Содержание
- Что означает дебетовая карта
- Характеристика дебетовой карты, сильные и слабые стороны
- Принцип снятия налички с дебетовой карты
- Изменения лимита при снятии средств
- Пошаговая памятка на снятие налички с дебетовой карты
- Руководство по безопасности при обналичке с банковских карт
- Тема: Корпоративная карта привязанная к расчетному счету, авансовый отчет
- Корпкарта: как использовать, чтобы бухгалтер и налоговая были довольны
- Что делать с корпоративной картой
- Какие расходы по корпкарте уменьшают налог
- Кому нужно отчитываться и что будет, если этого не сделать?
- Какие документы нужно собирать?
- Можно снимать наличку по корпкарте?
- А вносить деньги на счёт?
- Легкая и прибыльная работа — снимать деньги с карт в банкоматах! Платим треть от снятого…
- Снять денежку и… идти под суд?
- Чем грозит такая «работа»
- Мошенничество с предоплатой
- Нужны обнальщики карт
- Снятие наличных с карт Сбербанка
- Снятие наличных с дебетовых карт
- Получение наличных сверх лимита
- Обналичивание валюты в Сбербанке
- Снятие наличных с кредитных карт
- Как снять деньги с кредитной карты Сбербанка без комиссий?
- 7 правил для корпоративной карты
- ПРАВИЛО 1. О карточном счете надо информировать налоговую и внебюджетные фонды
- ПРАВИЛО 2. Выдача корпоративной карты на счетах бухучета не отражается
- ПРАВИЛО 3. Через кассу не надо проводить деньги, полученные работником через банкомат
- ПРАВИЛО 4. О «карточных» деньгах работник должен отчитаться
- ПРАВИЛО 5. Если работник не отчитался за «карточные» деньги, их можно удержать из его зарплаты
- ПРАВИЛО 6. Безналичные траты работника и снятие им наличных проводим через счет 71
- ПРАВИЛО 7. Если корпоративная карта — кредитная, с льготным беспроцентным периодом, то экономию на процентах считать не нужно
- Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «Расходы»:
- Составляем проводки по корпоративной карте компании
- Как учитывать деньги на корпоративной карте
- Когда используют счет 57 «Переводы в пути»
- НДФЛ с сумм, перечисленных на корпоративные карты
Многие граждане предпочитают хранить и использовать свои денежные средства на дебетовых картах, своего рода электронный кошелек. Это удобно и всегда быть уверенным, что с личными средствами ничего не случится. А как снять деньги с дебетовой карты, мы с вами сейчас и рассмотрим.
Что означает дебетовая карта
Дебетовая карта – это карта платежей какого-либо банка с личными средствами, привязанная к банковскому счету ее держателя. С помощью карты можно совершать покупки, оплачивать коммунальные услуги, снимать наличные в банкомате, переводить на другие счета или пластиковые карты.
Держатель дебетовой карты распоряжается личными средствами, которые не превышают остаток денежных средств на лицевом счете. На карте может появиться баланс с минусом.
Советуем прочитать: Как научиться копить деньги при маленькой зарплате?
Это возможно при списании годового обслуживания, комиссия за онлайн-банк или при снятии наличных в банкомате другого банка списывается комиссионный сбор.
Характеристика дебетовой карты, сильные и слабые стороны
Положительные стороны для держателя дебетовой карты:
- Оформить дебетовую карту можно в любом банке быстро и без материальных затрат;
- Карта многофункциональна: оплачиваем коммунальные услуги, снимаем наличными, расплачиваемся за покупки, переводим на другие счета;
- Для путешествий по странам, дебетовая карта незаменима. Платежные системы позволяют снимать личные средства в банкоматах любого государства, а если у вас закончились личные сбережения, то близкие или родные могут перевести необходимую сумму на дебетовую карту.
Но и отрицательные стороны дебетовой карты тоже присутствуют:
- Расчет дебетовой картой возможен не во всех гостиницах, магазинах, кафе и т.д. Поэтому рекомендуется иметь при себе и наличные средства;
- Многие дебетовые карты не бесплатны, у них предусмотрено оплата за годовое обслуживание;
- Списание комиссионного сбора;
- Лимит на выдачу средств.
Принцип снятия налички с дебетовой карты
Современные люди, пользуясь услугами по дебетовой карте, должны знать какие непредвиденные нюансы подстерегают их. В зависимости от категории дебетовой карты, банки устанавливают ограничения на снятие наличных средств. Эти условия прописывают в договоре и на это нужно обратить внимание.
К примеру, дебетовая карта Cбербанка MasterCard содержит суточный лимит снятия наличными в 50 000 руб., а держатели карты Platinum- до 500 000 рублей. Этим банки стараются снизить риск мошенничества и ограничить возможность незаконного обналичивания.
Изменения лимита при снятии средств
Самостоятельно изменить лимит на выдачу денежных средств невозможно. Многим держателям этих карт установленный лимит не влияет на движение личных денежных средств.
Советуем прочитать: Как правильно распоряжаться деньгами?
