольких взаимосвязанных кредиторов (вкладчиков).

Настоящий норматив может быть определен также по совокупной сумме обязательств другой кредитной организации, выступающей кредитором (вкладчиком) по отношению к данному банку.

Максимально допустимое значение аорматива Н8 устанавливается в размере 25% с баланса на 1.02.98г.

4. Максимальный размер риска на одного заемщика-акционера (участника) банка (Н9) определяется по формуле:

Н9 =

Кра

К

100%, К

где Кра — совокупная сумма всех требований банка (включая внебалансовые требования) с учетом риска и требований банка в рублях, инвалюте и драгметаллах в отношении его акционера (участника). Максимально допустимое значение норматива Н9 устанавливается в размере 20% с баланса на 1.01.97 г.

Следует иметь в виду, что совокупная величина кредитов и займов, выданных акционерам (пайщикам) банка, с 1 января 1998 г. не может превышать 50% собственных средств (капитала) банка.

5. Максимальный размер кредитов и займов, гарантий и поручительств, предоставленных банком своим инсайдерам (НЮ).

Максимальный размер риска на одного инсайдера можно определить по формуле

Н10 =

Кри

К

100%, К

где Кри — совокупная сумма требований (в том числе забалансовых требований — 50% гарантий и поручительств) банка в отношении инсайдера банка и связанных с ним лиц. В соответствии с международной практикой к категории инсайдеров относятся физические лица: акционеры, имеющие более 5% акций, директора (президенты, председатели и их заместители), члены совета, члены кредитного совета (комитета), руководители дочерних и материнских структур и другие лица, которые могут повлиять на решение о выдаче кредита, а также родственники инсайдеров, бывшие инсайдеры и другие лица, участвующие в сторонних структурах, в которых также участвуют инсайдеры.

Максимально допустимое значение НЮ на одного инсайдера и связанного с ним лица установлено в размере 2% с баланса на 1.07.97г. При этом совокупная величина кредитов и займов, выданных инсайдерам, начиная с баланса на 1 июля 1997г. не может превышать 3% собственных средств (капитала) банка.

6. Норматив риска собственных вексельных обязательств (Н13). Для расчета данного норматива используется формула

Н13 =

ВО

К

Норматив достаточности капитала отражает степень покрытия собственным (нормативным) капиталом рисков, принимаемых на себя банком.

Провожу бесплатное обучение на Форекс Я ВебМастерМаксим провожу консультирование по заработку на Форекс! Вы с легкостью повторите мой путь! Интересует? Форекс обучение

Формула достаточности основного капитала

Формула достаточности основного капитала

Достаточность основного капитала определяется по формуле:

ДОК= ОК/( КР+ 20 * (ОР+ РР)) * 100%

где ДОК – достаточность основного капитала;
ОК – размер основного капитала;
КР – величина кредитн. риска, определяемая как сумма взвешенных по уровню кредитного риска активов, подверженных кредн. риску, и внебалансовых обяз-в;
РР – величина рыночного риска;ОР – величина операционного риска.

Норматив достаточности основного капитала установлен в размере 5 %.

Величина активов, подверженных кредитному риску (КР), для расчета достаточности нормативного капитала определяется путем умножения разницы между суммой активов, подверженных кредитному риску, и величиной сформированных по данным активам резервов на соответствующую степень кредитного риска.

Читайте по теме: Ресурсная база банка. Финансовый рычаг. Источники ресурсной базы

Активы в зависимости от степени кредитного риска подразделяются на семь групп, при этом во внимание принимается отнесение контрагента к одной из группA, B, C, D, E (исходя из наличия международных рейтингов), наличия и качества обеспечения, качества обслуживания задолженности и прочие факторы. Для каждой из групп активов устанавливаются следующие степени риска:

  • I группа – 0% риска;
  • II группа – 20% риска;
  • III группа – 35% риска;
  • IV группа – 50% риска;
  • V группа – 75% риска;
  • VI группа – 100% риска;
  • VII группа – 150% риска.


41. Коэффициент достаточности капитала

Вернуться к списку

Управление капиталом Группы имеет следующие цели: (i) соблюдение требований к капиталу, установленных нормативами Банка России и (ii) обеспечение способности Группы соблюдать принцип непрерывности деятельности.

Согласно требованиям Банка России, норматив достаточности собственных средств (капитала) Банка должен поддерживаться на уровне не менее 10,0%. По состоянию на 31 декабря 2013 года этот норматив достаточности капитала Н1 составил 12,9% (31 декабря 2012 года: 12,6%). Контроль за выполнением норматива достаточности капитала, установленного Банком России, осуществляется с помощью ежемесячных отчетов, содержащих соответствующие расчеты, направляемых Банку России.

Группа также осуществляет постоянный контроль за уровнем достаточности капитала, рассчитываемого в соответствии с Базельским соглашением, для поддержания его на уровне не ниже 8,0%. Ниже приведен расчет коэффициента достаточности капитала Банка по состоянию на 31 декабря 2013 года и 31 декабря 2012 года, рассчитанный Банком в соответствии с требованиями Базельского соглашения о капитале, как определено в Международной конвергенции оценки капитала и стандартов по капиталу (принята в июле 1988 года, пересмотрена в ноябре 2005 года) и в Дополнении к Базельскому соглашению о капитале, которое ввело понятие рыночных рисков (обновлено в ноябре 2005 года), также известного как «Базель I»:

закрыть

31 декабря 2013 года

31 декабря 2012 года

Капитал 1-го уровня

Уставный капитал

87,7

87,7

Эмиссионный доход

232,6

232,6

Нераспределенная прибыль

1 495,2

1 186,7

Акции, выкупленные у акционеров

(7,2)

(7,6)

За вычетом деловой репутации

(20,2)

(25,0)

Итого капитал 1-го уровня (основной капитал)

1 788,1

1 474,4

Капитал 2-го уровня

Фонд переоценки зданий

75,8

79,0

Фонд переоценки инвестиционных ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи

0,6

16,8

Фонд переоценки иностранной валюты

(13,7)

(4,7)

Субординированный капитал

420,1

382,7

За вычетом вложений в ассоциированные компании

(4,4)

(8,6)

Итого капитал 2-го уровня

478,4

465,2

Общий капитал

2 266,5

1 939,6

Активы, взвешенные с учетом риска

Кредитный риск

16 397,1

13 693,1

Рыночный риск

550,0

452,5

Итого активов, взвешенных с учетом риска

16 947,1

14 145,6

Коэффициент достаточности основного капитала (Капитал 1-го уровня к активам, взвешенным с учетом риска)

10,6

10,4

Коэффициент достаточности общего капитала (Общий капитал к активам, взвешенным с учетом риска)

13,4

13,7

Вернуться к списку

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *