Формула рентабельность продаж

Содержание

>Рентабельность продаж

Еще найдено про рентабельность продаж

  1. Анализ рентабельности основной деятельности торговой организации
    Он характеризует эффективность предпринимательской деятельности сколько прибыли имеет организация с одного рубля продаж Рентабельность продаж определяется как отношение прибыли от продаж или чистой прибыли к сумме полученной
  2. Анализ современного уровня, особенностей и тенденций показателей рентабельности российских акционерных обществ
    Рентабельность затрат рентабельность продукции — отношение прибыли от продаж к себестоимости продаж Рентабельность продукции показывает прибыль которую предприятие получило на 1 руб текущих затрат Представим процентное
  3. Оценка влияния факторов на показатели рентабельности
    Или если примерить метод сокращения числитель и знаменатель поделить на выручку то можно использовать следующую факторную модель рентабельность продаж умножить на коэффициент оборачиваемости оборотных активов Прибыль от продажи умноженная на коэффициент оборачиваемости
  4. Общая рентабельность продаж
    Общая рентабельность продаж Общая рентабельность продаж — определение Общая рентабельность продаж — коэффициент равный отношению балансовой прибыли
  5. Низкий порог рентабельности и выездные проверки
    Показатели рентабельности можно условно разделить на две группы рентабельность продаж рентабельность активов Рентабельность продаж — это коэффициент рентабельности который показывает долю прибыли в каждом
  6. Анализ финансовых активов по данным консолидированной отчетности
    NROSEBIFA — чистая рентабельность продаж по прибыли до вычета процентов и до учета доходов расходов от финансовых активов
  7. Формирование скоринговой модели оценки кредитоспособности корпоративного заемщика
    EBIT Interest 0,0790 4 > 1,5 4 1,3-1,5 3 1-1,3 2 < 1 0 Рентабельность продаж ROS 0,1256 6 > 0,025 6 0,02-0,025 5 0,015-0,02 3 < 0,015 0
  8. Предпроверочный анализ как инструмент прогнозирования выездной налоговой проверки учреждений УИС и его совершенствование
    Рентабельность продаж % Рентабельность активов % Рентабельность продаж % Рентабельность активов % Швейное производство 7,1 3,5
  9. Факторный анализ формирования и использования прибыли фирмы
    Рентабельность реализованной продукции рентабельность продаж рассчитывается по формуле Сокращение уровня коэффициента рентабельности продаж является отрицательной тенденцией Предприятие не
  10. Факторный анализ финансовых результатов деятельности сельскохозяйственных товаропроизводителей
    Влияние факторов на рентабельность продаж или рентабельность основной деятельности можно оценить способом цепных подстановок Подстановки Фактор руб Рентабельность продукции
  11. Особенности финансовой политики компаний в условиях кризиса
    ROS — чистая рентабельность продаж по прибыли до вычета процентов kic — коэффициент оборачиваемости инвестированного капитала В индексной
  12. Антикризисное управление финансово-экономическом устойчивостью промышленного предприятия
    Причины снижения рентабельности продаж рост себестоимости продукции падение объемов продаж Определив причины снижения рентабельности продаж можно назвать
  13. Ключевые аспекты управления прибылью организации
    Можно выделить следующие группы показателей рентабельности рентабельность активов с детализацией на внеоборотные оборотные и чистые активы рентабельность капитала совокупного собственного заемного рентабельность продаж рентабельность расходов При расчете показателей рентабельности ОАО XYZ использованы данные бухгалтерского баланса за 2013
  14. Прогнозный баланс с учетом сложившихся тенденций, прогнозных объемов и рентабельности продаж, изменения внеоборотных активов
    ФинЭкАнализ вы можете быстро построить прогнозный баланс с учетом сложившихся тенденций прогнозных объемов и рентабельности продаж изменения внеоборотных активов Пример отчета автоматически сгенерированного программой ФинЭкАнализ Прогнозный баланс с учетом
  15. Анализ структуры капитала и рентабельности ведущих российских нефтегазовых предприятий
    Рентабельность продаж и рентабельность основной деятельности ПАО Газпром незначительно снизилась но остальные показатели возросли в том
  16. Рентабельность: чтобы управлять, следует правильно измерить
    Полная себестоимость Рентабельность продаж Выручка от реализации Рентабельность активов Основные фонды Оборотные средства Капитал Рентабельность собственного капитала
  17. Анализ консолидированной и сегментной отчетности: методический аспект
    Выручка нетто от продаж 4.5 Рентабельность активов Чистая прибыль Средняя валюта баланса 4.6 Рентабельность собственного капитала Чистая прибыль
  18. Финансовый анализ развития малого бизнеса в России
    Среди показателей доходности организаций важной характеристикой в оценке является доходность операционной деятельности рентабельность продаж и рентабельность активов Рентабельность продаж измеряется отношением величины прибыли к объему продаж рис 7
  19. Инструменты оценки безопасности экономической деятельности производственных организаций
    ОЧА → рост рентабельность чистых активов больше рентабельности продаж РЧА > РП темпы роста рентабельности чистых активов больше темпов роста рентабельности и
  20. Анализ средневзвешенной стоимости инвестированного капитала в системе анализа цепочки создания стоимости
    Операционная финансовая устойчивость Рентабельность продаж по чистой прибыли 0,12 и выше 0,04-0,12 0,04 и ниже Рентабельность продаж по

Рентабельность

Рентабельность – относительный показатель экономической эффективности. Рентабельность предприятия комплексно отражает степень эффективности использования материальных, трудовых и денежных и др. ресурсов. Коэффициент рентабельности рассчитывается как отношение прибыли к активам или потокам, её формирующим.

В общем смысле рентабельность продукции подразумевает, что производство и реализация данного продукта приносит предприятию прибыль. Нерентабельное производство — это производство, не приносящее прибыли. Отрицательная рентабельность — это убыточная деятельность. Уровень рентабельности определяется с помощью относительных показателей — коэффициентов. Показатели рентабельности можно условно разделить на две группы (два вида): рентабельность продаж и рентабельность активов.

Рентабельность продаж

Рентабельность продаж — коэффициент рентабельности, который показывает долю прибыли в каждом заработанном рубле. Обычно рассчитывается как отношение чистой прибыли (прибыли после налогообложения) за определённый период к выраженному в денежных средствах объёму продаж за тот же период. Формула рентабельности:

Рентабельность продаж = Чистая прибыль / Выручка

Рентабельность продаж является индикатором ценовой политики компании и её способности контролировать издержки. Различия в конкурентных стратегиях и продуктовых линейках вызывают значительное разнообразие значений рентабельности продаж в различных компаниях. Часто используется для оценки операционной эффективности компаний.

Помимо приведенного выше расчета (рентабельность продаж по валовой прибыли; англ.: Gross Margin, Sales margin, Operating Margin), существуют и другие вариации расчета показателя рентабельности продаж, но для расчета всех их используются только данные о прибылях (убытках) организации (т.е. данные формы №2 «Отчет о прибылях и убытках», не затрагивая данных Баланса). Например:

  • рентабельность продаж по EBIT (величина прибыли от продаж до уплаты процентов и налогов в каждом рубле выручки).
  • рентабельность продаж по чистой прибыли (чистая прибыль на рубль выручки от продаж (англ.: Profit Margin, Net Profit Margin).
  • прибыль от продаж на рубль, вложенный в производство и реализацию продукции (работ, услуг).

Рентабельность активов

В отличие от показателей рентабельности продаж, рентабельность активов считается как отношение прибыли к средней стоимости активов предприятия. Т.е. показатель из формы №2 «Отчет о финансовых результатах» делится на среднее значение показателя из формы №1 «Бухгалтерский баланс». Рентабельность активов, как и рентабельность собственного капитала, можно рассматривать в качестве одного из показателей рентабельности инвестиций.

Рентабельность активов (англ. return on assets, ROA) — относительный показатель эффективности деятельности, частное от деления чистой прибыли, полученной за период, на общую величину активов организации за период. Один из финансовых коэффициентов, входит в группу коэффициентов рентабельности. Показывает способность активов компании порождать прибыль.

Рентабельность активов — индикатор доходности и эффективности деятельности компании, очищенный от влияния объема заемных средств. Применяется для сравнения предприятий одной отрасли и вычисляется по формуле:

Ra = P / A

где:
Ra — рентабельность активов;
P — прибыль за период;
A — средняя величина активов за период.

Кроме того, распространение получили следующие показатели эффективности использования отдельных видов активов (капитала):

Рентабельность собственного капитала (ROE)

Отношение чистой прибыли (в годовом выражении) к средней величине собственного капитала.

Рентабельность инвестированного капитала (ROCE)

Отношение прибыли до уплаты процентов и налогов (EBIT) (в годовом выражении) к собственному капиталу и долгосрочным обязательствам.

Рентабельность производственных фондов

Отношение прибыли от продаж (в годовом выражении) к средней стоимости основных средств и материально-производственных фондов

Рентабельность собственного капитала (англ. return on equity, ROE) — относительный показатель эффективности деятельности, частное от деления чистой прибыли, полученной за период, на собственный капитал организации. Показывает отдачу на инвестиции акционеров в данное предприятие.

Нужный уровень рентабельности достигается с помощью организационно-технических и экономических мероприятий. Повысить рентабельность — значить получить больший финансовый результат при меньших расходах. Порог рентабельности — это точка, отделяющая прибыльное производство от убыточного, точка, в которой доходы предприятия покрываю его переменные и условно-постоянные затраты.

>Удельный вес выручки формула

Статьи, обзоры, комментарии экспертов

Как рассчитать удельный вес или структуру явления?

Удельный вес и его расчет один из самых часто встречаемых показателей. Его расчет применяется в статистике, экономике организации, анализе финансового хозяйственной деятельности, экономическом анализе, социологии и многих других дисциплинах. Кроме того показатель удельный вес используется при написании аналитических глав курсовых и дипломных работ.

Изначально удельный вес это один из способов статистического анализа, а вернее даже одна из разновидностей относительных величин.

Относительная величина структуры это и есть удельный вес. Иногда удельный вес называют долей явления, т.е. это доля элемента в общем объеме совокупности. Расчет доли элемента или удельного веса (кому как больше нравится) проводится чаще всего в процентах.

//
Формула расчета удельного веса

Сама по себе формула может быть представлена в различных интерпретациях, но смысл ее один и принцип расчета тоже.

— Структура явления всегда должна равняться 100% ни больше, ни меньше, если при сложении долей 100 не получилось, то проведите дополнительно округление, а сами расчеты лучше всего проводить с сотыми долями.

— Не так важно структуру чего вы рассчитываете — структуру активов, доля доходов или расходов, удельный вес персонала по возрасту, полу, стажу, образованию, удельный вес продукции, структуру населения, долю затрат в составе себестоимости – смысл расчета будет одним и тем же, делим часть на общий итого умножаем на 100 и получаем удельный вес. Не бойтесь разных слов в тексте задачи, принцип расчета всегда один и тот же.

Пример расчета удельного веса

Простая структура – рассчитать структуру персонала по возрасту по следующим данным.

Проверяем сумму долей ∑d = 15,56+32,22+45,56+6,67 = 100,01%, при таком расчете имеется отклонение от 100%, значит необходимо убрать 0,01%. Уберем ее из группы 50 и старше, скорректированная доля этой группы составит 6,66%.

Заносим полученные данные в итоговую таблицу расчета

Все прямые задачи на определение удельного веса имеют этот принцип расчета.

Сложная структура – бывают ситуации, когда в исходных данных представлена сложная структура, в составе явление проведено несколько группировок. Объект разделен на группы, а каждая группа в свою очередь еще не подгруппы.

В такой ситуации есть два способа расчета:

– либо мы рассчитываем все группы и подгруппы по простой схеме, делим каждое число на итоговое данное;

— либо группы считаем от общего данного, а подгруппы от величины данного этой группы.

Рассчитать структуру населения по следующим данным:

Используем простой расчет структуры. Каждую группу и подгруппу поделим на общую численность населения. Таким способом расчета мы узнаем долю каждой группы и подгруппы в общей численности населения. При проверке складывать надо будет только группы – в данном примере городское и сельское население в общей численности, иначе если сложить все данные то сумма долей составит 200%, появится двойной счет.

Заносим данные расчета в таблицу

Рассчитаем долю каждой группы в общей численности населения и долю каждой подгруппы в группе. Доля городского и сельского населения в общей численности населения останется такой же что и в расчете выше 65,33% и 34,67%.

А вот расчет долей мужчин и женщин изменится.

Теперь нам необходимо будет рассчитать долю мужчин и женщин по отношению к численности городского населения или сельского населения.

Вот собственно и все. Ничего сложного и трудного.

Успехов всем в расчетах!

Если что-то в статье непонятно задавайте вопросы в комментариях.

А если вдруг кому-то сложно все же дается решение задач, обращайтесь в группу поможем!

Может еще поучимся? Загляни сюда!

Приведите классификацию расходов организации

Расчёты провели по следующим формулам:

Удельный вес на начало или конец анализируемого периода УВн,к:

УВн,к = АВн,к / ИБн,к * 100%,

АВн,к — абсолютная величина внеоборотных или оборотных активов на начало или конец анализируемого периода;

ИБн,к — итог баланса на начало или конец анализируемого периода;

Изменения в абсолютной величине или удельном весе Δаб,уд:

Δаб,уд = Каб,уд кон. — Каб,уд нач. ,

Каб,уд кон. — величина абсолютная или удельная на конец периода;

Каб,уд нач. — величина абсолютная или удельная на начало периода;

Тр. = Каб. кон. / Каб, нач. *100%.

При решении были проведены следующие математические выкладки:

. При расчёте удельного веса:

Изменения в абсолютной величине: в удельном весе:

Расчёт темпа роста:

Далее проведём вертикальный анализ баланса предприятия.

Валюта баланса предприятия за анализируемый период увеличилась незначительно на 18 тыс. руб., что является положительным моментом для руководства предприятия. Поэтому показатель темпа роста составил 101,94%.

Это произошло по ряду причин, которые необходимо проанализировать.

Чуть меньше половины в структуре актива баланса занимают внеоборотные активы 421 тыс. руб. на начало и 433 тыс. руб. на конец анализируемого периода, и занимают доли в структуре баланса 45,42% и 45,82% соответственно. При вертикальном анализе их занимаемые доли увеличились на 0,4%. Руководство предприятия проводит умеренную инвестиционную политику во внеоборотные активы.

Структура имущества предприятия характеризуется максимальным удельным весом оборотных активов , их доля при вертикальном анализе составляет 54,58% на начало периода и доля составляет 54,18% на конец периода. Структура оборотных активов за анализируемый период незначительно изменилась в сторону уменьшения на 0,4% при вертикальном анализе.

Увеличение оборотных активов при вертикальном анализе произошло за счет увеличения следующих составляющих:

краткосрочные финансовые вложения на 0,34%;

дебиторская задолженность на 1,57%;

Уменьшение значения оборотных активов при вертикальном анализе произошло за счёт денежных средств на 2,58%.

Вертикальный анализ структуры пассива предприятия показал следующее.

Занимаемая доля собственным капиталом предприятия за анализируемый период при вертикальном анализе осталась без изменений, т.е. 27,94%.

В структуре заемного капитала за анализируемый период произошли незначительные изменения. Руководство предприятия увеличило долгосрочные обязательства на 14 тыс. руб., что при вертикальном анализе дало увеличение занимаемой доли на 1,1%. И одновременно с этим сокращает свои краткосрочные кредиты и займы, занимаемая ими доля при вертикальном анализе сократилась на 1,16%, при этом занимаемая доля кредиторской задолженности в структуре заёмного капитала при вертикальном анализе осталась практически без изменений.

1. Валюта баланса за анализируемый период незначительно увеличилась. Это положительная тенденция деятельности предприятия.

2. Показатель темпа роста принял низкое значение 101,94%.

. Оборотные активы предприятия по величине превосходят внеоборотные активы. Это положительно характеризует деятельность предприятия;

. Руководство предприятия проводит умеренную инвестиционную политику во внеоборотные активы;

. Руководство предприятия увеличивает долгосрочные обязательства. И одновременно с этим сокращает свои краткосрочные кредиты и займы;

. Кредиторская задолженность предприятия незначительно превышает дебиторскую;

. Бухгалтерский баланс характеризует устойчивое финансовое положение предприятия;

8. Полученные значения темпа роста в целом характеризуют незначительные изменения (рост/спад) в величинах баланса. Резких скачков не наблюдается.

Организация в отчетный период реализовала продукцию по оптовым ценам с включением НДС на сумму 10 млн. руб., себестоимость всей реализованной продукции оставила в отчетном периоде 5 млн.

1. Определим прибыль от продаж в 2004 и 2005 гг., выявим аб­солютное отклонение и рассчитаем удельный вес постоянных и пе­ременных расходов в выручке от продажи продукции (табл. 16.1).

2. Рассчитаем влияние отдельных факторов на отклонение (при­
рост) прибыли от продаж в 2005 г. по сравнению с 2004 г. (табл. 16.2).

За счет роста выручки от продажи продукции на 877 472 тыс. руб.прибыль от продаж увеличилась на 57 027 тыс. руб. I Снижение себестоимости проданной продукции по уровню |-0,9879%) привело к росту прибыли от продаж в сумме 12 907 тыс. руб.

Рост коммерческих расходов (0,6926%) повлек снижение при­были от продаж на 9049 тыс. руб.

Аналогичное влияние оказал рост управленческих расходов: Прибыль от продаж снизилась на 28 373 тыс. руб.

Отклоне- Удельный вес Отклонение
Показатели Годы ние в выручке, %, годы удельных весов, %
2005 2004 тыс. руб. 2005 2004 (+; -)
1 1. Выручка от продаж.в сопоставимых ценах, тыс. руб. 1 306 507 429 035 +877 472
2. Себестоимость продаж, тыс. руб. 1 015 026 337 556 +677 470 77,6901 78,6780 -0,9879
3. Коммерческие расходы, тыс. руб. 10 395 +9 953 0,7956 0,1030 +0,6926
4. Управленческие расходы, тыс. руб. 220 691 63 154 +157 537 16,8917 14,7200 +2,1717
5. Прибыль от продаж, тыс. руб. 60 395 27 883 +32 512 4,6226 6,4990 -1,8764

Таблица 16 Расчет влияния отдельных факторов на прибыль от продаж

Название фактора 1’асчет Влияние на прибыль от продаж, тыс. руб.
1. Изменение выручки от продажи продукции 2. Изменение себестоимости проданной продукции 3. Изменение коммер­ческих расходов 4. Изменение управлен­ческих расходов Общее влияние факторов 877 472-6,4990% +57 027 -12 907 +9049 +28 373 +81 542
100% . 1306 507-(-0,9879)%
100% 1306 507-2,6926%
100% 1306 507-2,1717%
100%

Совокупное влияние на прибыль от продаж перечисленных факторов составило:

(+57 027) + (-12 907) + (+9049) + (+28 373) = +81 542 тыс. руб., т.е. прибыль от продаж в 2005 г. по сравнению с 2004 г. увеличилась в абсолютной сумме на 81 542 тыс. руб.

16.2.3.Определите абсолютный и относительный прирост при­были от реализации продукции, если в результате применения ресурсосберегающих технологических процессов себестоимость единицы продукции в плановом и отчетном периодах, ее цена и годовой объем выпуска составили.

Продукция Себестоимость единицы, руб. Цена, руб. Объем выпуска, шт.
план отчет
А Б В ПО 68 93 105 63 92 134 80 115 3 500 2 800 3 700

Методические указания

Прирост прибыли от реализации товарной продукции в резуль­тате снижения ее себестоимости определяется умножением разницы между себестоимостью единицы продукции плановой и отчетной на годовой объем реализации.

Общий абсолютный прирост прибыли выражается суммой прирос­та прибыли по каждому изделию, включенному в план реализации:

Sпл.i , Sотч.i— себестоимость единицы продукции в плановом и отчетном периодах;

qi — годовой объем производства;

к — количество наименований изделий, включенных и план реализации.

Относительный прирост прибыли определяется как отношение абсолютного прироста прибыли к плановой величине прибыли:

где п — количество номенклатурных позиций.

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском:

Лучшие изречения: Для студентов недели бывают четные, нечетные и зачетные. 9163 — | 7338 — или читать все.

91.146.8.87 © studopedia.ru Не является автором материалов, которые размещены. Но предоставляет возможность бесплатного использования. Есть нарушение авторского права? Напишите нам | Обратная связь.

Отключите adBlock!
и обновите страницу (F5)
очень нужно

6. 4. Анализ прибыли в составе
маржинального дохода

В современных условиях предприятия имеют возможность организовать управленческий учет по международной системе, основным принципом которого является наличие раздельного учета переменных и постоянных затрат по видам изделий. Основное значение такой системы заключается в высокой степени интеграции учета, анализа и принятия управленческих решений, что в итоге позволяет гибко и оперативно принимать решения по нормализации финансового состояния предприятия.

Чтобы выжить в конкурентной борьбе, руководство предприятия стремится получить максимум прибыли. Возможность этого следует подтвердить аналитическими расчетами.

Рассмотрим методику анализа прибыли, основываясь на категории маржинального дохода.

Маржинальный доход представляет собой сумму прибыли и постоянных расходов. Суть этой категории в том, что полное погашение всех постоянных расходов предусматривает списание их полной суммы на текущие результаты деятельности предприятия и приравнивается к одному из направлений распределения прибыли. В формализованном виде маржинальный доход Dm можно представить двумя основными формулами:

Zc — постоянные расходы (не зависят от изменения объема производства);

Zv — переменные расходы (изменяются пропорционально изменению объема производства);

Q — выручка от продаж.

Приступая к анализу влияния на прибыль отдельных факторов, преобразуем формулу (6.9) следующим образом:

В аналитических расчетах прибыли от продаж часто используют показатели выручки от продаж и удельного веса маржинального дохода в выручке от продаж вместо показателя общей суммы маржинального дохода. Эти три показателя взаимосвязаны:

Dy =

, (6.12)

где Dy — удельный вес маржинального дохода в выручке от продаж.

Если исходя из этой формулы выразить сумму маржинального дохода, как

и преобразовать формулу (6.11), то получим следующую формулу определения прибыли от продаж:

Формула (6.13) используется тогда, когда приходится считать общую прибыль от продаж при выпуске одного вида продукции и от продаж предприятием нескольких видов продукции. Если известны удельные веса маржинального дохода в выручке от продаж по каждому виду продукции и соотношения выручки от продаж каждого вида продукции в общей сумме выручки от продаж, то тогда Dy для общей суммы выручки от продаж подсчитывается как средневзвешенная величина.

В аналитических расчетах используют еще одну модификацию формулы определения прибыли от продаж, когда известными величинами являются количество проданного в натуральных единицах и ставки маржинального дохода в цене за единицу продукции. Маржинальный доход можно представить как:

где g — количество проданного в натуральных единицах;

Dc — ставка маржинального дохода в цене за единицу продукции.

Отсюда формула (6.11) может быть записана следующим образом:

На прибыль от продаж оказывают влияние изменения:

  • количества и структуры проданного;
  • уровня цен;
  • уровня постоянных расходов.

Для расчета влияния названных факторов используем исходные данные табл. 6.5.

Исходные данные структуры объема

Выручка от продаж в нашем примере планировалась в объеме — 250 условных денежных единиц, а фактически она составила 289 условных денежных единиц. Постоянные расходы по плану и при фактическом производстве не изменились и составили 60 условных денежных единиц.

Определим прибыль от продаж по плану, используя формулу (6.13). Предварительно рассчитаем удельные веса маржинального дохода в отпускной цене за изделие для каждого вида продукции:

Вид изделия Алгоритм расчета Результат
А (12 — 7) : 12 0,42
В (7 — 5) : 7 0,3
D (18 — 9) : 18 0,5

Средний удельный вес маржинального дохода в выручке (Dy) для всего объема продаж по плану равен

0,42 × 55 + 0,3 × 40 + 0,5 × 15

= 0,376.

Подставив полученные результаты в формулу (6.13), определим прибыль от продаж по плану:

P = 250 × 0,376 — 60 = 34 у.д.е.

Аналогично определяем фактическую прибыль от продаж. Удельные веса маржинального дохода в цене за изделие для каждого вида фактически проданной продукции составят:

Вид изделия Алгоритм расчета Результат
А (7 — 5) : 7 0,3
В (19 — 11) : 19 0,42
D (18 — 9) : 18 0,5

Средний удельный вес маржинального дохода Dy для всего объема фактических продаж равен

0,3 × 20 + 0,42 × 30 + 0,5 × 50

= 0,436.

Фактическая прибыль от продаж при неизменных ценах и постоянных расходах

P = 289 × 0,436 — 60 = 66,004 ≈ 66,0 у.д.е.

Сравнение фактической прибыли с плановой показывает ее превышение на 32 условные денежные единицы (66 — 34). Определим влияние на увеличение прибыли количества проданного и его структуры, используя формулу (6.12).

За счет увеличения количества проданных изделий, безусловно, вырастет абсолютная сумма прибыли. И это позволяет считать, что при постоянной структуре проданного не будет меняться средний удельный вес маржинального дохода в выручке от продаж. Сумма прироста маржинального дохода при увеличении выручки от продаж составила

(289 — 250) х 0,376 = 14,664 ≈ 14,7 у. д. е.

Зная, что выше точки критического объема продаж и маржинальный доход и прибыль от продаж при увеличении объема продаж увеличиваются на одну и ту же сумму, можно считать,

что за счет увеличения количества проданного прибыль увеличилась также на 14,7 у. д. е.

Структурные сдвиги в объеме продаж приводят к изменению среднего удельного веса маржинального дохода как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения. В нашем примере наблюдается прирост абсолютной суммы маржинального дохода:

(0,436 — 0,376) × 289 ≈ 17,34 ≈ 17,3 у. д. е.

На такую же величину возросла и прибыль от продаж за счет изменения структуры проданного.

Проверим, как соответствует влияние обоих факторов общему изменению прибыли: 32 = 14,7 + 17,3 у. д. е.

При выборе вариантов структуры продаж решается вопрос об установлении цен по каждому виду продукции. При этом во внимание принимается рыночный спрос, цены, по которым аналогичные товары продают конкуренты, общая сумма постоянных расходов, складывающаяся для данных условий продаж. В зависимости от целого ряда причин цены на фактически проданную продукцию могут отклоняться от плановых как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения, что в свою очередь оказывает влияние на сумму прибыли от продаж.

Предположим, что 8% общего объема продаж изделий В было продано по завышенной цене — по 10 условных денежных единиц за каждое изделие. Соответственно увеличилась общая сумма фактической выручки от продажи и составила 341,8 у. д. е.

Чтобы определить влияние этого увеличения цены, дополнительно рассчитаем удельный вес маржинального дохода в цене за изделие для вида В, проданного по завышенной цене: (10 — 5) : 10 = 0,5 и, используя результаты предыдущих расчетов, определим средний Dy для нового объема фактических продаж (при завышенной цене):

Dy =

0,3 × 12 + 0,5 × 8 + 0,42 × 30 + 0,5 × 50

= 0,452.

Прибыль от продаж при фактическом объеме выручки, фактических завышенных ценах и сокращении уровня постоянных расходов равна

Р = 341,8 × 0,452 — 60 = 94,4936 ≈ 94,5 у. д. е.

Чтобы определить как повлияло увеличение цены за изделие В на прибыль от продаж, сопоставим два уровня фактической прибыли: один — с учетом увеличения цены, а другой — при условии того, что цены находились на уровне, предусмотренном в плане: 94,5 — 66= 28,5 у. д. е.

Еще одна переменная рассматриваемой нами формулы (6.13) — постоянные расходы, которые также влияют на сумму прибыли от продаж. Постоянные расходы неизменны лишь условно и в отдельных случаях их фактический уровень может отклоняться от планового. Увеличение постоянных расходов снижает сумму прибыли от продаж, и наоборот, уменьшение постоянных расходов увеличивает прибыль.

В нашем примере сумма постоянных расходов увеличилась на 7 условных денежных единиц, что в такой же степени уменьшило сумму прибыли. Фактические постоянные расходы с учетом увеличения составят 67 условных денежных единиц (60 + 7).

Рассчитаем окончательную сумму прибыли от продаж с учетом изменений всех факторов (количества и структуры проданного, уровня цен и уровня постоянных расходов):

Руководствуясь этими удельными весами, выручка и авансы полученные распределяются по отдельным полочкам , каждая из которых имеет свое целевое назначение — отдельная статья сводной калькуляции. В силу этого, каждая статья сводной калькуляции получает свой источник финансирования. Становится понятным, сколько заработанных средств может быть направлено на оплату сырья и материалов, выплату заработной платы, перечисление налогов и неналоговых платежей, процентов по кредиту и возврат самого кредита. Прибыль, заложенная в плановую калькуляцию, также получает денежное наполнение.  

Эта модель позволяет установить, на сколько изменилась прибыль на одного работника за счет уровня рентабельности продаж, удельного веса выручки в общем объеме произведенной продукции и производительности труда.  
Удельный вес выручки в общем выпуске продукции 1,03 0,962 -0,068  
От уплаты налога освобождаются сельскохозяйственные организации, занимающиеся производством сельскохозяйственной продукции, если удельный вес выручки от реализации сельскохозяйственной продукции в общей сумме выручки составляет 70% и более, а также организации, осуществляющие содержание автомобильных дорог общего пользования.  
Удельный вес выручки в стоимости товарной продукции, % Материальные затраты в стоимости реализованной продукции, млн руб. 99,22 27948 95,81 30416 -3,41 +2468  
Удельный вес выручки в стоимости товарной  
Руководствуясь этими удельными весами, выручка и авансы полученные распределяются по отдельным полочкам , каждая из которых имеет свое целевое назначение — отдельная статья сводной калькуляции.  
Требования к удельному весу выручки или прибыли от определенных видов деятельности в общем объеме выручки или прибыли Требования по принадлежности организации к определенной категории по основному виду деятельности  
Во многих случаях дополнительным условием предоставления льгот данным организациям является принадлежность их к определенным отраслям (например, организации сферы материального производства) или преимущественное осуществление ими определенных видов деятельности исходя из критерия удельного веса выручки или прибыли от данных видов деятельности в общей сумме выручки или прибыли организации. Право на льготу в этом случае также подтверждается отдельным расчетом, прилагаемым к расчету по налогу на прибыль в каждом отчетном периоде.  

Отчетный период Общая сумма выручки от реализации, руб. Выручка от реализации льготируемой продукции, руб. Удельный вес выручки от реализации льготируемой продукции, % Сумма прибыли, руб.  
Особо следует отметить, что высокий удельный вес выручки от реализации в прочих  
Как видно из проведенного анализа, наибольший удельный вес в составе поступления денежных средств составляет выручка от реализации и прочие поступления. Отрицательным в работе предприятия является тот факт, что удельный вес выручки от реализации продукции в общей сумме поступления средств фактически уменьшился против планируемого на — 8,6 % (31 — 39,6), задолженность по авансам полученным возросла на — 6,7 % (22,7 — 29,4). Наибольший удельный вес в оттоке денежных средств занимают прочие выплаты (32,7 % и 33,8 %), перечисления бюджету (24,3 % и 23,5 %).  
Во-вторых, определяется доля себестоимости продукции и налога на прибыль в части, которая относится к показателям эффективности собственного капитала, в накопленной сумме этих расходов за весь срок реализации ИП. Эта доля определяется, исходя из удельного веса выручки от реализации продукции в части, относящейся к показателям эффективности собственного капитала, в общем накопленном объеме реализованной продукции.  
По предприятиям, осуществляющим торговую деятельность наряду с указанными выше видами деятельности, при определении удельного веса выручки от реализации товаров в общей сумме выручки от реализации продукции (работ, услуг) учитывается выручка от продажи то-  
По многопрофильным предприятиям отнесение их к соответствующей отрасли производится по наибольшему удельному весу выручки каждого вида деятельности в общей сумме выручки  
Ответ. Платежи во внебюджетные фонды по аппарату управления при осуществлении нескольких видов деятельности (на основании свидетельства об уплате единого налога и иных видов деятельности) вносятся с части фонда заработной платы аппарата управления, определяемой пропорционально удельному весу выручки, полученной от деятельности, результаты которой облагаются налогами в общеустановленном порядке, в общем объеме выручки от реализации продукции (работ, услуг).  
Удельный вес выручки в стоимости произведенной продукции, % 0,992 0,958 -0,034  
Удельный вес выручки в общем выпуске  
Сумма налога, соответствующая удельному весу выручки, полученной от производства и реализации товаров (работ, услуг), не подлежащих налогообложению, относится на увеличение балансовой стоимости основных средств. В соответствии с п. 48 Методических рекомендаций по применению гл. 21 Налог на добавленную стоимость НК РФ определение сумм НДС, подлежащих налоговому вычету и включению в первоначальную стоимость, производится в том налоговом периоде, в котором основные средства приняты на учет.  
По предприятиям, осуществляющим торговую деятельность наряду с другими видами деятельности, при определении удельного веса выручки от реализации товаров в общей сумме выручки от реализации продукции (работ, услуг) учитывается выручка от продажи товаров, т.е. товарооборот. При этом учитывается выручка от реализации товаров, продукции, работ и услуг за вычетом НДС и акцизов.  
По предприятиям, осуществляющим торговую деятельность наряду с указанными выше видами деятельности, при определении удельного веса выручки от реализации товаров в общей сумме выручки от реализации продукции (работ, услуг) учитывается выручка от продажи товаров, т.е. товарооборот. При этом учитывается выручка от реализации товаров, продукции, работ и услуг за вычетом налога на добавленную стоимость и акцизов (абзац введен Изменениями и дополнениями Госналогслужбы РФ № 3 от 18.03.97 г.).  
Действительно, по условиям договора подряда (возмездного оказания услуг) заказчик данных услуг вправе оценивать их качество. Поэтому при выполнении работ (оказании услуг) и их принятии заказчиком стороны, как правило, оформляют акт о приемке-сдаче работ. И это вполне приемлемая практика для определенных видов услуг, которые могут оказывать аудиторские организации своим клиентам. Среди них многие сопутствующие услуги консультирование и согласованные с клиентом процедуры, составление отчетности, восстановление или систематизация учета и др. А в отдельных случаях, по признанию некоторых руководителей аудиторских фирм, удельный вес выручки от сопутствующих услуг может достигать 80% общего объема реализации их организации .  
Расходы, связанные с реализацией (сбытом) продукции (расходы на тару и упаковку изделий на складах готовой продукции расходы по доставке продукции до франко-места расходы по погрузке продукции в вагоны-, автомобили и другие транспортные средства комиссионные сборы, уплачиваемые сбытовым и другим посредническим организациям расходы по содержанию помещений для хранения продукции в местах ее реализации рекламные расходы другие аналогичные по назначению расходы), учитывать на счете 44 Расходы на продажу и ежемесячно списывать в дебет счета 90 Продажи путем распределения между отдельными видами реализованной продукции пропорционально удельному весу выручки от реализации продукции в общей сумме выручки от реализации продукции.  
Юридические лица и предприниматели имеют право применять режим налогообложения для сельскохозяйственных производителей (единый сельскохозяйственный налог) только в том случае, если удельный вес выручки от продажи сельскохозяйственного сырья и продукции ее первичной переработки в общем объеме доходов составляет не менее 70%.  
B) освобождаются от НДС, если удельный вес выручки от их реализации не более 50%.  
Наименование Страна Кол-во дней на один оборот Удельный вес товарно-материальных запасов в выручке Удельный вес товарно-материальных запасов в себестоимости Выручка от реализации к собственному оборотному капиталу  
J Прибыль от реализации продукции, тыс. руб. Рентабельность пропаж, % Материальные затраты в стоимости произведенной продукции, тыс. руб. ] 28168 j 31746 j +3578 Удельный вес выручки в стоимости товарной продукции, %  
П/ В — рентабельность продаж В / ВП — удельный вес выручки в общем объеме выпуска  
Вид косвенного налога, является разновидностью налога с оборота (см. ). Уплачивается конечным потребителем при покупке товаров и услуг, а также на различных стадиях производства и реализации товаров. В облагаемый данным налогом оборот включается не вся выручка, а только добавленная в данном звене производства реализации стоимость. В состав добавленной стоимости входят амортизация, заработная плата с начислениями, некоторые другие текущие затраты (в том числе проценты за кредит), а также прибыль. В цену товара входит общая сумма налога, уплаченная на всех стадиях продвижения товара к конечному потребителю. Налог служит стабильным источником поступления средств в бюджет, стимулирует снижение издержек производства и обращения, а также ускорение реализации. Получил распространение в странах — членах Европейского экономического сообщества и некоторых других промышленно развитых странах (Швеция, Австрия и т.д.). Ставки этого налога в странах — членах ЕЭС существенно различаются (например, в ФРГ- 14%, в Бельгии — 19%), что затрудняет создание единого внутреннего рынка ЕЭС. В структуре налогообложения промышленно развитых стран удельный вес доходов от данного налога составляет в среднем 25% (исключением является Франция, где его доля в налоговых поступлениях существенно выше — около 40%).  
Контрольные цифры их деятельности включают также валютную выручку важнейшие показатели научно-технического прогресса — народнохозяйственный экономический эффект, удельный вес принципиально новых разработок, соответствующих или превосходящих мировой уровень и выполненных на основе изобретений, открытий и т. д. общий объем НИР и ОКР и других видов работ в стоимостном выражении (расчетно) для заключения договоров.  
Поэтому, для того чтобы вырученные средства за реализованную продукцию (работы, услуги) использовались по целевому назначению, необходимо составлять плановую калькуляцию затрат на весь планируемый портфель заказов. В результате в сводной плановой калькуляции каждая статья получает не только стоимостную, а, в отдельных случаях, и натурально-вещественную, оценку (по статьям сырья, материалов, топлива, энергии), но и свой удельный вес по отношению к общей величине выручки.  
Финансы строительных организаций также имеют ряд существенных особенностей, обусловленных технико-экономическими особенностями строительного производства. Для строительного производства характерен длительный производственный цикл по сравнению с промышленностью, большой удельный вес незавершенного производства в составе оборотных средств. Потребность в оборотных средствах имеет большие колебания как по отдельным объектам, так и по технологическим циклам, что оказывает влияние на структуру источников финансирования оборотных средств. Осуществление строительства объектов в различных климатических и территориальных зонах определяет индивидуальную стоимость объектов и приводит к неравномерному поступлению выручки. Финансирование строительства осуществляется на основе сметной стоимости строительно-монтажных работ. Особенности ценообразования в строительстве определяют нормативный порядок планирования прибыли.  
Суммарные затраты предприятия на приобретение автомуковозов составили 117 823 420 руб., а выручка от их реализации -272 400 010 руб. Таким образом, финансовый результат (прибыль) равен 154 576 590 руб. Как видно из сравнения с показателем прибыли от реализации всей продукции, прибыль от реализации автомуковозов превышает ее на 49 727 590 руб. Это объясняется тем, что по другим реализационным операциям образовался суммарный убыток на эту же величину, так как выручка от реализации составила 27 987 690 руб., а затраты по ним равнялись 77 715 280 руб. Но на общий финансовый результат эти операции существенно не повлияли, поскольку их удельный вес в общем объеме реализации составил всего 9,3%, а удельный вес выручки от реализации автомуковозов (АМВ) в общем объеме выручки от реализации был равен 90,7%.  
Таким образом, за счет того, что рентабельность автомуковозов составила 56,7%, а удельный вес выручки от их реализации в общем объеме выручки от продаж товара равен 90,7%, общая рентабельность продаж оказалась на уровне 34,9%, не опустившись ниже нуля, и для предприятия не возник риск банкротства, что вполне было бы возможно при столь высокой отрицательной рентабельности остальных реализационных операций. Иначе говоря,  
Это — постепенно складывающаяся ситуация, но все же вполне заметно, как подтягиваются второй и третий децили распределения 400 крупнейших предприятий России к первому децилю — самые крупные предприятия, отмечают Д. Гришанков и Д. Кабалинский и в отношении рейтингового исследования 400 крупнейших компаний России . Они пишут Тенденцию постепенного снижения доли первого дециля мы отмечали несколько лет назад. Но тогда речь шла о долях процентного пункта. Сейчас (январь 2005 г. — J3.P.) удельный вес выручки первых 40 компаний (первый дециль. — В Р.) в суммарной реализации по рейтингу в целом сократился сразу на 3,1 процентных пункта… // Эксперт. 2005. № 38. С. 124.  

Как рассчитать рентабельность продаж: формула с пояснениями

Если компания производит несколько видов продукции, реализует разные группы товаров или предлагает различные виды услуг, можно рассчитать рентабельность прибыли продаж по каждой отдельной категории. По результатам расчетов определяется вид продукции, которая наиболее выгодна для предприятия.

Формула рентабельности продаж

Для определения рентабельности объема продаж используется несколько формул. Рассмотрим две наиболее часто используемые:

  • классическая формула рентабельности продаж от прибыли от продаж;
  • алгоритм расчета рентабельности продаж по валовой прибыли.

Рентабельность продаж определяется по показателям бухгалтерского баланса за определенный период. В расчете участвуют следующие показатели:

  • валовая прибыль (ВП) – доход предприятия, получаемый из разницы между выручкой и себестоимостью продукции (стоимость продукции и производственные затраты без учета налогов и взносов);
  • операционная прибыль (ОП) – валовая прибыль с вычетом текущих операционных расходов (проценты и комиссии по кредитам, списание товаров, брака и т.п.), но без налогов;
  • чистая прибыль (ЧП) — операционная прибыль с вычетом налогов.

Все данные для расчета рентабельности продаж берутся из бухгалтерского отчета.

Классическая формула расчета чистой рентабельности продаж

Наиболее часто для определения уровня рентабельности продаж используется формула по чистой прибыли:

РП = ЧП (чистая прибыль)/выручка*100%

Соответственно для расчета рентабельности продаж сначала необходимо высчитать чистую прибыль и выручку. Для этого используется формула:

ЧП = В + ПД – С – УЗ – ПР– Н, где

  • В – выручка;
  • ПД — прочие доходы;
  • С – себестоимость;
  • УЗ – коммерческие и управленческие затраты;
  • ПР — прочие расходы;
  • Н — сумма налогов за анализируемый период.

Выручка рассчитывается по простой формуле

В = Ц * ОБ, где

  • Ц – цена единицы продукции;
  • ОП – объем продаж за анализируемый период.

Это алгоритм вычисления рентабельности продаж используется на предприятиях различных сфер деятельности, в том числе производящих продукцию или предлагающих определенные виды услуг.

Если расчет рентабельности продаж кажется вам сложной процедурой, обратитесь за помощью к специалистам сервиса Главбух Ассистент. Бухгалтеры-эксперты помогут держать текущие дела под контролем, вести учет и отчетность и отслеживать основные экономические показатели компании.

Валовая рентабельность рассчитывается как отношение валовой прибыли к выручке:

ВР = ВП/В

Данный вариант расчета рентабельности продаж наиболее показателен для оценки эффективности торговых предприятий. Здесь показатель выручки получается путем умножения цены товара на количество проданных единиц. Валовая прибыль высчитывается как результат вычитания себестоимости товара из выручки.

Где применяется

Результаты расчета рентабельности продаж используются для различных целей:

  • для сравнительного анализа работы предприятия за определенный период;
  • для ценообразования на один из видов продукции;
  • для изучения спроса на ассортимент.

Пример применения рентабельности в таблице.

2017 год

2018 год

Разница в процентах

Чистая прибыль, млн руб.

-23%

Выручка, млн руб.

-6,7%

Рентабельность продаж

20%

16,4%

-3,6%

После сравнительного анализа деятельности предприятия с данными показателями, можно сделать выводы:

  1. В 2018 году показатель рентабельности снизился на 3,6% процента.
  2. Прибыль от реализации продукции сократилась на 23%.
  3. Выручка также снизилась, но не так значительно, как другие показатели

Вывод – падение рентабельности продаж и доходов предприятия обусловлено повышением затрат на производство продукции. Раз выросла себестоимость, значит нужно повышать цену единицы товара или увеличивать объем продаж. В зависимости от конкретной деятельности компании возможно стоит изучить возможности снижения затрат на производство или управленческих расходов.

7 способов повышения рентабельности продаж

Нормы рентабельности продаж

Точно установленных показателей рентабельности продаж нет, так как многое определяется сферой деятельности, размером и стадией развития организации. В различных отраслях промышленности и хозяйственной деятельности есть отдельные среднестатистические показатели, которые свидетельствуют об эффективности работы организации.

В общем, в экономической деятельности считается, что рентабельность продаж от 1 до 5% — низкая, от 5 до 20% — средняя и стабильная, от 20-30% — высокорентабельный показатель. Рентабельность продаж выше 30% приравнивается к суперэффективной и доходной хозяйственной деятельности.

Для новостей малого бизнеса мы запустили специальный канал в Telegram и группы во Вконтакте, Фейсбуке и Одноклассниках. Присоединяйтесь! Даже Твиттер есть.

>Как рассчитать рентабельность продаж: формула и примеры

Что такое рентабельность продаж

Рентабельность продаж или коэффициент рентабельности продаж — это финансовый показатель, используемый для расчета доли чистой прибыли в общем доходе, получаемом компанией. Измеряется в процентах. Также её можно рассматривать и как сумму, которую компания получает в качестве чистой прибыли на рубль выручки.

В общем виде рассматриваемый коэффициент рассчитывается делением чистой прибыли на выручку.

Результат, равный, например 30% означает, что 30 копеек из каждого рубля выручки являются реальным заработком компании и могут быть вложены в развитие или инвестиции.

В принятом на территории России стандарте бухгалтерского баланса или финансовой отчётности — вы можете встретить разные формулировки — рентабельность продаж исчисляется несколькими способами в зависимости от базовых показателей.

Финансовые результаты компании отражаются в Форме 2 бухгалтерского баланса. Отчётность организаций за разные годы вы можете найти в открытом доступе на портале открытых данных Федеральной службы государственной статистики.

Выделяют рентабельность по валовой прибыли:

Рентабельность по чистой прибыли:

Рентабельность по операционной прибыли:

Для показателя рентабельности продаж нет чётких критериев ранжирования, но в общем случае допустимы следующие общепринятые рамки:

  • <5% — низкая рентабельность;
  • 5-20% — средняя рентабельность;
  • 20-30% — высокая рентабельность;
  • >30% — сверхрентабельность.

Пример расчёта рентабельности продаж

Расчёт коэффициента рентабельности продаж

Рассмотрим и сравним два предприятия, по которым известны основные финансовые результаты. Будем считать, что обе компании работают в одной отрасли на одном рынке, схожи по структуре доходов и расходов.

Для первой рентабельность продаж будет рассчитана в виде:

РП = Чистая прибыль / Выручка = 30 / 100 = 30%

Для второй аналогичный показатель:

РП = Чистая прибыль / Выручка = 80 / 225 = 35,56%

Таким образом, у Компании 2 рентабельность продаж выше.

Расчёт чистой прибыли по известному коэффициенту рентабельности продаж

В данной ситуации известна рентабельность продаж, а также то, что у обеих компаний одинаковая выручка. Требуется вычислить чистую прибыль каждой. Элементарной перестановкой получаем формулу:

Чистая прибыль = РП х Выручка

В качестве примера приведём две компании: рентабельность первой равна 12%, второй — 15%, а выручка обеих составляет 150 миллионов рублей.

Тогда получится, что чистая прибыль Компании 1 равна 18 миллионам рублей, а Компании 2 — 22,5 миллионам.

Объясняем смысл показателя

Коэффициент рентабельности продаж отражает способность компании извлекать прибыль при текущем режиме производства и бизнес-процессах. Он широко используется в финансовом моделировании и оценке компаний.

Данный показатель важен для понимания поведения компании при развитии различных сценариев, как положительных, так и отрицательных, а, соответственно, для прогнозирования мер эффективного управления.

Коэффициент рентабельности продаж является одним из важных показателей общего успеха фирмы. Однако необходимо иметь в виду, что одного только коэффициента решительно недостаточно для того, чтобы определить реальную эффективность компании.

Увеличение выручки может привести к убыткам, если за ним последует ещё большее непропорциональное увеличение расходов. С другой стороны, снижение выручки, а также жесткий контроль над расходами могут привести к дальнейшему росту прибыли.

Другими фундаментальными финансовыми показателями являются EBITDA и валовая прибыль.

Высокая рентабельность продаж означает, что компания способна эффективно контролировать свои расходы или предоставлять товары и услуги по цене, значительно превышающей себестоимость их производства. Возможно, что выполняются оба условия. Следовательно, высокое соотношение может быть обусловлено:

  • Эффективным управлением;
  • Низкими затратами на производство товаров и оказание услуг;
  • Сильной ценовой стратегией.

Рентабельность ecommerce и другого бизнеса, предусматривающего онлайн-заявки, можно повысить с помощью инструментов фильтрации целевого трафика и звонков.

Антифрод

Автоматически выявляет некачественные звонки и спам

  • Выявляет и тегирует сомнительные звонки от недобросовестных рекламных подрядчиков или спам
  • Позволяет учитывать в отчетах только качественные обращения
  • Упрощает контроль подрядчиков

Низкая рентабельность означает, что компания использует неэффективную структуру затрат и плохую стратегию ценообразования. Следовательно, низкое значение коэффициента может быть обусловлено:

  • Неэффективным управлением;
  • Высокими затратами на производство товаров и оказание услуг;
  • Слабой ценовой стратегией.

Инвесторы могут начать оценку бизнеса с рассмотрения показателя рентабельности продаж как общего выражения прибыльности компании и продолжить более глубокое исследование динамики прибыльности по мере необходимости.

Важность показателя рентабельности продаж

Данный показатель широко распространен. Им оперируют при оценке любых видов бизнеса по всему миру: от компании, разместившей акции на бирже, до островка в торговом центре.

Помимо отдельных предприятий он также используется для определения потенциала прибыльности более крупных секторов, общенациональных или региональных рынков. Часто встречаются такие заголовки, как «Агентство АБВ предупреждает об ожидаемом падении рентабельности в российском автопроме» или «Рентабельность продаж в европейском корпоративном секторе обрушивается».

По сути, рентабельность стала общепринятым показателем прибыльности бизнеса и является одним из важнейших индикаторов его потенциала.

  • Инвесторы, предлагающие финансирование конкретному стартапу, могут оценить прибыльность разрабатываемого продукта или сервиса.
  • Крупные корпорации, выпускающие долговые обязательства для привлечения средств, должны раскрывать информацию о предполагаемом использовании аккумулированного капитала. Это дает инвесторам представление о рентабельности, которая может быть достигнута либо за счет сокращения расходов, либо за счет увеличения объема продаж, либо комбинации обоих факторов.
  • Рентабельность продаж стала неотъемлемой частью оценки акций при первичных размещениях (IPO).
  • Это один из первых ключевых показателей, которые указываются в квартальных отчётах, представляемых листинговыми компаниями
  • От малых предприятий, таких как местный розничный магазин, могут потребовать расчёт рентабельности для получения или реструктуризации банковских и не только банковских кредитов. Он также важен при предоставлении кредита под залог бизнеса.
  • Коэффициент используется инвесторами при сравнении двух или более венчурных инвестиционных планов для определения лучшего из них, в дополнение к другим параметрам
  • Рентабельность продаж используется для изучения сезонных моделей и эффективности бизнеса на разных таймфреймах. Например, теплая зима может привести к снижению прибыли производителя отопительных приборов. Такая ситуация приведёт к накоплению непроданных запасов на фоне снижения продаж
  • Владельцы бизнеса, руководство компаний и внешние консультанты используют показатель рентабельности для решения операционных проблем и повышения эффективности бизнеса. Например, нулевая или отрицательная норма прибыли указывает на высокие уровни расходов по отношению к продажам. Это означает, что бизнес либо сталкивается с повышенными расходами, либо не может добиться хороших продаж. Дальнейшая детализация помогает выявить слабые места — например, высокие нереализованные складские запасы, избыточные кадровые резервы и ресурсы, высокие арендные ставки — чтобы затем разработать соответствующий план действий.
  • Предприятия, управляющие несколькими бизнес-подразделениями, производственными линиями или магазинами используют коэффициент рентабельности продаж для оценки производительности каждого подразделения и сравнения их друг с другом.

Тем не менее, данный коэффициент не может быть единственным решающим фактором для сравнения, поскольку каждый бизнес характеризуется уникальными процессами.

Обычно все предприятия с низкой рентабельностью, такие как розничная торговля и транспорт, имеют высокий оборот, что компенсирует относительно низкую величину коэффициента. В свою очередь, предметы роскоши имеют низкие продажи, но высокая прибыль на единицу товара компенсирует объёмы.

Сквозная аналитика

от 990 рублей в месяц

  • Автоматически собирайте данные с рекламных площадок, сервисов и CRM в удобные отчеты
  • Анализируйте воронку продаж от показов до ROI
  • Настройте интеграции c CRM и другими сервисами: более 50 готовых решений
  • Оптимизируйте свой маркетинг с помощью подробных отчетов: дашборды, графики, диаграммы
  • Кастомизируйте таблицы, добавляйте свои метрики. Стройте отчеты моментально за любые периоды

Как найти рентабельность продаж: формула

Рентабельностью называют различные относительные значения, определяющие эффективность предпринимательской деятельности. Коэффициент рентабельности продаж показывает, насколько специалисты предприятия способны контролировать издержки и реализовать ценовую политику.