Но есть случаи, когда необходимо обналичить свыше лимита, тогда клиенты банковской карты обращаются в банк, чтобы сняли ограничение. Еще один способ – это перевести с дебетовой карты на текущий счет и затем снять в кассе.
Пошаговая памятка на снятие налички с дебетовой карты
Услугами дебетовой карты пользуются большое количество людей. И для успешного снятия наличных с карты, предлагаем пошаговую инструкцию:
- Прежде всего, нужно воспользоваться банкоматом банка, в котором была выпущена дебетовая карта. Можно воспользоваться другим банкоматом, но тогда нужно быть готовым к списанию комиссии или снижению лимита на выдачу наличных;
- Когда определились с банкоматом, вставьте дебетовую карту (лицевая сторона сверху, передняя часть с чипом, а задняя – логотип платежной системы);
- Введите PIN- код;
- Появится меню услуг, выберите операцию «Снятие наличными»;
- Из меню выберите сумму выдачи, если нужна другая сумма, то нажимаете на дисплее «Другая сумма» и введите нужную сумму;
- После получения денежных средств, система запрашивает выдать «с чеком» или «без чека», нажимаете нужную операцию;
- После всех операций банкомат сам выдаст вам дебетовую карту. Не забудьте ее забрать.
Как видите, сложного в этом ничего нет, главное внимательно ввести PIN-код и читать меню на дисплее банкомата.
Руководство по безопасности при обналичке с банковских карт
При оформлении дебетовой или кредитовой карты в банке, банковские сотрудники выдают договор и PIN-код, запечатанный в конверте. К этим документам не хватает консультации или руководства о правилах безопасности при использовании карт.
В руководство необходимо включить такие советы по безопасности:
- Заполните наизусть PIN-код, если не надеетесь на память, запишите на небольшой бумажке и храните в другом месте от карты;
- Нельзя сообщать данные карты третьим лицам: PIN-код, код проверки подлинности карты CVV2 или CVC2, срок ее действия и кто хозяин карты.
Никогда банковские сотрудники не будут спрашивать реквизиты карты.
А для перевода денежных средств на вашу карту достаточно номера, который находится на передней стороне банковской карты:
- Используйте банкоматы внутри банка или в банковских офисах, с системами видеонаблюдения;
- Обходите стороной сомнительные терминалы. Перед использованием карты, осмотрите терминал на наличие подозрительных элементов в картридере или на клавиатуре;
- При вводе PIN-кода, закрываете любым предметом клавиатуру и тех, кто любопытен, просите отойти в сторону. Если возникли проблемы, не слушайте советов «очередников», не отходя от банкомата, звоните в банк для блокировки счета;
- При потере карты или есть подозрение, что другие лица узнали сведения вашей карты, при обращении в банк, срочно заблокируйте номер пластиковой карты.
Если у вас случилась непредвиденная ситуация с банковской картой, немедленно звоните в банк, телефон службы поддержки указан на тыльной стороне карты. Если банковская карта застряла в банкомате, обратитесь по номеру телефона на терминале.
Совет: при получении пластиковой карты, поинтересуйтесь у банка, есть ли условия страхования или программа защиты клиентов от мошенников и возмещение материального ущерба.
Вывод: Процедура снятия наличных денежных средств с банковской дебетовой карты проста и удобна. Главное, обезопасить свои личные сбережения, полагаясь на рекомендации, приведенные выше.
Тема: Корпоративная карта привязанная к расчетному счету, авансовый отчет
Быстрый переход Бухучет и Налогообложение Вверх
- Навигация
- Кабинет
- Личные сообщения
- Подписки
- Кто на сайте
- Поиск по форуму
- Главная страница форума
- Форум
- Бухгалтерия
- Общая бухгалтерия
- Бухучет и Налогообложение
- Оплата труда и кадровый учет
- Документация и отчетность
- Учет ценных бумаг и валютных операций
- Внешнеэкономическая деятельность
- Внешнеэкономическая деятельность. Таможенный союз
- Алкоголь: лицензирование и декларирование
- Онлайн-ККТ, БСО, эквайринг и кассовые операции
- Отрасли и спецрежимы
- Индивидуальные предприниматели. Спецрежимы (ЕНВД, УСН, ПСН, ЕСХН)
- Учет в НКО и жилищном хозяйстве
- Бухгалтерский учет в строительстве
- Бухгалтерский учет в туризме
- Бюджетные, автономные и казенные учреждения
- Бюджетный учет
- Программы для бюджетного учета
- Банки
- МСФО, GAAP, управленческий учет
- Общая бухгалтерия
- Юридический отдел
- Правовая помощь
- Регистрация
- Опыт проверок
- Управление предприятием
- Администрирование и управление на предприятии
- Аутсорсинг
- Автоматизация предприятия
- Программы для ведения бухгалтерского и налогового учета
- Инфо-Бухгалтер
- Другие программы
- 1C
- Электронный документооборот и электронная отчетность
- Прочие средства автоматизации труда бухгалтеров
- Программы для ведения бухгалтерского и налогового учета
- Гильдия клерков
- Взаимоотношения на работе
- Бухгалтерский бизнес
- Обучение
- Биржа труда
- Ищу работу
- Предлагаю работу
- Клуб Клерк.Ру
- Пятница
- Частные инвестиции
- Политика
- Спорт. Туризм
- Встречи и поздравления
- Авторские форумы
- Интервью
- Простое, как мычание
- Авторский форум Goblin_Gaga
- Бухгалтера можно…
- опусник Гаги
- Интернет-конференции
- Кому я должен — всем прощайте: все о банкротстве физлиц
- Архив Интернет-конференций
- Интернет-конференции
- Обмен электронными документами и сюрпризы от ФНС
- Нарушение прав граждан при трудоустройстве и увольнении
- Новый порядок сдачи отчетности по НДС в электронном формате
- Подготовка годовой финансовой/бухгалтерской отчетности за 2014 год
- Все, что вы хотели спросить у оператора обмена электронными документами
- Как финансовый кризис превратить в окно возможностей?
