Договор подряда с гражданином белоруссии

Договор подряда и страховые взносы: нюансы обложения

Если организация заключила договор подряда с физическим лицом, то налогообложение в 2017–2019 годах страховыми взносами не будет отличаться от налогообложения в прошлые годы.

Так, по договорам подряда с физическим лицом начисляются взносы на обязательное пенсионное страхование (п. 1 ст. 7 закона

«Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»

от 15.12.2001 № 167-ФЗ, п.

1 ст. 420 НК РФ). Кроме того, начисляются взносы на обязательное медицинское страхование (ст. 10 закона

«Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации»

от 29.11.2010 № 326-ФЗ, п. 1 ст. 420 НК РФ). Выплаты по договору подряда не подлежат обложению взносами на обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства (подп.

2 п. 3 ст. 422 НК РФ). Законодательством предусмотрены случаи, когда не производится обложение страховыми взносами договора подряда не только в ФСС, но также в ПФР, и в ФОМС. К таким случаям относятся: Перед заключением договора подряда необходимо тщательно проанализировать его содержание на предмет наличия спорных моментов, позволяющих трактовать его как трудовой. Нюансы, которые важно отразить в договоре подряда:

Договор подряда с физическим лицом – изменения 2019 года

Договор подряда, по сути, означает, что некий человек подрядился выполнить определенный набор услуг или какую-либо работу в оговоренный срок за обозначенную сумму.

В 2017 году были внесены некоторые изменения к таким договорам.

Договор подряда может быть заключен в двух формах: Отличительными особенностями такого договора являются: Поскольку руководители некоторых фирм пытаются избежать дополнительной налоговой нагрузки на заработную плату сотрудников, в практику вошло заключение договоров подряда вместо трудового соглашения.

Но с 2017 года все изменилось. Ранее отличие трудового соглашения от договора подряда состояло в качественном подходе к форме оплаты сотрудника и его оформления на работу. В редких случаях требуют представить военный билет либо приписное свидетельство, если работник не достиг призывного возраста, документы об образовании, и справку о состоянии здоровья, в том числе от психиатра или нарколога.

С 2017 года по договору подряда, наравне с трудовым договором, заработную плату наемного сотрудника нужно облагать страховыми взносами, если физическим лицом, нанятым предприятием, были: Исключение составляют выплаты по договорам подряда, составленным на услуги аренды, покупки или продажи недвижимого имущества, договорам займа или ссудам.

Это те случаи, когда страховые взносы на выплаты денежных средств физическим лицам не начисляются.

С 2017 года в законодательство внесены изменения, и теперь все выплаты по договорам подряда должны облагаться взносами по страховке в следующие организации с процентной ставкой, указанной в скобках: Бланк договора подряда находится в свободном доступе, скачать его можно в Интернете либо приобрести в специализированных киосках.

Он типовой, но в него можно внести любые изменения. В контракте должны быть прописаны: Вне зависимости от года заключения сторона, по вине которой были нарушены условия, обязана возместить в полном объеме сумму, указанную в соглашении, включая упущенную выгоду и понесенные убытки. Таким образом, 2017 год узаконил страховые выплаты по договорам подряда, вне зависимости от формы (устной или письменной) его заключения.

На нашем сайте вы можете получить совершенно бесплатно консультацию профессионального юриста!

ГПД между белорусом и российским

Добрый день! Интересует порядок заключения юр.лицом.

Какие есть нюансы по уплате налогов в РБ?

В России за таких «сотрудников» ничего не платят (налоги), а в РБ — подоходный уплачивает сам сотрудник.

Не могут ли расценить такие отношения белоруса как незаконную предпринимательскую деятельность? Порядок удержания налога с вознаграждения белорусского гражданина по гражданско-правовому договору с российской компанией зависит от срока, на который он заключен. Если гражданско-правовой договор заключен на срок менее 183 дней, ставка налога будет зависеть от налогового статуса белорусского гражданина. Статус налогового резидента РФ белорусский гражданин приобретает, если период его нахождения на территории РФ составил 183 календарных дня и более (п. 2 ст. 207 НК РФ): — начался в предшествующем году и закончился в текущем.

Вознаграждения по гражданско-правовому договору — доход от трудовой деятельности белорусского гражданина Наличие договора, предусматривающего длительность работы не менее 183 дней, позволяет применять к доходам белоруса ставку НДФЛ 13%, не дожидаясь истечения 183 дней пребывания на территории РФ (письмо Минфина России от 14.08.2009 № 03-08-05).

Договор ГПХ с белорусом

Заключается договор подряда между организацией и физическим лицом.

Записи в трудовой книжке не производятся Несмотря на ставку налога 13%, никакие вычеты по НДФЛ такому работнику не положены.

Вычеты ему можно предоставлять только после того, как он станет налоговым резидентом РФ (п. п. 3, 4 ст. 210 НК РФ).

  1. ПФР — Взносы начислять надо (п. 1 ст. 7 Закона N 167-ФЗ)
  2. ФФОМС — Взносы надо начислить, если физическое лицо является (ч. 4 ст. 1, п. 1 ч. 1 ст. 5, п. 15 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ, ч. 2 ст. 2 Закона N 326-ФЗ, п. 5 ст. 96, п. 3 ст. 98 Договора о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014, Письмо Минтруда от 07.05.2015 N 17-3/В-235):

— или иностранцем, временно либо постоянно проживающим в РФ; Каким договором лучше оформить работника Киргиза на стройку. Договором не влекущим за собой последствия.

✒ Работодатель или заказчик работ (услуг), привлекающие и использующие для осуществления трудовой деятельности иностранного гражданина,….

  • Какие выплаты не облагаются страховыми взносами какие выплаты облагаются страховыми взносами, а какие нет?

    ✒ Обязательными страховыми взносами в ПФР, ФСС и ФФОМС облагаются выплаты, начисленные в пользу работников — граждан РФ в рамках трудовых….

  • Какой договор заключить по привлечению клиентов Добрый день.

    Подскажите как провести оплату физ. лицу, который предоставляет услуги по привлечению клиентов.

    ✒ Работодатель (заказчик работ, услуг) самостоятельно оценивает компетентность и уровень квалификации иностранного гражданина, которого планируется….

  • Если заключен с белорусом договор подряда какие налоги

    Договор международного строительного подряда: российский вариант Окончание.

    Начало в СиН № 4 Строительно-монтажные работы в Российской Федерации подлежат обязательному лицензированию. Ситуация с обложением НДС оборотов белорусской строительной фирмы по реализации строительных услуг на территории России выглядит следующим образом. Согласно Указу № 101, строительные работы, реализуемые за пределы Республики Беларусь, не облагаются налогом на добавленную стоимость, если: — указанные работы выполняются на основе соответствующего контракта (договора) с иностранным юридическим или физическим лицом; — пользованием недрами и/или использованием других природных ресурсов; — проведением предусмотренных контрактами работ по строительству, установке, монтажу, сборке, наладке, обслуживанию и эксплуатации оборудования, в т.ч.

    игровых автоматов; — продажей товаров с расположенных на территории Российской Федерации и принадлежащих этой организации или арендуемых ею складов; — осуществлением иных работ, оказанием услуг, ведением иной деятельности, за исключением предусмотренной пунктом 4 настоящей статьи.

    В ст. 307 НК РФ предусматривается, что объектом налогообложения для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство, признается: — доход, полученный иностранной организацией в результате осуществления деятельности на территории Российской Федерации через ее постоянное представительство, уменьшенный на величину произведенных этим постоянным представительством расходов; — доходы иностранной организации от владения, пользования и/или распоряжения имуществом постоянного представительства этой организации в Российской Федерации за вычетом расходов, связанных с получением таких доходов.

    Налоговая база определяется как денежное выражение объекта налогообложения.

    Договор подряда с гражданином Республики Беларусь

    Может ли российская компания заключить договор подряда на выполнение услуг по сопровождению продаж продукции с физическим лицом из Республики Беларусь? Какие налоговые последствия возникнут? Как рассчитывать НДФЛ и страховые взносы?

    Вопрос задал подписчик «Российского налогового курьера» с помощью сервиса «» Российские компании могут заключать договоры подряда с гражданами любой страны, каких-либо ограничений законодательство РФ на этот счет не содержит.

    Правила, которые установлены гражданским законодательством, применяются к отношениям с участием иностранных граждан и лиц без гражданства ().

    Даже если работы по договору подряда выполняются на территории России, гражданину Беларуси не нужно получать разрешение на работу в РФ (ч.

    5 ст. 96 и ч. 1 ст.97 , подписанного в г.