Рассчитать коэффициент можно не только для традиционного предприятия, но и для огромной корпорации с множеством подразделений или отраслей. Значение будет зависеть от отрасли, скорости оборота средств и структуры капитала (удельного веса заемных средств). Экономическая теория предлагает различные варианты для расчета этого показателя.

Формулы расчета рентабельности реализации продукции

Данный коэффициент показывает удельный вес прибыли в каждом рубле выручки. Значение зависит от отрасли, масштабов предприятия и длительности производственного цикла.

Традиционная формула рентабельности реализации:

  • К = прибыль от продаж/выручка без НДС и акциза*100%

Для расчетов можно использовать значения валовой, операционной и чистой прибыли.

Как посчитать рентабельность продаж? А первую очередь нужно знать, что обозначают показатели прибыли в отчетах:

  • валовая (ВП) = выручка (цена*объем продаж) с вычетом полной себестоимости производства или приобретения товара;
  • операционная (ОП) = ВП с вычетом операционных (текущих) расходов;
  • чистая (ЧП) – ОП с вычетом налогов.

Формула рентабельности реализации по валовой прибыли:

  • ВП/выручка*100%.

Результат — объем валовой прибыли в выручке.

Значение по операционной прибыли:

  • ОП/выручка*100%

Результат – объем оперативной прибыли в выручке.

Формула расчета рентабельности продаж по чистой прибыли (после налогообложения):

  • ЧП/выручка*100%

Этот коэффициент важен для предприятий с небольшим объемом собственного капитала и основных средств. Для достоверности анализа его необходимо вычислять за несколько периодов. Коэффициент можно рассчитать и для отдельных групп продукции.

В теории существует также понятие минимальной рентабельности, которая приравнивается среднему показателю процентной ставки банковского депозита. На практике минимальный показатель зависит от масштаба предприятия. Крупный супермаркет выживет и с показателем 3-5%, а мини-пекарня потерпит банкрот и при 15%. Тот есть не всегда ситуация на предприятии определяется по относительным показателям. Но всегда неизменно правдиво утверждение: «Повышение коэффициента рентабельности реализации – это хорошо, снижение – плохо».

Причины снижения показателей и пути их повышения

Коэффициенты снижаются, если снижаются цены, меняется ассортимент, увеличиваются затраты. Независимо от причины, снижение свидетельствует о неблагоприятной ситуации. Для выявления причин проводится анализ затрат, принципов ценообразования, ассортимента.

Если снижение вызвано сокращением объемов реализации, то вариантов может быть всего 2: снижение спроса или неудовлетворительная работа отдела маркетинга. Постоянное вычисление показателей позволяет быстро ориентироваться в ситуации, находить причины снижения и устранить их.

Но недостаточно знать, как найти рентабельность продаж – формула ничего не изменит. Важно знать, как повысить показатели. Путей может быть несколько:

  • снижение затрат;
  • снижение себестоимости;
  • повышение цен на отдельные группы товаров.

Первый способ используется чаще всего. Это может быть сокращение штата и снижение текущих затрат. Второй способ взаимодействует с первым. Например, при сокращении штата автоматически снижается себестоимость. Менее распространенный способ — расширение предприятия с целью снизить себестоимость единицы товара.

Третий способ самый рискованный. Для осуществления требуется осторожность, точные расчеты и расширение ассортимента. Повысить цену без риска потерять постоянных покупателей можно на группы товаров, которые покупаются практически по любой цене. Еще один вариант – расширение ассортимента очень дорогой, но элитной продукцией.

Роль коэффициента рентабельности реализации товара в анализе экономической деятельности

Если значения коэффициентов вычисляются несколько периодов подряд, их сравнение дает возможность определить, насколько грамотно принимаются решения и насколько эффективно используются ресурсы. Анализ показателей желательно начать со сравнения со значениями за предыдущие периоды и средними показателями отрасли.

Важно также учитывать, что результаты вычислений не будут корректными, если в прибыли предприятия большой удельный вес доходов от прочей деятельности. Это значит, что при расчетах нужно учитывать только прибыль от продаж. Еще один нюанс – объем заемных средств. Из чистой прибыли обязательно необходимо вычесть также проценты, уплачиваемые по кредитам.

Рентабельность продаж

Любые продажи проводятся для достижения одной и той же цели – извлечения финансовой прибыли. Но дать объективную оценку эффективности продаж невозможно без показателя их рентабельности.

Что же такое рентабельность?

Рентабельность продаж, он же коэффициент рентабельности продаж – это процентное выражение доли прибыли от каждого заработанного рубля. Иными словами, рентабельность продаж – это отношение чистого дохода к сумме выручки от реализации продукции, умноженное на сто процентов.

Мы знаем как получить максимальную рентабельность вашего бизнеса! А вам интересно?

Некоторые предприниматели входят в заблуждение, думая, что рентабельность продаж показывает прибыльность по отношению к вложенным денежным средствам. Это не правильно. Коэффициент рентабельности продаж позволяет определить, какая сумма денег в объеме сбытой продукции является прибылью предприятия за вычетом налоговых и смежных выплат.

Данный показатель рентабельности показывает доходность исключительно от самого процесса продаж. То есть насколько стоимость товара окупает затраты на процесс производства товара/услуги (закупку нужных комплектующих, использование энерго- и человеческих ресурсов и т.д.).

При расчете коэффициента не берется во внимание такой показатель, как объем капитала (объем оборотных средств). Благодаря этому можно смело провести анализ рентабельности продаж предприятий-конкурентов в своем сегменте.

Что рентабельность продаж показывает предпринимателю?

    • Коэффициент рентабельности продаж позволяет охарактеризовать самое главное для компании или предприятия – реализацию основной продукции. Помимо этого оценивается доля себестоимости в процессе продаж.
    • Зная рентабельность продаж, компания может контролировать ценовую политику и издержки. Стоит заметить, что разные компании производят товары посредством различных стратегий и техник, что вызывает различие коэффициентов рентабельности. Но даже если показатели выручки, операционные затраты, а также прибыль до вычета налогов равны у двух компаний, их показатель рентабельности продаж будет разниться. Виной тому непосредственное влияние величины процентных выплат на полный объем чистой прибыли.
    • Рентабельность продаж не есть отображением планируемого эффекта долгосрочных инвестиций. Суть в том, что если компания решила сменить технологическую схему или закупить инновационное оборудование, то данный коэффициент может незначительно снизиться. Но он вернет свои позиции и превзойдет их, если стратегия модернизации была выбрана верно. Кстати, если хотите улучшить показатель рентабельности, читайте статью «повышение рентабельности продаж».

Как рассчитать рентабельность продаж?

Для расчета коэффициента рентабельности продаж применяется формула следующего вида:

ROS – английская аббревиатура Return on Sales, что в переводе на русский собственно означает искомый коэффициент рентабельности, представленный в процентах;

NI – английская аббревиатура Net Income, показатель чистой прибыли, выражающийся в денежном эквиваленте;

NS – английская аббревиатура Net Sales, сумма полученной прибыли от реализации производимой продукции, выражающаяся в денежном эквиваленте.

Правильные исходные данные и сухой расчет позволят вывести реальную рентабельность продаж. Формула рентабельности продаж проста – полученный результат индикатор эффективности производства.

Наглядный пример расчета рентабельности:

К сожалению, общая формула рентабельности продаж может показать только эффективность или неэффективность компании, но не даёт ответа о проблемных местах бизнеса.

Предположим, проанализировав данные по рентабельности за 2 года, компания получила следующие цифры:

За 2011 год предприятием была получена прибыль в 2,24 миллиона долларов, в 2012 году эта цифра увеличилась до 2,62 млн. долл. Чистой прибыли в 2011 году было получено 494 тысячи долларов, а в 2012 – 516 тысяч долларов. Какие изменения претерпела рентабельность продаж за 2012 год?

Коэффициент рентабельности за 2011 год равен:

ROS2011 = 594 / 2240 = 0,2205 или 22%.

Коэффициент рентабельности за 2012 год равен:

ROS2012 = 516 / 2620 = 0,1947 или 19,5%.

Рассчитаем итоговое изменение рентабельности продаж:
ROS = ROS2012 – ROS2011 = 22 — 19,5 = -2,5%.

В 2012 году рентабельность продаж предприятия уменьшилась на 2,5%.

Здесь видно, что рентабельность снизилась на 2,5% за 2 года, но причины не понятны, пока не провести более подробный анализ. В него входят:

  1. Изучение изменения налоговых затрат и вычетов, которые необходимы для вычисления в NI.
  2. Расчет рентабельности товара/услуги. Формула:

Рентабельность = (выручка – себестоимость* — затраты)/выручка * 100%

  1. Рентабельность каждого менеджера по продажам. Формула:

Рентабельность = (выручка – з/п* — налоги)/выручка * 100%.

  1. Рекламная рентабельность товара/услуги. Формула:

Рентабельность = (выручка –затраты на рекламу — налоги)/выручка *100%

*Если вы оказываете услуги, то в себестоимость входит: организация рабочего места менеджеров по продажам (компьютерная техника, аренда кв.м., телефонное оборудование, пропорциональные на человека коммунальные платежи и т.п.), их зарплата, расходы на оплату телефона, реклама, затраты на необходимый софт (CRM, 1С и т.п.), платежи за виртуальную АТС.

Сразу отметим, что возможно использование более простой формулы рентабельности продаж: ROS=GP (валовая прибыль) /NS (суммарная выручка). Но она боле уместна для вычисления «узких» показателей (рентабельность по каждому менеджеру, по конкретному продукту, по странице на сайте и т.п.).

Важно заметить, что каждый менеджер может иметь разную структуру продаж: кто-то продаёт только дорогие и редко, кто-то мелкие, но часто – тут и будет основная сложность просчитать чистую прибыль (маржа после уплаты налогов). Необходимо прибегнуть к данным маржи каждого товара по каждому продавцу с помощью CRM.

  1. Вычисление объемов продаж и маржи. Возможно, рентабельность упала т.к. перестал продаваться наиболее маржинальный товар.
Продажа сайта Продажа контекстной рекламы
Рентабельность по формуле (500 тыс – 135 тыс – 90 тыс на налоги)/500 тыс = 55% (900 тыс – 600 тыс – 162 тыс на налоги)/900 тыс = 15%
Объем продаж в месяц 500 тыс руб
(стоимость 5 сайтов)
900 тыс руб
(стоимость 3 проектов)
Материальные затраты 15 тыс руб.
(покупка домена, оплата софта, реклама и др.)
600 тыс руб
(отданные деньги в рекламные сервисы и др.)
Трудовые затраты 120 тыс руб.
(з/п минимум 3 сотрудникам)
40 тыс руб.
(з/п 1 сотруднику)

Выше мы говорили, что частью увеличения рентабельности продаж является сокращение себестоимости и издержек. Но, одновременно с этим, рекомендуем быть осторожным с этим пунктом т.к. могут последовать негативные последствия в виде ухудшения качества товара (услуг), понижения эффективности работы специалистов. Чтобы этого избежать, необходимо к вопросу повышения рентабельности продаж подходить комплексно! Он включает изучение:Из таблицы видно, что, несмотря на то, что контекстная реклама принесла на расчетный счет компании больше денег, но рентабельность её ниже в 3,7 раз. А значит, если менеджеры плохо станут продавать сайты, но хорошо контекстную рекламу – значит понижения рентабельности не миновать.

  • Конкурентов
  • Структуры продаж и затрат
  • Каналов продаж
  • Использования CRM
  • Эффективности менеджеров

После изучения всего этого можно переходить к выработке тактики и стратегии продаж. И только теперь принимать оперативные решения.

В других наших статьях мы расскажем, как:

  • Мотивировать не только деньгами
  • Сколько стоит организация одного рабочего места
  • Как увеличить средний чек

И ещё не маловажный вопрос рентабельности продаж – это вычисление рентабельности каждой страницы сайта (их группы), чтобы понимать затраты на привлечение клиентов по каждому товару (группе товаров). Например,

На сайте агентства недвижимости предлагаются: коммерческая недвижимости, жилая и складская. Для упрощения ситуации, предположим, что это 3 разные страницы. Тогда рисунок затрат может выглядеть так:

Затраты в месяц: Страница офисов Страница квартир Страница складов
Рентабельность по формуле (1 млн – 50 тыс – 135 тыс – 33 тыс)/1 млн= 78,2% (1 500 тыс – 140 тыс – 240 тыс – 68 тыс)/1,5 млн = 70% (180 тыс – 30 тыс – 30 тыс – 11 тыс)/ 180 тыс = 60%
На рекламу 50 тыс. руб. 140 тыс. руб. 30 тыс руб.
На менеджеров 3 чел*45 тыс. руб.=135 тыс. руб. 7 чел.*40 тыс. руб.=240 тыс. руб. 1 чел.*30 тыс. руб. =30 тыс. руб.
На налоги 33 тыс. руб. 68 тыс. руб. 11 тыс. руб.
Продажи в месяц 1 млн. руб. 1,5 млн. руб 180 тыс. руб

Заполненные данные показывают, что можно увеличить затраты на страницу офисов т.к. они дают наибольшую рентабельность для бизнеса.

Просчитать рентабельность по всем слоям довольно трудоемкое дело, тем более если раньше вы этого не делали, и необходим анализ за несколько месяцев или даже лет (не одна неделя). И всё равно в итоге вы можете получить ответ на вопрос «где самые сильные и слабые места», но не понять, что и как дальше делать. Поэтому мы предлагаем вам нашу помощь в сборе, анализе, выработке рекомендаций, исполнении и контроле оптимизации отдела продаж для увеличения рентабельности бизнеса. На первом этапе — это бесплатный аудит отдела продаж

Формула рентабельности продаж: пример расчета

Существует несколько вариантов определения рентабельности продаж (ROS, Return on Sales) – одного из важнейших показателей для экономического анализа деятельности. И в этой статье мы с вами поговорим о различных формулах подсчета рентабельность продаж.

Из этой статьи вы узнаете:

  1. Классическая формула для расчета рентабельности продаж
  2. Формула по EBIT
  3. Формула балансу
  4. Формула по валовой прибыли
  5. О чем говорит полученный результат по формуле в процентах/li>
  6. Что если формула рентабельности продаж продукции показала падение
  7. Более детальный факторный анализ рентабельности продаж по формулам

Классическая формула для расчета рентабельности продаж

Чаще всего для определения коэффициента доходности и эффективности обращаются к формуле рентабельности продаж по чистой прибыли, рассматривая его как отношение чистой прибыли компании (ЧП) к выручке от сбыта (TR) за один и тот же период:

NPM=ЧП/TR.

Показатели для числителя и знаменателя также рассчитываются по отдельным формулам. Выручка определяется как произведение цены (P, или Price) и объёма продаж, количества проданных единиц товара (Q, Quantity):

TR=P*Q.

Важно отметить, что для включения результата в формулу рентабельности продаж из TR потребуется вычесть косвенные налоги, уплаченные в анализируемом периоде.

Подсчитав выручку, можно выделить чистую прибыль предприятия. Для этого из выручки вычитают всевозможные налоги (Н), расходы (ПрР), себестоимость товара (TC, или Total Cost) и прибавляют прочие доходы (ПрД):

ЧП=TR-TC-ПрР+ПрД-Н.

Прочие расходы и доходы компания получает в результате побочной деятельности, например, торговли акциями и ценными бумагами, разницы от обмена валюты, участия в работе других организаций и полученной при этом выгоды.

Для определения уровня рентабельности продаж формула может включать вместо значения чистой прибыли следующие показатели:

  • прибыль до налогообложения и до вычета процентов (EBIT);
  • операционная прибыль от основной деятельности;
  • маржинальная рентабельность предприятия (или Gross Margin – валовая маржа).

Выбор между этими значениями обусловлен налоговой нагрузкой, имеющимися сведениями о продажах и целями расчёта.

К примеру, анализ может быть направлен на исследование эффективности разных видов основной деятельности в области производства и реализации или на изучение отдельных товаров и их групп. В этом случае рекомендуется определение рентабельности продаж по формуле с валовой маржой, так как для вычисления чистой прибыли потребуется распределение расходов на каждый вид продукции, а это достаточно трудоёмкая задача с неопределённой полезностью.

Распределение налога на прибыль также является непросто работой, так что для глубокого экономического анализа в формуле NPM вместо ЧП можно применять те параметры, определить которые будет легче. Оправданные трудозатраты в этом случае будут лучшим решением.

Рекомендуемые статьи по данной теме:

  • Разработка дизайна сайта: от выбора стиля до получения макета
  • Как увеличить трафик на сайт: платные и бесплатные способы
  • Автоматизация бизнес-процессов – реальная польза или лишняя головная боль?!

Формула рентабельности продаж по EBIT

Для определения операционной рентабельности могут использоваться показатели прибыли от основной деятельности, EBIT, доходности продаж и выручки (TR, или Total Revenue). При этом важно не смешивать понятия операционной и прибыли до уплаты процентов и налогов (Earnings Before Interest and Taxes).

ROS=EBIT/TR – это формула рентабельности продаж с использованием переменной EBIT, которая определяется в соответствии с Российскими стандартами бухучёта следующим образом:

EBIT = строка 2300 «Прибыль (убыток) до налогообложения» + строка 2330 «Проценты к уплате».

Прибыль без вычета налогов и процентов по факту занимает промежуточное положение между чистой и валовой прибылью.

Вас также может заинтересовать: Увеличение продаж: маркетинговые ходы, психология и реальные инструменты

Формула рентабельности продаж по балансу

Вычисление эффективности и прибыльности продаж может производиться также с использованием показателей баланса предприятия. В этом случае рентабельность получают как отношение, где в числителе стоит показатель убыточности или доходности продаж (например, в балансе компании в форме №1), а в знаменателе – выручка (например, взятая по форме №2 или информации о финансовых результатах работы). Так мы получаем перечень взаимозаменяемых формул:

РП = прибыль (убыток) от продаж / выручка (нетто) от продаж,

РП = строка 050 / строка 010 ф. №2,

РП = строка 2200 / строка 2110.

Формула рентабельности продаж по валовой прибыли

Валовую рентабельность продаж (или в английской терминологии – Gross Profit Margin, GPM) вычисляют как отношение, где в числителе находится значение валовой прибыли (ВП), а в знаменателе – выручка (TR):

GPM=ВП/TR.

Значение ВП обычно рассчитывается для отчётности, потому его либо берут из документов, либо определяют самостоятельно. Валовая прибыль в торговле – то, что остаётся от выручки, когда из неё вычитают себестоимость (Total Cost) продукции:

ВП=TR-TC.

Выручка же равна произведению цены и числа проданных единиц товара (TR=P*Q). Таким образом, валовую прибыль можно рассчитать по следующей формуле:

ВП=P*Q-TC.

Оставить заявку

О чем говорит полученный результат по формуле рентабельности продаж в процентах

Как уже говорилось в начале статьи, ROS – показатель того, как много прибыли получает компания с каждой отдельной денежной единицы выручки. Иными словами, рентабельность говорит нам об эффективности продаж, о том, сколько денег реально зарабатывает предприятие с каждого рубля, полученного от клиента.

Чтобы оценить, насколько высока рентабельность, было бы логичным опираться на нормативные показатели по рынку. Однако определить их не представляется возможным. Так что высшее руководство встаёт перед задачей анализа своей отрасли и конкурентов для выведения собственных нормативов и приемлемых колебаний результатов, рассчитанных по формуле рентабельности продаж.

Если вы анализируете рентабельность продаж по компании в целом

В сравнении с предприятиями-конкурентами однозначно работает очевидное правило: чем меньше коэффициент рентабельности (то есть ниже процент прибыли в каждом вырученном рубле), тем слабее работает ваша компания на фоне прочих. Ведь это говорит о том, что выручка, в основном, покрывает расходы и не приносит доход.

Плохие показатели рентабельности могут свидетельствовать о неудачной политике цен, об ошибочной стратегии на рынке (например, когда предприятие привлекает к себе внимание демпингом). Если коэффициент рентабельности продаж по формуле по балансу при подведении итогов каждый раз слишком мал или падает, то стоит задуматься о маржинальности продукции или о сокращении затрат на неё.

Если вы анализируете рентабельность продаж для целей ценообразования

Расчет рентабельности продаж формулой по балансу или другим показателям доступен не только для анализа компании на верхнем уровне, но и для изучения эффективности отдельных направлений и принятия разумных решений.

К примеру, анализ рентабельности продукции может подсказать направление ценовой политики. Стоит отметить и то, как взаимосвязана переменная ROS с масштабированием продаж: накладные расходы при увеличении числа продаваемых товаров перераспределяются на все и сами существенно не растут. А это значит, что процент трат снижается, а выручка увеличивается, вследствие чего растёт коэффициент рентабельности.

Если вы анализируете рентабельность продаж для целей ассортиментной политики

Когда осуществляют расчет по формуле чистой рентабельности продаж по предприятию в целом, то по полученным данным могут судить об общей картине, но вряд ли имеют всю необходимую информацию для принятия адекватных решений.

Чтобы последующие действия работали на улучшение ситуации, требуется исследование отдельных товарных направлений, групп и продуктов. Их коэффициенты позволят ранжировать товары и найти самые слабые места.

Но не стоит забывать о том, что у каждого вида продукции есть своя стратегическая роль. Так, например, низкий показатель ROS по компании может возникать из-за товара или услуги, которые в соответствии с матрицей BCG являются «денежным мешком» (или «дойной коровой»). Это продукция с устойчивым высоким спросом, обеспечивающая компании солидную часть выручки. Так что отказ от такого продукта будет серьёзной ошибкой.

Вас также может заинтересовать: Современные проблемы развития малого бизнеса и пути их решения

Формула рентабельности продаж в действии (пример)

Допустим, компания «Крылья и пилоты» в 2016 году получила 30 млн рублей чистой прибыли, а в 2017 – только 23 млн рублей. В то же время выручка была равна 150 млн рублей в 2016 году и 140 млн рублей в 2017. Произведем расчет рентабельности продаж по формуле на примере:

2016 год

2017 год

Расхождение в процентах

Прибыль, млн рублей

-23,3 %

Выручка, млн рублей

-6,7 %

20 %

16,4 %

-3,6 %

В 2017 году показатель Return on Sales уменьшился на 3,6 %, в то же время прибыль сократилась на 23,3 %, а выручка не так значительно – на 6,7 %. Такое соотношение изменений свидетельствует о том, что на предприятии выросли затраты. При таком ухудшении коэффициента рекомендуется глубже изучить рентабельность отдельных продуктов:

Продукт X

2016 год

2017 год

Расхождение в процентах

Прибыль, млн рублей

11,7

-22 %

Выручка, млн рублей

0%

13,2 %

10,3 %

-2,9 %

Доля от прибыли предприятия

50 %

50,9 %

+0,9 %

Доля в выручке предприятия

75,3 %

80,7 %

+5,4 %

Продукт Y

2016 год

2017 год

Расхождение в процентах

Прибыль, млн рублей

11,3

-24,7 %

Выручка, млн рублей

-27 %

40,5 %

41,9 %

+1,4 %

Доля от прибыли предприятия

50 %

49,1 %

-0,9 %

Доля в выручке предприятия

24,7 %

19,3 %

-5,4 %

Эти расчёты по формуле рентабельности продаж и определение изменений в последующем периоде показали интересный случай: у товара X снижается коэффициент ROS, что происходит, потому что выручка остаётся прежней, а прибыль уменьшается. Такие ситуации возникают, когда товар развился до «зрелости». То есть продвижение отъедает всё больше и больше расходов.

В то же время товар Y показал падение по всем параметрам, кроме рентабельности. ROS увеличивается из-за того, что выручка сократилась больше, чем прибыль. На деле, возможно, что продажи Y стали падать, но «Крылья и пилоты» эффективно оптимизировали траты. Такое бывает с новыми продуктами.

Товар X даёт большую часть выручки, но это приводит к парадоксальной ситуации, при которой падение рентабельности X на 2,9 % и одновременный рост ROS для Y на 1,4 % обеспечивают общее уменьшение результата, полученного по формуле рентабельности продаж.

Углублённый анализ может проводиться не только для продуктовых линеек или отдельных товаров, но и для филиалов сети, точек касания, менеджеров по продажам. Такие исследования дают данные для стратегических решений.

Вас также может заинтересовать: Как наладить антикризисное управление на предприятии

Если формула рентабельности продаж продукции показала падение

Бизнес нацелен на получение максимальной прибыли, а значит, на этом намерении основывается стратегия компании. Однако всякое стратегическое решение, направленное на увеличение доходности, сталкивается с несколькими ограничениями: ограниченное количество ресурсов в компании в целом и в частности. Объём рынка также является пределом, ведь крайне тяжело продать больше, чем рынок готов принять.

Если стратегия направляет работу на увеличение коэффициента ROS, то фактически речь идёт либо о сокращении расходов, либо о наращивании прибыли, либо, в самом лучшем раскладе, об одновременности этих факторов. И это даёт реальные результаты даже при потолке выручки, который обусловлен рынком.

При этом уменьшение показателя, полученного по формуле рентабельности продаж, также может быть определено стратегией, например:

  • увеличение амортизационных выплат вследствие недавних капитальных вложений предприятия. Рост трат снижает коэффициент Return on Sales;
  • удержание прежнего уровня продаж «зрелого» продукта (как в примере выше) вливанием средств в его продвижение. Таким образом, доля затрат в выручке растёт, а рентабельность падает;
  • стратегия захвата рынка демпингующей компанией. Очевидно, что прибыль во время демпинга снижается, но предприятие достигает своей цели.

Более детальный факторный анализ рентабельности продаж по формулам

Для обнаружения причин снижения ROS в сравнении с другим отчётным периодом или с плановым значением рекомендуется провести факторный анализ.

Формула 1. Расчет рентабельности продаж

Используемые обозначения

Единицы измерения

Расшифровка

Источник данных

РП

%

Коэффициент рентабельности

Вычисления

В

Рубль

Выручка

Отчет о финансовых результатах (стр. 2110) или о доходах и расходах

Ппр

Рубль

Прибыль от продаж

Отчет о финансовых результатах (стр. 2200) или о доходах и расходах

Для дальнейшего анализа формулу рентабельности продаж необходимо детализировать, разложив прибыль на показатели, по которым её можно высчитать.

Формула 2. Детализированный расчет рентабельности продаж

Используемые обозначения

Единицы измерения

Расшифровка

Источник данных

РП

%

Коэффициент рентабельности

Вычисления

В

Рубль

Выручка

Отчет о финансовых результатах (стр. 2110) или о доходах и расходах

УР

Рубль

Управленческие затраты

Отчет о финансовых результатах (стр. 2220) или о доходах и расходах

КР

Рубль

Коммерческие затраты

Отчет о финансовых результатах (стр. 2210) или о доходах и расходах

С

Рубль

Себестоимость

Отчет о финансовых результатах (стр. 2120) или о доходах и расходах

Выручка, себестоимость и расходы могут разнообразно влиять на ROS, или РП. Изменение Return on Sales с учётом названых факторов можно определить по следующей формуле рентабельности продаж:

Вас также может заинтересовать: Оптимизация бизнес-процессов: ликбез для руководителей

Формула 3. Расчет изменения рентабельности продаж под совокупным воздействием факторов

Используемые обозначения

Единицы измерения

Расшифровка

Источник данных

%

Изменение коэффициента рентабельности

Вычисления

%

Изменение рентабельности продаж из-за выручки

Формула 4

%

Изменение рентабельности продаж из-за себестоимости

Формула 5

%

Изменение рентабельности продаж из-за коммерческих затрат

Формула 6

%

Изменение рентабельности продаж управленческих затрат

Формула 7

Последовательно рассмотрим все формулы, указанные в предыдущей таблице как источники данных:

Формула 4. Расчет изменения рентабельности продаж из-за изменения выручки

Используемые обозначения

Единицы измерения

Расшифровка

Источник данных

%

Изменение рентабельности продаж из-за выручки

Вычисления

Со

Рубль

Себестоимость в базовом периоде

Отчет о финансовых результатах (доходах и расходах) за базовый период

В1

Рубль

Выручка в анализируемом периоде

Отчет о финансовых результатах (доходах и расходах) за анализируемый период

Во

Рубль

Выручка в базовом периоде

Отчет о финансовых результатах (доходах и расходах) за базовый период

УРо

Рубль

Управленческие расходы в базовом периоде

Отчет о финансовых результатах (доходах и расходах) за базовый период

КРо

Рубль

Коммерческие расходы в базовом периоде

Отчет о финансовых результатах (доходах и расходах) за базовый период

Если формула рентабельности продаж и изменение полученного коэффициента показали различие между отчётными периодами более чем на 1 %, рекомендуется сделать подробный факторный анализ выручки.

Формула 5. Расчет изменения рентабельности продаж из-за себестоимости

Используемые обозначения

Единицы измерения

Расшифровка

Источник данных

%

Изменение рентабельности продаж под влиянием себестоимости

Вычисления

С1

Рубль

Себестоимость в отчётном периоде

Отчет о финансовых результатах (доходах и расходах) за анализируемый период

Со

Рубль

Себестоимость в базовом периоде

Отчет о финансовых результатах (доходах и расходах) за базовый период

УРо

Рубль

Управленческие затраты в базовом периоде

Отчет о финансовых результатах (доходах и расходах) за базовый период

КРо

Рубль

Коммерческие затраты в базовом периоде

Отчет о финансовых результатах (доходах и расходах) за базовый период

В1

Рубль

Выручка в отчётном периоде

Отчет о финансовых результатах (доходах и расходах) за анализируемый период

Если из-за изменений в себестоимости продукции РП упала или увеличилась более чем на 1 %, то этот фактор требует отдельного изучения. Важно проанализировать причины изменения себестоимости, так как определяющие её параметры (объём выпуска, структура, уровень переменных затрат и т.д.) оказывают косвенное влияние на рентабельность продаж.

Топ-5 статей, которые будут полезны каждому руководителю:

  • 32 способа привлечения клиентов: проверенные и нестандартные
  • Оптимизация бизнес-процессов на раз-два-три: ликбез для руководителей
  • Как продавать через Интернет: шпаргалка для новичков
  • Методы снижения затрат в компании и на предприятии без малых жертв
  • Лучшие бизнес-идеи на 2019 год: оффлайн и онлайн

Формула 6. Расчет изменения рентабельности продаж из-за коммерческих расходов

Используемые обозначения

Единицы измерения

Расшифровка

Источник данных

%

Изменение рентабельности продаж под влиянием коммерческих затрат

Вычисления

В1

Рубль

Выручка в отчётном периоде

Отчет о финансовых результатах (доходах и расходах) за анализируемый период

УРо

Рубль

Управленческие расходы в базовом периоде

Отчет о финансовых результатах (доходах и расходах) за базовый период

С1

Рубль

Себестоимость в отчётном периоде

Отчет о финансовых результатах (доходах и расходах) за анализируемый период

КРо

Рубль

Коммерческие затраты в базовом периоде

Отчет о финансовых результатах (доходах и расходах) за базовый период

КР1

Рубль

Коммерческие расходы в отчётном периоде

Отчет о финансовых результатах (доходах и расходах) за анализируемый период

Формула изменения рентабельности продаж под влиянием управленческих затрат имеет следующие переменные параметры:

Формула 7. Расчет изменения рентабельности продаж из-за управленческих расходов

Используемые обозначения

Единицы измерения

Расшифровка

Источник данных

%

Изменение рентабельности продаж под воздействием управленческих затрат

Вычисления

УР1

Рубль

Управленческие расходы в отчётном периоде

Отчет о финансовых результатах (доходах и расходах) за базовый период

УРо

Рубль

Управленческие расходы в базовом периоде

Отчет о финансовых результатах (доходах и расходах) за базовый период

В1

Рубль

Выручка в отчётном периоде

Отчет о финансовых результатах (доходах и расходах) за анализируемый период

С1

Рубль

Себестоимость в том же периоде

Отчет о финансовых результатах (доходах и расходах) за анализируемый период

КР1

Рубль

Коммерческие расходы в отчётном периоде

Отчет о финансовых результатах (доходах и расходах) за анализируемый период

Если результаты факторного анализа указывают на серьёзные причины уменьшения рентабельности продаж в вашем онлайн-бизнесе, то лучше не ждать ухудшения дел, а обратиться к специалистам.

Оставить заявку

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *