Коды вычетов на детей в 2019 году

Актуально на: 25 февраля 2019 г.

При исчислении НДФЛ с доходов, облагаемых по ставке 13%, физлицам могут предоставляться в числе прочих стандартные налоговые вычеты. Среди них вычеты на детей наиболее распространены (п. 1 ст. 218 НК РФ). О величине детских вычетов, основании и сроке их предоставления мы рассказывали в нашей консультации.

Информация о предоставленных работнику детских вычетах должна быть указана работодателем, выступающим в качестве налогового агента, в справках 2-НДФЛ. При этом в справках отражается не только сумма таких вычетов, но и соответствующий им код (Приказ ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@). О том, какие в справках 2-НДФЛ коды вычетов на детей необходимо приводить, расскажем в нашей консультации.

Вычет на ребенка 2019: код вычета

Коды видов вычетов утверждены Приказом ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387.

Код налогового вычета на ребенка в 2019 году зависит не только от того, какой ребенок по счету, является ли ребенок инвалидом, но и от того, кому предоставляется вычет (например, родителю или опекуну). Скажем, код вычета на первого ребенка, когда вычет предоставляется родителю – 126, а коды вычета на двоих детей 2018-2019 для опекунов – 130 (первый ребенок) и 131 (второй ребенок). Код вычета на второго ребенка-инвалида – такой же, как и на первого, но зависит от того, кому предоставляется вычет. К примеру, код вычета на ребенка-инвалида в 2018-2019 году указывается 129 при предоставлении вычета родителю или усыновителю, а 133 – опекуну или приемному родителю.

Представим в таблице коды вычетов на детей по НДФЛ, когда вычет предоставляется в одинарном размере:

На кого дается одинарный вычет	Условие предоставление	Кому предоставляется вычет / Код вычета
		Родитель, супруг (супруга) родителя, усыновитель, на обеспечении которых находится ребенок	Опекун, попечитель, приемный родитель, супруг (супруга) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок
Первый ребенок	Возраст до 18 лет или учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент, курсант в возрасте до 24 лет	126	130
Второй ребенок		127	131
Третий и каждый последующий ребенок		128	132
Ребенок-инвалид	Возраст до 18 лет	129	133
Ребенок-инвалид I или II группы	Учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент в возрасте до 24 лет

Налоговый вычет на ребенка: код вычета в двойном размере

Сгруппируем в таблице коды вычетов на детей, когда такие вычеты предоставляются в двойном размере. Такое возможно, к примеру, когда родитель единственный или один из приемных родителей написал заявление об отказе от получения налогового вычета на ребенка.

На кого дается двойной вычет	Условие предоставление	Кому предоставляется вычет / Код вычета
		Единственный родитель, усыновитель	Единственный опекун, попечитель, приемный родитель	Один из родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей от получения налогового вычета	Один из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из приемных родителей от получения налогового вычета
Первый ребенок	Возраст до 18 лет или учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент, курсант в возрасте до 24 лет	134	135	142	143
Второй ребенок		136	137	144	145
Третий и каждый последующий ребенок		138	139	146	147
Ребенок-инвалид	Возраст до 18 лет	140	141	148	149
Ребенок-инвалид I или II группы	Учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент в возрасте до 24 лет

>Код вычета 134 в справке 2-НДФЛСкачать таблицу кодов вычетов для справки 2-НДФЛ Информация о файле

Код вычета в справке 2-НДФЛ

Справку 2-НДФЛ компании подают ежегодно, чтобы подтвердить величину доходов, которые человек получил за тот или иной период (как правило, за год), а также сумму НДФЛ, удержанную из этих доходов.

В течение года работник может обратиться в бухгалтерию, чтобы получить справку 2-НДФЛ, например, для банка.

Код вычета 134 в 2-НДФЛ

Налоговый вычет — это сумма, на которую уменьшают налоговую база по НДФЛ.

Налоговая база по НДФЛ — это все доходы физлица, как в денежной, так и в натуральной формах.

Статья 218 Налогового кодекса РФ дает право на детские ежемесячные вычеты в фиксированном размере.

Читайте по теме: Что такое код вычета 403 в справке 2-НДФЛ

В некоторых случаях работнику полагается двойной детский вычет. Например, двойной вычет на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет, предоставляют единственном родителю, усыновителю.