    Астане 29.05.14 и вступившего в силу с 01.01.15).

    Зависят от того, на территории какого государства гражданин Беларуси будет выполнять работу. На территории иностранного государства. Выплачиваемое ему вознаграждение считается доходом от источников за пределами РФ (пп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ). Такие доходы не облагаются НДФЛ в России, если гражданин Беларуси не является налоговым резидентом РФ (п. 2 ст. 207 и п. 2 ст. 209 НК РФ, письмо Минфина России от 16.04.13 № 03-04-06/12783).

    Если же он – налоговый резидент РФ, то есть находится в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев, с вознаграждения по договору подряда нужно удержать НДФЛ (п. 1 ст. 209 НК РФ). На территории России.

    Вознаграждение облагается НДФЛ (ст. 209 НК РФ). Независимо от того, где выполняются работы, НДФЛ удерживается по ставке 13% начиная с первого дня работы (ст. 73 Договора о Евразийском экономическом союзе, письмо ФНС России от 03.02.15 № БС-4-11/1561).

    Если по итогам года гражданин Беларуси, который выполнял работы в России, не будет иметь статуса налогового резидента РФ, НДФЛ нужно пересчитать по ставке 30% (п.

    3 ст. 224 НК РФ). Порядок начисления взносов зависит от статуса иностранца: Белорус постоянно проживает в РФ (имеет вид на жительство) Страховые взносы в фонды начисляют по тем же правилам, которые установлены для граждан России (п. 1 ст. 7 и п. 1 ст. 22.1 Федерального закона от 15.12.01 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в РФ») Белорус временно проживает в РФ (имеет разрешение на временное проживание) или временно пребывает в РФ Организация начисляет взносы в ПФР только на финансирование страховой пенсии (п. 2 ст. 22.1 Федерального закона от 15.12.01 № 167-ФЗ) Белорус временно проживает в РФ Страховые взносы в ФФОМС и ФСС РФ начисляют по тем же правилам, которые установлены для граждан России (п.

    15 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ) Белорус временно пребывает в РФ Страховые взносы в ФФОМС и ФСС РФ не начисляют (п.

    15 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ). Есть вопрос по НДФЛ и взносам? . Ответим за 24 часа!

    Если деятельность исполнителя не привела к достижению результата, организация вправе ее не оплачивать (п.

    1 ст. 408 ГК РФ);исполнитель по гражданско-правовому договору не обязан подчиняться Правилам трудового распорядка, установленным в организации;факт выполнения работ (оказания услуг) должен быть подтвержден документально — актом или другим документом, удостоверяющим приемку.Подробно о различиях этих видов договоров читайте в электронном журнале «Зарплата», 2010, N 5.Экономия на взносах. С вознаграждений по гражданско-правовым договорам организация уплачивает меньше страховых взносов, чем с выплат по трудовым договорам.Примечание.

    Страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнствомС доходов временно пребывающего в РФ иностранного работника не уплачиваются страховые взносы в ФСС РФ на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (п. 15 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ)

    Работники-белорусы: памятка для работодателей

    По окончании процедуры у него на руках останется отрывная часть уведомления с отметкой почты или ФМС.

    Снимите с нее копию и подшейте в личное дело иностранца. Тут все просто. Если с белорусом заключен бессрочный трудовой договор или договор на срок более полугода, то к доходам работника изначально применяется ставка НДФЛ 13%; . Также он вправе рассчитывать на все налоговые вычеты, предусмотренные НК РФ. Но если на конец календарного года белорус пробудет в РФ менее 183 дней, НДФЛ с доходов за этот год подлежит пересчету по ставке 30%, причем вычеты уже не предоставляются.

    Сразу скажем, что льготный порядок привлечения к труду белорусских граждан никак не влияет на исчисление обязательных страховых взносов с выплат в их пользу. Все зависит от статуса мигранта. Категория иностранца Как начисляются страховые взносы в ПФР в ФСС (на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством) в ФОМС Постоянно проживающий в РФ (имеет вид на жительство) Так же, как с выплат российским гражданам, (далее — Закон № 167-ФЗ); (далее — Закон № 212-ФЗ); Временно проживающий в РФ (имеет разрешение на временное проживание) Только на страховую часть по тарифу 22%*; Так же, как с выплат российским гражданам; Если ко дню заключения трудового договора у такого белоруса нет свидетельства пенсионного страхования, вам нужно его оформить, , .

    Вопрос Наша организация планирует заключить договор ГПХ на выполнение монтажных работ с белорусом, который приедет из Белоруссии непосредственно на объект. Подскажите, какие документы мы должны на него оформить при заключении договора и какими налогами облагается его вознаграждение. Спасибо! Ответ Документальное оформление Заключается договор подряда между организацией и физическим лицом.

    Записи в трудовой книжке не производятся Работодатели и заказчики работ (услуг), которые привлекают к трудовой деятельности иностранцев (в том числе граждан Белоруссии), обязаны уведомлять территориальный орган федерального органа исполнительной власти в сфере миграции в субъекте РФ, на территории которого трудятся такие иностранцы, о заключении и прекращении (расторжении) с ними трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ (оказание услуг). Срок уведомления — не позднее трех рабочих дней с даты заключения или прекращения (расторжения) соответствующего договора. Это следует из положений абз.

    1 п. 8 ст. 13 Закона N 115-ФЗ. НДФЛ Если ваш работник — гражданин Белоруссии, то НДФЛ с его выплат по трудовому договору или договору подряда либо оказания услуг (ГПД) надо исчислять по ставке 13% (ст. 73 Договора о ЕАЭС от 29.05.2014, Письма ФНС от 16.03.2016 N БС-3-11/, Минфина от 17.07.2015 N 03-08-05/41341).

    Несмотря на ставку налога 13%, никакие вычеты по НДФЛ такому работнику не положены.

    Вычеты ему можно предоставлять только после того, как он станет налоговым резидентом РФ (п.

    п. 3, 4 ст. 210 НК РФ). Страховые взносы

    1. ПФР — Взносы начислять надо (п. 1 ст. 7 Закона N 167-ФЗ)
    2. ФФОМС — Взносы надо начислить, если физическое лицо является (ч. 4 ст. 1, п. 1 ч. 1 ст. 5, п. 15 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ, ч. 2 ст. 2 Закона N 326-ФЗ, п. 5 ст. 96, п. 3 ст. 98 Договора о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014, Письмо Минтруда от 07.05.2015 N 17-3/В-235): — или гражданином РФ; — или иностранцем, временно либо постоянно проживающим в РФ; — или временно пребывающим в РФ иностранцем — гражданином государства — члена ЕАЭС
    3. ФСС на ВНиМ — Взносы начислять не надо (п. 2 ч. 3 ст. 9 Закона N 212-ФЗ, Письмо Минтруда от 07.04.2015 N 17-3/В-172 (п. 2), Информация ФСС)
    4. ФСС на страхование от несчастных случаев на производстве — Взносы надо начислить, если физическое лицо оказывает организации услуги или выполняет для нее работы (в т.ч. по договору авторского заказа), а в ГПД указано, что организация обязана уплачивать за него эти взносы (п. 1 ст. 5 Закона N 125-ФЗ)
    • (10 kB)
    • (116 kB)
    • (155 kB)
    • (59 kB)
    • (60 kB)
    • (35 kB)
    • (180 kB)
    1. Каким договором лучше оформить работника Киргиза на стройку.

      Договором не влекущим за собой последствия. ✒ Работодатель или заказчик работ (услуг), привлекающие и использующие для осуществления трудовой деятельности иностранного гражданина,….

    2. какие выплаты облагаются страховыми взносами, а какие нет? ✒ Обязательными страховыми взносами в ПФР, ФСС и ФФОМС облагаются выплаты, начисленные в пользу работников — граждан РФ в рамках трудовых….
    3. Добрый день.

      Подскажите как провести оплату физ. лицу, который предоставляет услуги по привлечению клиентов. Какие налоги оплачивать. Образец договора с физ.

      лицом по привлечению клиентов. ✒ В данном случае….

    4. Как принять на работу иностранного гражданина (итальянец) как ВКС?

      Какие документы для этого нужны?

      ✒ Работодатель (заказчик работ, услуг) самостоятельно оценивает компетентность и уровень квалификации иностранного гражданина, которого планируется….

    Просмотров: 3 545 Назад Вперед

    Многие жители из бывших республик СССР приезжают в Россию на заработки. Выходцы из Белоруссии составляют достаточно большую часть всех приехавших на заработки. Данный факт свидетельствует о том, что трудовое законодательство и заработная плата в Российской Федерации лучше, чем в странах ближнего зарубежья.

    После прочтения данной статьи вы будете знать:

    • можно ли заключать гражданско-правовой договор с гражданином Белоруссии;
    • особенности заключения гражданско-правового договора с гражданином Белоруссии;
    • порядок заключения гражданско-правового договора с гражданином Белоруссии.

    В отличие от большинства других национальностей белорусы имеют те же права, что и граждане России в оплате труда, режиме рабочего времени и времени отдыха, охране и условиях труда и других вопросах трудовых отношений согласно пункту 2 Решения Высшего Совета Сообщества Беларуси и России от 22 июня 1996 года №4. В соответствии с пунктом 3 Соглашения о правовом статусе трудящихся мигрантов и членов их семей от 19 ноября 2010 года белорусским гражданам не нужно получать разрешение для работы на территории Российской Федерации.

    Время, проработанное на территории РФ, идёт в трудовой стаж для назначения пенсии. Трудовые отношения между работодателем и трудящимся-мигрантом можно оформить как трудовым, так и гражданско-правовым договором. Согласно пункту 1 статьи 2 Закона №115-ФЗ: выполнение иностранцем работ по гражданско-правовому договору также является трудовой деятельностью.

    Руководитель предприятия, на которое планирует устроиться гражданин Белоруссии, сам выбирает какой договор предложить возможному сотруднику:

    • трудовой;
    • гражданско-правовой.

    Гражданско-правовой договор всегда имеет срочный характер.

    Он заключается для выполнения конкретной работы согласно статье 702 Гражданского Кодекса Российской Федерации, а трудовой договор может быть срочным только в исключительных случаях (все они перечислены в статье 59 ТК РФ). Заключая гражданско-правовой договор, необходимо учесть, что:

    • оплачивается результат работы, а не процесс. Поэтому в договоре рекомендуется установить не повременную оплату, а сумму вознаграждения за выполненный объем работы. Если деятельность исполнителя не привела к достижению результата, организация вправе ее не оплачивать в соответствии с пунктом 1 статьи 408 Гражданского Кодекса Российской Федерации;
    • исполнитель по гражданско-правовому договору не обязан подчиняться Правилам трудового распорядка, установленным в организации;
    • факт выполнения работ/оказания услуг должен быть запротоколирован и/или документирован актом или другим документом, удостоверяющим приём результата заказчиком.

    В системе ОМС временно пребывающие в России граждане Белоруссии не являются застрахованными лицами согласно статье Федерального Закона от 29 ноября 2010 года №326-ФЗ.

    В государственных медучреждениях таким работникам бесплатно будет оказана только скорая медпомощь при несчастных случаях и травмах. Временно пребывающему в России белорусскому гражданину пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, а также иные социальные выплаты не предоставляются.

    Читайте по теме в электронном журнале Оказание услуг по определяется не Трудовым, а Гражданским Кодексом – часть 8 статьи 11 Трудового Кодекса Российской Федерации. Прием на работу не производится и запись в трудовую книжку не вносится, оказание услуг оформляется гражданско-правовым договором.

    Чтобы заключить гражданско-правовой договор с гражданином Республики Беларусь потребуется:

    • убедиться, что он имеет гражданство Республики (ч. 1 ст. 65 ТК РФ, ст. 10 Закона N 115-ФЗ);
    • трудовая книжка российского образца (ч. 1, ч. 5 ст. 65, ст. 66 ТК РФ);

    О заключении ГПД с гражданином Белоруссии извещать ФМС России и службу занятости не нужно. Дело в том, что граждане Белоруссии не обязаны получать разрешение на работу.

    Уведомлять или нет об этом налоговую инспекцию, организация должна решить самостоятельно, так как в статье 13.1 Закона № 115-ФЗ, устанавливающей порядок привлечения к работе иностранных граждан, прибывающих в Россию в безвизовом порядке, такая обязанность не указана, но она установлена подпунктом 4 пункта 8 статьи 18 Закона № 115-ФЗ.

    • Пример заполнения уведомления о заключении трудового (гражданско-правового) договора с иностранцем из ЕАЭС (образец).xls
    • Акт об оказании услуг по гражданско-правовому договору (бланк).doc
    • Пример заполнения уведомления о заключении трудового (гражданско-правового) договора с иностранцем из ЕАЭС (бланк).xls
    • Гражданско-правовой договор оператора ввода (бланк).doc

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *