Содержание
- Как правильно произвести расчет премии сотрудникам
- Основные сведения
- Как рассчитать сумму для премирования
- Годовая премия при расчете среднего заработка в 2019 году
- Всё о расчете премии и её размере: как и по какой формуле рассчитывается, а также каков максимальный показатель?
- Кем устанавливается размер премии работникам?
- Кто делает расчет поощрительных выплат сотрудникам?
- Каков максимальный и минимальный показатель?
- Принципы, по которым определяется размер
- Основания
- Как рассчитать
- Пример
- Начисление в бюджетной организации
- Квартальная премия при расчете среднего заработка
- При подсчете отпускных
- Порядок расчета квартальной премии в 2019 году
- Нормативная база и особенности квартального премирования
- Квартальная премия: порядок расчета
- Расчет премии в процентах
- Расчет премиальных за отработанное время
- Расчет фиксированной премии
- Нюансы расчета квартальных премий
- Заключение
- Основания для выплаты квартальной премии
- Квартальная премия – как рассчитать
- Квартальная премия – как рассчитать: пример
- Законодательные акты по теме (ТК РФ)
- Типичные ошибки
- Ответы на распространенные вопросы про квартальная премия – как рассчитать
- Квартальная премия — как правильно рассчитать
- Что такое ежеквартальная премия
- Расчет квартальной премии
- Как учитывается ежеквартальная премия при расчете отпускных
- Как рассчитывается и как выплачивается квартальная премия?
- Определение
- Способы расчета
- Пример расчета
- Когда выплачивается
- Когда начисляется и выплачивается квартальная премия
- Что считается квартальной премией, как она рассчитывается
- Как рассчитать квартальную премию пропорционально отработанному времени
- Квартальная премия: расчет за фактически отработанное время в том случае, если работник трудился по сдельной системе сверхурочно
- Когда выплачивается квартальная премия
- Расчет квартальной премии за фактически отработанное время
- Устанавливаем правила начисления премии за квартал
- Возможные способы расчета квартальной премии
- Начисляем премию от фактического заработка
- Расчет премии, установленной в фиксированной сумме
- Как рассчитать квартальную премию от оклада
- Налогообложение квартальной премии
- Учет премии за квартал в расчете среднего заработка
- Итоги
- Как рассчитать годовую премию за фактически отработанное время?
- Чем определяется размер премии?
- Кто производит расчет?
- Максимальный и минимальный предел
- Принципы формирования
- Формулы для расчета
- Примеры
Как правильно произвести расчет премии сотрудникам
Согласно действующему сегодня законодательству, работодатель имеет право осуществлять материальное поощрение своих сотрудников за хорошо выполненную работу или же по иным причинам.
Но при этом необходимо выполнять расчёт соответствующим образом, так как данная выплата является доходом, который облагается НДФЛ и должен быть соответствующим образом отражен в бухгалтерском учете.
Наличие каких-либо ошибок может привести к некоторым проблемам с налоговыми службами.
Основные сведения
В Трудовом кодексе Российской Федерации прямо указывается на право работника получить оплату за свою работу.
Но помимо обозначенной в трудовом договоре суммы работодатель может выплачивать своему сотруднику иную сумму, которая также будет считаться доходом и выступать в качестве поощрения.
Важно помнить, что она должна быть соответствующим образом рассчитана и отражена в бухгалтерии.
При этом как самому работнику, так и его работодателю следует обязательно разобраться с некоторыми важными вопросами:
- определениями;
- кому выдается;
- законные основания.
Определения
Чтобы исключить неверное понимание действующего на территории РФ законодательства, необходимо знать значение следующих основных определений и терминов:
- премия;
- виды премий;
- основание для начисления премии;
- НДФЛ.
Премия (денежная или в иной форме) – представляет собой процедуру поощрения работника за выполнение определенного плана или же за добросовестное отношение к своим непосредственным обязанностям.
Существует множество различных видов премий. Процедура расчёта каждой имеет всевозможные индивидуальные особенности.
Сегодня можно все премии разделить на следующие основные категории:
- стимулирующего характера;
- поощрительного типа.
Премирование стимулирующего типа обычно предусматривается непосредственно системой оплаты труда и формат её выплаты в обязательном порядке обозначается в трудовом договоре или иных нормативных актах.
Премирование поощрительного характера осуществляется вне системы оплаты труда. Но при этом она также должна облагаться НДФЛ, работодателю необходимо выплачивать соответствующие взносы в пользу различного рода фондов.
Очень важным моментом, непосредственно касающимся премий, является НДФЛ – налог на доходы физических лиц.
Его должны оплачивать все физические лица, трудоустроенные официально, а также являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.
Величина данного налога составляет 13%, его перечисление в бюджет государства делает работодатель, именно он является налоговым агентом для своего работника.
Система премирования в обязательном порядке должна включать в себя следующие основные элементы:
- показатели – основания для выплаты премии;
- условия премирования;
- величина премии;
- перечень лиц, которым выплачивается премия;
- периодичность выплат;
- основания для премирования.
Все этим моменты должны быть в обязательном порядке отражены непосредственно во внутриорганизационных нормативных актах.
Образец приказа на премию за месяц смотрите в статье: образец приказа на премию.
Входит ли премия в расчет отпускных, .
При этом расчет квартальной премии за фактически отработанное время должен осуществляться всегда заблаговременно.
Кому выдается
Выдаваться премия, на основании ТК РФ, может любому работнику, попадающему в определенную категорию на основании признаков, которые обозначаются в законодательстве или же внутренних актах предприятия-работодателя.
Сегодня можно выделить следующие причины для осуществления выплат своим работникам:
- за отличные производственные показатели – на предприятии обязательно должны присутствовать описывающие данное понятие документы;
- по окончании какого-либо объема работы или же года;
- за непрерывный стаж работы.
При этом обозначенные выше понятия достаточно размыты. Именно работодателю желательно следовать некоторым важным рекомендациям:
Использовать в различных внутриорганизационных актах максимально четкие формулировки | Затрагивающие понятие выплат |
Обязательно стоит заранее обозначать категории работников | Которым полагаются какие-либо конкретные выплаты – за разработку мероприятий, выполнение дополнительного объема работ и иные действия |
Не стоит забывать отражать во внутренних актах пункт, напрямую затрагивающий процедуру налогообложения | Можно включить премии в расходы на продажу или же какие-либо иные мероприятия – это позволит несколько упростить процедуру ведения бухгалтерского учета |
Величина премиальной выплаты может устанавливаться в виде какой-либо фиксированной суммы или же как процент от какого-либо важного показателя – например, полученного дохода предприятия.
Законные основания
Следует при возможности максимально подробно изучить законное основание, подразумевающее выплату премии. Причем опять же это стоит сделать как работнику, так и его работодателю.
Сотруднику это необходимо для того чтобы осуществлять контроль за выплатами премии в свою пользу, а работодателю – во избежание непредумышленного свершения каких-либо нарушений (за некоторые полагаются штрафы).
Максимально подробно вопрос по поводу премий рассматривается в гл.№30 ст.№191 Трудового кодекса Российской Федерации.
Данная статья определяет следующие важные моменты:
- премирование за добросовестное выполнение своих должностных обязанностей;
- премирование на основании действия коллективного трудового договора.
Также при возможности необходимо изучить следующие законодательные документы:
- Постановление Госкомстата РФ №1 от 05.01.04 г.
- Федеральный закон №90-ФЗ от 30.06.06 г.
Помимо ст.№191 ТК РФ, сама возможность выплаты премии и её законность обозначается в ст.№135 ТК РФ. Согласно ей, работодатель имеет право использовать системы премирования на свое усмотрение.
Но при этом он также обязан формировать все внутренние документы, затрагивающие данный вопрос, с учетом представительных органов работников.
Использование премиальной системы оплаты труда подразумевает предварительную установку:
- каких-либо конкретных показателей;
- условий премирования.
Как рассчитать сумму для премирования
Процедура расчёта некоторой суммы работнику с целью его поощрения зависит от большого количества различных факторов – все их необходимо в обязательном порядке учитывать.
Важно помнить, что процесс расчета имеет свои сложности. Именно поэтому если руководитель, сотрудник отдела кадров и бухгалтер опыта подобного рода не имеют, стоит обратиться в специальные организации, предоставляющие бухгалтерские услуги.
Если же работодатель решил самостоятельно заниматься расчетом платежей подобного рода, ему стоит обязательно изучить следующие важные вопросы:
- расчет премии пропорционально отработанному времени;
- вычисление квартальное премии;
- акт расчёта премии покупателю.
Также при возможности желательно максимально подробно изучить пример правильного расчёта величины премии. Это позволит избежать допущения наиболее типичных в таком случае ошибок.
Пропорционально отработанному времени
Одна из самых наиболее часто выплачиваемых премий – пропорционально отработанному времени.
Сегодня подобного рода поощрение для своих работников выплачивают практически все более или менее серьезные организации, заинтересованные в продуктивной работе.
Самая формула для вычисления данного платежа выглядит следующим образом:
При этом такой показатель, как количество обработанного времени в днях в обязательном порядке берется из табеля учета рабочего времени.
Выплата премии этого конкретного вида определяется следующих образом:
- индивидуальным трудовым договором;
- приказами;
- коллективным трудовым договором;
- установленным руководством правилом внутреннего распорядка;
- различного типа уставами/положениями о дисциплине.
Основным нормативным документом, которым необходимо руководствоваться работодателю при осуществлении расчёта, является ст.№191 Трудового кодекса Российской Федерации.
Данная выплата в обязательном порядке облагается НДФЛ. Код дохода – 2 000. Обязательно осуществлять выплаты в ЕСН и ФСС.
При реализации бухгалтерского учета требуется руководствоваться следующим:
- Федеральным законом №167 от 15.12.01 г.
- Федеральным законом №125 от 24.07.98 г.
- Ст.№209 НК РФ.
- Ст.№210 НК РФ.
При возможности стоит использовать специальную программу 1С. Таким образом, можно избежать множества ошибок.
Если квартальная
Премия квартального типа, в отличие от аналогичной выплаты по уже отработанному времени, не имеет четкого алгоритма расчета.
Потому каждая организация самостоятельно составляет формулу для вычисления подобного поощрения.
При этом в действующем законодательстве имеются четкие рекомендации по поводу установления величины премий:
- обязательно учитывать вклад в результат, сделанный каждым работником;
- величина выплаты должна быть обоснованной в экономическом плане.
Выплачиваться премии рассматриваемого типа могу за следующие показатели:
- качественные;
- количественные.
При необходимости работодатель может установить дифференцированный способ выплаты премий в зависимости от какого-то важного показателя.
В качестве него может выступать количество отработанного в конкретной организации времени, производительность или же нечто иное.
Обычно квартальная премия начисляется сотруднику работодателем в последнем месяце отчетного периода (квартала).
Один из самых часто используемых и простых способов вычисления премии данного типа – в процентах к окладу.
Акт расчета премии покупателю
Допускается выплата какой-либо премии покупателю продавцом за какие-либо определенные действия.
При этом в качестве премии в данной ситуации обычно бесплатно предоставляется следующее:
- услуги/работы;
- подарки;
- партии товаров.
Основанием для расчета величины премии покупателю является специальный акт. Он представляет собой внутренний документ организации, с которой работает покупатель и формируется в каждом случае индивидуально руководством конкретной организации.
Во избежание различного рода сложностей и проблем при осуществлении расчёта данного типа лучше всего предварительно ознакомиться с правильно составленным образцом.
Пример. Заработная плата работника компании ООО «СМ» Иванова Ивана Ивановича за месяц работы составляет 30 тыс. рублей.
Внутри организации действует специальное положение, касающееся премирования работника квартальной премией в размере 80% от величины оклада. За I квартал Иванов И. И. отработал 47 рабочих дней, в то время как график составлял 57 дней.
В конкретном случае был использован следующие способ расчёта величины квартальной премии для работника:
При этом данная сумма в обязательном порядке облагается налогом на доходы физических лиц в размере 13%. Ставки в различные государственные фонды начисляются также, как на обычную заработную плату.
Как выглядит образец приказа о лишении премии за нарушение трудовой дисциплины узнайте из статьи: образец приказа о лишении премии.
Начисляется ли районный коэффициент на премию, .
Возможен ли выговор и лишение премии одновременно, .
Пример расчета премии сотрудникам является общим, но таким образом рассчитывать платежи можно в любой организации – если это позволяют сделать внутренние нормативные акты и данная процедура не противоречит ст.№191 ТК РФ.
Годовая премия при расчете среднего заработка в 2019 году
Согласно законодательству премия является частью заработка. Именно поэтому она обязательно используется при расчёте средней его величины.
Но важно помнить, что допускается это только в отношении премий, которые рассчитываются и выплачиваются на основании условий, обозначенных в письме Роструда №317-6-1 от 13.02.07 г.
Согласно данному положению, критерии для учета премии по среднему заработку следующие:
- данная выплата предусматривается системой оплаты труда;
- средства были начислены за прошедший год;
- причиной выплаты являются трудовые достижения.
Правильный расчет премии сотрудникам – залог хороших с ними взаимоотношений и отсутствие проблем с налоговой, трудовой инспекциями.
Именно поэтому работодателю следует хорошо изучить действующее законодательство.
Предыдущая статья: Образец приказа на премию Следующая статья: Служебная записка на премию
Всё о расчете премии и её размере: как и по какой формуле рассчитывается, а также каков максимальный показатель?
Формула и ее расшифровка Примеры
Получили одинаково, хотя первый год «вкалывал, как проклятый», а второй полгода лечился от цирроза печени. Может один из них дурак? Ни в коем случае. Это просто в компании при расчете суммы трудового поощрения не учтены все факторы. Как избежать подобной ошибки, и по какой формуле справедливо рассчитывать размер поощрения вы узнаете из этой статьи. О расчете премии и её размере читайте далее.
Кем устанавливается размер премии работникам?
Это ваше право, как руководителя компании. Никто не ограничивает самостоятельно установить размеры и виды поощрений за труд, воплотить все это консолидировано в соответствующее положение, и утвердить его приказом по компании, обязательным для исполнения (о том, как составить приказ об утверждении положения о премировании, читайте ).
Правда, могут найтись недовольные (из числа потребителей данных поощрений). Мол, суммы копеечные, ко дню рождения ничего не платят.
Этого можно избежать, пригласив к обсуждению коллектив и воплотив совместный результат в коллективный договор. Или лучше в отдельное приложение к нему.
Кто делает расчет поощрительных выплат сотрудникам?
Таким достойным должностным лицом выступает главный бухгалтер или просто бухгалтер. Он должен знать порядок начисления и расчета поощрительных выплат, владеть формулами их вычисления, о чем речь пойдет ниже.
Внимание! После бухгалтер обязан осуществлять перед выплатой поощрительных выплат удержание и уплату в бюджет налоговых платежей.
Об особенностях налогообложения средств, выделенных для премирования сотрудников, мы рассказывали .
Однако этот вопрос не является предметом настоящей статьи.
Помощником бухгалтера в вопросах расчета поощрительных выплат часто выступает труженик службы персонала компании. Он, как правило, лучше знаком с первоисточниками, которые содержат порядок и способы расчета поощрительных выплат (к которым относится соответствующее внутреннее положение, а также коллективный договор).
Каков максимальный и минимальный показатель?
Вопросу величин поощрительных выплат труженикам посвящена статья 144 Трудового кодекса Российской федерации (далее по тексту – ТК РФ).
При этом, если предыдущая редакция этой статьи не предусматривала ограничений по величине премиальных выплат и отдавала этот вопрос на откуп работодателю, то в настоящей редакции такой демократический подход распространяется только на негосударственные структуры.
Если кратко, приведенной статьей ТК РФ зафиксировано, что структура поощрения тружеников государственной сферы подлежит установлению:
в федеральных учреждениях |
коллективными договорами: внутренними нормативными актами, основными на законах и иных нормативно-правовых актах РФ |
в государственных учреждениях субъектов РФ |
Тоже самое + на законах и иных нормативно-правовых актах субъектов РФ |
в муниципальных учреждениях |
Тоже самое + на законах и иных нормативно-правовых актах субъектов РФ + нормативно-правовых актах органов местного самоуправления |
Компании, финансируемые из бюджета, устанавливают разновидности и величины поощрительных выплат, на основе ставок, предусмотренных Единой тарифной сеткой, в пределах выделенных ассигнований из бюджета.
Таким образом, с одной стороны для тружеников бюджетной сфере, максимальный размер премирования также не установлен. Но с другой стороны, понятно, что естественным ограничителем для поощрений и материальных стимулов выступает бюджет, который как известно «не резиновый».
Что касается собственников и руководителей частных компаний, то они не лишены права самостоятельно распоряжаться собственными средствами, в пределах закона, в том числе по своему усмотрению устанавливать величины поощрительных выплат.
Оговорок в отношении минимального лимита поощрительных выплат в законодательства РФ нет. Статьей 133 ТК РФ оговорен минимальный размер оплаты труда, но сразу же оговорено, что поощрительные выплаты в него не входят.
Принципы, по которым определяется размер
Здесь мы говорим о принципах, которые применяются при определении размеров поощрительных выплат. Главных принципа здесь два.
- Во-первых, размер поощрительной выплаты, в основном, устанавливают в твердой цифре (например, приравненной к ставке), либо в виде заранее в определенного процента от штатной ставки труженика.
- Во-вторых, если говорить о размере поощрения работника за трудовой подвиг в рамках конкретного временного отрезка (квартал, год), то принято учитывать время, которое он фактически отработал.
В этом есть своя справедливость, проявляющаяся в том, что труженик отработавший год без пропусков должен получить поощрение больше, чем тот, который часть времени отсутствовал на работе.
Для грамотного проведения процедуры премирования необходимо знать, как составляется соответствующий приказ. На нашем интерне-портале вы найдете различные варианты этого документа: к юбилею, профессиональному празднику, за хорошую работу, а также на выплату поощрений разовых, годовых и по итогам месяца.
Формула и ее расшифровка
Итак, как же рассчитывается размер поощрительных выплат сотрудникам? Можно говорить о двух формулах расчета премий:
Формула 1, для поощрения в твердой сумме, равной окладу, за определенный период времени — П = З / КО х КФ, где:
- П – премия;
- З – оклад труженика;
- КО – общее количество рабочих дней в периоде;
- КФ – фактическое количество отработанных дней в периоде.
Формула 2, для поощрения в проценте от оклада, за определенный период времени — П = З х РП / 100 / КО х КФ, где:
- П – премия;
- З – оклад труженика;
- РП – величина поощрения в виде установленного процента от оклада;
- КО – общее количество рабочих дней в периоде;
- КФ – фактическое количество отработанных дней в периоде.
Теперь пришло время применить формулы расчета поощрений на конкретных примерах.
Испробуем формулу 1 на следующей фабуле:
Труженик Васькин имеет оклад в размере 25 тысяч рублей. По результатам его успешного труда, ему положена премия в размере оклада. Понятно, что если он отработал все дни, то его положено наградить 25 тысячами.
Но мы возьмем усложненный вариант, когда общее количество рабочих дней в квартале равно 64, а Васькин отработал из них только 57. Причиной его семидневного отсутствия на работе была дождливая и ненастная погода, по поводу чего Васькин пребывал в жестоком унынии и тоске, в силу чего, не считал необходимым еще и утруждать себя походами на работу.
Получаем:
25 000 / 64 х 57 = 22 265,62 рублей.
Теперь, испробуем формулу 2 на той же фабуле, установив труженику Васькину квартальное поощрение в размере 30 % от оклада, за успешный труд:
25 000 х 30 / 100 / 64 х 57 = 6 679,68 рублей.
Давайте снова усложним задачу. Пусть наш Васькин, труженик районов Крайнего Севера, где существует районный коэффициент 15 %.
Справка! Согласно статье 316 ТК РФ, для компаний, расположенных в районах Крайнего Севера и в местностях, приравненных к ним местностях, установлен районный коэффициент к месячному заработку.
Суть этого коэффициента, в том, что он является дельтой повышения месячного заработка за труд в нелегких климатических обстоятельствах.
Этот повышающий коэффициент начисляется на месячные выплаты, установленную конкретным работодателем, согласно положениям трудового договором, а следовательно, и на поощрения.
Также учитываем, что квартальное поощрение, обычно выдается в следующем за кварталом календарном месяце, вместе с месячной ставкой. Вместе с тем, указанный коэффициент начисляется как на заработную плату, так и на поощрение.
Считаем, какую Васькин получит месячную оплату труда и поощрительную выплату с учетом районного коэффициента 15 %:
(25 000 + 6 679,68) х 1,15 = 36 431,63 рублей.
Следует отметить, что приведенные выше формулы, являются основополагающими и могут варьироваться в зависимости от конкретных фактических обстоятельств.
В заключении, хотелось бы сказать, что вопрос правильности и справедливости порядка расчета поощрений вверенным вам, как руководителю компании, бойцам, всецело находится в ваших руках.
Урегулируйте данный вопрос внутренними документами компании, и это поможет вам, надлежащим образом, стимулировать коллектив и подвигнуть его на совершение трудовых подвигов, что станем хорошей предпосылкой для развития бизнеса.
По трудовому законодательству любое предприятие вправе установить для работников дополнительные выплаты для стимулирования и поощрения. Выплачиваются оные за определенный период. Все премии должны быть отображены в трудовом и коллективном договорах.
Упоминание о них должно наличествовать и в Положении о премировании. Но как правильно рассчитать, например, квартальную премию?
Основания
Выдается квартальная премия один раз за три рабочих месяца. Основанием для этого становится выполнение производственных задач в полном объеме.
При перевыполнении плана выплата может быть увеличена, если такое условие содержится в договоре. Как правило, речь идет о процентах от должностного оклада, а не о фиксированной сумме.
По обыкновению премирование жестко привязано к рентабельности деятельности организации. Если показатели производительности низкие, то выплата премии не осуществляется. Работодатель за это не облагается никакими штрафными санкциями.
Система денежного премирования характерна для реальных производств. То есть для тех, где объемы выпущенной продукции можно измерить объемами и сопоставить их с планами. В бюджетных отраслях квартальное премирование наблюдается редко, если на то будет воля работодателя.
При успешных итогах труда руководитель организации принимает постановление о выплате квартальной премии. Выплачиваться таковая может отдельному подразделению организации, одному сотруднику или всем работникам без исключения.
Если условие о квартальном премировании указано в коллективном договоре, а не только упоминается в Положении о премировании, то премию получают все сотрудники предприятия (ст.191 ТК).
Правом работодателя считается установление премии в строго определенной денежной сумме либо в процентом соотношении от оклада (ст.22, 144, 191 ТК).
Для назначения премии работодатель издает соответствующий приказ. Он подается в бухгалтерию вместе со списком работников, которым полагается премия.
Как рассчитать
При указании в приказе о назначении премии, условия о выплате в процентном соотношении, расчет осуществляется индивидуально в отношении каждого сотрудника.
Порядок начисления квартальной премиальной выплаты в этом случае выглядит так:
- если работник отработал все дни расчетного периода, нужно сложить все заработанные суммы. При этом в расчет принимаются и ежемесячные премии. Получившееся значение нужно поделить на три. Это будет средняя заработная плата за квартал;
- на средний показатель заработка надобно произвести процентное начисление премии за квартал;
- от полученного результата нужно отнять 13%, поскольку квартальная премиальная выплата причисляется к доходам и облагается налогом.
При расчете квартальной премии нужно руководствоваться и Положением о премировании. Если в нем не предусматривается начисление премии пропорционально отработанному времени от оклада, то премиальная сумма начисляется в полном объеме и численность фактически отработанных дней значения не имеет.
Если Положение указывает, что за периоды, в которые за сотрудником сохраняется средний заработок, премия не начисляется, то за эти дни премиальная выплата и не начисляется.
Когда величина квартальной премии определена в фиксированной сумме денежных средств, расчет осуществляется так:
- сумма премии прибавляется к рассчитанной заработной плате;
- начисляются районные коэффициент;
- отнимается сумма подоходного налога;
- отнимается авансовая выплата;
- оставшаяся сумма выдается сотруднику.
Выдача квартальной премии осуществляется одновременно с заработной платой текущего месяца.
Если заработная плата работнику начисляется от реальной выработки, то премия начисляется так:
- сумма выработки за квартал умножается на установленный процент премии;
- прибавляется зарплата и районный коэффициент;
- отнимается подоходный налог.
Для работника с почасовой оплатой труда премия начисляется так:
- средний заработок за три месяца умножается на процент премиальной выплаты;
- прибавляется начисленная к выдаче зарплата и полагающиеся районные коэффициенты;
- отнимается величина подоходного налога;
- получается сумма заработной платы с квартальной премией.
Весьма удобно начислять квартальную премию для персонала определенной организации, как и для одного работника, при помощи программного обеспечения 1С. Особенно для этого годится «1С : Зарплата и управление персоналом».
Про лишение премии на 100 процентов рассказывается в статье: лишение премии.
За что могут лишить годовой премии, узнайте в этой статье.
Пример
Расчет квартальной премии зависит от многих факторов и все они должны быть учтены. Чаще всего премия начисляется соответственно выработанному времени. Практически все организации, заинтересованные в продуктивности работы, выплачивают такого вида премии.
Платеж начисляется по следующей формуле:
Показатель количества отработанного времени в днях берется обязательно из табеля, учитывающего рабочее время.
В качестве примера расчета квартальной премии можно рассмотреть ситуацию начисления выплаты отдельному работнику. Например, месячная зарплата работника ООО «РМ» Сидорова Ивана Алексеевича равна сорока тысячам рублей.
Внутренне Положение о премировании установило премию в размере 70% от суммы оклада. В первом квартале Сидоров И.А. проработал сорок пять дней. При этом по графику значилось пятьдесят шесть рабочих дней.
В этом случае размер квартальной премиальной выплаты рассчитывается следующим образом:Из полученной суммы непременно вычитается подоходный налог в размере 13%. Выплаты в различные государственные фонды рассчитываются так же, как и для стандартной зарплаты.
Подобным образом можно начислять квартальную премию любому работнику. Главное знать установленный процент времени, количество отработанного времени и число рабочих дней по графику.
Начисление в бюджетной организации
В старой редакции Трудового Кодекса РФ право работодателя на введение разнообразных систем премирования закреплялось ст.144 ТК.
Новая редактированная версия Кодекса предусмотрела порядок учреждения систем оплаты труда, включая и правила премирования, только для людей, трудящихся в государственных организациях.
Так согласно ст.144 ТК система премирования для штатного персонала бюджетных организаций учреждается:
для учреждений государственного федерального подчинения | коллективным договором и/или трудовым соглашением, разными локальными нормативными актами, соответственными федеральному законодательству или другим законодательным актам РФ |
для учреждений государственной подведомственности, подчиненных субъектам РФ | всеми вышеперечисленными норами плюс нормативными актами субъектов РФ |
для муниципальных учреждений | к стандартным документам добавляются нормативные акты органов местного самоуправления |
В бюджетных учреждениях тип и величина премии назначается на основании ставок и окладов, которые предусмотрены Единой тарифной сеткой. При этом определение объема премии осуществляется в границах выделенных бюджетом средств.
Все прочие работодатели вправе самостоятельно выбирать наиболее подходящую систему премирования. При этом выплата премия происходит за счет работодателя.
Квартальная премия при расчете среднего заработка
При расчете среднего заработка приниматься во внимание могут лишь те премии, которые предопределены системой трудовой оплаты. Данное правило закреплено в Положении №922 от 24.12.2007, в частности в п.2.
Рассчитывая средний заработок работника, нужно учитывать все премии, которые начислялись сотруднику в продолжение расчетного времени (п.15 Положения №922).
Исключение делается лишь для годовых премий. Они считаются в составе среднего заработка независимо от даты их фактического начисления.
Причем учету подлежат только премиальные выплаты, начисленные за весь календарный год, предшествующий необходимости исчисления среднего заработка.
Эти правила установлены Положением №922 п.15 абзац 4. Следовательно, если годовая премия начислена после вычисления среднего заработка, то последний потребуется пересчитать.
Ежемесячные премии и премии за период более месяца при определении среднего заработка учитываются по-разному. Так в средний заработок можно включить квартальные премии, начисление которых произошло за расчетный период.
Если расчетное время не выработано полностью, то квартальная премия при нахождении среднего заработка учитывается в абсолютном объеме при одновременном соблюдении следующих условий:
- премиальный период входит в расчетный;
- начисление премий происходит за действительно выработанное время в рабочем периоде.
При полной выработке расчетного времени квартальная премия включается в расчет независимо от факта вхождения в расчетный период периода, за каковой начислены премиальные выплаты.
При подсчете отпускных
Актуальность учитывания квартальной премиальной выплаты при расчете отпускных более чем злободневна.
Для персонала многих коммерческих организаций основная сумма заработка состоит как раз из различных поощрительных выплат. Например, если премии начисляются за объем продаж или оказанных услуг.
Если работник полностью проработал расчетное время, то при исчислении отпускных квартальная премия принимается в расчет на общих основаниях.
Когда расчетный интервал не выработан в полной мере:
- премия, назначаемая пропорционально выработанному времени, учитывается полной суммой;
- квартальная премия, вычисляемая в фиксированном размере, засчитывается согласно отработанным часам.
Обращать внимание нужно и на месяцы, которые попали в определенный временной срок, являющийся расчетным.
К примеру, премия за третий квартал, в ситуации, если за начало расчетного периода учтен ноябрь, учитывается лишь за два месяца.
Учитывается ли при расчете отпускных квартальная премия, которая выплачена за период, не являющийся частью расчетного?
Рассчитывая отпускные выплаты, нужно брать в расчет лишь те квартальные премии, каковые были назначены строго в границах расчетного периода (Положение, ратифицированное Постановлением Правительства РФ №922 от 24.12.2007, п.15).
Поскольку длительность расчетного периода при подсчете отпускных не может превосходить двенадцати месяцев, то и включить в расчетную базу больше четырех квартальных премий конечно нельзя.
Если время, за которое начислены квартальные премии, по долготе не превосходит расчетного периода при начислении отпускных, то есть двенадцати календарных месяцев, то премиальные выплаты вводятся в расчет отпускных в абсолютном своем объеме.
Причем учитывается месячная часть премии за всякий месяц, входящий в расчетное время. Когда квартальная выплата назначена в расчетном периоде, но за квартал не включенный в расчетное время, нужно учесть ее при расчете среднего заработка, используемого для начисления отпускных.
Порядок учета премии зависит от полной или неполной отработки расчетного периода. Если расчетный период полностью не выработан, то квартальные премии учитываются в полном объеме при начислении выпускных в случае одновременного соблюдения определенных условий:
- период, за который начислена премия, то есть премиальный период, включается в расчетное время;
- премии в премиальном периоде начислены за фактически выработанное время.
При полной отработке расчетного периода, в расчетную базу включается премия, если период начисления входит в расчетное время. Условия начисления премии при этом не учитываются.
Система премирования в различных организациях позволяет мотивировать работников, поскольку они становятся заинтересованными в результатах своего труда.
Достоинство премиальной системы в ее гибкости. Критерии премирования можно менять по желанию руководства. Это помогает найти наиболее приемлемый вариант поощрения.
Еще одним преимущество премиальной системы считается возможность снижения текучки кадров. Это весьма значимо в современных условиях.
Ну а для того чтобы со стороны работников не возникало претензий по поводу неправильного начисления премий, следует особо тщательно подойти к порядку начисления премий.
Восстановление амортизационной премии рассматривается в статье: амортизационная премия.
Как составить приказ на премию, .
Образец приказа о лишении премии вы можете .
Порядок расчета квартальной премии в 2019 году
Перед бухгалтером компании «Парус» встал вопрос, как рассчитать квартальную премию. Директор решил ввести систему премирования для поощрения сотрудников, успешно выполняющих план продаж. Ведь всем известно, что дополнительные выплаты повышают мотивацию персонала и качество труда. Квартальные премии закреплены трудовым законодательством и рассчитываются в установленном порядке. В сегодняшней статье мы подробно разберемся с порядком начисления квартальных премий.
Нормативная база и особенности квартального премирования
Возможность установления стимулирующих и поощряющих выплат для сотрудников утверждена трудовым законодательством. Право на квартальные премии или поощрения за работу, выполненную трудящимся за период квартала, определено ст. 191 ТК РФ.
Формы и порядок премирования прописываются в трудовых договорах, утверждаются коллективными соглашениями, положениями об оплате труда, о материальном поощрении. Для начисления премий работодатель издает произвольные или типовые приказы о поощрении Т-11 и Т-11А. Работники заверяют подписью факт ознакомления с приказами.
Квартальные бонусы имеют следующие особенности:
- не являются обязательными, но становятся частью зарплаты, если включены в систему оплаты (ст. 129 ТК РФ);
- входят в налогооблагаемую базу, то есть с премий уплачивается НДФЛ, взносы в социальные фонды;
- премиальные начисляются обязательно, если работник выполнил все требования, необходимые для получения данного вознаграждения;
- установлены локальными документами организации (ст. 135 ТК РФ).
Квартальное премирование обычно вводится на предприятиях, где есть реальные показатели производительности труда, например, фактический и плановый объем выпущенной продукции. В качестве основания может быть установлено выполнение производственных задач, работ, планов.
Внимание! Задержка или невыдача квартального бонуса считается основанием для привлечения руководства компании к административной ответственности, если премирование предусмотрено трудовым договором. Поощрение может быть выдано как одному сотруднику, так и группе трудящихся, выполнивших план.
Квартальная премия: порядок расчета
Форму расчета ежеквартальных премиальных выплат работодатель устанавливает на свое усмотрение: в процентах от заработка, в твердой сумме или с учетом отработанного времени. Готовую формулу закрепляют в локальных актах организации. Чаще всего премию вычисляют по окладу, по показателю рентабельности или выручки. Выплата в процентах от заработка меняется вместе с изменением процентного значения, прописанного в документах организации.
Расчет премии в процентах
Выплата представляет собой процент от средней зарплаты за квартал за вычетом налога на доход работника. Рассмотрим порядок вычисления премиальных от оклада:
Пример. Сотрудник ООО «Парус», согласно трудовому контракту, получает 25000 руб., а также ежеквартальную премию в размере 10% от заработка. Расчет премиальных:
- 25000 × 3 = 75000 руб. — доход за квартал;
- 75000 × 10% = 7500 руб. — начислены премиальные;
- 25000 + 7500 = 32500 руб. — начислен доход в месяце, следующем за отчетным месяцем;
- 32500 – 13% = 28275 руб. — заработок за вычетом НДФЛ.
Расчет премиальных за отработанное время
Если премия установлена за отработанный период, заработок необходимо вычислять следующим образом:
- средний квартальный оклад умножить на процент премии;
- премиальные прибавить к заработной плате, рассчитанной с учетом коэффициента;
- с заработка удержать НДФЛ.
Вычисления необходимо проводить по следующей формуле:
ТС – тарифная ставка (оклад и премиальные);
НРВ – месячная норма трудового времени;
КОД – количество отработанных дней.
В компании «Парус» установлена квартальная премия — 30% от оклада. Во 2 квартале 2019 года технолог, имеющий оклад 40000 руб., трудился 45 дней вместо положенных 50 дней.
Пример расчета:
(40000 × 30%) / 50 × 45 = 12000 / 50 × 45 = 10800 руб. — величина премии за квартал с учетом отработанного периода без вычета НДФЛ.
Расчет фиксированной премии
Если премия за квартал установлена в фиксированной форме, зарплату к выдаче следует вычислять по правилам:
- премиальные суммировать с окладом, полученную сумму повысить с учетом коэффициента;
- из начисленного заработка удержать НДФЛ и аванс.
Выполним расчет премиальных на основе следующей информации: сотрудник ООО «Парус» получает заработную плату в размере 25000 руб., премия за квартал составляет 10000 руб. при достижении плановой выработки.
- 25000 + 10000 = 35000 руб. — начислены премиальные;
- 35000 – 13% = 30450 руб. — зарплата к выдаче за вычетом НДФЛ.
Нюансы расчета квартальных премий
Премия за квартал начисляется раз в отчетный период, то есть раз в квартал, выдается в день получения ближайшей заработной платы или аванса. Премия облагается налогом на доходы, при этом форма и причина получения бонуса не играет никакой роли. При расчете учитывают районный коэффициент, если его начисление предусмотрено.
Премия выдается в следующих случаях:
- квартальная премия учитывается при расчете средней зарплаты и отпускных выплат;
- выплачивается в период испытательного срока, при увольнении, если это предусмотрено трудовым соглашением, приказами, а так же если увольняемый работник не допускал нарушений;
- получение премии в период отпуска, больничного возможно, если не предусмотрено условие о ее расчете с учетом отработанного времени;
- премия начисляется умершему сотруднику, если это утверждено положениями о премировании.
Минимальный и максимальный размер премии за квартал для работников коммерческих компаний не ограничен, но может быть прописан во внутренних документах работодателя. Для руководителей государственных организаций ограничение установлено — премия за квартал может превышать средний заработок рядовых служащих в 8 раз, но не более.
Заключение
Квартальная премия выдается 1 раз в 3−4 месяца по решению работодателя. Правила расчета премии утверждаются Положением о премировании и другими внутренними документами организации. Размер премиальных может быть прописан в трудовом договоре.
Прочтите также: Как составить приказ о премировании сотрудников: образец докмента
Трудовой Кодекс позволяет владельцам предприятий на свое усмотрение утверждать дополнительные денежные выплаты сотрудникам с целью поощрения их за качественное выполнение работы и стимулирования к дальнейшим стараниям. Премии выплачиваются работникам за определенный период отработанного времени – за месяц, квартал, полугодие и год. Давайте разберем, как выплачивается квартальная премия – как рассчитать ее.
Основания для выплаты квартальной премии
Информация об условиях и порядке выплаты премий должны быть отражены в Положении о премировании, Положении об оплате труда, трудовом и коллективном договорах.
Квартальная премия начисляется работникам единожды в 3 месяца (квартал). В качестве основания для ее выплаты указывается выполнение производственных работ в полном объеме. Если работодатель желает стимулировать работников к перевыполнению нормы, он может обозначить дополнительный пункт о премировании, а именно об увеличении премии при скорейшем выполнении заданий.
Обычно премиальная выплата рассчитывается как процент от заработной платы, а не назначается в фиксированном размере. Также ее размер связан с рентабельностью бизнеса – если выручка у предприятия небольшая, то и премии не выплачиваются. А поскольку наниматели по закону не обязаны поощрять работников дополнительными выплатами, за невыплату премий к ним не могут быть применены административные меры наказания.
Денежное премирование по обыкновению устанавливается на реальных производствах, где имеется возможность измерить производительность труда сотрудников объемами выпущенной продукции и сравнить фактически выполненную работу с запланированной. В бюджетных организациях квартальные премии назначаются крайне редко.
Премия может быть начислена отдельному сотруднику, показавшему отличные результаты работы, группе работников отдельного подразделения или коллективу предприятия в целом.
Квартальная премия – как рассчитать
Если в приказе о премировании сказано, что премия будет рассчитана в процентном соотношении к окладу, вычислять ее размер придется в индивидуальном порядке. Начисляться премия будет следующим образом:
- если сотрудник отработал весь расчетный период полностью (в данном случае 3 месяца), нужно найти суммарный доход, включая ежемесячные премиальные выплаты – результат делится на 3 (мес.), так выявляется средняя зарплата за квартал;
- получившуюся сумму учитывают при расчете установленного процента для вычисления квартальной премии;
- полученная сумма не выдается сотруднику, пока из нее не удержат 13% налога на доход физического лица (НДФЛ).
Положение о премировании может содержать сведения о том, что премия не будет начисляться за периоды, когда сотрудник получал среднюю зарплату.
Порядок расчета квартальной премии также будет зависеть от оговоренных условий ее выплаты во внутреннем Положении о премировании. Если в документе сказано, что премиальная выплата рассчитывается пропорционально фактически отработанному времени, придется исключить из расчета все дни, в течение которых работник болел или отдыхал. Если такого правила не предусмотрено, премия будет выплачиваться в полном объеме, даже если сотрудника большую часть времени не было на работе.
Бывает, что квартальная премия назначается в фиксированной сумме, тогда ее рассчитывают следующим образом:
- размер премиальной выплаты суммируется с зарплатой;
- учитывается районный повышающий коэффициент;
- удерживает НДФЛ;
- вычитается выданный аванс;
- получившаяся в итоге сумма передается сотруднику.
Если при выплате премии учитывается фактически отработанное время, премиальная выплата назначается по-другому:
- сумма выработки за рассматриваемые 3 месяца умножаются на утвержденный ранее процент премии;
- результат суммируется с заработной платой;
- учитывается повышающий коэффициент;
- удерживается 13% НДФЛ.
Для расчета премии за фактически отработанное время используется следующая формула:
ПФОВ = ТС : НРВМ х КОД,
где ПФОВ – премия за фактически отработанное время;
ТС – тарифная ставка;
НРВМ – норма рабочего времени в месяц;
КОД – количество отработанных дней (из табеля учета рабочего времени).
Читайте также статью ⇒ “Как рассчитать премию за фактически отработанное время”.
Если работник трудится на условиях почасовой оплаты, принцип начисления премии отличается от указанных выше случаев:
- средний оклад за квартал должен быть умножен на установленный процент премии;
- к сумме прибавляется рассчитанная заработная плата с учетом повышающих коэффициентов;
- удерживается НДФЛ по ставке 13%;
- в итоге получаем зарплату с квартальной премией.
Квартальная премия – как рассчитать: пример
Сотрудник Каренин Сергей Алексеевич получает зарплату в размере 67 000 рублей в месяц. Согласно Положению о премировании, на предприятии премия начисляется в размере 50% от зарплаты. За 1-ый квартал рабочего года Каренин отработал 45 дней, а нормой считается 56 дней.
Величина премии Каренина С.А. составит: (67000 руб. х 50%) : 56 дн. х 45 дн. = 26919 руб. 64 коп.
Читайте также статью ⇒ “Приказ о выплате премии сотрудникам образец”.
Законодательные акты по теме (ТК РФ)
ст. 191 ТК РФ | О выплате квартальной премии всему коллективу, если о ее выплате сказано не только в Положении о премировании, но и в коллективном договоре |
Типичные ошибки
Ошибка: Работодатель не учитывал квартальную премию при расчете отпускных сотруднику.
Комментарий: Если расчетный период был сотрудником полностью отработан, квартальная премия должна быть включена в расчет отпускных.
Ошибка: Работодатель лишил сотрудника квартальной премии за дисциплинарное нарушение, хотя ее выплата регламентирована трудовым договором.
Комментарий: Если трудовым договором квартальная премия была обещана сотруднику, лишать его выплаты в случае дисциплинарного взыскания нельзя.
Ответы на распространенные вопросы про квартальная премия – как рассчитать
Вопрос №1: Когда квартальная премия должна быть выплачена, если она предусмотрена к начислению Положением о премировании?
Ответ: В любом случае квартальная премия должна быть перечислена работнику одновременно с ближайшей заработной платой.
Вопрос №2: Нужно ли учитывать квартальную премию при расчете среднего заработка работника?
Ответ: При вычислении суммы среднего заработка работника принимаются во внимание все премии, начисленные за расчетный период, включая квартальную.
Оцените качество статьи. Нам важно ваше мнение:
Квартальная премия — как правильно рассчитать
★ Полная подборка образцов документов для премий и поощрений
Скачайте документы по теме:
Положение об оплате трудаОбразец от экспертаПриказ о выплате премии сотрудникамОбразец от экспертаПоложение о премированииОбразец от эксперта
Что такое ежеквартальная премия
По закону каждая организация может сама установить своим сотрудникам дополнительные выплаты. Квартальная премия, полугодовая, годовая — их выплачивают в рамках определенного периода. Премии прописывают как в трудовых, так и в коллективных договорах, фиксируются в Положении о премировании.
Ежеквартальная премия выплачивается каждые три месяца. Обычно, такой вид денежного поощрения встречается на производстве, где объем и качество выпущенных товаров можно не только измерить, но и сопоставить с планами. В бюджетных организациях такие виды поощрений применяют только по решению работодателя.
С учетом результативности руководитель компании издает приказ о выплате квартального денежного поощрения. Соответствующую сумму выдают конкретному структурному подразделению, одному сотруднику или всем работникам без исключения.
Приказ о выплате премии по итогам года
Если условия о квартальных поощрениях указаны в коллективном соглашении, а не только в Положении, премии выдают всем сотрудникам, которые работают в организации. Размер устанавливают в конкретном денежном эквиваленте или в процентном соотношении от окладов.
Таблица «Системы Кадры». Сроки выплаты: зарплата, аванс, премии, пособия, компенсации
Премия за квартал: основания для выплаты
Премия за квартал выплачивается не реже одного раза за три отработанных месяца. Основанием для нее может быть своевременное и качественное выполнение всех производственных задач, возложенных на работников. Если Сотрудник перевыполнил план, выплаты также можно увеличить. Но при условии, если это указано:
- в коллективном договоре;
- в трудовом договоре;
- в Положении о премировании.
Нужно помнить, что поощрительные выплаты привязаны к рентабельности предприятия. Если итоговые данные компании за квартал невысоки, стимулирующие выплаты не выдают. Работодателя не могут оштрафовать за такое решение.
Таблица от «Системы Кадры». Виды расчета премии
Расчет квартальной премии
Если в приказе указано, что ежеквартальную премию рассчитывают в процентах, значит нужно ее начислять для каждого работника в индивидуальном порядке. Основной порядок расчета такой:
- при полностью отработанном отчетном периоде сумму заработной платы складывают;
- общую сумму делят на три, получится средний заработок за квартал;
- от полученной суммы отнимают 13 процентов;
- вычисляют установленный процент поощрения, это и будет квартальная премия.
Расчет квартальной премии проводят с учетом Положения о премировании. Если в таком документе не указано, что расчет проводится пропорционально отработанному времени от оклада, поощрительные выплаты добавляют в полном размере, не учитывая количество отработанных по факту дней, не рассчитывая средний заработок за квартал.
Готовый образец Положения о премировании
В Положении может быть указано, что во время сохранения за работником среднего заработка, например, в периоды болезни, командировки и так далее, премирование не производится.
В таком случае квартальную премию рассчитывают следующим образом:
Поощрение может установить в фиксированном денежном эквиваленте с учетом отработанных дней или без учета. В варианте, когда поощрительные выплаты проводят без учета количества отработанных дней, всю премию в фиксированном эквиваленте выдают каждому сотруднику организации.
Если учитывается количество отработанных дней, выплаты высчитывают следующим образом:
✔ Фактическая выработка
Выплату квартальной премии производят одновременно с заработной платой за текущий период месяца.
Если основную зарплату начисляют с учетом фактической выработки, премию рассчитывают следующим способом:
✔ Почасовая оплата труда
Для сотрудников с установленной почасовой оплатой труда квартальную премию начисляют следующим способом:
При использовании программного обеспечения 1С все расчеты упрощаются. Наиболее подходящим для расчетов служит патч к инструменту под названием «Зарплата и управление персоналом».
✔ Зависимость квартального поощрения от соответствующих факторов
Расчет квартальной премии зависят от многочисленных факторов, все они должны в обязательном порядке учитываться. Например, платежи начисляют по соответствующей формуле с учетом того, что указано в Положении о премировании, коллективном, трудовом договоре.
Эксперт «Системы Кадры» расскажет, как выплатить ежемесячные, квартальные и полугодовые премии. В статье описано, из каких источников, за какие показатели поощряют сотрудников в организациях.
Как учитывается ежеквартальная премия при расчете отпускных
Учитывать ли квартальную премию при расчете отпускных? Этот вопрос достаточно актуален. Ведь во многих коммерческих компаниях базовый размер ежемесячного заработка состоит преимущественно из выплат поощрительного характера, например, когда фиксированная зарплата символическая, а основные заработки зависят от количества продаж, оказанных услуг и так далее.
Если сотрудник выработал все расчетное время полностью, при расчете отпускных выплат квартальная премия учитывается на общих основаниях. Когда расчетный период выработан не полностью, необходимо учесть выплаты поощрительного или стимулирующего характера прямо пропорционально отработанному периоду, если их выплата зависит от таких показателей.
При таком варианте, когда квартальную премию рассчитывают в фиксированном эквиваленте без учета отработанного периода, всю сумму учитывают при расчете отпускных в полном размере. Необходимо обратить внимание на месяцы, попадающие во временной период при расчете отпуска. Например, при определении суммы отпускных учитывают только те премии по итогам квартала, которые уже были выплачены.
Квартальная премия при увольнении
До увольнения право на квартальные выплаты поощрительного характера имеют сотрудники в случае выполнения соответствующих трудовых показателей, условий премирования, которые предусмотрены локальными нормативно-правовыми актами организации. Выплатить до окончания периода, по итогам работы которого начисляется премия, невозможно. Для определения размера поощрительных выплат нужно подвести итоги работы за этот период.
В трудовом законодательстве нет запретов на проведение выплаты премии уже уволенным сотрудникам. Не выплатить премию, как и уменьшить ее сумму, работодатель не может. Если какие-то выплаты уволенному сотруднику делали сразу, работодатель вправе их выдать уже после увольнения. Такой позиции придерживаются специалисты финансового ведомства (письмо Минфина России от 25.10.2005 № 03-03-04/1/294). Кроме этого, правомерность таких выплат подтверждают и суды.
Учитывайте. Что включать в локальный нормативно-правовой акт условие о том, что конкретный сотрудник, выполнивший все показатели и условия по премированию, лишается права на выплату премии в случае увольнения, неправомерно (ст. 3 ТК РФ).
Вывод
Достоинство разработанной системы премирования — гибкость выплат бонусов. Любые критерии можно изменять по усмотрению руководства организации, это позволяет находить самые оптимальные варианты стимулирования.
Чтобы со стороны сотрудников не возникали претензии по поводу некорректного начисления квартальных премий, необходимо тщательно подходить к порядку их расчета.
Как рассчитывается и как выплачивается квартальная премия?
Кроме предоставления служащим обязательной заработной платы, как вознаграждение за проделанную работу, работодатели наделены правом дополнительно назначать иные виды поощрения. Это могут быть факультативные денежные выплаты, предоставление материальных благ – продукции предприятия или же, оформление дополнительных оплачиваемых выходных.
Независимо от выбранной категории поощрения, возможность получения поддержки должна быть предусмотрена трудовым соглашением о приеме на работу, а также уставом фирмы. Каждый служащий должен иметь одинаковые возможности на получение мер стимулирования за выполняемый труд.
Определение
Порядок финансового поощрения служащих на фирме определяет статья 129 Трудового кодекса России, которая предусматривает, что зарплата трудящегося человека состоит из должностного оклада, а также обязательных надбавок, связанных с исполнением трудовой деятельности. Вместе с тем, как уже говорилось выше, локальными правовыми актами может устанавливаться справедливая и равная возможность получения дополнительного денежного вознаграждения служащих.
В целом, в законодательстве нет единого определения того, что такое квартальная премия. Ее действие не предусмотрено законодательством, а является мерой поощрения, придуманной работодателями для дополнительного стимулирования служащего на предприятии.
Квартальной премией можно назвать дополнительный денежный перевод в пользу работников, который соответствует следующим критериям:
- выплачивается сразу всем служащим или только выборочно;
- переводится раз в три месяца (единожды на квартал);
- установлены строгие основания выплаты денег, которые связаны с поощрением и стимулированием большей эффективности работы.
Нет единых требований к тому, по какой формуле будет считаться премиальное вознаграждение. Но эта формула должна быть одинаковой для всех служащих, независимо от занимаемой должности.
Основание для выплаты
Учитывая, что законом не установлено единое определение квартальной премии, то и фиксированный список оснований для ее выплаты найти едва ли получится. Так, премирование – дополнительное поощрение, которое предоставляется для реализации следующих целей:
- стимулирование эффективности работы на будущее;
- поощрение лиц, которые показали хорошие результаты трудовой деятельности в прошлом.
Выплачиваться денежная поддержка может только по окончанию квартала, то есть каждые три месяца работы.
Способы расчета
Алгоритм расчета суммы перевода будет зависеть от того, по какой формуле считается премия для работников. Как уже говорилось выше, формула должна быть универсальной для всех категорий служащих, независимо от оклада, занимаемой должности, срока работы на предприятии.
Чаще всего на практике используется метод расчета в проценте от должностного оклада человека. Это справедливый расклад, который гарантирует, что все служащие получат равную прибавку, в зависимости от суммы своей постоянной прибыли.
Фиксированная премия
Допускается назначение квартальной премии в фиксированной сумме, одинаковой для всех категорий работников предприятия. В таком случае, алгоритм расчета выплат будет следующим:
- расчет средней заработной платы человека за три прошедших месяца;
- суммирование полученной суммы с фиксированным размером премии;
- увеличение размера отчислений на региональный коэффициент, если такой действует;
- удержание подоходного налога в размере 13 % для резидентов и 30% — для нерезидентов;
- удержание размера аванса, если такой уже был выплачен человеку;
- перевод оставшейся суммы на банковский счет работнику или предоставление заработной платы вместе с квартальной премией через бухгалтерию предприятия.
Такой способ широко используется на практике, когда необходимо одновременно предоставить поощрение большому количеству работников. Например, за то, что конкретный цех или отдел показал высокие результаты работы общими усилиями.
Премия в процентах от оклада
Может устанавливаться любой процент, который себе может позволить бюджет организации. Как правило, на практике эта сумма варьируется в пределах 10 – 20 процентов. Алгоритм расчета денежного поощрения будет следующим:
- установление совокупной суммы прибыли человека за прошедший квартал;
- расчет среднего дохода человека за календарный месяц (полученную сумму предстоит разделить на три);
- вычисление из полученного результата необходимого процента.
Квартальная премия, как и все другие виды выплат, подлежат обязательному налогообложению. Это значит, что после расчета из полученного объема выплат будет удержано 13% подоходного налога в пользу государства.
В этой формуле может также присутствовать оговорка, что премия не будет назначаться за те периоды времени, когда человек фактически отсутствовал на предприятии. Такое решение законно, но только если оговорка нашла свое отображение в локальных распорядительных документах, и в содержании рабочего контракта человека. Это касается следующих ситуаций:
- больничный в связи с личным заболеванием или по уходу за близким родственником;
- получение оплачиваемого отпуска;
- запрос на предоставление дополнительных отпускных дней без сохранения заработной платы.
Если это условие документально не утверждено, то премия предоставляется на общих основаниях, независимо от фактически отработанного времени.
Премия за фактически отработанное время
Под фактически отработанным временем необходимо считать количество дней за предыдущие три месяца, на протяжении которых человек полноценно исполнял свои трудовые обязанности. Это значит, что каждый работник получит разную сумму премии, в зависимости от фактически отработанных дней. На практике будет использоваться следующий алгоритм расчета:
- подсчет общего количества дней и деление их на три месяца с целью установления среднего показателя;
- расчет дневного заработка человека;
- умножение суммы суточного дохода на среднее число рабочих дней месяца;
- увеличение размера прибыли на региональный коэффициент;
- налогообложение заработной платы;
- предоставление денег работнику.
Почасовая оплата
В отдельную категорию необходимо отнести ситуации, при которых человек исполняет трудовые обязанности не на полный рабочий день, а почасово. Это актуально для студентов, выпускников, а также лиц, желающих найти дополнительную подработку с малым количеством рабочих часов.
Порядок расчета отчислений будет следующим:
- средний квартальный оклад человека увеличивается на установленный процент премиального повышения;
- также применяется местный коэффициент, позволяющий еще немного увеличить расход;
- удержание 13% НДФЛ;
- перевод денег служащему.
Пример расчета
Гражданка Юсупова работает на предприятии, где за последний квартал 2018 года отработала 48 дней вместо положенных 56 и, получила следующие суммы заработной платы:
- октябрь – 58 970 рублей;
- ноябрь – 60 200 рублей;
- декабрь – 59 900 рублей.
Руководством предприятия в связи с успешным окончанием года принято решение выплатить всем работникам квартальную премию в размере 45% от размера дохода. Для гражданки Юсуповой формула расчета будет следующей:
- Установление совокупного дохода за квартал: 58 970+60 200+59 900 = 179 700 рублей.
- Установление средней месячной прибыли: 179 700/3 = 59 690 рублей.
- Умножение размера выплат на процент премии: 59 690 * 45% = 26 860 рублей.
- Подсчет граничной суммы премирования: (26 860 / 56) * 48 = 23 022 рубля.
Таким образом, по результатам последнего квартала 2018 года гражданка Юсупова получит квартальную премию в размере 23 022 рублей.
Когда выплачивается
Учитывая, что результаты считаются по завершению квартала, то есть в первых числах следующего месяца, руководствоваться необходимо следующими правилами перевода денежных средств работнику:
- премия предоставляется отдельно от заработной платы;
- периодичность предоставления – один раз в три месяца;
- максимальный срок перечисления – 15 число следующего месяца.
Как показывает практика, квартальная премия выступает хорошим стимулятором работы подчиненных. Особенно, если размер поощрения значительно увеличивает сумму дохода, в зависимости от общего размера заработной платы.
Когда начисляется и выплачивается квартальная премия
Что считается квартальной премией, как она рассчитывается
Как рассчитать квартальную премию пропорционально отработанному времени
Квартальная премия: расчет за фактически отработанное время в том случае, если работник трудился по сдельной системе сверхурочно
Когда выплачивается квартальная премия
Что считается квартальной премией, как она рассчитывается
В соответствии с положениями ст. 129 ТК РФ, по результатам деятельности работника работодатель выплачивает ему материальное вознаграждение в виде заработной платы, в состав которой, помимо оклада, могут входить разнообразные компенсационные и стимулирующие выплаты, в том числе и премии.
Действующее законодательство не содержит точного определения понятия «квартальная премия» и не вменяет работодателю обязанность по ее выплате, а также не устанавливает ее минимально возможного размера. Порядок расчета и начисления такого вида материального поощрения может регламентироваться локальными нормативными актами, действующими на предприятии.
На практике квартальная премия представляет собой вид материального поощрения, выплачиваемого работникам один раз в квартал (т. е. в 3 месяца). Решение о премировании принимается руководством предприятия по итогам оценки эффективности его финансово-производственной деятельности в отчетном периоде.
В некоторых случаях (например, при наложении дисциплинарного взыскания) отдельные работники могут быть лишены премии полностью или частично.
Поэтому универсального ответа на вопрос о том, как узнать, будет ли премия, нет ― все зависит от обычаев конкретной организации. Но один верный способ все же есть ― задать этот вопрос напрямую начальнику.
ВАЖНО! Размер премиальных выплат может быть фиксированным, а может исчисляться в процентном отношении к размеру основного заработка. Ответ на вопрос о том, как начисляется квартальная премия, в этих случаях будет различным.
Как рассчитать квартальную премию пропорционально отработанному времени
В зависимости от порядка начисления премии может изменяться способ расчета ее окончательного размера. Приведенные ниже формулы могут быть использованы на предприятии для удобства расчета размера квартальной премии. Для закрепления указанного ниже порядка расчета необходимо изложить эти формулы в локальном акте организации.
1. При фиксированном размере премии расчет может вестись по формуле
Пф = Пн × Дф / Дн,
где:
Пф — фактический размер премии, подлежащей выплате;
Пн — нормативный размер премии, установленный положениями внутренних нормативных актов предприятия;
Дф — количество фактически отработанных дней в отчетном квартале;
Дн — нормативное количество рабочих дней в отчетном квартале.
2. При премии в процентах от заработка работника для расчета необходимо:
А) Определить размер заработка, на основании которого будет исчисляться размер премии:
З = О × Дф / Дн,
где:
З — заработная плата за отчетный квартал;
Не знаете свои права? Подпишитесь на рассылку Народный СоветникЪ.
Бесплатно, минута на прочтение, 1 раз в неделю.
О — оклад, установленного положениями трудового договора;
Дф — количество фактически отработанных дней;
Дн — нормативное количество рабочих дней в отчетном периоде.
Для сотрудников, работающих с применением повременной системы оплаты труда, заработок рассчитывается следующим образом:
З = ФРВ × ЧТС,
где:
ФРВ — фонд рабочего времени (в часах);
ЧТС — часовая тарифная ставка, установленная положениями трудового договора.
Б) Определить сумму премиальной выплаты:
П = З × С,
где:
П — размер премии;
З — размер заработной платы за отчетный квартал;
С — процентная ставка премиальной выплаты, установленная руководством предприятия.
Квартальная премия: расчет за фактически отработанное время в том случае, если работник трудился по сдельной системе сверхурочно
В том случае, если работник получает сдельную заработную плату, произвести расчет исходя из фактически отработанного времени не получится. Для определения размера премии необходимо использовать сведения о размере заработка, исчисленного исходя из объема произведенной работником продукции в отчетном квартале. После того как размер сдельного заработка будет подсчитан, можно произвести расчет квартальной премии с использованием формулы П = З × С, приведенной выше.
Довольно часто на практике затруднения вызывает вопрос о том, как начисляется квартальная премия, если в отчетном квартале работник трудился сверхурочно. В соответствии со ст. 191 ТК РФ, премия является мерой поощрения работников, добросовестно выполняющих свои трудовые обязанности. При этом ее размер и порядок начисления должны быть установлены работодателем самостоятельно и закреплены в локальных нормативных актах предприятия.
Порядок определения размера стимулирующих выплат за сверхурочную работу также не регулируется законодателем и определяется исключительно руководством предприятия или организации. Отказ работодателя от начисления таких премий не является нарушением действующего трудового законодательства и не влечет за собой никаких санкций со стороны контролирующих органов.
В том случае, если работодатель все же предусматривает возможность начисления премий по результатам сверхурочной работы, порядок расчета их размера будет абсолютно идентичен процедуре определения суммы поощрения за деятельность, которая велась в основное рабочее время.
Когда выплачивается квартальная премия
Очевидно, что квартальная премия выплачивается по истечении одного квартала, т. е. раз в 3 месяца. Нередко у бухгалтеров возникает вопрос о сроках перечисления выплаты работникам. Разъяснения на этот счет содержатся в письме Министерства труда и социальной защиты «О документах…» от 23.09.2016 № 14-1/ООГ-8532, согласно положениям которого премия может быть выплачена только после того, как будет проведена полная и объективная оценка результатов деятельности предприятия в отчетном периоде (в данном случае — в квартале). Это значит, что при выдаче стимулирующих выплат работодатель может не руководствоваться положениями ч. 6 ст. 136 ТК РФ, которая определяет его обязанность по выплате заработной платы не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.
***
Итак, начисление стимулирующих выплат работникам не является обязанностью работодателя и производится им исключительно по собственной инициативе. Порядок начисления и расчета премии определяется положениями коллективного договора или других локальных нормативных актов, действующих на предприятии. В зависимости от того, какой вид премирования (в виде фиксированной суммы или процента от заработка) установлен на предприятии, разнится способ определения итоговой суммы, подлежащей выплате. Сроки перечисления денежных средств также определяются работодателем самостоятельно — законодатель не дает никаких указаний на этот счет.
***
Еще больше материалов по теме в рубрике «Премии и премирование».
Расчет квартальной премии за фактически отработанное время
Расчет квартальной премии за фактически отработанное время — наиболее часто применяемый способ определения суммы причитающихся работнику премиальных. Рассмотрим возможные варианты этого способа.
Устанавливаем правила начисления премии за квартал
Возможные способы расчета квартальной премии
Начисляем премию от фактического заработка
Расчет премии, установленной в фиксированной сумме
Как рассчитать квартальную премию от оклада
Налогообложение квартальной премии
Учет премии за квартал в расчете среднего заработка
Итоги
Устанавливаем правила начисления премии за квартал
Премии, выплачиваемые ежеквартально, характеризуют следующие моменты:
- включение в систему оплаты труда, применяемую у работодателя, т. е. приравнивание тем самым квартальных премий к зарплате (ст. 129 ТК РФ);
- наличие несомненной связи с результатами трудовой деятельности каждого конкретного работника за период премирования;
- системность (регулярность) начисления;
- отношение ко всем членам трудового коллектива или к подавляющему их большинству;
- зависимость возможности начисления от общих итогов финансово-экономической деятельности работодателя за период премирования;
- обязательность начисления работнику, если оказываются выполненными все условия, дающие ему право на получение премиальных.
Включение премий в систему оплаты за труд и необходимость разработки общих для всего коллектива правил премирования требуют от работодателя создания внутренних нормативных актов (ст. 135 ТК РФ), устанавливающих:
- структуру системы оплаты за труд, для чего создают такие документы, как положение об оплате труда или коллективный договор;
- систему поощрения работников, которая может быть освещена как в документах, посвященных системе оплаты за труд, так и в отдельном документе, носящем название положения о стимулирующих выплатах (о стимулировании, о премировании).
В положении о стимулировании применительно к премиям должны найти отражение:
- перечисление всех применяемых работодателем видов премии;
- периодичность выплаты премии каждого вида;
- круг работников, имеющих право на получение каждого из видов премии;
- условия, при выполнении которых начисление премии становится возможным;
- система оценки трудового участия каждого из работников в общем трудовом процессе и перевода ее в конкретные суммы премиальных;
- описание процедуры рассмотрения результатов оценки трудового участия каждого из работников;
- критерии, при которых происходит лишение работника премии (депремирование);
- процедура, позволяющая работнику оспорить оценку результата его работы.
Работодатель может установить возможность одновременного начисления нескольких видов квартальной премии. Но они должны различаться поводом (основанием) для премирования. При этом каждый из видов премии может иметь свой круг поощряемых работников, свои условия для начисления, свою систему оценки и свои основания для депремирования.
О том, как можно оформить документ, объединяющий описание системы оплаты за труд и системы стимулирования, читайте в материале «Положение об оплате труда работников — образец-2018».
Возможные способы расчета квартальной премии
Процедура расчета квартальной премии, так же как и сама система стимулирования, разрабатывается работодателем самостоятельно. В качестве вариантов определения конкретной суммы премии могут рассматриваться устанавливающие величину премиальных:
- путем расчета по установленной в положении о премировании формуле, суммирующей оцененные в стоимостном выражении показатели премирования, которые служат для оценки участия работника в трудовом процессе;
- в процентах от фактически начисленного за период заработка;
- в фиксированной сумме, служащей надбавкой к зарплате;
- в процентах от оклада.
Наиболее полно отражающим участие работника в трудовом процессе является первый из перечисленных вариантов. Но он же оказывается и наиболее трудоемким. Поэтому большинство работодателей предпочитает им не пользоваться и прибегает к достаточно простым с математической точки зрения оставшимся способам.
Но и у этих, на первый взгляд простых, способов есть свои подводные камни.
Начисляем премию от фактического заработка
Наиболее понятным, достаточно простым и не требующим дополнительной обработки данных начисления при последующем применении является расчет премии в процентах от фактического заработка. Он позволяет непосредственно при начислении премиальных учесть фактически отработанное работником за период премирования время (поскольку фактический заработок зависит от отработанного времени), что впоследствии окажется важным для учета этих начислений в расчете величины среднего заработка.
О том, когда требуется делать расчет величины среднего заработка и как этот расчет осуществляется, читайте в статье «Как рассчитать среднемесячную заработную плату (формула)?».
Для этого способа оценки величины премиальных положением о стимулирующих выплатах могут устанавливаться 2 варианта определения фактического заработка:
- как весь объем фактической зарплаты, начисленной за период премирования;
- как средняя за месяц заработная плата, рассчитанная по данным квартала премирования.
Для осуществления расчета премии по первому варианту необходимо просуммировать всю заработную плату работника, фактически начисленную ему за все месяцы расчетного квартала, включив в эту зарплату также и суммы ежемесячных премий. А затем умножить получившуюся величину на тот процент, который указан в положении о стимулировании как применяемый к квартальной премии соответствующего вида.
Для расчета по второму варианту процент, относящийся к соответствующей премии, нужно будет применить к расчетной величине средней месячной заработной платы за квартал премирования. Значение средней зарплаты за месяц в таком случае получают путем деления на 3 общей суммы заработной платы работника, фактически начисленной ему за все месяцы расчетного квартала, с включением в общую сумму и ежемесячных премий.
Расчет премии, установленной в фиксированной сумме
Начисление премии в фиксированной сумме также может иметь варианты в зависимости от того, какие условия прописаны в положении о премировании в части этой премии. Возможно установление таких условий расчета, когда фиксированная сумма:
- начисляется в полном объеме вне зависимости от времени фактического присутствия работника на работе в периоде премирования;
- выплачивается в пропорции к фактически отработанному за рассматриваемый период времени;
- не выплачивается за не полностью отработанный месяц.
В первом варианте расчета, собственно, и не требуется. Премию просто начисляют в оговоренной сумме.
Для второго варианта нужно будет определить, какую долю составляет фактически отработанное работником время в общей продолжительности рабочего времени, приходящегося на квартал премирования. А затем умножить величину полученного соотношения на общую сумму фиксированной премии.
По третьему варианту для расчета величины премии за квартал общую сумму фиксированной премии нужно поделить на 3 и умножить на 2.
Как рассчитать квартальную премию от оклада
Квартальная премия, начисляемая от оклада, определяется как процентная доля величины оклада работника и на первый взгляд мало чем отличается от премии, установленной в фиксированной сумме. Однако у нее есть свои особенности:
- база начисления (оклад) может изменяться;
- для регионов, где действует районный коэффициент к зарплате, этот коэффициент придется применять и к сумме премии, начисляемой от оклада.
Так же, как и премия, начисляемая в фиксированной сумме, премия, рассчитываемая от оклада, условиями, внесенными в положение о стимулировании, может увязываться с фактически отработанным временем или не начисляться за не полностью отработанный месяц и в этих случаях будет рассчитываться, соответственно:
- с учетом доли фактически отработанного работником времени в общей продолжительности рабочего времени, приходящегося на квартал премирования;
- путем деления полной расчетной суммы премии на 3 и умножения на 2.
Налогообложение квартальной премии
Включение квартальной премии в систему оплаты труда однозначно требует обложения ее суммы всеми зарплатными налогами: НДФЛ и страховыми взносами. Но эти платежи также придется начислять даже в тех случаях, когда квартальная премия:
- не входит в систему оплаты за труд;
- начисляется по основаниям, не связанным с трудовой деятельностью работника.
В части НДФЛ это обязывает делать п. 1 ст. 210 НК РФ, а в отношении страховых взносов — п. 1 ст. 420 НК РФ ип. 1 ст. 20.1 закона «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ.
Страховые взносы, начисляемые на премию, не связанную с трудовой деятельностью, можно отнести в расходы, учитываемые при расчете базы по прибыли (подп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ, письмо Минфина России от 02.04.2010 № 03-03-06/1/220), несмотря на то что саму такую премию в расходы для расчета базы по прибыли не включают.
Учет премии за квартал в расчете среднего заработка
Правила расчета среднего заработка установлены ст. 139 ТК РФ и Положением об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденным постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 (далее — Положение).
Ст. 139 ТК РФ указывает на необходимость учета в этом расчете всех выплат, образующих применяемую систему оплаты за труд, вне зависимости от их источников и определяет период, за который берут данные для исчисления.
Положение более предметно описывает порядок включения в расчет доходов каждого вида и правила осуществления расчетных процедур для ситуаций:
- не целиком отработанного периода исчисления;
- отсутствия доходов в периоде исчисления;
- суммированного учета времени работы;
- повышения окладов (тарифных ставок).
Отдельно указано на особенности принятия в расчет премий. В качестве общего для премий установлено правило (п. 15 Положения) о включении в определение среднего заработка их сумм с учетом времени фактической отработки за период исчисления, если последний отработан не весь или в нем есть периоды, исключаемые из расчета. Если в момент начисления премии время фактической отработки было учтено, то это правило не применяют. Если время фактической отработки при начислении премии не учитывали, то придется расчетным путем установить ту часть премии, которую возможно принять в расчет. Делают это умножением суммы премии на отношение времени фактической отработки за расчетный период в рабочих днях к общему числу рабочих дней в этом периоде (письмо Минздравсоцразвития РФ от 26.06.2008 № 2337-17).
Непосредственно к премиям за квартал имеет отношение еще одно правило (п. 15 Положения), предписывающее премиальные, начисленные за период больше месяца, учитывать в расчете:
- в их реальном размере по каждому из оснований премирования, если период начисления премиальных не больше периода исчисления среднего заработка;
- в размере части премии, приходящейся на каждый из месяцев периода расчета, если период начисления премии оказывается больше периода исчисления среднего заработка.
Таким образом, премию за квартал учитывают при исчислении среднего заработка, когда эта премия:
- представляет собой составную часть системы заработной платы;
- имеет установленные внутренним нормативным актом правила исчисления;
- начислена в периоде исчисления среднего заработка;
- не является дублирующей выплату такой же периодичности по аналогичному основанию в одном и том же периоде;
- начислена с учетом доли времени фактической отработки или пересчитана пропорционально такой доле за период исчисления среднего заработка.
Вопрос принятия в расчет полной или неполной суммы премии будет зависеть от того:
- в полном объеме или нет отработан период исчисления среднего заработка;
- целиком или нет период начисления премии попадает в период расчета;
- учтена ли доля времени фактической отработки при начислении премии.
Полную сумму премии за квартал можно взять в расчет в таких ситуациях:
- Период исчисления отработан весь целиком. При этом оказываются не играющими роли ни период, за который начислялась премия, ни факт учета или неучета доли времени отработки при ее начислении.
- Период расчета отработан не весь, но квартал, к которому относится премия, полностью попал в него, и при начислении премиальных учитывалась доля времени отработки.
Придется пересчитывать сумму премиальных в пропорции к доле времени фактической отработки в периоде расчета, когда последний оказывается отработанным не целиком, а квартал, за который исчислена премия:
- весь входит в расчетный период, но премиальные начислялись без учета времени фактической отработки;
- не входит в период расчета или попадает в него только частично. При этом не будет играть роли факт учета или неучета доли времени фактической отработки при исчислении премии.
О том, как в среднем заработке будут учитываться иные премии, читайте в статье «Учитывается ли премия при расчете отпускных?».
Итоги
Квартальную премию, как правило, включают в систему оплаты труда, применяемую работодателем. Правила начисления этой выплаты устанавливают во внутреннем нормативном акте. В т. ч. эти правила описывают порядок исчисления суммы премии и влияние на нее времени фактической отработки в периоде, за который происходит премирование. Факт учета (неучета) времени фактической отработки при исчислении премии имеет значение для величины ее суммы, учитываемой в определении среднего заработка.
Как рассчитать годовую премию за фактически отработанное время?
Премия – это составная часть зарплаты, которая зависит от выполнения функциональных обязанностей, за отсутствие проступков и достижение определенных месячных, квартальных или годовых показателей. Эта часть заработной платы призвана мотивировать работников на неукоснительное следование правил трудового распорядка, выполнения возложенных обязанностей и улучшению производительности работ.
Обратите внимание, что для осуществления поставленных задач с максимальной эффективностью, необходимо правильно подойти к материальному поощрению, найти оптимальное соотношение получаемого результата и затрат фонда заработной платы. Рассмотрим особенности современного начисления премии, какие они бывают и их максимальные/минимальные величины.
Чем определяется размер премии?
Размер, особенности получения, а также прочие нюансы определяются непосредственно работодателем. Ни один уполномоченный орган не может ограничить работодателя в определении размеров и видов поощрения. Обычно все позиции по данному вопросу утверждаются приказом или прописываются в специальном положении, в котором имеется вся информация по представленному поводу.
Достаточно часто для проведения такой работы собирается ряд специалистов, куда включается юрисконсульт, бухгалтерия по заработной плате и представители профсоюзов. Вопросы подобного плана обсуждаются и отражаются в соответствующих документах. Обратите внимание, что все нюансы положения располагаются в коллективном договоре или контракте.
Кто производит расчет?
Начисление премии выполняется бухгалтером или главным бухгалтером. Представленный нюанс зависит от системы, которая организована на предприятии. Специалист обязан знать порядок проведения расчетов, обладать всеми формулами, которые помогают провести нужную операцию и правильное начисление без ущерба предприятию и компании.
Обратите внимание, что на премию также распространяются налоговые начисления, поэтому после основного расчета необходимо удержать 13% в счет налоговых платежей. Начисление премии осуществляется после подачи соответствующих документов, которые подтверждают право на получение последней. По распоряжению начальника структурного подразделения можно снизить размер премии при ненадлежащем исполнении обязательств.
Максимальный и минимальный предел
Представленный вопрос отлично прописывается в Трудовом Кодексе. Для этого нужно ознакомиться со статьей 144, которая претерпела изменения. Ранее руководству разрешалось подходить демократически, самостоятельно выбирать порог выплаты поощрения. Сейчас представленный вопрос распространяется на коммерческие структуры, которые не обладают в составе государственной собственностью.
Согласно рассматриваемой статье, необходимо следовать ряду правил:
- В федеральных организациях, которые работают по коллективному договору, используются внутренние акты, сформированные на законах.
- В госучреждения аналогичная ситуация, только здесь дополняется формирование премии на основании актов и законов муниципального характера.
- В муниципальных учреждениях используется все вышеперечисленное, а также НПА самоуправления местных органов власти.
Компании/организации, у которых фонд заработной платы формируется на основании бюджетных средств, премии регулируются на ЕТС. Необходимо понимать, что все должно выполняться в пределах выделенных средств из бюджета. Поэтому представленный пункт считается естественным ограничением и барьером при формировании материального поощрения.
Собственники частных компаний обладают всеми правами, чтобы без посторонней помощи распоряжаться собственными ресурсами. Именно поэтому поощрительные выплаты могут устанавливаться в любом размере, на усмотрение нанимателя. Что касается минимального лимита выплат, то представленные вопросы также не оговариваются в законах отечественного государства. В статье 133 трудового кодекса описаны минимальные ограничения относительно оплаты труда, но премия не относится к обязательным выплатам, поэтому не регулируется.
Принципы формирования
Определение размера премии – щепетильный процесс, требующий правильной трактовки основных позиций, которые даны в положении и в контракте между нанимателем и работником. Начисление премии требует соблюдения двух принципов:
- Размер поощрения начисляется ежемесячно по фиксированной величине. Последняя имеет верхний порог, о чем говорили выше. Максимальный размер премии начисляется работникам, которые выполнили все базовые показатели по производительности, не нарушали дисциплину.
- Второй принцип связывается с выполнением определенного подвига, трудовых достижений. Если в течение месяца, квартала или года все показатели перевыполнены. Подобная фишка считается полностью справедливой и требует соответствующего поощрения.
Проведение премирования должно осуществляться на основании приказа. Документ обязан правильно составляться и соответствовать общим требованиям документооборота. На текущей странице можно скачать примеры под различные праздники и улучшения результатов работы персонала.
Формулы для расчета
Расчет премии должен проводиться на основании общих формул. Существует 2, которые сформированы по вышеназванным принципам:
- При твердой ставке. Премия рассчитывается в качестве отношения оклада к рабочим дням, умноженным на фактически отработанное время.
- Фиксированный процент. Рассчитывается отношением оклада к величине поощрения (коэффициента), умноженное на соотношение количества отработанных дней к их общему числу.
Примеры
Чтобы правильно применять формулы, лучшим решением станет разбор нескольких примеров. Для первой предположим следующую ситуацию:
Работник Евгений получает заработную плату в размере 30 тысяч рублей. Согласно результатам его труда ему полагается премия, которая составляет еще один оклад. Расчет нужно провести на квартал. В последнем 64 рабочих дня, при этом сотрудника отработал 50. Таким образом, получается сумма в размере 23437,5 рубля.
Теперь воспользуемся второй формулой, в которой премия начисляется 25%: (30000*0,3/64)*50 = 5859,38. В зависимости от некоторых особенностей труда, могут дополняться различные коэффициенты. К примеру, при работе на севере начисляется прибавка в размере 15%. Для справки: представленная позиция регулируется на основании трудового кодекса статьи 316. Представленный показатель специально установлен из-за нелегких климатических условий. Коэффициент применяется для месячных заработных плат, что также отражается на расчетах.
В нашем случае сумма будет составлять следующую величину: (30000+5859,38)*1,15=41238,287. Рассматриваемые формулы считаются базовыми, они могут дополняться различными позициями в зависимости от предприятия и его особенностей функционирования.
В завершение укажем на необходимость качественного, правильного формирования премии. От этого зависит отношение сотрудников к непосредственной деятельности. Используйте все возможные мотивы для достижения максимальной производительностью. Это станет основой развития вашей организации и бизнеса в целом.