Заполнить коды вычета бесплатно в 2-НДФЛ вы можете бесплатно в программе «Бухсофт».

Заполнить коды в 2-НДФЛ

Размер — 2800 руб. в месяц

Для отражения в 2-НДФЛ вычета этого вычета применяют код 134 (приложения 2 к приказу ФНС России от 10 сентября 2015 № ММВ-7-11/387 (в редакции приказов ФНС России от 22 ноября 2016 № ММВ-7-11/633 и от 24 октября 2017 № ММВ-7-11/820).

Медицинская статистика показывает, что в последние годы изменилось соотношение контингентов, обследуемых на ВИЧ-инфекцию. Если раньше основную часть обследуемых и выявленных ВИЧ-положительных составляли наркоманы и лица с беспорядочными половыми связями, то в настоящее время в связи с выходом инфекции в широки слои населения большая часть — это пациенты, направляемые на стационарное лечение, а так же пациенты, обследуемые по клиническим показаниям.

Соответственно, основная часть выявленных ВИЧ-положительных относится к этим двум группам. Коды контингентов при обследовании на ВИЧ применяются при заполнении медицинской документации и определяются врачом при назначении анализа на ВИЧ после предварительного сбора эпиданамнеза. Неверное кодирование вводит в заблуждение специалистов и приводит к искажению медицинской статистики.

Код	Контингенты
	Граждане Российской Федерации, в том числе:
	Наркоманы и потребители психоактивных веществ
	Гомо- и бисексуалы
	Больные заболеваниями, передающимися половым путём
	Лица с беспорядочными половыми связями
	Лица, прибывшие из-за рубежа
	Доноры (крови, биологических жидкостей, органов и тканей)
	Беременные
	Реципиенты препаратов крови
	Военнослужащие
	Лица, находящиеся в местах лишения свободы
	Обследование по клиническим показаниям
	Медицинский персонал, работающий с больными ВИЧ-инфекцией или инфицированным материалом
	Прочие
	Обследование при проведении эпидемиологического расследования, из них:
	Гетеросексуальные партнёры инфицированных ВИЧ
	Гомосексуальные партнёры инфицированных ВИЧ
	Партнёры по внутривенному вливанию наркотиков
	Дети, родившиеся от ВИЧ-инфицированных матерей
	Матери детей, инфицированных ВИЧ
120(ЛПУ)	Контактные по мед.учреждению(по решению врача-эпидемиолога
126Д	Добровольное обследование
	Анонимное обследование

Обследование по кодам 105, 106, 110 проводится по указаниям эпидемиолога или по желанию пациента при обращении.

В медицинской документации указываются все коды контингентов, к которым относится обследуемый. Например, у больного lues (код 104), HBsAg (код 113) и он подтверждает внутривенное введение наркотиков (код 102), в направлении указываются все три кода – 102,104,113. При составлении статистической отчётности учитывается один, в основном наименьший код, поскольку коды контингентов расположены в порядке убывания риска заражения (кроме кодов 121-125). Например, если в направлении указаны коды 102, 104, 121, 123, то в отчётной форме указывается 102 код.

Код 118 указывается в том случае, если пациента нельзя отнести к другим указанным контингентам

Коды для иностранных граждан соответствуют кодам контингентов, применяемых для Российских граждан, с изменённой первой цифрой на 2.

Код	Контингенты
	Иностранные граждане, в том числе:
	Наркоманы и потребители психоактивных веществ
	Гомо- и бисексуалы
	Больные заболеваниями, передающимися половым путём
	Лица с беспорядочными половыми связями
	Прибывшие в РФ на срок более 3 месяцев
—
	Беременные
	Реципиенты препаратов крови
	Военнослужащие
	Лица, находящиеся в местах лишения свободы
	Обследование по клиническим показаниям
	Медицинский персонал, работающий с больными ВИЧ-инфекцией или инфицированным материалом
	Прочие
	Обследование при проведении эпидемиологического расследования, из них:
	Гетеросексуальные партнёры инфицированных ВИЧ
	Гомосексуальные партнёры инфицированных ВИЧ
	Партнёры по внутривенному вливанию наркотиков
	Дети, родившиеся от ВИЧ-инфицированных матерей
	Матери детей, инфицированных ВИЧ
220(ЛПУ)	Контактные по мед. учреждению (по решению врача-эпидемиолога
226Д	Добровольное обследование
	Анонимное обследование

Что значит код вычета 118 в справке 2-НДФЛ

Все доходы сотрудников предприятий, включая стандартные и социальные вычеты, по окончании года фиксируются в справке по форме 2-НДФЛ. Сведения в определенном в НК РФ порядке по защищенным каналам связи передаются в налоговые органы. Печатный экземпляр документа выдается сотрудникам на руки.

У работников предприятий, имеющих на попечение детей, иногда возникают вопросы по предоставлению той или иной льготы при расчете налога на доходы, и как отражаются данные на детей в справке 2-НДФЛ. Часто задается следующий вопрос: что значит код вычета 118 в справке 2-НДФЛ?

Понятие «вычет» в налоговой системе России

В налоговой системе «вычет» означает уменьшение дохода, подлежащего налогообложению на сумму, обозначенную в НК РФ соответствующим кодом. Каждому официально трудоустроенному россиянину, имеющему детей, дается право на уменьшение суммы заработка в целях исчисления 13% НДФЛ, в случае когда, его совокупный годовой доход не превышает установленный лимит (280 тысяч рублей).

Ежемесячный заработок родителя после удержания налога с учетом льготы на детей выше той суммы, которую получал бы работник без стандартных уменьшений налогооблагаемой базы. Размер стандартного НВ зависит от количества детей в семье, и льгота предоставляется на каждого несовершеннолетнего ребенка, а также студента-очника по достижению того 24-летнего возраста.

Код вычета 118 в справке 2-НДФЛ — что это

До 2017 года в налоговых справках по доходам физических лиц шифром 118 обозначается налоговая льгота удвоенного размера на одного несовершеннолетнего или студента очного отделения одному из родителей при письменном отказе второго от применения вычета в пользу второго, матери или отцу в неполной семье. Сумма вычета, соответствующая шифру 118, составляет 2800 тысячи рублей.

С 2017 года в НК РФ произошли изменения в классификации льгот. В справках по налогу на доходы по окончании 2017 года прежнего кода 118 уже не будет, поскольку предусмотрена новая система кодировки льгот. По обновленным стандартам льгота в двойном размере (2800 рублей) шифруется двумя значениями:

• 134 — на одного ребенка единственному родителю, усыновителю;
• 135 — на одного ребенка единственному опекуну, попечителю, приемному родителю.

Предельный лимит годовых доходов, с которых родитель в 2017 году сможет претендовать на льготу на детей при исчислении налога, составляет 350 тысяч рублей.

>Код вычета 118 в справке 2-НДФЛСкачать таблицу кодов вычетов для справки 2-НДФЛ Информация о файле

Справку 2-НДФЛ компании подают ежегодно. Она нужна налоговикам, чтобы проверить, правильно ли организация применила вычеты и рассчитала сумму налога к уплате в бюджет. В течение года работник может обратиться в бухгалтерию, чтобы получить справку 2-НДФЛ, например, для банка.

Есть суммы, которые уменьшают налоговую базу по НДФЛ. Это налоговые вычеты.

Коды вычетов указывают в таблице раздела 3 формы 2-НДФЛ. Каждому вычету соответствует свой код. Перечень всех кодов приведен в приложении приложения 2 к приказу ФНС России от 10 сентября 2015 № ММВ-7-11/387 (в редакции приказов ФНС России от 22 ноября 2016 № ММВ-7-11/633 и от 24 октября 2017 № ММВ-7-11/820).

Заполнить коды вычета бесплатно в 2-НДФЛ вы можете бесплатно в программе «Бухсофт».

Заполнить коды в 2-НДФЛ

Код вычета 118 в справке 2-НДФЛ

Статья 218 Налогового кодекса РФ дает право на детские ежемесячные вычеты в фиксированном размере.

В некоторых случаях работнику полагается двойной детский вычет. Например, двойной вычет на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет, предоставляют единственном родителю, усыновителю.

Размер — 2800 руб. в месяц

До 2017 года для отражения такого вычета в 2-НДФЛ применяли код 118. После 2017 года этот код утратил силу. Вместо него сейчас применяют код 134 (приложения 2 к приказу ФНС России от 10 сентября 2015 № ММВ-7-11/387 (в редакции приказов ФНС России от 22 ноября 2016 № ММВ-7-11/633 и от 24 октября 2017 № ММВ-7-11/820)).

Коды вычетов НДФЛ 2018: таблицы с расшифровкой

Внимание! Мы подготовили удобный справочник. Он содержит коды всех вычетов по НДФЛ. Скачивайте бесплатно:

Полный справочник кодов вычетов по НДФЛВсе коды в одном документе. Скачать бесплатноСправочник по заполнению формы 2-НДФЛВсе особенности заполнения в одном документе. Скачать бесплатноОбразец заполнения 2-НДФЛСоответствует всем требованиям законодательства. Скачать бесплатно

Виды НДФЛ-вычетов по доходам физлиц

Налоговые резиденты России, у которых есть доходы, облагаемые налогом по ставке 13%, могут уменьшить их на определенные суммы доходов или расходов, установленные в НК РФ, и в результате платить меньше налога. Суммы, уменьшающие базу по НДФЛ, называются налоговыми вычетами. К ним относятся:

1. Стандартные.
2. Социальные.
3. Имущественные.
4. Профессиональные.
5. Инвестиционные.

Кто применяет коды вычета в справке 2 НДФЛ 2018

Цифровые коды вычета по НДФЛ в 2018 году нужны фирмам, предпринимателям и «самозанятым» частнопрактикующим лицам, чтобы заполнить отчетность по форме 2 НДФЛ в случаях, когда были выданы вознаграждения, облагаемые по ставке 13%, физлицам – налоговым резидентам России.

Программа «БухСофт» автоматически рассчитает причитающееся работнику вознаграждение, применит вычет и безошибочно определит сумму НДФЛ к уплате в бюджет. Попробуйте бесплатно:

Рассчитать сумму вычета онлайн

Вознаграждениями, облагаемыми НДФЛ, могут быть следующие денежные и неденежные выплаты физлицам.

1. По трудовым договорам (оплата труда персонала).
2. По ГП договорам на услуги или выполнение работ (вознаграждение исполнителям).
3. По лицензионным договорам (лицензионные платежи правообладателям).
4. По сделкам отчуждения исключительных прав на интеллектуальную собственность (выкупные платежи правообладателям).
5. По договорам с авторами произведений.

Выдавая в вышеназванных случаях вознаграждения физлицам, фирмы, предприниматели и «самозанятые» частнопрактикующие лица становятся налоговыми агентами по НДФЛ, в связи с чем в их обязанности входит:

• рассчитать налог, удержать его из выплачиваемых сумм и перечислить в бюджет за физлицо;
• отчитаться по выплаченным доходам и суммам НДФЛ в налоговую инспекцию.

Для какой отчетности нужны коды вычетов НДФЛ 2018

Коды вычетов и доходов используются при заполнении двух основных налоговых форм отчетности:

1. Справки 2 НДФЛ:

Программа БухСофт подготовит справки 2-НДФЛ для сдачи в налоговую с учетом всех изменений законодательства на актуальном бланке. Форма будет протестирована всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:

Заполнить 2-НДФЛ онлайн

1. Расчета 6 НДФЛ:

Расчет по форме 6-НДФЛ можно сформировать в программе БухСофт в 3 клика. Он составляется всегда на актуальном бланке с учетом всех изменений закона. Расчет программа заполнит автоматически. Перед отправкой в налоговую инспекцию форма будет протестирована всеми проверочными программами ФНС. Попробуйте бесплатно:

6-НДФЛ онлайн

Чем грозит ошибка в коде вычета 2 НДФЛ 2018

Налоговики считают недостоверными справки 2 НДФЛ с неточными кодами вычетов или доходов. Дело в том, что в Налоговом кодексе не разъясняется, какие ошибки в отчетности делают ее недостоверной. Поэтому инспекторы самостоятельно решают, по каким основаниям штрафовать налоговых агентов за недостоверные справки 2 НДФЛ. Таким основанием, по их мнению, являются любые ошибки в справке, в том числе в кодах вычетов НДФЛ 2018 или в кодах доходов.

Сумма штрафа небольшая – 500 р. за каждую справку с ошибкой, однако, если физлиц – получателей дохода много, то ошибки в кодах вычета в справке 2 НДФЛ 2018 могут вылиться в существенную сумму штрафной санкции. Чтобы избежать штрафа, нужно выявить ошибку раньше, чем это сделают налоговики, и подать «уточненки».

Кто не использует код вычета по НДФЛ в 2018 году

Кодировки по подоходному налогу нужны при заполнении отчетности. Не используют эти шифры фирмы, предприниматели и «самозанятые» частнопрактикующие лица, которые не отчитываются по вознаграждениям, выплаченным физлицам. Например, не требуется сдавать 2 НДФЛ если:

• у физлица куплено принадлежавшее ему имущество или права;
• вознаграждение выдано физлицу в статусе ИП.

Где узнать коды вычета в справке 2 НДФЛ 2018

При оформлении раздела 3 справки используются кодировки из приказа ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@. Этот приказ налоговой службы включает в себя два приложения:

• по кодировкам для облагаемых доходов;
• по кодировкам для вычетов.

Новый код вычета по НДФЛ в 2018 году

С 2018 года утвержден новый шифр – «619». Эту кодировку налоговые агенты применяют, когда уменьшают доход физлица – налогового резидента РФ, облагаемый по ставке 13%, на сумму прибыли от операций по индивидуальному инвестиционному счету (ИЛС). Такую льготу физлицо может получить от фирмы, оказывающей ему услуги по брокерскому обслуживанию или по управлению ценными бумагами.

Стандартные коды вычетов НДФЛ 2018

На данный момент НК РФ предусматривает три вида стандартных льгот по налогу.

1. 3000 р. каждый месяц без ограничения по годовому доходу.
2. 500 р. каждый месяц без лимита по доходам за год.
3. От 1400 р. до 12 000 р. каждый месяц на одного ребенка – до месяца, в котором сумма дохода по накоплению с начала года превысила 350 000 р.

Стандартные коды вычета в справке 2 НДФЛ 2018 (раздел 3) смотрите в таблице 2.

Таблица 1. Кодировки по видам стандартных льгот

Кодировка	Льгота по налогу
104	В сумме 500 р. в месяц: инвалиды 1 и 2 групп; инвалиды с детства; доноры костного мозга; малолетние узники фашистских концлагерей; Герои СССР или России и т.д.
105	3000 р. в месяц: инвалиды ВОВ; военнослужащие-инвалиды; чернобыльцы; испытатели ядерного оружия и т.д.
126	На первого ребенка (своего или усыновленного) не старше 18 лет, в том числе учащегося очно студента, аспиранта, ординатора, курсанта, интерна до 24 лет
127	На второго ребенка (своего или усыновленного) не старше 18 лет, в том числе учащегося очно студента, аспиранта, ординатора, курсанта, интерна до 24 лет
128	На третьего и каждого следующего ребенка (своего или усыновленного) не старше 18 лет, в том числе учащегося очно студента, аспиранта, ординатора, курсанта, интерна до 24 лет
129	на ребенка-инвалида не старше 18 лет (своего или усыновленного), на инвалида I или II группы (своего или усыновленного) до 24 лет, учащегося очно — студента, аспиранта, ординатора, интерна
130	На первого ребенка (приемного или взятого под опеку) не старше 18 лет, в том числе учащегося очно студента, аспиранта, ординатора, курсанта, интерна до 24 лет
131	На второго ребенка (приемного или взятого под опеку) не старше 18 лет, в том числе учащегося очно студента, аспиранта, ординатора, курсанта, интерна до 24 лет
132	На третьего и каждого следующего ребенка (приемного или взятого под опеку) не старше 18 лет, в том числе учащегося очно студента, аспиранта, ординатора, курсанта, интерна до 24 лет
133	на ребенка-инвалида не старше 18 лет (приемного или взятого под опеку), на инвалида I или II группы (приемного или взятого под опеку) до 24 лет, учащегося очно — студента, аспиранта, ординатора, интерна
134	В двойной сумме на первого ребенка (своего или усыновленного) не старше 18 лет, в том числе учащегося очно студента, аспиранта, ординатора, курсанта, интерна до 24 лет
135	В двойной сумме на первого ребенка (приемного или взятого под опеку) не старше 18 лет, в том числе учащегося очно студента, аспиранта, ординатора, курсанта, интерна до 24 лет
136	В двойной сумме на второго ребенка (своего или усыновленного) не старше 18 лет, в том числе учащегося очно студента, аспиранта, ординатора, курсанта, интерна до 24 лет
137	В двойной сумме на второго ребенка (приемного или взятого под опеку) не старше 18 лет, в том числе учащегося очно студента, аспиранта, ординатора, курсанта, интерна до 24 лет
138	В двойной сумме на третьего и каждого следующего ребенка (своего или усыновленного) не старше 18 лет, в том числе учащегося очно студента, аспиранта, ординатора, курсанта, интерна до 24 лет
139	В двойной сумме на третьего и каждого следующего ребенка (приемного или взятого под опеку) не старше 18 лет, в том числе учащегося очно студента, аспиранта, ординатора, курсанта, интерна до 24 лет
140	В двойной сумме – на: ребенка-инвалида не старше 18 лет (своего или усыновленного), инвалида I или II группы (своего или усыновленного) до 24 лет, учащегося очно — студента, аспиранта, ординатора, интерна
141	В двойной сумме – на: ребенка-инвалида не старше 18 лет (приемного или взятого под опеку), инвалида I или II группы (приемного или взятого под опеку) до 24 лет, учащегося очно — студента, аспиранта, ординатора, интерна
142	В двойной сумме при отказе второго родителя от вычета – на первого ребенка (своего) не старше 18 лет, в том числе учащегося очно студента, аспиранта, ординатора, курсанта, интерна до 24 лет
143	В двойной сумме при отказе второго приемного родителя от вычета – на первого ребенка (приемного) не старше 18 лет, в том числе учащегося очно студента, аспиранта, ординатора, курсанта, интерна до 24 лет
144	В двойной сумме при отказе второго родителя от вычета – на второго ребенка (своего) не старше 18 лет, в том числе учащегося очно студента, аспиранта, ординатора, курсанта, интерна до 24 лет
145	В двойной сумме при отказе второго приемного родителя от вычета – на второго ребенка (приемного) не старше 18 лет, в том числе учащегося очно студента, аспиранта, ординатора, курсанта, интерна до 24 лет
146	В двойной сумме при отказе второго родителя от вычета – на третьего и каждого следующего ребенка (своего) не старше 18 лет, в том числе учащегося очно студента, аспиранта, ординатора, курсанта, интерна до 24 лет
147	В двойной сумме при отказе второго приемного родителя от вычета – на третьего и каждого следующего ребенка (приемного) не старше 18 лет, в том числе учащегося очно студента, аспиранта, ординатора, курсанта, интерна до 24 лет
148	В двойной сумме при отказе второго родителя от вычета – на: ребенка-инвалида не старше 18 лет (своего), инвалида I или II группы (своего) до 24 лет, учащегося очно — студента, аспиранта, ординатора, интерна
149	В двойной сумме при отказе второго приемного родителя от вычета – на: ребенка-инвалида не старше 18 лет (приемного), инвалида I или II группы (приемного) до 24 лет, учащегося очно — студента, аспиранта, ординатора, интерна

Социальные коды вычетов НДФЛ 2018

Уменьшить доходы, облагаемые по ставке 13%, физлицо-налоговый резидент России может на следующие суммы. Но только в пределах 120 000 р. за календарный год.

1. Стоимость лечения — оплата медуслуг и лекарств по списку из постановления Правительства России от 19.03.2001 № 201, а также ДМС-взносы.
2. Стоимость обучения — своего, своих сестер, братьев и детей до 24 лет, а также подопечных до 18 лет.
3. Траты на благотворительные цели.
4. Стоимость независимой оценки квалификации.
5. Пенсионные дополнительные взносы.
6. Траты на добровольное пенсионное накопление.
7. Плата за добровольное страхование жизни, если срок договора — от пяти лет.

Социальные коды вычета в справке 2 НДФЛ 2018 (раздел 3) смотрите в таблице 2.

Таблица 2. Кодировки по видам социальных льгот

Кодировка	Льгота по налогу
320	Оплата физлица за обучение — свое, своих сестер, братьев до 24 лет, если: у российского образовательного учреждения есть лицензия; у российского ИП есть лицензия либо он ведет все занятия лично; образовательный статус иностранного юрлица подтвержден документально
321	Оплата физлица за обучение своих детей до 24 лет, если: у российского образовательного учреждения есть лицензия; у российского ИП есть лицензия либо он ведет все занятия лично; образовательный статус иностранного юрлица подтвержден документально
324	Оплата физлицом лечения (своего, родителей, детей, супругов, подопечных), включая: стоимость медуслуг по списку из постановления Правительства России от 19.03.2001 № 201; стоимость лекарств по списку из постановления Правительства России от 19.03.2001 № 201
325	Оплаченные физлицом взносы на ДМС в свою пользу, а также в пользу детей (своих, усыновленных, взятых под опеку), родителей, супругов
326	Оплата физлицом дорогостоящего лечения в медучреждениях или у предпринимателей – без годового лимита по сумме социального вычета
327	траты физлица на добровольное пенсионное накопление по договору с негосударственным пенсионным фондом – в свою пользу или в пользу в пользу детей (своих, усыновленных, взятых под опеку), родителей, супругов, внуков, бабушек, дедушек; траты физлица на добровольное пенсионное страхование по договору со страховой фирмой — в свою пользу или в пользу в пользу детей (своих, усыновленных, взятых под опеку), родителей, супругов; плата физлица за добровольное страхование жизни (свое, родителей, детей, супругов, подопечных), если срок договора со страховой фирмой — от пяти лет
328	Оплаченные пенсионные дополнительные взносы на накопительную пенсию

Имущественные налоговые льготы

Уменьшить свои доходы, облагаемые по ставке 13%, физлица – налоговые резиденты России могут на следующие суммы.

1. Поступление от продажи своего имущества, в том числе жилья и долевых прав при строительстве жилья.
2. Поступления от передачи своей доли в уставном капитале АО или ООО – например, если физлицо:

• вышло из общества,
• продало долю,
• произошло уменьшение уменьшении номинала доли и т.д.

1. Поступления в связи с изъятием в пользу государства земли или недвижимости физлица.
2. Оплаченные затраты на:

• постройку жилья в РФ;
• покупку жилья в России (квартира, частный дом, комната, доля в собственности на жилье);
• покупку участка земли (доли участка) в РФ для постройки на нем жилья.

1. Оплаченные проценты по займам и кредитам, взятым на:

• постройку жилья в РФ;
• покупку жилья в России (квартира, частный дом, комната, доля в собственности на жилье);
• покупку участка земли (доли участка) в РФ для постройки на нем жилья.

Имущественные коды смотрите в таблице 3.

Таблица 3. Кодировки по видам имущественных льгот

Кодировка	Льгота по налогу
311	Оплаченные физлицом затраты на: постройку жилья в РФ; покупку жилья в России (квартира, частный дом, комната, доля в собственности на жилье); покупку участка земли (доли участка) в РФ для постройки на нем жилья
312	Оплаченные физлицом проценты по займам и кредитам, взятым на: постройку жилья в РФ; покупку жилья в России (квартира, частный дом, комната, доля в собственности на жилье); покупку участка земли (доли участка) в РФ для постройки на нем жилья

Профессиональные налоговые льготы

Уменьшить свои доходы, облагаемые по ставке 13%, могут следующие физлица – налоговые резиденты России:

• исполнители по ГД договорам;
• авторы интеллектуальных произведений;
• владельцы патентов и иных исключительных прав;
• владельцы лицензий на интеллектуальную собственность.

Коды для профвычетов смотрите в таблице 4.

Таблица 4. Кодировки по видам профвычетов

Кодировка	Льгота по налогу
403	Оплаченные фактические расходы физлица, не имеющего статуса предпринимателя, на исполнение ГП договоров по работам, услугам
404	Оплаченные фактические расходы физлица, не имеющего статуса предпринимателя, на исполнение авторских договоров по созданию интеллектуальной собственности
405	Нормативы расходов физлица, не имеющего статуса предпринимателя, на исполнение авторских договоров по созданию интеллектуальной собственности (если нет подтверждающих документов)

Необлагаемые выплаты

В статье 217 НК РФ перечислены доходы физлиц, не подпадающие под налогообложение. Самые часто встречающиеся кодировки по статье 217 НК РФ смотрите в таблице 5.

Таблица 5. Кодировки по некоторым необлагаемым выплатам

Кодировка	Льгота по налогу
501	Уменьшение фирмой или ИП дохода физлица на стоимость подарка
503	Уменьшение работодателем дохода сотрудников и бывших сотрудников, ушедших на пенсию, на сумму матпомощи

По ссылке читайте все подробности про упрощенную систему налогообложения НК РФ.