Пополнение оборотных средств

Какими способами пополнить оборотные средства компании

У любой организации возникают ситуации, когда ей срочно нужна определенная сумма денег, чтобы приобрести сырье или оплатить услуги. Но что делать, если у нее нет свободных средств в обороте? Какими способами можно их получить, имеют ли они негативные последствия?

Столкнувшись с нехваткой оборотных средств, организация задается вопросом, где их можно взять на более выгодных условиях. Можно, к примеру, заключить с банком кредитный договор и полученные средства направить на закупку товаров. Но бывает и так, что компании срочно нужны не деньги, а вещи в натуре — полуфабрикаты, сырье, материалы, топливо. И деньги есть, но ближайший продавец по каким-то причинам не может осуществить поставку в скором времени, а везти издалека — долго и дорого.

Рассмотрим различные методы и источники финансирования, которые может использовать организация в случае необходимости для пополнения оборотных средств. Анализировать плюсы и минусы каждого из них, а также возможные налоговые риски будем на примере ООО «Компания», которому срочно потребовалась сумма в размере 1 180 000 руб. на приобретение материалов или сами материалы. За помощью общество может обратиться к учредителю, в банк или к постоянному партнеру по бизнесу.

Финансовую помощь оказывает учредитель

С целью получения денежных средств организация сначала обратится к учредителям. Финансирование бизнеса учредитель может осуществлять:

  • путем взносов в уставный капитал;
  • вкладов в имущество организации;
  • оказания безвозмездной финансовой помощи.

Взносы в уставный капитал. Общее собрание участников общества может принять решение об увеличении его уставного капитала за счет внесения дополнительных вкладов участниками. Для этого за увеличение уставного капитала должны проголосовать не менее 2/3 общего числа участников общества. Решением общего собрания определяется общая стоимость дополнительных вкладов и сумма, на которую увеличивается номинальная стоимость доли каждого участника. Об этом говорится в п. 1 ст. 19 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее — Закон N 14-ФЗ).

Каждый участник общества вправе внести дополнительный вклад пропорционально размеру своей доли в уставном капитале общества. Дополнительные вклады могут быть внесены в течение двух месяцев со дня принятия данного решения общим собранием участников общества. Не позднее месяца со дня окончания срока внесения дополнительных вкладов общее собрание участников должно принять решение об утверждении итогов внесения дополнительных вкладов участниками и о внесении в учредительные документы общества изменений, связанных с увеличением размера уставного капитала общества и увеличением номинальной стоимости долей участников.

Кроме того, организации в течение месяца со дня принятия решения об увеличении уставного капитала нужно представить в налоговые органы заявление о регистрации изменений в учредительных документах (п. 2.1 ст. 19 Закона N 14-ФЗ). Изменения приобретают силу с момента их государственной регистрации.

Взносами в уставный капитал могут быть деньги, ценные бумаги, имущество, имущественные и иные права, имеющие денежную оценку. В случае увеличения уставного капитала общества деньги, полученные в оплату такого увеличения, организация вправе использовать по своему усмотрению без ограничений.

Пример 1. ООО «Компания» срочно нужны денежные средства в размере 1 180 000 руб. Размер уставного капитала общества составляет 10 000 руб. Допустим, учредителями этой организации являются:

  • А.А. Александров — размер доли 10% (1000 руб.);
  • И.И. Иванов — размер доли 60% (6000 руб.);
  • П.П. Петров — размер доли 30% (3000 руб.).

Учредители 31 октября приняли решение об увеличении уставного капитала за счет дополнительных взносов на 1 180 000 руб. пропорционально размеру их долей в уставном капитале. При этом номинальная стоимость долей участников должна составить:

  • у А.А. Александрова — 119 000 руб. (1000 руб. + 1 180 000 руб. x 10%);
  • И.И. Иванова — 714 000 руб. (6000 руб. + 1 180 000 руб. x 60%);
  • П.П. Петрова — 357 000 руб. (3000 руб. + 1 180 000 руб. x 30%).

Денежные средства в счет увеличения уставного капитала поступили в кассу организации 1 ноября 2011 г. В этот же день была подготовлена новая редакция устава ООО «Компания». Вместе с заявлением о внесении изменений в учредительные документы новая редакция устава была передана в регистрирующие (налоговые) органы. Свидетельство о внесении изменений в учредительные документы организация получила 10 ноября.

Обратите внимание: если увеличение уставного капитала общества не состоялось, общество обязано в разумный срок вернуть участникам, которые внесли вклады деньгами, их вклады (п. 3 ст. 19 Закона N 14-ФЗ). При этом общество может какое-то время пользоваться деньгами учредителей без каких-либо налоговых последствий.

Подобная форма финансирования имеет как преимущества, так и недостатки. Так, преимуществом является возможность избежать уплаты налогов при получении денежных средств от учредителей. Поскольку взносы в уставный капитал:

  • не формируют налоговую базу по налогу на прибыль (пп. 3 п. 1 ст. 251 НК РФ и Письмо Минфина России от 17.12.2010 N 03-07-11/491);
  • не облагаются НДС, так как передача денежных средств в данном случае носит инвестиционный характер и не является реализацией товаров, работ, услуг (пп. 4 п. 3 ст. 39 и ст. 146 НК РФ).

Недостатками такого способа пополнения оборотных средств организации считаются:

  • необходимость регистрировать изменения в учредительных документах в налоговых органах;
  • несоответствие стоимости чистых активов организации размеру ее уставного капитала.

Примечание. Недостатком пополнения оборотных средств фирмы за счет дополнительных взносов в уставный капитал является необходимость регистрировать изменения в учредительных документах в налоговых органах.

Порядок расчета чистых активов для обществ с ограниченной ответственностью не установлен. Поэтому чистые активы общества рассчитываются в соответствии с совместным Приказом Минфина России и ФКЦБ России от 29.01.2003 N 10н/03-6/пз (Письмо Минфина России от 26.01.2007 N 03-03-06/1/39).

Стоимость чистых активов — это разница между суммой активов ООО и суммой его пассивов, принимаемых к расчету. Стоимость чистых активов может оказаться меньше уставного капитала, если у организации нет прибыли, а по итогам финансово-хозяйственной деятельности получены убытки. В случае, когда размер чистых активов окажется меньше уставного капитала, общество обязано уменьшить уставный капитал до размера чистых активов (п. 3 ст. 20 Закона N 14-ФЗ). Чтобы избежать такой ситуации, рекомендуется внести дополнительный взнос в имущество организации, не увеличивая уставный капитал.

Вклады в имущество организации. Участники общества обязаны, если это предусмотрено его уставом, по решению общего собрания участников вносить вклады в имущество общества (п. 1 ст. 27 Закона N 14-ФЗ). Решение о внесении вкладов в имущество общества принимается, если за него проголосовало не менее 2/3 общего числа участников. Обычно вклады в имущество общества вносятся деньгами.

В чем преимущества этого способа финансирования организации?

Во-первых, законодательство не содержит никаких ограничений по размеру и периодичности внесения вкладов.

Во-вторых, в результате внесения вклада в имущество общества не изменяются размер и номинальная стоимость долей его участников, не увеличивается уставный капитал. Следовательно, минимизируются риски, связанные с превышением размера уставного капитала над чистыми активами общества.

В-третьих, не требуется внесения изменений в учредительные документы и проведения каких-либо регистрационных процедур в налоговых органах.

В-четвертых, не возникает налоговой базы по НДС.

В-пятых, в налоговом учете не возникает облагаемого внереализационного дохода. Но только при выполнении требований пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ. Так, не учитываются при расчете налога на прибыль денежные средства, полученные российской организацией безвозмездно от:

  • физлица, если уставный (складочный) капитал получающей стороны более чем на 50% состоит из вклада (доли) этого физлица;
  • материнской организации (уставный капитал получающей компании более чем на 50% состоит из вкладов передающей организации);
  • дочерней организации (уставный капитал передающей организации более чем на 50% состоит из вкладов получающей организации).

Примечание. При внесении учредителями вкладов в имущество компании не возникает налоговой базы по НДС. В налоговом учете не появляется внереализационного дохода, но при условии, что его доля более 50%.

Если размер доли учредителя составляет ровно 50%, то денежные средства или активы, внесенные учредителем, включаются у общества в состав внереализационных доходов как безвозмездно полученное имущество (п. 8 ст. 250 НК РФ).

Как недостаток отметим, что налогооблагаемого дохода у компании-получателя не возникает, только если в течение года со дня получения имущества она никому его не передает (пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ, Письма Минфина России от 23.09.2010 N 03-03-06/1/611 и от 09.02.2006 N 03-03-04/1/100). Причем данное ограничение распространяется не только в отношении передачи права собственности на имущество. Предоставление его третьим лицам в пользование также будет считаться нарушением нормы (Письмо Минфина России от 18.10.2010 N 03-03-06/1/650, Постановления ФАС Северо-Кавказского от 21.09.2009 по делу N А32-23646/2007-26/476 и Московского от 01.09.2008 N КА-А40/8012-08 округов).

Однако на безвозмездно полученные денежные средства это ограничение не распространяется, поэтому они могут передаваться третьим лицам в любое время (Письмо Минфина России от 28.12.2006 N 03-03-04/4/194).

Напомним, в дальнейшем общество не сможет уменьшить налогооблагаемую прибыль на стоимость безвозмездно полученного имущества, не признаваемого амортизируемым. Как разъяснил Минфин России в Письме от 07.02.2011 N 03-03-06/1/80, ссылаясь на п. 1 ст. 252 НК РФ, расходами в целях налогообложения прибыли признаются лишь обоснованные и документально подтвержденные затраты. Поскольку в рассматриваемом случае налогоплательщик не несет затрат по приобретению активов, то и уменьшать налоговую базу на их стоимость он не вправе.

Вместе с тем, если компании были безвозмездно переданы деньги, а она затем на них приобрела какое-то имущество, то не включать в расходы его стоимость причин нет. Ведь получение подобных сумм и дальнейшее их расходование Минфин России рассматривает как две различные хозяйственные операции, каждая из которых регулируется отдельными нормами НК РФ (Письма Минфина России от 14.07.2008 N 03-04-06-02/769 и от 06.06.2007 N 03-07-11/152).

Беспроцентный заем от учредителя. Учредитель может оказать организации временную финансовую помощь, заключив с ней договор беспроцентного займа. При налогообложении прибыли не учитываются доходы в виде средств или иного имущества, которые получены по договорам кредита или займа (иных аналогичных средств или иного имущества независимо от формы оформления заимствований, включая ценные бумаги по долговым обязательствам), а также в счет погашения таких заимствований (пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ). По окончании срока действия договора займа денежные средства возвращаются учредителю.

Преимущества этого способа очевидны:

  • договор беспроцентного займа заключается на любую сумму и любой срок;
  • в данном случае не изменяется размер уставного капитала, следовательно, не нужно вносить изменения в учредительные документы организации;
  • не возникает налоговой базы по НДС.

При получении беспроцентного займа материальная выгода, полученная организацией от пользования беспроцентным займом, не увеличивает базу по налогу на прибыль, неуплаченная сумма процентов не рассматривается у заемщика в качестве дохода (Письма Минфина России от 02.04.2010 N 03-03-06/1/224 и УФНС России по г. Москве от 22.12.2010 N 16-15/134823@).

Компания обратилась в банк за получением кредита

Если учредители отказали организации в помощи, тогда она может получить кредит в банке. Согласно кредитному договору банк-кредитор обязуется предоставить денежные средства организации-должнику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а должник обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить соответствующие проценты за пользование заемными средствами (п. 1 ст. 819 ГК РФ).

Расходом по долговому обязательству признаются начисленные проценты, подлежащие уплате кредитору. Они учитываются при расчете налога на прибыль с определенными ограничениями. Так, по кредитам и займам в рублях предельная величина процентов, учитываемых в целях налогообложения прибыли, определяется (п. п. 1 и 1.1 ст. 269 НК РФ):

  • исходя из среднего уровня процентов, рассчитанных по долговым обязательствам, оформленным на сопоставимых условиях;
  • ставки рефинансирования Банка России, увеличенной на коэффициент 1,8 (с 1 января 2011 г. по 31 декабря 2012 г.).

Причем в соответствии с п. 8 ст. 272 НК РФ по договорам займа и иным аналогичным договорам, срок действия которых приходится более чем на один отчетный период, в налоговом учете расход признается осуществленным на конец месяца соответствующего отчетного периода.

Пример 2. ООО «Компания» 1 ноября 2011 г. заключило кредитный договор с банком, сумма кредита — 1 180 000 руб. Он предоставлен на 90 дней под 15% годовых. Проценты начисляются со 2 ноября и уплачиваются по окончании срока действия договора вместе с суммой кредита. Ставка процентов в течение срока действия договора не меняется, а ставка рефинансирования Банка России составляет 8,25%. Сумму кредита и проценты организация уплатила банку 30 января 2012 г.

Сумма процентов по кредиту, начисляемых ежемесячно, равна:

  • в ноябре — 14 063,01 руб. (1 180 000 руб. x 15% : 365 дн. x 29 дн.);
  • декабре — 15 032,88 руб. (1 180 000 руб. x 15% : 365 дн. x 31 дн.);
  • январе — 14 547,95 руб. (1 180 000 руб. x 15% : 365 дн. x 30 дн.).

Общая сумма начисленных процентов — 43 643,84 руб. (14 063,01 + 15 032,88 + 14 547,95).

Предельная величина процентов, которую можно учесть при расчете налога на прибыль, составляет:

  • в ноябре — 13 922,38 руб. (1 180 000 руб. x 8,25% x 1,8 : 365 дн. x 29 дн.);
  • декабре — 14 882,55 руб. (1 180 000 руб. x 8,25% x 1,8 : 365 дн. x 31 дн.);
  • январе — 14 402,47 руб. (1 180 000 руб. x 8,25% x 1,8 : 365 дн. x 30 дн.).

Общая сумма признаваемых в налоговом учете процентов — 43 207,40 руб. (13 922,38 + 14 882,55 + 14 402,47).

Разница между суммой фактически уплаченных и признаваемых в расходах процентов в размере 436,44 руб. (43 643,84 — 43 207,4) в целях налогообложения прибыли не учитывается.

Преимущества. Банк, как правило, является надежным контрагентом, выполняющим все условия заключенных договоров.

Недостатки. Получение кредита занимает немало времени, поскольку требуется собрать пакет необходимых документов, затем специалисты банка будут анализировать представленные документы, чтобы принять решение.

Банковские операции, осуществляемые банками, не облагаются НДС, включая услуги по предоставлению кредита (пп. 3 п. 3 ст. 149 НК РФ и Письмо Минфина России от 29.06.2007 N 03-07-05/39).

Проценты, фактически уплачиваемые кредитору, обычно нельзя полностью признать в налоговом учете. Также стороны вправе по своему усмотрению в кредитном договоре определить те или иные условия предоставления кредита (ст. 421 ГК РФ). Поэтому, помимо процентной ставки, банк может устанавливать в кредитном договоре комиссию за открытие и ведение ссудного счета, вознаграждение за ведение кредитного досье и др. Для банка это дополнительный доход, а для организации — дополнительные финансовые потери, связанные с получением кредита.

В налоговом учете затраты на оплату услуг банков учитываются во внереализационных расходах (пп. 15 п. 1 ст. 265 НК РФ). По мнению Минфина России, если комиссия за ведение ссудного счета установлена в процентах от суммы кредита, она отражается в составе расходов согласно правилам ст. 269 НК РФ, то есть в пределах норматива. А если комиссия за ведение ссудного счета установлена в виде фиксированной суммы, то расходы организации по уплате вознаграждения банку полностью включаются в состав прочих расходов (пп. 25 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Арбитражные суды с такой позицией не согласны. Они указывают, что никаких ограничений в отношении перечня видов услуг, оказываемых банками, НК РФ не предусмотрено. Расходы за обслуживание и ведение ссудного счета нельзя рассматривать как проценты по долговому обязательству (Постановления ФАС Московского округа от 14.07.2011 N КА-А40/5643-11 и от 11.04.2011 N КА-А40/1664-11-2).

Компания обратилась за помощью к поставщику

Поскольку получение кредита в банке иногда занимает несколько месяцев, организация вправе обратиться за помощью к партнеру по бизнесу. Ведь можно приобрести необходимые сырье и материалы у поставщика на условиях коммерческого или товарного кредита. То есть вместо привлечения денежных средств на покупку сырья и материалов можно одолжить это имущество у поставщика.

Коммерческий кредит. Договором поставки стороны вправе предусмотреть предоставление кредита в виде отсрочки или рассрочки оплаты товаров (ст. 823 ГК РФ). Следовательно, коммерческое кредитование производится не по самостоятельному договору, а в рамках договора по реализации товаров.

По мнению Минфина России, проценты, которые кредитор получает за предоставление коммерческого кредита, связаны с оплатой стоимости товаров (Письмо от 02.04.2010 N 03-07-05/16). Поэтому если реализация товаров облагается НДС, то и проценты, начисленные за предоставленный коммерческий кредит в виде отсрочки или рассрочки оплаты товаров, включаются в налоговую базу по НДС (п. 2 ст. 162 НК РФ). На сумму начисленных процентов кредитор составляет счет-фактуру в одном экземпляре и регистрирует его в книге продаж (п. п. 16 и 19 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утв. Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 N 914). Сумма НДС, начисленная на проценты, покупателю-должнику не предъявляется, поэтому он не может применить налоговый вычет. Проценты по коммерческому кредиту признаются в налоговом учете ежемесячно (на конец каждого месяца, а также на дату уплаты процентов) исходя из процентной ставки и количества дней пользования коммерческим кредитом в истекшем месяце (п. 8 ст. 272 и абз. 2 п. 4 ст. 328 НК РФ). Они включаются в состав внереализационных расходов с учетом положений ст. 269 НК РФ. О том, как правильно рассчитать предельную величину процентов, признаваемых в расходах, уже было рассказано выше (пример 2).

Примечание. По мнению Минфина России, проценты, которые кредитор получает за предоставление коммерческого кредита, связаны с оплатой стоимости товаров, а значит, они включаются в налоговую базу по НДС.

Товарный кредит. По договору товарного кредита одна сторона (кредитор) обязуется предоставить другой стороне (заемщику) вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить равное количество других полученных им вещей того же рода и качества, а также уплатить проценты (ст. 822, п. п. 1, 2 ст. 819 и ст. 809 ГК РФ). К такому договору применяются правила параграфа 2 гл. 42 «Заем и кредит» Гражданского кодекса.

Передача права собственности на товары одним лицом другому лицу на возмездной основе, включая обмен товарами, признается их реализацией (п. 1 ст. 39 НК РФ), то есть облагается НДС. При этом освобождаются от налогообложения только операции по оказанию финансовых услуг по предоставлению займов в денежной форме (пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ). Поэтому передача товаров по договору товарного кредита и возврат их кредитору облагаются НДС. Аналогичная позиция изложена в Постановлениях ФАС Центрального от 28.07.2008 по делу N А48-3879/07-6 и Западно-Сибирского от 19.08.2009 N Ф04-4894/2009(12734-А45-41) округов. Одновременно сторона, передающая товар, вправе принять к вычету «входной» НДС, предъявленный при приобретении этого товара.

Примечание. Передача МПЗ по договору товарного кредита и возврат их заемщику облагаются НДС. Аналогичной позиции придерживаются и суды.

Налоговая база по НДС увеличивается и на суммы процентов по товарному кредиту. Но только в части, превышающей размер процентов, рассчитанных исходя из ставок рефинансирования Банка России, действовавших в периодах, за которые производится расчет процентов (пп. 3 п. 1 ст. 162 НК РФ). Сумма налога исчисляется по расчетной ставке (18/118 или 10/110). Кредитор составляет счет-фактуру в одном экземпляре и заемщику не передает (п. 19 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ N 914). Поэтому заемщик не может предъявить к вычету сумму НДС, рассчитанную кредитором с суммы процентов. Если проценты, предусмотренные договором товарного кредита, не превышают ставку рефинансирования, то у организации-кредитора не возникает обязанности по начислению и уплате НДС с сумм процентов, начисляемых по товарному кредиту.

При определении базы по налогу на прибыль заемщик учитывает только расходы в виде начисленных процентов. Они включаются в состав внереализационных расходов с учетом особенностей, установленных ст. 269 НК РФ (Письма Минфина России от 08.02.2011 N 03-03-06/1/83 и УФНС России по г. Москве от 28.12.2010 N 16-15/136907@). При этом в целях налогообложения не учитываются доходы в виде средств или иного имущества, которые получены по договорам кредита или займа (пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ), а также расходы в виде средств или иного имущества, которые направлены в счет погашения таких заимствований (п. 12 ст. 270 НК РФ). Поэтому возникающие положительные или отрицательные стоимостные (ценовые) разницы при возврате товарного кредита не учитываются в базе по прибыли (Письмо Минфина России от 13.02.2007 N 03-03-06/1/82).

Пример 3. ООО «Компания» заключило договор товарного кредита, по которому получило от поставщика партию материалов на сумму 1 180 000 руб. (включая НДС — 180 000 руб.). Кредит был предоставлен 1 ноября 2011 г. на 90 дней под 15% годовых. Проценты уплачиваются по окончании срока действия договора вместе с суммой кредита. Ставка рефинансирования Банка России на дату выдачи товарного кредита составляет 8,25% и в течение срока действия договора товарного кредита она не менялась. Поскольку сумма кредита, его срок и процентные ставки такие же, как в примере 2, то расчеты сумм процентов не приводим.

Таким образом, общая сумма процентов, подлежащих уплате согласно договору, равна — 43 643,84 руб. При принятии материалов, полученных от поставщика, к учету и при наличии соответствующего счета-фактуры организация приняла к вычету НДС в размере 180 000 руб.

В январе 2012 г. для возврата товарного кредита ООО «Компания» приобрело аналогичные материалы стоимостью 1 298 000 руб. (включая НДС — 198 000 руб.). Организация в момент передачи материалов поставщику должна исчислить к уплате в бюджет НДС в размере 198 000 руб., а также она вправе принять к вычету «входной» НДС, предъявленный при приобретении этих материалов.

Сумма финансовых потерь организации по этой сделке составляет 161 643,84 руб. (43 643,84 + 1 298 000 — 1 180 000).

При расчете налога на прибыль проценты по товарному кредиту учитываются только в сумме, не превышающей ставку рефинансирования Банка России, увеличенную на 1,8. То есть предельная величина признаваемых процентов (пример 2) составляет 43 207,4 руб. Значит, разность между суммами фактически уплаченных и учитываемых процентов в размере 436,44 руб. при налогообложении прибыли не признается.

Однако не всегда договор товарного кредита убыточен для компании. Он выгоден для заемщика в том случае, если ожидается снижение цен на приобретаемые МПЗ. Тогда заемщик сможет покрыть свои расходы на уплату процентов за счет ценовой разницы между полученными и приобретенными материалами. Поэтому если в январе 2012 г. для возврата кредитору (пример 3) организация-заемщик приобретет аналогичные материалы за 1 121 000 руб. (включая НДС — 171 000 руб.), то у нее возникает положительная разница между стоимостью переданных и приобретенных материалов в размере 59 000 руб. (1 180 000 — 1 121 000). Кроме того, она не признается в доходах в налоговом учете.

Избежать негативных финансовых последствий от изменения стоимости материалов заемщик может и при заключении с кредитором соглашения о новации на основании ст. 414 ГК РФ. В нем можно предусмотреть погашение задолженности по возврату имущества, полученного по договору товарного кредита, денежными средствами. В этом случае заемщику не придется приобретать аналогичное имущество и нести убытки, связанные с повышением цены на это имущество.

Пример 4. Воспользуемся условием примера 3. Допустим, ООО «Компания» заключило с кредитором соглашение о новации, по которому задолженность по возврату материалов погашается денежными средствами. В такой ситуации 30 января 2012 г. ООО «Компания» перечислит кредитору-поставщику денежные средства в счет погашения стоимости предоставленных по товарному кредиту материалов — 1 180 000 руб., а также начисленные проценты в размере 43 643,84 руб.

Сумма финансовых потерь по этой сделке составляет 43 643,84 руб.

Кроме того, при расчете налога на прибыль организация сможет учесть начисленные проценты только в сумме 43 207,4 руб.

О.А.Курбангалеева

К. э. н.,

генеральный директор

ООО «Консалтинг успешного бизнеса»

Оборотные средства – условие успешного развития любой организации. При недостатке финансовой основы нарушается полноценное функционирование организации, что может привести к отсутствию прибыли или значительным убыткам.

Способы пополнения

Есть несколько способов, как пополнить оборотные финансы компании:

  1. Взнос собственных денег. Процесс дополнительных вливаний реализуется путем увеличения уставных средств организации с последующим зачислением суммы на расчетный счет с назначением – взнос в уставной капитал. Способ требует внесения новых данных в устав и их регистрацию, что занимает несколько дней. Пополнение оборотных средств учредителем должно быть оформлено в соответствии с действующим законодательством. Если в компании несколько участников, то необходимо согласие 2/3 от их числа. Согласие оформляется протоколом проведения общего собрания. В учредительных документах изменяется размер вкладов. После весь пакет документов передается в регистрирующий орган. Взнос учредителя на пополнение оборотных средств в налогообложении не участвует.
  2. Перечисление средств через заключение договора беспроцентного займа. Вносить изменения в устав не требуется. Соглашение оформляется бухгалтером предприятия. Заключается между учредителем и самой организацией. Деньги в этот же день поступают на счет фирмы. Обоснованием является договор.
  3. Пополнение сырьем. Нехватка оборотных средств может выражаться в отсутствии материалов для производства. Поставщик вправе поставить сырье с отсрочкой платежа. По такой сделке оформляется соответствующий договор. Он может носить безвозмездный характер, так и предусматривать уплату процентов.

Указанные методы применяются при использовании только личных средств физического лица. При проведении такой операции ИП документарное оформление не требуется. Предприниматель вправе распоряжаться собственными финансами по своему усмотрению.

Для пополнения допускается использовать заемные средства, что подразумевает уплату процентов:

  1. Банковский кредит. Сегодня банки предлагают различные программы кредитования бизнеса с минимальными требованиями, без залога, с выдачей за несколько дней. По таким программам можно получить наличные денежные средства, возможность увеличить оборотный бюджет или потратить деньги на развитие бизнеса.
  2. Пополнение оборотных запасов через процентный заем. Предоставляется организациям и предпринимателем путем заключения договора займа. Основным условием такого соглашения является возврат денег с уплатой процентов заимодавцу. Часто такая сделка оформляется через вексель. Предприниматель выдает вексель, по которому он обязан возвратить конкретную сумму в оговоренное время и уплатить проценты. Популярность такого метода поддерживается в свободном обращении ценной бумаги.

Пополнить резерв можно через привлечение инвесторов или провести реструктуризацию задолженности.

Кредит на пополнение оборотных средств

Оборотный кредит – вид кредитования для организаций и предпринимателей, которым необходим дополнительный источник финансирования производства. Интенсивное использование в бизнесе денежных средств повышает уровень прибыльности. Увеличение финансовых вливаний за счет средств банка обеспечивает доходность предприятия и сохраняет стабильность компании.

К основным преимуществам подобного кредита относятся:

  1. График платежей формируется индивидуально с учетом сезонности деятельности.
  2. Кредит можно погасить досрочно без дополнительных комиссий.
  3. Банк считается надежным участником рынка, действующий в рамках закона.

Из минусов стоит отметить уплату процентов, сбор документов, расходы по открытию и ведению ссудного счета.

Заемные средства используются совместно с собственными деньгами и решают проблемы пополнения ассортимента, покупки сырья, увеличения запасов. Поэтому основаниями для подачи заявки на кредит являются:

  1. Закупка материалов, товаров для последующей реализации.
  2. Приобретение материалов, услуг, сырья, необходимых для производства товара.
  3. Срочное внесение предоплаты за заказ.
  4. Требуется увеличение ассортимента.
  5. Открытие нового торгового места, филиала и иное расширение бизнеса.

При сезонности бизнеса кредит помогает сохранить стабильную работу в случае возникновения дефицита.

Условия предоставления кредита

Кредит для пополнения можно получить на следующих условиях:

  1. Для клиента открывается кредитная линия с условиями приостановки и возобновления либо оформляется овердрафт.
  2. Предоставляется разовая выплата в размере от 300 тысяч до 100 млн рублей.
  3. Уровень процентных ставок начинается от 9,5%.
  4. Срок пользования — от 1 года до 3 лет.
  5. Некоторые банки предлагают отсрочку внесения платежей по основному долгу на период до 3 месяцев. Это связано с необходимостью получить прирост капитала от использования новых финансовых вложений.

Требования для предоставления кредита:

  1. В качестве заемщика выступает только зарегистрированная компания или предприниматель.
  2. Клиент документально подтвердил наличие действующего бизнеса, существующего не менее 6 месяцев, иногда 1 год.
  3. Организация работает на территории региона, где открыт филиал банка.
  4. Учредителем компании или предпринимателем является гражданин РФ в возрасте 22–60 лет.
  5. Отсутствует просроченная задолженность по другим займам.

Документы для получения средств:

  1. Учредительные документы (устав, ОГРН, ИНН, выписка и пр.).
  2. Бухгалтерская отчетность.
  3. Справка об отсутствии задолженности по налогам, договор аренды или выписка о праве собственности и пр.

Обзор кредитов для малого и среднего бизнеса на пополнение оборотных средств по состоянию на 2017

Иногда банки могут потребовать оформить поручительство от учредителя компании или залог. В качестве залога принимаются оборотные активы, недвижимость организации или ее учредителей.

При подписании кредитного договора стоит обратить внимание на средний размер платы по краткосрочным кредитам на пополнение оборотных средств, который может не соответствовать двукратному размеру ставки ЦБ. При нарушении обязательств такая информация может помочь снизить размер неустойки.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *