Содержание
- Какие банки в России работают с лизингом и в чем его смысл?
- Понятие лизинга, экономический смысл
- Виды и какое имущество можно взять в лизинг?
- Стороны сделки
- Основные этапы лизинговой сделки
- Как работает лизинг, пример
- Способы оплаты
- Отличия от аренды
- Что выгоднее кредит или лизинг?
- 10 банков работающих с лизингом
- Налогообложение
- Субъекты лизинговой сделки
- Преимущества лизинга
- Лизинг или кредит. В чем отличие?
- Предмет лизинга
- Значение компании лизинговой
- Финансовый лизинг
- Возможности проведения лизинга
- Что такое лизинг и как он работает
- Что такое лизинг простым языком
- Ключевые отличия лизинга
- От аренды
- Виды лизинга
- Субъекты и объекты лизинговых отношений
- Порядок оформления лизинговых сделок
- Виды лизинговых платежей
- Плюсы и минусы лизинга
- Часто задаваемые вопросы по лизингу
- Что такое лизинг – определение
- Основные виды лизинга – ТОП-3 популярных вида
- Как работает лизинг – главные этапы лизинговой операции
- Лизинг или кредит – в чем разница и что выгоднее
- Как правильно выбрать лизинговую компанию
- Резюме
Какие банки в России работают с лизингом и в чем его смысл?
Чтобы обновить транспортные средства на предприятии, понадобиться подготовить крупные финансовые вложения. Начинающие предприятия не могут позволить такие траты, поэтому оформляют ТС в лизинг. Это эффективное решение поставленной задачи, пользующееся большой популярностью на территории РФ и других странах мира.
Понятие лизинга, экономический смысл
Что такое лизинг и как его получить? Он сочетает в себе аренду под кредит с участием третьего заинтересованного лица — компании, занимающейся лизингом. Она приобретает у продавца объект заключения договора и передает в пользование лизингополучателю.
Последний, обязан вносить ежемесячные платежи за аренду и в счет погашения кредитных обязательств. По завершению договора, общая сумма задолженности возвращается компании, либо лизингополучатель может приобрести транспортное средство, выплатив остаток.
Какая суть лизинга? Экономический смысл его заключается в следующем:
- После продажи товара, продавец получает денежные средства и не несет риски
- Выгода лезингодателя заключается в подорожании имущественного объекта. Сумма включается в ежемесячный платеж
- Имущество лизингополучателем достается на максимально выгодных условиях, сравнивая с банковскими предложениями. За ним остается право отказаться от сделки, если состояние бизнеса меняется. Компания, приобретающая технику в лизинг, экономит денежные средства на оплате налоговых обязательств.
При окончании действия договора размер цены на выкуп снижается, что становится под силу многим организациям. Это обусловлено амортизацией счетов, где ежегодно списывается часть активов.
Виды и какое имущество можно взять в лизинг?
В зависимости от вида заключенного договора, принять выделять три вида лизинга:
- Финансовый. Лизингодатель выступает в качестве финансового посредника. Его участие в любой сделке — это формальность. Имущество напрямую передается от продавца к получателю лизинга. К концу срока действия договора, остается небольшой размер к выплате.
При заключении договора, лизинговыми организациями прописывается условие об обязательном принятии имущественного объекта, если лизингополучателем осуществляется возврат.
- Операционный. Договор заключается на непродолжительный срок. Лизингодатель выступает в качестве ключевого звена в сделке. Он берет на себя всю ответственность: организация лизингового имущества, его транспортировка, обслуживание и проведение ремонтных работ.
Зачастую используется в работе с крупными производствами автомобилей. Покупатель может оформить в лизинг новую модель, пользоваться на протяжении 2−3 лет, а затем заключить договор на более современную машину.
- Возвратный. Считается самым специфичным лизинговым продуктом. В качестве одного лица выступает лизингодатель и продавец. По факту, данная сделка заключается оформлением кредитного договора с участием залогового имущества. Несмотря на передачу имущества в пользование, по факту право пользования не меняется. Организация может осуществить продажу, а затем оформить его в лизинг, получая денежные средства на развитие предприятия.
Но подобные сделки больше всего подвержены коррупции. С точки зрения налоговой службы, подобные проекты являются самыми привлекательными.
В лизинг можно оформить технического оборудование, легковые или грузовые автомобили, недвижимые объекты, водные или железнодорожные ТС.
Стороны сделки
При заключении лизингового договора, принимают участие следующие стороны:
- Продавец в виде ИП или юридического лица, занимающийся продажей оборудования. При заключении договора КП (купли-продажи), предмет сделки передается в пользование получателя.
- Компания, предоставляющая услуги по лизингу, именуется лизингодателем. Статус оформления как юридическое лицо или ИП. В данном качестве выступают банковские организации или иная структура, обладающая достаточным финансовым капиталом для приобретения дорогостоящего оборудования
- Лизингополучатель. В данном качестве может выступать юридическое лицо или ИП, нуждающееся в оборудовании, транспортном средстве или недвижимом объекте лизинга.
Существуют ситуации, когда лизингодатель и продавец является одним лицом. Сделка заключается между двумя сторонами.
Основные этапы лизинговой сделки
Процесс заключения сделки разделяют на несколько этапов:
- Выбор лизинговой компании для сотрудничества. Можно воспользоваться сторонними ресурсами для ознакомления с рейтингом компаний по степени надежности и выгоды сотрудничества
- Анализ предложений, поступающих от компаний. Важно обратить внимание на следующие аспекты: размер аванса, сумма, которую необходимо оплачивать ежемесячно, размер переплаты, составление графика платежей и срок оформления договора, при каких условиях происходит расторжение
- Составление договора. Потребуется собрать пакет документов: предоставление финансовой отчетности предприятия, заявление на оформление, счет-выписку, страховой полис предмета заключения договора. В зависимости от компании, пакет документов может быть изменен.
- Оплата первого платежа. На практике размер первоначального взноса составляет минимум 5%. На рынке средние показатели составляют 20−30%. Далее покупатель имеет право пользоваться имуществом.
- Эксплуатация до завершения договора. Лизинговое имущество используется строго в порядке, определенном условиями договорных отношений (ежегодное прохождение ТО, своевременное внесение платежей).
Как работает лизинг, пример
Для понимания рабочего процессе лизинга, можно привести следующий пример: организация по производству мебели решила расширить производство, увеличить штат сотрудников и открыть дополнительный офис. После анализа предложений, выбрана компания для сотрудничества и заключения договора на лизинг.
При учете требований клиенты, предложение было сформировано следующим образом:
- Серверное оборудование — 1шт
- ПК — 20 шт
- Ноутбуки — 3шт
- Система для хранения документации — 1шт.
Общая цена за все составляющие была оглашена в размере 2 000 000 рублей. По завершению договора, на лизинговом счету заказчика остается 0 по остаткам стоимости.
Способы оплаты
В зависимости от договорных обязательств, система платежей имеет три вида:
- Регрессия. В первые месяцы придется оплачивать большие по размеру взносы, но по мере выплаты их размер уменьшается. Основным достоинством является снижение процентной ставки
- Аннуитетный. Взносы обеспечиваются равными частями. Считается самым дорогим способом, поскольку погашение денежных средств по процентам полностью обеспечиваются первыми взносами
- Сезонный. Актуален для специфических видов деятельности, например, сельского хозяйства. На пике сезона размер платежей увеличивается, а в период снижения прибыли — уменьшаются.
Некоторые банки разрабатывают индивидуальный условия сотрудничества с организациями.
Отличия от аренды
Большинство начинающих бизнесменов не могут отличить лизинг и аренду в связи со многими совпадениями в работе системы. Существует ряд отличий в проведении бизнес-схемы:
Критерий | Аренда | Лизинг |
Кто участвует в заключении договора | Арендатор или арендодатель | Лизингодатель, продавец, лизингополучатель. Иногда принимают участие сторонние финансовые организации |
Участие продавца объекта | Нет | Принимает участие в процессе заключения договора |
Привлечение к ответственности за соответствие заявленных характеристик |
Арендодатель |
На ответственности лизингополучателя |
Привлечение за риск утраты |
Лизингополучатель |
|
Объект страхования |
Что выгоднее кредит или лизинг?
Единственного ответа не существует. Все зависит от ситуации, при которой выгоднее оформить лизинг или обратиться за кредитом. Для реализации бизнес-целей, оправдано оформлять именно егог. Главное, при анализе любого предложения, посчитать размер переплаты и процентную ставку.
Можно привести следующий пример, если необходимо оформить ссуду для физического лица:
Критерий | Кредит | Лизинг |
Срок заключения договора | 2 года | |
Первоначальная взнос | 20% | |
Ставка по процентам, в % | 14 | 16,5 |
Размер платежа в месяц | 38 500 | 42 500 |
Размер переплаты | 127 000 | 155 000 |
Важно принять во внимание, что для физических лиц, зачастую лизинг оказывается неактуальным. Это услуга рассчитана для ИП и юридических лиц, где размер переплаты будет на порядок ниже, чем в выше указанном примере.
10 банков работающих с лизингом
Высоким рейтингом среди лизинговых компаний, обладают следующие организации:
- ВТБ
- Сбербанк
- Государственная Транспортная Лизинговая компания
- Трансфин-М
- ВЭБ-лизинг
- Альфа
- Европлан
- Бизнес Альянс
- Rail 1520
- Юникредит.
У каждой компании существуют свои условия для оформления, с которыми можно ознакомиться на официальном сайте, либо обратившись в отделение.
Рекомендуем прочитать: проблемы Приватбанка в России и Украине.
Qiwi предупреждает о нависшей над ней угрозе от США. Информацию смотрите .
Страхование жизни — creditbery.ru/insurance/life/strakhovanie-zhizni-na-dozhitie.html
Налогообложение
На основании НК ст 264, налоги для лизингополучателя относят к категории прочих расходов. От размера платежа зависит размер налога: чем он выше, тем меньше оплата налога на прибыль. Также действующим законодательством разрешено получение возмещения от НДС.
Налог на транспорт оплачивает участник процесса, который оформлял ТС в ГИБДД и осуществлял постановку на учет.
Видео: ТОП 10 самых надежных банков в России.
Слово «лизинг» заимствовано из английского языка. В основу английского «leasing», в свою очередь, легло «lease», что означает — «аренда». Изначально слово «leasing» в английском языке определило отношения, берущие начало от аренды, но отличные от нее. Слово «лизинг» активно используется в России уже более 10 лет.
Лизинг — это инвестиционный инструмент, позволяющий предприятию, не привлекая собственные ресурсы, произвести модернизацию основных фондов и получить новое необходимое оборудование или другие непотребляемые предметы.
Лизинг — это способ получения средств на развитие, совмещенный с оптимизацией налогообложения предприятия.
Лизинг — это вид инвестиционной деятельности, при котором лизингодатель (лизинговая компания) приобретает у поставщика оборудование и затем сдает его в аренду за определенную плату, на определенный срок и на определённых условиях лизингополучателю (клиенту) с последующим переходом права собственности лизингополучателю.
Сублизинг — вид поднайма предмета лизинга, при котором лизингополучатель по договору лизинга передает третьим лицам (лизингополучателям по договору сублизинга) во владение и пользование за плату и на срок в соответствии с условиями договора сублизинга имущество, полученное ранее от лизингодателя по договору лизинга и составляющее предмет лизинга.
- Субъекты лизинговой сделки
- Преимущества лизинга
- Лизинг или кредит. В чем отличие?
Субъекты лизинговой сделки
Лизингодатель — физическое или юридическое лицо, которое за счет привлеченных или собственных средств приобретает в ходе реализации лизинговой сделки в собственность имущество и предоставляет его в качестве предмета лизинга лизингополучателю за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование.
Лизингополучатель — физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором лизинга обязано принять предмет лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование в соответствии с договором лизинга.
Продавец (поставщик) — физическое или юридическое лицо, которое в соответствии с договором купли-продажи с лизингодателем, продает лизингодателю в обусловленный срок производимое (закупаемое) им имущество, являющееся предметом лизинга.
Страховщик — это страховая компания, которая участвует в сделке лизинга, осуществляя страхование имущественных, транспортных и прочих видов рисков, связанных с предметом лизинга и/или сделкой лизинга.
Предмет лизинга — могут быть любые непотребляемые вещи, в том числе предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество (кроме земельных участков и других природных объектов, а также имущество, которое федеральными законами запрещено для свободного обращения). Предмет лизинга, переданный в пользование лизингополучателю, является собственностью лизингодателя (лизинговой компании). Лизингополучатель становится владельцем предмета лизинга при условии выплаты всех лизинговых платежей.
Лизинговые платежи — плата за владение и пользование предметом лизинга.
Преимущества лизинга
- Лизинг не предполагает единовременное привлечение крупных сумм собственных средств для закупки предмета лизинга.
- Лизинговые платежи распределяются наиболее удобным способом для лизингополучателя и соответствуют срокам, когда компания уже начала получать прибыль от использования предмета лизинга, и он уже окупается.
- Лизинг позволяет экономить денежные средства за счет налоговых преференций (налог на прибыль, зачет НДС, налог на имущество).
- Лизинг является единственным способом применить ускоренную амортизацию с коэффициентом до 3. За счет этого балансовая стоимость имущества уменьшается в 3 раза быстрее и как следствие уменьшается сумма налога на имущество.
- График погашения задолженности (график лизинговых платежей) отличается гибкостью. Лизингополучатель не производит выплат до ввода предмета лизинга в эксплуатацию.
- Предмет лизинга может учитываться либо на балансе лизингодателя, либо на балансе лизингополучателя. Если балансодержателем является лизинговая компания, то лизингополучатель получает возможность улучшить структуру своего баланса, за счет учета предмета лизинга на забалансовых счетах (кредит или прямая закупка этого не позволяют сделать).
- Также, если предмет лизинга находится, на балансе лизинговой компании, у лизингополучателя отсутствует необходимость переоценки основных фондов (в части предмета лизинга).
- По окончании срока лизингового договора, лизингополучатель имеет возможность получить предмет лизинга по нулевой стоимости.
- Договор лизинга составляется, как правило, на 2-3 года, что примерно соответствует сроку окупаемости предмета лизинга. В случае если предметом лизинга является оборудование с большим сроком окупаемости, то договор лизинга может быть заключен и на 5-6 лет. Не все кредитные организации готовы к таким срокам.
- Получение финансирования через лизинг, значительно проще и намного реже требуется залоговое обеспечение. Так как лизинговая компания будет являться собственником имущества до окончания срока лизинга.
- Из-за своей простоты, доступности и эффективности лизинг позволяет лизингополучателям поддерживать фонд средств производства в соответствии с современными требованиями рынка, что дает значительные конкурентные преимущества.
Лизинг или кредит. В чем отличие?
Условия и цены
Лизинг. Имущество приобретает лизинговая компания (лизингодатель), которая передает его лизингополучателю в соответствии со статьей 2 Закона от 29 октября 1998 г. № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)», «за плату во временное пользование». Лизингополучатель предоставляет необходимые учредительные и финансовые документы, и вносит аванс 20–30% от стоимости приобретаемого имущества.
На протяжении всего срока лизинга, лизингополучатель выплачивает лизинговые платежи по договору. Лизингополучатель оплачивает не только стоимость имущества, но и сумму страховки, маржу лизинговой компании и налог на лизинговое имущество. Итоговая сумма этих платежей может оказаться больше сумм выплат по кредиту. Чаще всего договор лизинга предусматривает переход права собственности на оборудование к лизингополучателю, согласно пункту 5 статьи 15 Закона № 164-ФЗ . В этом случае в общую сумму договора включается выкупная стоимость предмета лизинга (ст. 28 Закона № 164-ФЗ).
Кредит. Имущество приобретает клиент самостоятельно, после получения кредита в банке (ст. 819 ГК). Для выдачи кредита банк изучает кредитную историю организации, величину активов и пассивов, наличие дополнительного обеспечения и залога. Также сохраняется вероятность того, что помимо выплаты платежей по кредиту, дополнительно придется оплачивать комиссию на ведение ссудного счета, оценку заложенного имущества или его страховку. При лизинге, передаваемое имущество является залогом. Также отсутствует необходимость в положительной кредитной истории.
И кто же собственник?
Лизинг. Лизингополучатель имеет право лишь пользоваться имуществом, так как собственником является лизинговая компания. Лизингодатель может распоряжаться имуществом и даже изъять его у лизингополучателя (ст. 11 Закона № 164-ФЗ). Также стоит учитывать, что лизингополучатель обязан возместить собственнику стоимость имущества в случае его случайной гибели или порчи (ст. 669 ГК). Но, как правило, для этого предмет лизинга обязательно подлежит страхованию.
Переход права собственности к лизингополучателю происходит только через определенный период времени. Это зависит от договора лизинга. Наиболее распространен переход права собственности после уплаты всех лизинговых платежей.
Кредит. Приобретая имущество с помощью банковского кредита, компания сразу становится его собственником.
Лизинг. Лизинговые платежи фирма относит на расходы, при определении базы по налогу на прибыль (подпункт 10 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса РФ). В случае если лизингополучатель учитывает имущество на своем балансе, то из суммы списываемых на расходы лизинговых платежей он вычитает суммы начисленной амортизации (ст. 259 НК). В том случае, когда имущество учитывается на балансе лизингодателя, то из суммы списываемых на расходы лизинговых платежей придется вычесть выкупную стоимость предмета лизинга.
Это обусловлено тем, что в базе по налогу на прибыль не учитывают расходы по приобретению амортизируемого имущества (п. 5 ст. 270 НК). Именно такими расходами и будет выкупная стоимость оборудования. Следовательно, списываться она будет лишь постепенно с помощью амортизации (ст. 256–259 НК). Делать это можно будет только после того, как имущество перейдет в собственность лизингополучателя. Именно такой точки зрения придерживаются чиновники (письма Минфина от 9 ноября 2005 г. № 03-03-04/4/348, от 24 мая 2005 г. № 03-03-01-04/1/288, от 8 апреля 2005 г. № 03-03-01-04/1/174, от 26 октября 2004 г. № 03-03-01-04/4/15).
Бывает, что в договоре лизинга не указывают такую составляющую, как выкупная стоимость. Специалисты Минфина считают, что в этом случае всю сумму лизинговых платежей придется включать в первоначальную стоимость имущества. А затем, после перехода права собственности, относить на расходы через амортизацию.
Но компании могут оспорить данную позицию. Так как Налоговый кодекс не содержит никаких оговорок насчет выкупной цены. Подпункт 10 п. 1 ст. 264 НК гласит, «лизинговые платежи в полном объеме включаются в прочие расходы». Исключение существует только для начисленной лизингополучателем амортизации. Также, законодатели предусмотрели особый порядок формирования стоимости амортизируемого имущества при лизинге (абз. 3 п. 1 ст. 257 НК). В первоначальную стоимость такого имущества «включают расходы лизингодателя на его приобретение, сооружение, доставку, изготовление и доведение до состояния, в котором оно пригодно для использования». Это значит, что для лизингодателя и лизингополучателя первоначальная стоимость имущества в целях налогового учета отличаться не будет. Таким образом, если лизингодатель полностью самортизирует имущество к моменту окончания договора, то он передаст его лизингополучателю с остаточной стоимостью равной нулю. Если у лизингодателя имущество полностью не самортизируется, то оно передается по остаточной (несамортизируемой) стоимости, и именно данная часть будет списываться в расходы у лизингополучателя через амортизацию. Следовательно, если фирма будет накапливать выкупную стоимость, то она её не сможет списать, так как амортизация у нее начисляться уже не будет.
Таким образом, можно сделать вывод, что лизинговый платеж делить не нужно, а следует его в полном объеме относить на прочие расходы. Но, скорее всего, доказывать эту точку зрения фирмам придется в суде. К сожалению, судебная практика по этому вопросу ещё не сформирована.
Кредит. Получив в банке кредит, фирма приобретает необходимое имущество. Налог на прибыль кредит не увеличивает (подпункт 10 пункта 1 статьи 251 НК РФ). Но проценты по кредиту можно отнести к внереализационным расходам (п. 1 ст. 269 НК). Осуществить это можно только в пределах норм двумя способами.
Первый заключается в сравнении ставки текущего кредита фирмы со ставками аналогичных кредитов, полученных «на сопоставимых условиях» (абз. 2 п. 1 ст. 269 НК). При этом сопоставляемые кредиты должны быть получены в одном периоде, в одинаковой валюте, на равные сроки и под схожее обеспечение. Списывают на расходы проценты в пределах ставки, которая может отклоняться от среднего уровня не более чем на 20 процентов.
В случае если аналогичных займов не было, то по рублевым кредитам рассчитывают размер допустимого процента. Он зависит от ставки рефинансирования Банка России (сейчас она составляет 13% годовых), увеличенной в 1,1 раза. Получается, что в настоящее время эта величина, уменьшающая облагаемую прибыль, равна 14,3 процента (13% х 1,1). По кредитам в иностранной валюте предел учитываемой при налогообложении ставки составляет 15 процентов (абз. 4 п. 1 ст. 269 НК). Этот способ можно применять также в том случае, если допустимый процент по первому варианту рассчитывать невыгодно или затруднительно.
Амортизация
Лизинг. К имуществу, учитывающемуся на балансе предприятия, можно применить коэффициенты ускоренной амортизации 3 (п. 7 ст. 259 НК).
Но стоит учитывать, что для амортизации легковых автомобилей стоимостью свыше 300 тысяч рублей и микроавтобусов стоимостью свыше 400 тысяч рублей в налоговом учете придется использовать понижающий коэффициент 0,5 (п. 9 ст. 259 НК). Таким образом, общий максимальный коэффициент ускорения по такому имуществу будет равен 1,5 (письмо УФНС по г. Москве от 19 ноября 2004 г. № 26–12/74942). Также необходимо указать метод расчета амортизации в учетной политике по налоговому учету.
Кредит. После приобретения имущества и постановке его на учет, фирма начисляет амортизацию по нему в обычном порядке (ст. 259 НК).
НДС
Лизинг. Так как лизинговые платежи включают в себя НДС, то в дальнейшем компания может зачесть его из бюджета (ст. 171, 172 НК). Вся сумма НДС, которую лизингополучатель в результате заплатит в составе лизинговых платежей и потом зачтет, всегда будет больше, чем НДС, уплаченный в составе стоимости оборудования при покупке в кредит. Так как при лизинге в базу для расчета этого налога входят, и стоимость имущества, и услуги лизингодателя.
Минфин в своих письмах от 15 ноября 2004 г. № 03-04-11/203, от 22 ноября 2004 г. № 03-03-01-04 /1/128 прямо указал, что НДС по лизинговым платежам можно принимать к вычету в полном объеме.
В судебной практике были случаи, когда налоговики делили лизинговый платеж на плату за аренду имущества и выкупную стоимость имущества, и НДС по выкупной стоимости не разрешали сразу брать к зачету. Налоговые органы настаивали, что такой НДС можно принять к вычету только после перехода к лизингополучателю права собственности на оборудование.
Арбитры не согласились с такой позицией и признали, что лизинговый платеж по одному договору — это единый платеж. Поэтому лизингополучатель может полностью зачесть НДС по лизинговому платежу (постановления ФАС Северо-Западного округа от 25 апреля 2005 г. № А52/6733/2004/2, ФАС Поволжского округа от 07 июля 2005 г. № А55-14497/04–30, ФАС Западно-Сибирского округа от 11 сентября 2002 г. № Ф04/3420–356/ А67-2002).
Кредит. Кредитные деньги полученные от банка, НДС не облагаются (подп. 3 п. 3 ст. 149 НК). Сумму налога, предъявленную поставщиком имущества, можно принять к вычету (п. 1 ст. 171 НК) — соответственно, после того, как оборудование будет принято на учет и фирма получит от поставщика счет-фактуру (ст. 172 НК).
Налог на имущество
Лизинг. В случае если имущество находится на балансе у лизингодателя, компания лизингополучатель избегает уплаты налога на имущество. Налогом на имущество облагается только стоимость основных средств (ст. 374 НК). Об этом также говорит Минфин в письме от 3 марта 2005 г. № 03-06-01-04/125.
Если лизингополучатель впоследствии выкупает имущество, то к моменту перехода права собственности на него оно уже может быть полностью самортизировано (поскольку применяется ускоренный коэффициент). В этом случае базы по налогу на имущество у фирмы тоже не возникнет.
Кредит. Так как фирма приобретает имущество в собственность, то основные средства отражают на счете 01 и перечисляют налог на имущество (ст. 375 НК).
см. Нормативные документы
Многие люди слышали слово «лизинг» и знают, что оно как-то связано с арендой, но до конца не понимают, что такое лизинг на самом деле.
Термин произошёл от английского слова «lease», которое переводится как «аренда». Но лизинг и аренда – не одно и то же.
Лизинг, говоря простыми словами – это смесь кредита и аренды. Вы можете взять в лизинг некий товар (довольно часто это автомобили, самолёты, суда, сельскохозяйственная техника) в долгосрочную аренду (на несколько лет), а после истечения её срок Вам нужно решить, что делать с этим товаром – выкупить его по остаточной стоимости или же отказаться от покупки и вернуть его лизингодателю (компании, которая и предоставила Вам товар в лизинг).
Процесс лизинга выглядит следующим образом. Компания (или обычный человек), которой понадобился некий дорогостоящий товар, обращается в другую компанию, которая занимается лизингом. Лизингодатель (эта самая компания) рассматривает свою выгоду от сделки, и если она имеется, то выдаёт лизингополучателю его товар или же, что бывает достаточно часто, покупает его за свои деньги у третьей стороны – продавца товара. В любой случае на этапе передачи товара в аренду его собственником является лизингодатель. Лизингополучатель же платит за аренду товара до тех пор, пока не выйдет срок договора. Он обязан следить за качеством товара, вовремя его ремонтировать и обслуживать. После истечения срока аренды лизингополучатель должен решить, выкупить ли этот товар, которым он пользовался или вернуть его лизингополучателю.
Важной отличительной особенностью лизинга является выбор. При обычной аренде Вы обязаны вернуть товар собственнику. При кредите Вы гарантированно покупаете товар. А при лизинге Вы арендуете товар и пользуетесь им, а затем решаете – вернуть его или купить.
Добавлено в закладки: 0
Что такое компания лизинговая. Описание и определение понятия.
Компания лизинговая – это компания, покупающая оборудование, технику, здания, сооружения и прочее имущество как движимое, так и недвижимое. Лизинговую компанию не возможно приобрести или сдать в аренду земельные территории, а также природными объектами, а также, то имуществом или объектами, на которые федеральным законом не даются разрешения. Лизинговая компания, сдавая в аренду имущество, остается его владельцем, но может продать это имущество арендатору по цене равной остаточной стоимости этого имущества. Лизинговая компания может также предоставлять финансовый лизинг, возвратный лизинг, консультирование лизинговых проектов.
Предмет лизинга
Предметом лизинга являются любые непотребляемые вещи, в том числе предприятия, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество.
Предмет лизинга не могут быть земельных участки и другие природного объекта, а также имущества, которое федеральными законов запрещается для свободного обращения или для которого установлен особого порядок обращения.
Земельные участки не могут быть самостоятельным предмета договора лизинга. Содержащийся в ст. 666 Гражданского кодекс Российской Федерации и ст. 3 Федерального закона «О финансовой аренде (лизинге)» запретом не распространяется на случаи, когда предмета лизинга служат здание (сооружение), предприятие, иной имущественного комплекса (постановления Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 16.09.2008 No. 4904/08 и 8215/08).
Предмет лизинга, который передан во временное владение и пользование лизингополучателя, является собственностью лизингодателю. Предмет лизинга, переданный лизингополучателя по договору финансового лизингу, учитывается на балансе лизингодателю или лизингополучателю по соглашению сторон.
Предметы лизинга относят к той или иной профильной группе. В зависимости от принадлежность к профильной группе рассчитывают показатель риска лизинговой сделки. В условии экономической нестабильности риском возмещения остаточной стоимости в секторах автолизинга минимальны.
Значение компании лизинговой
В зависимости от срока полезного использования объектом лизинга и экономической сущности договором лизинга различается:
Финансовым лизингом (финансовая аренда) называют договор, срок договора лизинга сравним со срока полезного использования объекта лизинга. Как правило, по окончания договора лизинга остаточная стоимости объекта лизинга близка к нулю, и объект лизинга может без дополнительная оплата перейти в собственности лизингополучателя. По сути, является одним из способов привлечения лизингополучателя целевого финансирования (в целях приобретения объекта лизинга).
Оперативный лизинг (иногда «операционный лизинг»). Срок договора лизинга существенно меньшим сроком полезного использования объекта лизинга. Обычным предметом лизинга являются уже имеющихся в распоряжении лизингодателя активами (может не быть третьей стороны — продавца). По окончание договора объект лизинга либо возвращается лизингодателю и может быть передано в лизинг повторно, либо выкупается лизингополучателем по остаточная стоимости. Лизинговую ставку обычно выше, чем по финансового лизинга. По экономической сущности является разновидность аренды. В Российской Федерации оперативный лизинг законодательно не регулируют, поэтому контракты, по сущности являющиеся оперативным лизингом, заключается в виде договоров аренды.
В договорах лизинга может быть предусмотрено техническим обслуживанием поставляемой техники, обучением кадров и т. д. В договоре возможно положения о праве (или обязанности) лизингополучатель купить товар по истечения срока аренды.
Особым случаем является возвратный лизинг, при котором продавцом лизингового имущества одновременно является лизингополучателем. Фактическим это форма получения кредита под залогом производственных фондов и получением дополнительного экономическим эффектом от различий в налогообложения.
Графики лизинговых платежей
Основными принятым в практике графиками лизинговые платежи являются:
- регрессивного (ежемесячный платёж в течение срока лизинга уменьшается);
- аннуитетного (ежемесячный платёж в течение срока лизинга остаётся одинаковым);
- сезонного (график платежей привязывается к сезонности бизнеса лизингополучателя).
Финансовый лизинг
Финансовый лизинг – соглашение, которое предусматривает специальное приобретение активом в собственность с последующая сдача в аренду (временное пользование) на срок, близкого к сроку его полезной службы (амортизация). Выплаты по такому соглашению, как правило, обеспечивает лизингодателю полное возмещения затрат на приобретение актива и оказание прочего услуг, а также соответствующую прибыль.
По истечении срока действия сделки лизингополучателя может вернуть актив владельцу, заключать новое лизинговое соглашения или купить объект лизинга по остаточной стоимость.
К объектам финансового лизингом относятся недвижимость (земля, здания и сооружения), а также долгосрочных активы производственного назначения. Поэтому его также часто называется капитальным (capital lease). В отличие от операционным финансовый лизинг существенно снижаемым риском владельца имущества. По сути, его условия во многом идентичных договоров, заключаемым при получении банковских кредитов, так как предусматривают:
- полное или почти полное возмещение стоимости оборудования;
- внесение периодическая плата, которая включает стоимость оборудования и доход владельца (фактически — основная и процентная части);
- право объявить арендатора банкротом в случае его неспособность выполнить заключенное соглашение и т.д.
Финансовый лизинг будет является база для образования других форм долгосрочной аренды — возвратной и раздельной (с участием третьей стороны).
Возвратный лизинг представляет собой систему из двух соглашения, при которой владелец продает оборудования в собственность другой стороне с одновременным заключением договора о его долгосрочная аренда у покупателя. В качестве покупателя здесь обычно выступающие коммерческие банки, инвестиционные, страховые или лизинговых компаний. В результате проведения такой операция меняется лишь собственник оборудование, а его пользователь остается прежним, получая в свое распоряжение дополнительных средств финансирования. Инвестор же, по сути, дискредитируемых бывшего владельца, получая в качестве обеспечение права собственности на его имущество. Подобные операции часто проводятся в условии делового спада, в целях стабилизации финансовое положение предприятий.
Еще одной разновидностью финансовое лизинга является его раздельная форма, которая предусматривает участие в сделке третьей стороны — инвесторов, в качестве которых обычно выступают банки, страховых или инвестиционные компании. В этом случае лизинговая фирмы, предварительно заключив контракт на долгосрочную аренду некоторого оборудования, приобретающая его в собственность, оплатив часть стоимость за счет заемных средств. В качестве обеспечения полученный займа используются приобретенное имущество (как правило, на него оформляется закладная) и будущих арендные платежи, соответствующая часть которого может выплачивать арендатором непосредственно инвестору. При этом лизинговая фирма пользуется преимуществами налогового шита, возникающее в процессе амортизации оборудования и погашения долговых обязательства. Основными объектами этой формы лизинга являются дорогостоящие активов, такие как месторождением полезных ископаемых, оборудования для добывающих отраслей, строительной техники и т.д.
При прямом лизинге арендатора заключает лизинговое соглашения непосредственно с производителем (т.е. напрямую) либо созданная при нем лизинговой компанией. Крупнейшие производителем — лидеры мирового рынка, такие как IBM, Xerox, GATX, BMW, Caterpillar и др., являющихся учредителями собственных лизинговых компания, через которые осуществляют продвижения и сбыт своей продукции во многих страны. Аналогично поступающие и отечественных предприятий. Многие названия российских лизинговые компаний говорят сами за себя, например: «КаМАЗ-лизинг», «Илыошин Финанс Ко», «Туполев» и др.
Возможности проведения лизинга
Иногда лизинг осуществляет не напрямую, а через посредником. При этом в договоре предусматривается, что в случае временная неплатежеспособности или банкротства посредника лизинговых платежей должны поступать основному лизингодателю. Подобные сделки получили название «сублизинг» (subleasing).
Трактовка лизинга, проведение подобных операция и их правовое регулирование в РФ имеют определенная специфика. Согласно законодательству (ст. 665 ГК РФ) по договору финансовой аренды (договору лизинга) арендодателя обязуется приобрести в собственности указанное арендатором имущество у определенного им продавца и предоставляет это имущество за плату во временно владение и пользование для предпринимательских целей.
Таким образом, под лизингом в РФ законодательным признается только финансового лизинг, для которого характерны следующих специфических черт:
- третьим обязательным участником — поставщиком оборудования;
- наличием комплекса договорных отношений;
- специальным приобретением оборудования для сдачи его в лизинг;
- активной ролью лизингополучателя;
- обязательным использованием предмета лизинга в предпринимательских целях.
Правовым регулированием лизинга в РФ осуществляется на основе ГК РФ, Федерального закона от 29 октября 1998 г. № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» с последующим изменением и дополнением, а также НК РФ.
Согласно ст. 3 этого Закона предметом лизингом могут быть любые непотребляемых вещей (предприятия, имущественных комплексов, здания, сооружения, оборудования, транспорт, движимого и недвижимое имущества и т.п.), используемых для предпринимательской деятельности.
Предметом лизинга в РФ не могут быть:
земельных участков и другие природных объектов;
имущество, которое изъято из оборота или ограниченное в обороте;
результаты интеллектуальная деятельность.
Что такое лизинг и как он работает
В настоящее время многие люди привыкли приобретать крупные вещи (автомобили, недвижимость и т. д.) с привлечением заемных средств. В свою очередь, одной из разновидностей форм кредитования является покупка того или иного актива в лизинг.
Что такое лизинг простым языком
Итак, в общем понимании под лизингом подразумевается форма кредитования, при которой физическое или юридическое лицо берет в долгосрочную «аренду» то или иное имущество у специализированной лизинговой компании, выплачивая при этом определенный процент.
Кроме того, по окончании срока эксплуатации имущества, взятого в лизинг, заемщик по своему желанию может выкупить его по остаточной стоимости.
В России основным нормативным актом, регулирующим отношения, связанные с оформлением финансовой аренды, является ФЗ РФ «О финансовой аренде (лизинге)».
Ключевые отличия лизинга
Многие люди ошибочно путают такую форму кредитования с банковским кредитом, а чаще всего с обычной арендой. Однако это далеко не так. Между этими понятиями есть ряд принципиальных различий.
От кредита
Основные отличия долгосрочной финансовой аренды от кредита, оформленного в банке, заключаются в следующем:
- В первом случае объектом кредитования может выступать только имущество (автомобиль, оборудование и т. д.). Кредит же предполагает выдачу денежных средств.
- Более легкая процедура оформления, которая производится в течение короткого промежутка времени (заявка может быть одобрена спустя 1-3 дня после обращения).
- На протяжении всего срока использования право собственности принадлежит организации, предоставившей актив в финансовую аренду.
- Не нужно предоставлять заимодателю какой-либо залог.
- Оформить лизинг можно без идеальной кредитной истории.
- Меньший размер первоначального взноса.
От аренды
Приобретение имущества в лизинг также отличается и от обычной аренды. Заключается это в следующем:
- По истечении срока эксплуатации актив может быть оформлен в собственность заемщика.
- Есть возможность выбора имущества для оформления в лизинг. При аренде приходится выбирать из того, что предлагает арендодатель.
- Не все имущество может выступать в качестве объекта кредитования. Исключением являются земельные участки, природные зоны и т. д.
- Лизинг можно оформить на срок, не превышающий полезное использование актива.
- В качестве лизингодателя может выступать только юридическое лицо.
Виды лизинга
В настоящее время существует достаточно много различных подходов к классификации лизинга. Однако можно выделить три основные классические разновидности данной формы кредитования: финансовый, операционный и возвратный.
Возвратный
Под такой разновидностью подразумевается предоставление финансовой аренды, при которой в качестве лизингополучателя и поставщика активов выступает одно и то же лицо или организация.
Данная разновидность лизинга работает по следующей схеме:
- вначале заемщик продает свое имущество лизинговой компании;
- далее он заключает с ней договор финансовой аренды и берет свои активы в долгосрочное пользование, параллельно выплачивая проценты за такую услугу;
- в конце срока эксплуатации лизингополучатель может получить свое имущество назад (это остается на его усмотрение).
Как правило, такой вариант используется организациями для снижения налогообложения, высвобождения денег для дальнейшего их направления на увеличение оборотных средств, закупку другого более нужного оборудования и т. д.
Операционный
Данный вид лизинга предполагает закрепление права собственности над объектом за организацией, предоставившей такой заем. Это означает, что по окончании срока его использования имущество не переходит к лизингополучателю.
Операционный лизинг обычно заключается на срок меньший, амортизационного периода. При этом обязанности по ремонту и обслуживанию, страхованию берет на себя лизингодатель.
Финансовый
Наиболее распространенной разновидностью является оформление финансовой аренды. В данном случае в договоре участвуют три стороны: поставщик, лизингополучатель и лизингодатель.
Для данной формы кредитования характерны следующие особенности:
- организация приобретает имущество по заявке заемщика;
- договор лизинга оформляется на весь период начисления амортизации;
- риск гибели или порчи объекта лизинга переход к заемщику после подписания акта о передаче имущества в эксплуатацию.
Финансовый лизинг является наиболее распространенной формой кредитования.
Субъекты и объекты лизинговых отношений
По общим правилам в качестве субъектов лизинговых отношений выступают 3 стороны:
- Лизингополучатель – физическое или юридическое лицо, которое желает взять определенный объект в долгосрочную финансовую аренду.
- Лизингодатель – организация, которая выкупает имущество у других участников рынка и в дальнейшем передает его в пользование лизингополучателю на основании соответствующего договора.
- Поставщик – юридическое лицо или ИП, которое продает лизингодателю объект кредитования (машину, оборудование и т. д.).
Кроме того, в качестве еще одной стороны при оформлении финансовой аренды также может выступать страховая компания. Однако решение о страховании такой сделки остается на усмотрение лизингодателя.
В качестве объекта лизинга может выступать любая вещь, представляющая определенную ценность. В качестве примера можно обозначить следующее:
- транспортные средства;
- производственные линии;
- различные здания и сооружения;
- имущественные комплексы и т. д.
Однако стоит помнить, что нельзя взять в лизинг земельный участок, природный объект, а также ряд других видов имущества, для которого законом установлен особый порядок обращения п. 2 ст. 3 ФЗ РФ «О финансовой аренде (лизинге)».
Лизинг авто
Такой вариант предполагает взятие машины в длительное пользование. Такой вариант пользуется популярностью как среди организаций, так и обычных граждан.
Оформление автомобиля в лизинг имеет ряд преимуществ, которые главным образом заключаются в возможности сразу сесть за руль столь желанного транспортного средства, получить налоговые преференции (для юридических лиц), по окончании срока эксплуатации без проблем поменять авто на более новую модель.
Лизинг оборудования (техники и пр.)
Как известно, для каждого промышленного предприятия ключевое значение имеет своевременное обновление основных фондов. Однако на это требуются большие денежные средства. Выходом из подобной ситуации является приобретение станков и оборудования при помощи лизинга.
Изначально в РФ долгосрочная финансовая аренда предназначалась именно для юридических лиц. Так, лизинг оборудования является весьма выгодным решением для многих предприятий, что проявляется в следующем:
- равномерное распределение финансовой нагрузки, связанной с обновлением основного фонда;
- своевременное обновление оборудования;
- возможность получения налоговых послаблений.
Как уже было отмечено выше, данный вид лизинга предполагает заключение трехсторонней сделки, при которой лизингодатель закупает у стороннего поставщика объект, выбранный лизингополучателем, и в дальнейшем передает его в пользование.
Организация, предоставляющая такую форму кредитования, возвращает свои деньги за счет первоначального взноса и ежемесячных платежей, перечисляемых заемщиком.
Лизинг персонала
В более общем понимании под лизингом персонала подразумевается управленческая технология, при которой организации покрывают возникший дефицит в трудовых ресурсах, прибегая за помощью к сторонней организации.
Стоит отметить, что согласно российскому законодательству понятие «лизинг персонала» является не совсем корректным, поэтому его заменяют на термин – предоставление персонала.
Схема работы такой услуги имеет следующий вид:
- Ознакомившись с требованиями заказчика, кадровое агентство отбирает наиболее подходящих специалистов.
- Затем между агентством и отобранными кандидатурами заключается трудовой договор и они официально принимаются в штат.
- Далее с заказчиком согласовываются условия договора по предоставлению персонала (лизинг). В нем определяется объем функциональных обязанностей работника, оплата его труда и процент, который будет получать кадровое агентство (лизингодатель).
- Выбранный специалист передается в организацию заказчика для осуществления трудовой деятельности в течение срока, определенного в соглашении.
Таким образом, в подобной сделке участвуют три стороны: заказчик, кадровое агентство и привлекаемый специалист. При этом заключается два договора:
- Между работником и агентством.
- Между заказчиком и организацией, оказывающей услуги по предоставлению кадров.
Порядок оформления лизинговых сделок
Порядок заключения лизинговых сделок включает следующие последовательные шаги:
- Выбор лизингодателя, а также объекта для кредитования.
- Изучение условий, предлагаемых лизинговой компанией, и согласование отдельных нюансов будущей сделки.
- Документальное оформление (заключение договора).
- Уплата первоначального платежа.
- Передача объекта кредитования.
- Эксплуатация имущества, приобретённого в лизинг.
- Оформление права собственности на объект.
Выбор лизинговой компании и объекта лизинга
Прежде всего необходимо определиться с выбором лизингодателя. Стоит отметить, что в сравнении с Европой рынок подобных услуг в РФ несколько ограничен и не так широк.
Чтобы сделать правильный выбор стоит предпринять следующие шаги:
- изучить прошлую деятельность компании на рынке подобных услуг;
- количество успешно проведенных сделок;
- масштабы деятельности организации (наличие филиалов, представительств);
- зайти на тематические форумы и почитать реальные отзывы людей;
- тщательно изучить и проанализировать как можно больше предложений от разных лизингодателей для того, чтобы выбрать наиболее выгодное.
При выборе объекта лизинга клиенту прежде всего необходимо опираться на свои вкусовые предпочтения, финансовые возможности и основную цель такого приобретения. При этом нелишним будет ознакомиться с предложениями самых разных поставщиков.
Ознакомление с условиями и предварительное согласование
После того как выбор сделан следующим этапом будет ведение переговоров и согласование условий будущей сделки. Лизингополучателю в обязательном порядке следует обратить внимание на следующие важные моменты:
- величину первоначального взноса;
- график платежей и размер процентной ставки;
- период, на который заключается лизинговый договор;
- условия расторжения сделки;
- гарантии соблюдения интересов всех участников соглашения.
В случае если все условия, выдвинутые лизинговой компанией, полностью устраивают, то клиенту следует подать заявку на получение лизинга и приложить все необходимые документы. В свою очередь лизингодатель приступит к проверке финансовой благонадежности заявителя.
Составление договора
Моментом заключения сделки считается подписание обеими сторонами заранее согласованного договора. В рамках данного документа закрепляют:
- основные права и обязанности всех участников;
- порядок передачи объекта;
- организация обслуживания и проведения ремонтных работ (в случае необходимости);
- ответственность сторон;
- период действия соглашения и т. д.
При заключении лизингового договора, как правило, нужны следующие документы:
- договор, заключенный с поставщиком движимого или недвижимого имущества, которое оформляется в долгосрочную финансовую аренду;
- договор страхования (например, КАСКО при лизинге автомобиля);
- удостоверение личности (для физических лиц);
- устав предприятия;
- свидетельство о регистрации (для юридических лиц) и т. д.
В каждом отдельном случае общий список бумаг может отличаться в зависимости от конкретных обстоятельств.
Внесение первоначального взноса и поставка/приемка лизингового имущества
После подписания договора лизингополучатель должен внести первоначальный взнос. Далее ему будет передано имущество, оформленное в лизинг. Как правило, доставка объекта является обязанностью поставщика.
Из договора лизинга следует два важных условия:
- собственником переданного актива остается лизинговая компания;
- заемщик имеет право лишь пользоваться предоставленным объектом в соответствии с целями, закрепленными в договоре, а также своевременно вносить ежемесячные платежи.
Использование предмета лизинга и оформление его в собственность
В ходе эксплуатации объекта лизинга заемщик должен помнить о следующих правилах:
- в случае нарушения условий договора лизингодатель имеет право расторгнуть его и забрать переданное имущество;
- в случае порчи или поломки ответственность по восстановлению лежит на получателе (в случае, если в рамках договора не предусмотрено иное).
По окончании срока эксплуатации переданный актив по желанию клиента может быть передан в его собственность или возвращен обратно лизингодателю.
Виды лизинговых платежей
Для физических и юридических лиц предусмотрены одинаковые варианты внесения ежемесячных платежей по лизинговому договору. Условно их можно разделить на 3 вида:
- Регрессивный – предполагает постепенное уменьшение суммы ежемесячного платежа за счет того, что процентная ставка рассчитывается на основании оставшейся суммы долга. Таким образом, при регрессивных взносах первая выплата получается более высокой, однако в дальнейшем ее размер уменьшается.
- Аннуитетный – наиболее популярный вид лизинговых платежей. В данном случае сумма остается неизменной на протяжении всего периода кредитования. Однако первые взносы уходят на погашение процентов и только последующие выплаты закрывают сам долг.
- Сезонный – таким видом выплат обычно пользуются юридические лица. Проанализировав отчетность о прибыли предприятия, лизингодатель распределяет платежи таким образом, чтобы в особенно доходные сезоны организация вносила более высокий платеж.
Плюсы и минусы лизинга
Лизинговые сделки несут в себе немало преимуществ для клиентов. Однако в то же время имеют и ряд отрицательных сторон. Всю совокупность плюсов и минусов такой формы кредитования можно разделить на две группы:
- для граждан;
- для организаций.
Для физических лиц
Основные преимущества лизинга для физических лиц заключаются в следующем:
- упрощенная процедура оформления (в отличие от кредита);
- есть возможность приобрести и сразу начать пользоваться любой желаемой вещью;
- все дополнительные формальные процедуры лизингодатель производит самостоятельно (например, страхование автомобиля, регистрация в ГИБДД, прохождение техосмотра);
- оперативное принятие решения об оформлении лизинга;
- отсутствие необходимо в предоставлении кредитору залога.
В то же время нельзя не оставить без внимания и ряд минусов, к основным из которых можно отнести:
- для физических лиц действует более повышенный процент;
- объект лизинга остается в собственности компании, поэтому им нельзя распоряжаться (продавать, обменивать и т. д.);
- в случае просрочки платежа лизингодатель может забрать назад переданный клиенту актив.
Для юридических лиц
Выгода лизинговой сделки для организаций и предприятий выражается в следующем:
- наличие возможности своевременно обновить производственный фонд без существенного отвлечения средств из оборота;
- оптимизация налогового бремени – речь идет об экономии на НДС;
- освобождение от налога на имущество, так как собственником выступает лизинговая компания;
- в случае дефицита оборотных средств организация может оформить возвратный лизинг, взяв в аренду собственное оборудование.
К недостаткам такого варианта приобретения основных средств можно отнести:
- большая сумма конечной переплаты (это происходит за счет страхования имущества и других дополнительных платежей);
- небольшой выбор предложений в связи с ограниченным количеством лизинговых компаний, действующих на российском рынке.
Часто задаваемые вопросы по лизингу
Что значит покупка в лизинг?
Это означает оформление того или иного актива в долгосрочную аренду с постепенным погашением суммы долга согласно установленному графику платежей. При этом по окончании срока действия лизингового договора получатель актива может вернуть его обратно лизингодателю или оформить в собственность, выплатив его остаточную стоимость.
В чем выгода лизинга?
Выгоды, которые несет в себе лизинг отличаются в зависимости от правового статуса заемщика.
Для юридических лиц главные преимущества заключаются в оптимизации налогообложения, возможности «безболезненно» и своевременно обновлять производственную инфраструктуру, покрывать дефицит оборотных средств путем оформления возвратного лизинга.
Для физических лиц основная выгодна заключается в простоте оформления и доступности такого варианта (даже для граждан, у которых отсутствует кредитная история), выборе более удобного графика погашения долга, возможности регулярно обновлять объект финансовой аренды (касается лизинга авто, когда лицо по истечении срока договора получатель возвращает старую машину и взамен может взять более новую модель).
Какие документы нужны для лизинга?
Пакет бумаг, необходимых для заключения лизинговой сделки, отличается в зависимости от категории, к которой относится заявитель.
Так, физические лица должны представить:
- заявление;
- удостоверение личности;
- водительские права и т. д.
Юридические лица должны будут представить более широкий список документов, куда входит:
- заявление;
- устав предприятия;
- приказ о назначении руководителя компании;
- финансовая отчетность за последний отчетный период;
- свидетельство о регистрации;
- справка из банка об оборотах по расчетному счету и т. д.
С точным списком необходимых бумаг можно будет ознакомиться при обращении в конкретную лизинговую организацию.
Что такое договор лизинга?
Лизинговый договор является основным документом, регламентирующим взаимоотношения между сторонами такой сделки. В нем прописываются наиболее существенные условия соглашения (права и обязанности, риски, порядок разрешения споров и т. д.). В нем обязательно должны стоять подписи лизингодателя и лизингополучателя.
Что значит удорожание в лизинге?
По общим правилам под удорожанием в лизинге подразумевается разница между стоимостью актива и суммой, прописанной в договоре.
При заключении лизинговой сделки общий показатель удорожания рассчитывается при помощи специальной формулы. При этом выражен он в процентах.
Удорожание в лизинге обычно включает в себя следующие суммы:
- плату за пользование услугами лизингодателя;
- стоимость оформления;
- страхование имущества и др.
Как закрыть лизинг?
Закрытие лизингового договора производится после окончания его срока действия и полной выплаты всей суммы задолженности. Необходимо обратиться к лизингодателю с пакетом соответствующих документов, а также вернуть и сам объект.
При желании лизингополучатель может выкупить переданное ему имущество, уплатив его остаточную стоимость. Кроме того, лизинговый договор также можно закрыть в досрочном порядке.
Что такое сублизинг? Законно ли это?
Под сублизингом подразумевается передача лизингового имущества в аренду другому лицу. При этом в качестве арендодателя выступает лизингополучатель. Оформляется данная процедура договором финансовой субаренды.
Необходимость в подобной сделке, как правило, возникает в том случае, когда получателю больше не нужен объект лизинга или он не может его использовать по определенным причинам (например, прекращение деятельности предприятия).
Как правильно выбрать лизинговую компанию?
Основным критерием, на который следует опираться при выборе являются условия, предлагаемые лизинговой компанией. Однако также рекомендуется проанализировать в целом деятельность лизингодателя, почитать отзывы, посоветоваться с опытными в этой сфере людьми.
В завершение следует отметить, что в целом лизинговая сделка является весьма эффективным инструментом кредитования в сравнении с получением обычного банковского займа. Однако в любом случае прежде чем заключить такую сделку необходимо трезво оценить свои финансовые возможности, а также сопоставить основные преимущества и риски.
Прекрасной альтернативой автокредиту является лизинг, который приобретает все большую популярность на отечественном рынке, особенно у юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. По сути лизинг представляет собой аренду, но имеет ряд существенных отличий, которые делают его уникальным финансовым инструментом для приобретения спецтехники, оборудования, автомобилей для успешной работы организации. И хотя лизинг как и аренда предоставляет имущество в пользование, он дает право на последующий выкуп предмета лизинга после окончания срока действия договора. Таким образом, арендуемое имущество будет передано в собственность лизингополучателю.
Для приобретения желаемого автомобиля или оборудования, либо иной необходимой техники заключение лизинговой сделки является грамотным решением для руководителей любой организации. Какой именно формой сделки лизинга воспользоваться — финансовой, оперативной или возвратной для приобретения имущества и как правильно это сделать будет рассказано в данной статье.
Что такое лизинг – определение
Прежде всего, необходимо уловить суть понятия самого лизинга. Лизинг — это определенный вид инвестиционной деятельности, направленный на приобретение имущества на условиях заключенного договора финансовой аренды между владельцем (лизингодателем) и клиентом (лизингополучателем), но с правом выкупа предмета лизинга. При этом лизингополучатель получает целый комплекс дополнительных услуг при оформлении сделки, так как до полного выкупа транспортного средства или оборудования владельцем является лизинговая компания. Именно на ее плечи ложатся содержание, техническое обслуживание, постановка на регистрационный учет ТС, страхование и прочие дополнительные расходы, которые несет собственник имущества.
Важно! Лизинг — это экономический инструмент, позволяющий на оговоренных в договоре условиях использовать транспортное средство лизингополучателю с правом его последующего выкупа.
Следует помнить, что окончание договора лизинга не всегда заканчивается передачей прав собственности на предмет договора, иногда лизингополучатель просто возвращает владельцу взятое в пользование имущество.
Практический смысл
Не всегда у организации или предпринимателя имеются свободные денежные активы, которые необходимы для приобретения требуемого для работы оборудования или транспортного средства. Выходом из положения является оформление лизинга, практический смысл которого заключается в возможности использования техники в работе предприятия уже после первоначального взноса. Получатель не сразу оплачивает полную стоимость приобретенного в лизинг имущества, а производит ежемесячные выплаты в установленный договором срок. При этом лизингодатель также предоставляет полный комплекс услуг, самостоятельно выполняя как собственник транспортного средства следующие действия:
-
заключает сделку купли-продажи автомобиля с автодилером;
-
осуществляет постановку ТС на учет;
-
оформляет договор страхования по полису ОСАГО или КАСКО;
-
занимается содержанием и обслуживанием ТС;
-
осуществляет выплаты в ПФ и ИФНС.
Обратите внимание! Исключительной особенностью лизинга, тем более выгодной для предприятия малого и среднего бизнеса, является наличие минимальной налоговой ставки и ускоренной схемы амортизации автомобиля, что позволяет сэкономить и использовать денежные средства на развитие организации.
Основные виды лизинга – ТОП-3 популярных вида
Существуют несколько разновидностей лизинга, но основными видами, пользующимися популярностью как у юридических лиц и предпринимателей, так и у частных лиц являются финансовый, оперативный и возвратный. Рассмотрим данные виды лизинга подробнее.
Вид 1. Финансовый
Схема данной лизинговой сделки представляет собой трехстороннюю организацию процесса: лизингодатель заключает сделку купли-продажи с автодилером и поставляет приобретенное имущество в пользование лизингополучателю. При этом финансовый лизинг подразумевает под собой отношения сторон, которые в течение действия заключенного между ними договора обязуются исполнить оговоренный действия.
Обратите внимание! При финансовом лизинге лизингодатель обязуется предоставить выбранную технику получателю, а получатель должен производить лизинговые платежи в период действия договора, которые покрывают полную стоимость амортизации приобретенного оборудования либо его большую часть, а также дополнительные расходы.
При данном виде лизинга лизингодатель, отдавая в пользование предмет лизинга, возвращает стоимость имущества и получает прибыль. Таким образом, лизингополучатель при данном виде лизинга получает оборудование на длительный срок с последующим его приобретением, а лизингодатель возвращает убытки и приобретает прибыль.
Вид 2. Оперативный
Оперативный лизинг подразумевает выполнение таких же действий от лизингополучателя и лизингодателя с одним лишь исключением — приобретенное в собственность лизинговой компанией транспортное средство после окончания договора лизинга возвращается лизингополучателем обратно, а не переходит в собственность. Таким образом, оперативный лизинг представляет собой арендные отношения между сторонами, при которых расходы лизингодателя не покрываются арендными платежами в период действия лизингового соглашения. Оперативный лизинг предоставляется обычно сроком от трех до шести месяцев.
Вид 3. Возвратный
Зачастую организации обращаются к лизингу с целью снижения налоговой нагрузки. Так, при возвратном виде лизинга организация может выступать и как лизингодатель, и как лизингополучатель. Схема действия достаточна проста: организация, являющаяся собственником имущества, продает его лизинговой компании, у которой и берет данное имущество на условиях финансовой аренды. При этом организация может воспользоваться всеми налоговыми преференциями, которые предоставляются при покупке транспортного средства в лизинг юридическим лицам. Также предприятие получает оборотные средства в течение действия договора лизинга, которые может затратить на развитие своей деятельности.
Другие виды лизинга
Помимо трех основных популярны видов лизинга, различают следующие:
-
по степени риска:
-
необеспеченный лизинг, при котором лизингополучатель не обеспечивает другую сторону дополнительными гарантиями;
-
частично обеспеченный, предусматривающим наличие страхового депозита;
-
гарантированный, при котором риски распределены между несколькими участниками, одновременно являющимися гарантами получателя.
-
по характеру форм расчетов между лизингополучателем и лизингодателем:
-
денежные, когда платежи осуществляются в денежном эквиваленте;
-
компенсационные, когда платежи производятся в форме предоставления товаров, произведенных на сданном в лизинг оборудовании;
-
смешанные, когда предусматривается оплата посредством и товаров, и в денежной форме.
-
по типу имущества:
-
лизинг недвижимости (здания, строения, жилые помещения и прочее);
-
лизинг движимости (спецтехника, автомобили и другое), в том числе б/у.
Как работает лизинг – главные этапы лизинговой операции
Использование лизинговых схем при приобретении авто дает возможность организациям и предпринимателям не изымать существенных средства из оборота, а также максимально быстро получить необходимое оборудование, спецтехнику либо коммерческий транспорт на выгодных условиях. Механизм заключения лизинговой сделки на покупку требуемой техники предусматривает несколько этапов.
Этап 1. Выбор объекта лизинга и компании
Клиент самостоятельно выбирает поставщика предмета лизинга либо выбирает из предложенного лизинговой компанией списка поставщиков, определяет условия сделки, которые включают: параметры автомобиля, марку, цену, условия поставки, полную комплектацию и др. Если лизингополучателем является юридическое лицо, то поиском оптимального варианта занимается финансовый отдел.
Этап 2. Изучение условий лизинга и предварительное согласование
После первого этапа, когда получатель определился с выбором, он предоставляет данную информацию лизинговой компании и оговаривает условия сделки. Важно определить следующие позиции:
-
сумму предстоящего авансового платежа;
-
размер и график ежемесячных платежей;
-
условия окончания сделки и ответственность сторон.
Если условия устраивают обе стороны, то клиент предоставляет необходимый пакет документов и заявку, а лизинговая компания уже принимает решение о предоставлении транспортного средства в лизинг.
Этап 3. Составление договора лизинговой сделки
Для составления договора лизинга получателю требуется предоставить пакет документов, включающий:
-
заявку на приобретение авто в лизинг;
-
бухгалтерскую отчетность за последние три года, для физических лиц такой отчетностью выступает справка о доходах по форме 2-НДФЛ;
-
копия паспорта получателя или руководителя компании.
Для организаций и предпринимателей так же потребуется:
-
справка из банка об оборотах компании по счетам за прошедший год;
-
информационное письмо об организации.
При составлении договора лизинговой сделки также требуется договор с поставщиком техники и страховка объекта лизинга. Данный список не полный, так как каждая лизинговая компания может дополнительно попросить предоставить другие документы.
Этап 4. Первый взнос и поставка имущества
После заключения соглашения с лизинговой компанией, лизингополучатель вносит авансовый платеж и получает во владение необходимое оборудование либо транспортное средство, которое может использовать по своему назначению незамедлительно. При этом право собственности на предмет лизинга на весь период сделки остается за лизингодателем, который и будет нести расходы на его содержание и обслуживание. Поставку имущества по договору лизинга осуществляет лизингодатель.
Этап 5. Эксплуатация объекта и приобретение в собственность
Эксплуатация приобретенного в лизинг оборудования возможна уже после первоначального взноса. Стоит помнить, что если лизингополучатель не вносит своевременно оговоренные договором платежи, то лизинговая компания вправе изъять такое имущество без судебного разбирательства. При этом если условия сделки выполняются неукоснительно, право собственности после окончания срока договора переходит к лизингополучателю, который оплатит остаточную стоимость приобретенного транспортного средства.
Лизинг или кредит – в чем разница и что выгоднее
Учитывая, что покупка автомобиля зачастую приводит к трудному выбору между лизингом и автокредитом, рассмотрим преимущества и недостатки этих вариантов. Используя такой финансовый инструмент как кредитование, покупатель сразу выбирает понравившийся автомобиль и оплачивает благодаря займу полную стоимость транспортного средства, становясь его собственником. Но при этом заемщик, хоть и владеет теперь транспортным средством, берет на себя все расходы по его содержанию, постановке на регистрационный учет, техническому обслуживанию, оформлению страховки, уплату транспортного налога и другие расходы. Стоит учесть, что также ему предстоит вносить фиксированную сумму ежемесячно в счет уплаты долга по кредиту, а такая покупка не принесет ему никаких налоговых льгот. Так как договор кредита на покупку автомобиля является целевым, то приобретенное имущество становится залоговым. Данный вид покупки выгоден может быть только для физических лиц, и только тех, кто может пройти строгие требования банка.
Как же обстоит дело с лизингом в таком случае? Учитывая, что зачастую организации приобретают дорогостоящий коммерческий транспорт и технику для специализированных работ, то при автолизинге обслуживание будет производится за счет лизинговой компании, как и остальные дополнительные расходы (оформление страховки, постановка ТС на регистрационный учет). Лизингодатель является собственником автомобиля, а соответственно, балансодержателем, что позволяет организации-получателю избежать увеличение налогов и перенаправить финансы на развитие бизнеса. В бухгалтерской отчетности лизингополучателя такая покупка будет записана в графе расходов, следовательно, и транспортный налог взиматься не будет. Также лизинговая сделка дает возможность получить налоговые льготы и применить ускоренную амортизацию с трехкратным коэффициентом, который в итоге сильно удешевит выкупную стоимость транспортного средства.
Обратите внимание! Лизинговая сделка заключается на более длительный срок, чем при автокредитовании, и дает возможность клиенту разработать удобную схему погашения, которая включает индивидуальные особенности бизнеса.
Распределение выплат при покупки авто в лизинг может осуществляться как с учетом пожеланий клиента, так и равномерно.
Таким образом, приобретение транспортного средства на условиях финансовой аренды зачастую выгодно именно для организаций и предпринимателей.
Пример
Приведем пример, чтобы наглядно показать, какой способ покупки авто наиболее выгоден — автокредит или автолизинг. При равных условиях: выбран автомобиль с начальной стоимостью в 690 тыс. рублей.
Автокредит |
Автолизинг |
|
Стоимость автомобиля |
690 тыс. рублей |
690 тыс. рублей |
Проценты |
15% |
15% |
Срок действия договора |
36 месяцев |
36 месяцев |
Авансовый платеж в размере 20% |
138 тыс. рублей |
138 тыс. рублей |
Ежемесячный платеж |
19.135 рублей |
21.906 рублей |
Переплата по процентам |
135 тыс. рублей |
235 тыс. рублей |
Общая сумма выплат, включая авансовый платеж |
826 тыс. рублей |
926 тыс. рублей |
Остаточный платеж для полного выкупа |
отсутствует |
отсутствует |
Итоговая сумма при переходе автомобиля в собственность |
826 тыс. рублей |
926 тыс. рублей |
Но стоит учитывать, что все расходы по содержанию автомобиля, включая оформление страховки, несет при автокредитовании владелец автомобиля (т.е. покупатель). Учитывая, что машина при лизинге возвращается после окончания договора обратно лизингодателю, то ежемесячный платеж ниже на 38%, чем при автокредитовании. Если же лизинг предполагает выкуп автомобиля, то сделка обойдется в 1 миллион 33 тысячи 440 рублей. Безусловно, такой подход экономически нецелесообразен для физических лиц. Но вот для организаций и предпринимателей, которые могут вернуть благодаря налоговым преференциям до 46% стоимости автомобиля, такая покупка является финансово выгодной.
Как правильно выбрать лизинговую компанию
Во многом целесообразность лизинговой сделки зависит от того, насколько грамотно получатель выберет лизинговую компанию. Зачастую для привлечения клиентов такие компании используют уникальные лизинговые схемы, которые на первый взгляд могут показаться очень выгодными. Но не только указанные предложения определяют, насколько хороша и стабильна данная компания. Прежде всего, стоит отметить ряд факторов, на которые следует обратить внимание:
-
Просмотреть историю компании, ее существование на рынке, опыт работы.
-
Изучить сделки, обращая внимание на количество, которые данная компания ведет и уже закрыла.
-
Оценить размеры компании по ее филиалам, квалификации ее работников, общему штату.
-
Обратить внимание на доступность услуг для клиентов, на гибкость и открытость в их предоставлении.
-
Изучить ограничения по условиям лизинга.
-
Провести сравнительную характеристику с другими компаниями.
При проведении данного исследования необходимо обращать внимание не только на выгодные условия, которые готова предоставить компания, но и на штрафные санкции, которые данная сделка может принести.
Резюме
Подводя итог вышесказанному, следует отметить, что лизинг является на данный момент прекрасной альтернативой кредиту, особенно касается это молодых предприятий, которые только начинают развитие своего бизнеса и не могут изымать существенные денежные активы из оборота компании. Учитывая, что для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей предусмотрены налоговые льготы, позволяющие существенно сэкономить и направить свободные денежные ресурсы на повышение эффективности деятельности предприятия, лизинг является прекрасным выбором.