- НДС: изменения в нормативном регулировании и их реализация в программе «1С:Бухгалтерия 8»
- Обеспечение достоверности результатов инвентаризационных мероприятий
- Защита персональных данных. Применение ЗПК «1С:Предприятие 8.2z»
- Формирование учетной политики компании: возможности сближения с МСФО
- Электронный документооборот на службе бухгалтера
- Учет времени при различных системах оплаты труда в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8»
- Полугодовой отчет по налогу на прибыль: раскроем все секреты
- Межличностные отношения на рабочем месте
- Облачная бухгалтерия 1С. Стоит ли уходить в облако?
- Банковские депозиты: как не потерять и выиграть
- Больничные листы и другие пособия за счет ФСС. Порядок расчета и начисления
- Клерк.Ру: задайте любой вопрос руководству сайта
- Правила расчёта НДС при осуществлении экспортно-импортных операций
- Как сдать отчетность в Пенсионный фонд за 3 квартал 2012 года
- Отчетность в ФСС за 9 месяцев 2012 года
- Подготовка отчетности в ПФР за 2 квартал. Сложные вопросы
- Запуск электронных счетов-фактур в России
- Как снизить затраты на ИТ-оборудование, ПО и ИТ-персонал с использованием облачных мощностей
- Отчетность в ПФР за 1 квартал 2012. Основные изменения
- Налог на прибыль: нюансы заполнения декларации за 2011 год
- Годовая отчетность в ПФР. Актуальные вопросы
- Новое в бухгалтерской отчетности за 2011 год
- Отчетность в ФСС в вопросах и ответах
- Полугодовая отчетность в ПФР в вопросах и ответах
- Расчет пособий по временной нетрудоспособности в 2011 году
- Электронные счета-фактуры и электронные первичные документы
- Формирование бухгалтерской отчетности за 2010 год
- Расчет больничных в 2011 году. Декретные и пособия в переходный период
- Новое в законодательстве о налогах и страховых взносах в 2011 году
- Изменения в финансовой отчетности в 2011 году
- DDoS атаки в России как способ нечестной конкурентной борьбы.
- Банковские продукты для физлиц: кредитование, депозиты, спецпредложения
- Документ в электронной форме — эффективное решение актуальных проблем
- Как найти работу с помощью Клерк.Ру
- Предоставление сведений перс. учета за первое полугодие 2010 года
- Налоговая ответственность: кто и за что отвечает?
- Проверки, взыскание, возврат/зачет налогов и др.вопросы ч.1 НК РФ
- Расчет больн. листов и страховых взносов в свете квартальной отчетности
- Замена ЕСН страховыми взносами и другие нововведения 2010 года
- Ликвидация коммерческих и некоммерческих организаций
- Бухгалтерский и налоговый учет товарно-материальных ценностей
- Обязательная перерегистрация фирм в соответствии с Законом №312-ФЗ
- PR и маркетинг в сфере профессиональных услуг своими силами
- Клерк.Ру: смена дизайна
- Построение личного финансового плана: мечты и реальность
- Подготовка бух. отчетности. Изменения в рос. стандартах учета в 2009 году
- Откаты в сфере продаж: за и против
- Потеря работы в период кризиса. Что делать?
- Все, что вы хотели знать о Клерк.Ру, но стеснялись спросить
- Кредит в кризис: условия и возможности
- Сохранение капитала во время кризиса: стратегии для частных инвесторов
- НДС: вычеты по авансам. Вопросы с ответами и без
- Пресс-конференция Деда Мороза
- Изменения в Налоговый кодекс, вступающие в силу с 2009 года
- Налог на прибыль с учетом последних изменений и разъяснений Минфина
- Российский кризис: угрозы и возможности
- Сетевой бизнес: качественные товары или развод на деньги?
- КАСКО: страховка без секретов
- Выплаты физическим лицам
- Рейдерство. Как защитить собственный бизнес?
- Актуальные вопросы исчисления и возмещения НДС
- Спецрежимы: ЕНВД и УСН. Особенности и сложные вопросы
- Налог на прибыль. Расчет, особенности исчисления, спорные моменты
- Учетная политика для целей бухучета
- Налоговые проверки. Практика применения новых правил
- НДС: порядок расчета
- Аутсорсинг в вопросах и ответах
- Как бухгалтеру выполнить требования Закона «О персональных данных»
- Идеальный архив бухгалтерских документов
- Интернет-конференции
- Служебные форумы
- Архив
- FAQ (Часто задаваемые вопросы)
- FAQ: Часто задаваемые вопросы по бухучету и налогам
- Игры и тренинги
- Тренинг по воспитанию самоуверенности
- ВЭД в условиях суровой действительности
- FAQ (Часто задаваемые вопросы)
- Книга жалоб и предложений
- Дневники
- Архив
Корпкарта: как использовать, чтобы бухгалтер и налоговая были довольны
В феврале мы провели вебинар на тему «Как пользоваться корпоративной картой». Может показаться, что тема уже давно изъезженная. На самом деле нет. Мы получили тучу откликов и вопросов от предпринимателей.
В этой теме действительно много нюансов, которыми обычно не делятся бухгалтеры. Поэтому мы подготовили текстовый вариант для тех, кому не удалось посмотреть видео: что такое корпкарта, как можно использовать, какие нужны отчётные документы и что делать, если их нет. Читайте ниже.
Запись вебинара доступна по ссылке и ждёт тех, кому удобнее смотреть.
Корпоративная карта — это карта, которая выпущена банком и привязана к расчётному счёту вашей компании.
Иногда для корпоративной карты открывают отдельный счёт, но он тоже привязан к компании. Единственное отличие отдельного счёта: перед покупкой чего-либо придётся на такой счёт переводить деньги с основного счёта.
По сути, оплата по корпкарте — это точно такая же операция, как оплата по счёту, только удобнее, потому что можно платить на месте.
Корпкарты бывают именные и неименные. Именная карта закреплена на конкретного сотрудника, например, директора. Если по такой карте расчёт совершил другой сотрудник — списания всё равно будут числиться на директоре, а значит, отвечать за покупки будет он.
Неименные карты могут использовать все сотрудники компании, главное — отслеживать, кто именно совершает покупки. Если у вас такая карта, попросите сотрудников, имеющих доступ к карте, собирать все документы по операциям.
Что делать с корпоративной картой
Снимайте или вносите деньги, платите поставщикам, оплачивайте представительские и командировочные расходы. В любом магазине, главное — не забывайте документы по каждой операции.
Можно шоркать корпкартой за границей. Пересчёт в валюту будет проходить автоматически по внутреннему курсу вашего банка в рублях. Данные по оплате за границей и данные, которые отражены в учёте, будут отличаться. Это не просто так: по нормам законодательства все расчёты отражаются в рублях по курсу ЦБ РФ на дату авансового отчёта.
Оплата в интернете — тоже возможно. Когда оплачиваете услугу в интернете, вам должны прислать акт об оказании услуг, когда покупаете товар — товарную накладную или кассовый и товарный чеки. Просто сохраните эти документы или сразу перешлите бухгалтеру.
Какие расходы по корпкарте уменьшают налог
Не все расходы по корпкарте уменьшают сумму налога на стоимость покупки. Чтобы принять к учёту расходы по карте, они должны быть экономически обоснованы: покупка должна соответствовать вашему виду деятельности и в дальнейшем приносить прибыль для компании.
Например, если вы транспортная компания по перевозке грузов — валенки или постельное бельё будут странной затратой. Такую покупку не сможете обосновать с точки зрения выгоды для вашего бизнеса.
А если ваша компания занимается торговлей постельным бельём и вы где-то купили за наличку или по карте само постельное бельё или ткань — это будет прямыми затратами на текущую деятельность.
Без проблем любой бизнес может купить мебель, канцтовары, офисную технику и всё, что как-то оправдывает деятельность.
Айфон тоже можно, если он ежедневно помогает вам вести бизнес. Например:
- только в этом телефоне есть программы, которые вы ежедневно используете в работе;
- вы постоянно в разъездах, вся информация хранится в телефоне;
- легче и выгоднее купить Айфон для себя, чем нанять в штат на постоянную основу секретаря, который будет выполнять те же функции: звонить, напоминать, подсказывать и будить.
Котик в офис — это сложно принять к учёту, потому что придётся доказывать сотрудникам налоговой, что он собственными лапами увеличит число клиентов.
Кому нужно отчитываться и что будет, если этого не сделать?
Все ООО, АО и другие компании с любой системой налогообложения должны отчитываться за деньги, потраченные с корпоративной карты. Неподтверждённые покупки будут облагаться страховыми взносами и налогами.
Если у вас ИП на УСН «доходы», Патенте и ЕНВД, можете совсем не отчитываться, так как налоговая не будет проверять расходную часть в целях налогового учёта, а обязанности ведения бухучёта у вас нет.
Индивидуальные предприниматели на УСН «доходы минус расходы» и ОСНО могут учесть траты для бизнеса в расходах — для этого нужно сохранять документы о покупках для бизнеса.
Ещё ИП могут рассчитываться корпкартой за любые личные покупки, наказаний за это не предусмотрено, просто такие расходы не будут влиять на налог.
Какие документы нужно собирать?
Это может быть: товарная накладная, акт об оказании услуг, товарный и кассовый чеки, бланк строгой отчётности, приходный кассовый ордер и другие. Зависит от того, что вы получили — товар или услугу.
В документах должны быть реквизиты:
– наименование, порядковый номер и дата выдачи документа;
– название организации или ФИО предпринимателя, ИНН;
– весь перечень и количество услуг или товаров;
– сумма оплаты;
– должность, фамилия и инициалы продавца, его личная подпись и печать компании при наличии.
Если в кассовом чеке будет весь перечень покупок — дополнительно не нужно получать товарный чек. Пример таких чеков вы можете встретить в Ашане, Икее и других крупных магазинах. Попросите поставить печать на таком чеке — тогда он будет полноценным закрывающим документом.
В менее крупных магазинах при оплате картой продавцы выпишут обычный кассовый чек, который выдают всем физлицам. К нему не забудьте попросить товарный чек. Если у вас УСН, вы без проблем сможете учесть полную стоимость покупки с такого чека в расходах. Если ОСНО — сможете учесть только сумму без НДС. Такой НДС нельзя принять к вычету и учёсть при расчёте налога на прибыль.
После трат за границей бухгалтер попросит дополнительно документы с переводом на русский язык. Перевести нужно каждую строчку, но не обязательно обращаться к профессиональным лингвистическим услугам, достаточно перевести самостоятельно в гугл-переводчике.
Помимо подтверждающих документов о покупке, для бухгалтерии нужно оформлять авансовый отчёт. Это такой документ, который формируется после каждой покупки по корпкарте. Такой отчёт может быть стандартной формы или индивидуальной — можете разработать для компании.
По закону авансовый отчёт должен формировать тот сотрудник, который совершил покупку. Но на практике хороший бухгалтер сделает это самостоятельно — это будет быстрее и поможет избежать ошибок.
Можно снимать наличку по корпкарте?
Если снимаете деньги по карте, в банке операция отразится так — выдача денежных средств под отчёт. Это значит, что покупки на снятые деньги также нужно подтвердить документами и авансовым отчётом. Это касается только компаний.
Индивидуальным предпринимателям не нужно отчитываться за снятие наличных и возвращать непотраченные деньги обратно на счёт. Их сумма будет отражена как вывод личных средств ИП. Но это не распространяется на сотрудников, работающих у ИП.
Сколько можно снимать наличных, чтобы не попасть под подозрения банка?
Считается, что до 600 тысяч рублей за 1 раз — безопасная сумма. Когда снимаете больше, подключается финансовый мониторинг банка. Если финмониторинг заподозрит что-то неладное, могут заблокировать счёт до тех пор, пока банк не убедится, что всё хорошо. Будут запрашивать документы и могут даже настаивать на личном присутствии.
А вносить деньги на счёт?
Вносить деньги на счёт можно только в трёх случаях:
- делаете займ компании;
- возвращаете средства;
- вносите выручку от реализации вашей продукции или услуг.
Для компаний на каждое внесение денег должен быть документ. На возврат подотчётных средств — это авансовый отчёт, где отражено, что выданные деньги от компании не использовались в полной объеме. Для внесения займа подтверждающим документом будет договор займа, в котором указаны сумма, дата внесения и срок возврата. Если розничная выручка — бухгалтер формирует расходно-кассовый ордер.
Для ИП тоже нужно документально подтверждать внесение денег по корпоративной карте, кроме взноса личных средств. Взнос личных средств ИП налогами не облагается.
Часто рекомендуют вносить деньги на счёт через отделение банка, где будет чётко прописано назначение платежа. Дело в том, что при внесении денег через банкомат не указывается в комментариях цель внесения. А цель определить нужно, потому что у налоговой могут возникнуть вопросы, должны ли внесённые деньги облагаться налогами. Бухгалтеру при учёте важно сразу правильно отразить движение денег на соответствующих счетах учёта.
Чтобы не запутаться, заранее сообщайте бухгалтеру о каждом пополнении счёта через корпкарту, потому что любой такой взнос в банке отражается без комментария, а в учёте каждая ситуация отражается по-разному.
Запомните: если хочется что-то странное купить по корпкарте — спросите бухгалтера, сохраните чек и возьмите закрывающие документы. Или жмите зелёную кнопку «Подключиться» и присоединяйтесь к Кнопке: наши бухгалтеры сами напоминают о недостающих документах, безопасно снижают налоги и рассказывают риски.
Легкая и прибыльная работа — снимать деньги с карт в банкоматах! Платим треть от снятого…
В сети то и дело появляются любопытные вакансии по заработку на обналичивании средств с предоставленных работодателем банковских карт. Никаких особых требований, кроме готовности сбегать лишний раз к банкомату, не предъявляется. А что же взамен? Заработок в 30-40% от суммы с каждой отработанной карты. Кого не прельстит столь заманчивое предложение? Но за такой работой кроется для нанятого сотрудника нечто более серьезное, чем возможность потерять несколько кровно заработанных сотен рублей. Есть риск угодить за решетку.
Снять денежку и… идти под суд?
В мире давно процветает мошенничество с банковскими картами. С помощью специальных устройств, скиммеров, воруют данные карт у ничего не подозревающих их владельцев. Или иными незаконными способами вытягивают у обладателя банковской карты ее данные. Полученная информация позволяет мошенникам впоследствии создать аналогичные карты, на которых будет нанесена похищенная информация. Такая поддельная карта представляет собой обычный белый пластик с нанесенной магнитной лентой, на которой зашифрованы данные. Их так и называют – «белые карты».
А подделка такой карты означает, что мошенники получат деньги жертвы. Но обналичивать суммы слишком опасно. Велик риск быть замеченным правоохранительными органами и схваченными на месте преступления. А кража данных с карт это серьезное преступление, после которого можно несколько лет провести за решеткой. Вот преступники и ищут дурачков, которые за них сделают «грязную» работенку за небольшое вознаграждение. Попадется? Что ж, без одной карты, зато на свободе. Да и данные о ней никуда не делись, можно их повторно нанести на очередной белый пластик. Не попадется? Еще лучше. Деньги будут.
В сети разыскивается доверчивый человек, который очень хочет легких денег и не готов вникать во все нюансы. Ведь такая работа прибыльная, легкая и не требующая каких-то умений. Ему предлагается ежедневно получать несколько карт и снимать деньги с них в банкоматах. За это он получает треть снятой суммы и передает ее курьером либо перечисляет на анонимный электронный кошелек, например Perfect Money. Все пинкоды и инструкции по выводу и поведению работник тоже получит. Его задача – придерживаться их и отсылать деньги. Работа, с которой справится и школьник. Что уже говорить о взрослом!
Понравилось Видео?! Подпишитесь на наш канал!
Чтобы сильно не светиться, такие преступники часто ищут жертв на закрытых форумах, группах или присылая личные сообщения понравившимся им людям. Поэтому если приходит сообщение от такого человека, не стоит думать, что это вы такой счастливчик и выбраны потому, что состоите с работодателем в закрытой группе, и он почтил вас доверием, предложив столь интересный и заманчивый заработок. Просто вы лучше остальных подходите на роль простачка, как бы грустно это не звучало бы.
Нашедший такую сладкую вакансию уже мечтает, как будет ежедневно снимать в банкомате по тысяче-две долларов и иметь с этого треть суммы. Какая работа? Где еще в месяц можно будет так легко зарабатывать по 4-8 тыс. долларов, при этом тратя не более получаса в день? А вот стоило бы задуматься, почему же готовы столько платить за такую 5-ти минутную работенку? Большие деньги крутятся там, где либо высокие риски, либо узкие специфические знания. Знаний нет? Значит, попадаете в зону повышенного риска.
Такой работодатель, который заинтересован в снятии денежных средств с его карт, не предоставляет никакой информации о себе, не требует предоплаты за карты и старается к минимуму свести ведение диалога со своими работниками. Ведь меньше контактов, меньше шансов, что на него впоследствии выйдут. Схема передачи денег иногда бывает слишком мудреная. В ней может участвовать несколько ничего не подозревающих курьеров или случайные люди, нанятые на разовую передачу конверта. Все концы должны быть заметены. Зачастую до преступника доходит лишь половина суммы, что лежит на карте. Зато он в безопасности.
Чем грозит такая «работа»
Обналичивание средств с поддельной карты является делом уголовно наказуемым. И еще как наказуемым! Можно легко схлопотать срок в 10 лет и вместо хорошего заработка провести несколько лет в веселой компании с сокамерниками. Мошенники пытаются уверить своих жертв, что им ничего не грозит. Максимум, у них могут изъять карты. Но на самом деле человек, пытающийся снять средства с «белой карты» уже является преступником, так как участвует в преступной схеме.
Не стоит полагать, что правоохранительные органы решат вас отпустить после слов о заработке и вакансии в интернете. Да, они попытаются раскрутить всю схему и найти главных виновных, но вы в любом случае пойдете под следствием и рискуете пару лет побыть в тюрьме. И не факт, что все же следователи смогут выйти на верхушку мошеннической схемы с банковскими картами. В таком случае у «работника» есть все шансы пойти главным преступником и стать козлом отпущения.
Мошенники специально подыскивают себе доверчивых жертв в других городах, чтобы не рисковать своей шкурой. Ведь такие транзакции очень легко отслеживаются. И стоит владельцу карты, с которой похищены данные, уведомить банк, как даже «белая» карта будет под прицелом у сотрудников правоохранительных органов. А сейчас у каждого банкомата установлены видеокамеры, поэтому человека, снимавшего деньги легко засекут. А выйти на его след будет не так уж и сложно.
Тем более, что нанятый сотрудник по обналичиванию средств вряд ли будет бегать далеко от дома в поисках банкомата. Он пойдет в ближайший, и ходить в него будет постоянно. Не в первый, так в другой раз его поймают за снятием денег с ворованной карты.
Хочется ли идти на такой риск ради 300-400 долларов? Или же лучше погулять на свободе? Деньги и риск или безденежье, но безопасность. Каждый должен решить сам.
Мошенничество с предоплатой
Некоторые преступники все же опасаются загреметь за решетку по такой серьезной статье, как кража денег с чужих банковских счетов. А возможно и хотели бы заняться таким прибыльным бизнесом, но не имеют нужных навыков или устройств воровать данные с чужих карт. Вот и приходиться им довольствоваться малым – разводить пользователей в сети на удаленную работу с предоплатой.
Схема по поиску клиентов практически та же, что и у тех мошенников, что делают «белые» карты. Но своих жертв они ищут уже гораздо увереннее и более масштабно. Ведь даже при поимке им не будет светить срок в 5-7 лет, да и они не собираются оставлять каких либо ниточек, таких как курьер, которые могут привести к ним. Объявления о поиске сотрудников на несложную работу по обналичиванию карточек полно в интернете. Соцсети, форумы, доски объявлений, ссылки на блогах по заработку – свои сети для приманки жертв мошенники раскидывают везде. Ведь чем больше людей они завлекут, тем больше прибыль. А доход у таких преступников может достигать сотни тысяч рублей в месяц!
Жертве предлагается обналичивать деньги за определенный процент в 30-40% от суммы имеющихся средств. Легкий заработок за 15 минут работы. Делов-то! Сходить к банкомату, ввести код, снять деньги и передать курьеру либо перечислить на электронный кошелек. В отличие от преступников, в действительности занимающихся поддельными картами, эти мошенники даже не заморачиваются над схемой перевода денег от «сотрудника». Ведь даже карта до него не дойдет! Зачем тогда волноваться и продумывать схему? Можно легко встретить информацию о том, что деньги надо будет передать лично, через курьера, либо даже на верифицированный кошелек в вебмани или яндексе!
Но не все так просто. Будущему сотруднику долго и упорно разъясняют все выгоды сотрудничества, схему работы, приблизительные заработки и легкость работы. И лишь в конце идет небольшая приписка, что в начале работы необходимо будет внести небольшую сумму денег отправителю карт. Залоговую стоимость, которая позволит работодателю быть уверенным, что вы не скроетесь с картой и честно отдадите ему его часть.
Стоимость карт небольшая, 500-2000 рублей в зависимости от жадности «работодателя». Вы можете заказать любое количество карт, хоть сотню, но необходимо будет их оплатить. После оплаты карты вам доставит курьер лично в город, вы снимите деньги и отдадите деньги ему же. Удивительно, как на это ведутся люди, но ведутся очень хорошо! А ведь логики в предложении нет никакой!
Как это 500 рублей могут покрыть потери отправителя карт, если он передает в пользование 1000 долларов? Как эти деньги могут выступать залогом и гарантией возврата денег? Ведь сотрудник может вывести эту тысячу баксов, оставить ее себе всю, а не 30%, и при этом потерять жалкие 500 рублей. Смысла нет. Да сотруднику в сотни раз выгодней работать на постоянной основе и иметь крупные суммы, чем сбегать с одной тысячей! Но вот залог почему-то позарез нужен. Да еще и за каждую карту в отдельности.
А зачем нужен? А для того, чтобы денежки поступили на счет мошенника, и тот испарился. Ведь вся затея с вакансией создана для того, чтобы под видом хорошего заработка выманить деньги у доверчивой жертвы. Стоит только перечислить требуемую сумму на счет «работодателя», и он сразу же перестанет отвечать на сообщения. А где же его искать, если о нем ничего неизвестно, да и он уже давно поменял данные?
И никого из потенциальных работников не задумывается, как может постоянно курсировать курьер между его городом и городом работодателя, тем более если один живет, например, в Барнауле, а второй в Москве. Во сколько же обходиться дорога или сколько времени надо курьеру, чтобы доехать из одного города в другой? Увы, и этот пункт тоже не заставляет доверчивых граждан призадуматься над тем, не дурят ли их.
Любопытно, но сотруднику предлагают банковские карты словно товар в магазине. » У нас имеются карты с суммой в 1000$, заказать такую карту стоит 1000 рублей, а есть карты, пополненные на 2000$. Но за ее доставку необходимо будет заплатить уже 2 тыс. рублей». Не наводит на мысль, откуда у мошенника может на каждой карте лежать точное количество денег, да еще круглым числом и сразу на нескольких картах одинаковая сумма? Неужели кто-то специально распределял по 1 тысяче долларов на 50-70 карт? Вряд ли. Уже одно это должно навести на мысль, держаться подальше от такого предложения.
Жажда легких денег и халявы сильно перевешивают благоразумие, и люди не задумываются над тем, что участвуют в махинациях с деньгами и могут оказаться за тюремными стенами. Или что логики в словах работодателя совершенно нет. Но задумываться не хочется, хочется быстрей зарабатывать, причем много! Вот поэтому и ловят мошенники десятки новых жертв каждый день. Стоит иногда поразмыслить над предложениями о некоторых вакансиях! Это убережет от неприятностей.
Нужны обнальщики карт
Доброго времени суток. Для начало немного информации. Наша организация работает с 2014-го года. После того как Крым стал частью России. Все деньги идут именно из этого полуострова. Почему сделано именно так. В Крыму есть банки которых нет в самой России, а все это из-за санкций запада. Ещё одна интересная ситуация это то что в Крыму очень долго работает СЛУЖБА БЕЗОПАСНОСТИ, и поэтому обнал чёрных и белых денег очень эффективен так как проверка перевода «обнала» идет около 10-ти часов, а поступают деньги в течении часа, согласитесь это выгодно для вас и для нас. Да бы не привлекать ни вас не нашу организацию именно отсюда будут поступать заливы. Некоторые банки России работают с Крымом и именно через них вам будут поступать заливы, сотрудники банка работают настолько аккуратно чтобы даже с запада никто не узнал, что говорить о той же службе безопасности в Крыму, можно вообще забыть. Также в Крыму установлены лимиты! За неделю можно перевести на карту расчетный счёт или кошелёк только 300000 рублей с одного крымского счета на вашу карту счет или эл.кошелек не больше. И всему этому тоже служат санкции. У нас имеется более 20-ти счетов с которых вам будут поступать заливы, по-этому мы ищем новых людей. Теперь о самой работе с нами! Работаем 50/50. Первый перевод 50000 тысяч рублей для проверки. Со второго перевода суммы от 100000 рублей. Правило сотрудничества с нами. Для того чтобы получить первый перевод вам нужно оплатить 10% то есть пять тысяч рублей от суммы перевода, это делается для того чтобы мы понимали готовы ли вы на долгое сотрудничество, это не предоплата и не гарант это страховка, вы должны сами понимать что сумму которую мы вам переводим а это пятьдесят тысяч рублей в ответ куда больше. Второй и последующие переводы оплачивать не нужно. Мы не сомневаемся в вашей честности и порядочности. Дело все в том что эта система страховки была сделана не просто так. В Крыму также блокируют сайты, и сайты которые работают через гарант, не открыть даже через VPN сервис и это тоже все из-за санкций, можете сами все пробить о блокировках на разных форумах это все правда. Был не однократный случай когда мы переводили транш человеку, а половину от нашей с ним сделки он нам обратно не перевёл. Мы не то чтобы не доверяем новым людям, мы сами себя страхуем чтобы понять будет ли человек с нами дальше работать. Только по-этому были введены такие крайние меры. Мы не кого не заставляем и не собираемся уговаривать. Человек который это все знает должен понимать какие деньги ему будут переводиться. P.S. Мы Вас пока не знаем, поэтому хотим сразу предупредить: без обид, но если в Вашу голову закрались какие-нибудь нехорошие идеи, например, сценарии Вашего внезапного и таинственного исчезновения с нашими деньгами, то лучше сразу выбросьте их из головы или просто не начинайте с нами работать. Запомните: мы не дарим деньги, мы даем возможность их заработать. Не гонитесь за синицей в руке;)
Снятие наличных с карт Сбербанка
Ознакомьтесь с условиями, лимитами и рекомендациями по снятию наличных с кредитных и дебетовых карт Сбербанка.
Банковские карты – универсальный платежный инструмент, позволяющий осуществлять покупки и иные финансовые расчеты в безналичной форме. Вместе с тем, нередко возникают ситуации, когда требуются именно наличные, и тогда встает вопрос: как выгодно снять деньги с карты?
Сбербанк предлагает широкую линейку карт разных уровней, для которых предусмотрены свои параметры получения денежных средств. Условия выдачи наличных различаются в зависимости от типа и статуса карточек, а также от способа проведения операций.
Снятие наличных с дебетовых карт
При оформлении карты к ней открывается специальный счет, но выдача наличных производится только с применением пластика. Без непосредственного использования карточки деньги можно снять только в исключительных случаях: при ее утере или захвате терминалом, при блокировке по подозрению в компрометации, при механическом повреждении или в связи с окончанием срока действия.
Снять деньги можно следующими способами:
- через кассы Сбербанка и других кредитных организаций;
- в банкомате Сбербанка или других банков.
За получение денег в пределах лимита в пунктах выдачи и терминалах Сбербанка комиссионный сбор не взимается, в остальных случаях удерживается определенный процент.
Для MasterCard Standard/Visa Classic/МИР Классическая:
Для Visa Classic «Momentum»/MasterCard Standard «Momentum»:
Для МИР Социальная:
Для MasterCard Gold/Visa Gold/МИР:
Для MasterCard Platinum/Visa Platinum, Signature, Infinite:
Для Maestro/Electron/Maestro «Momentum»/Electron «Momentum»/ПРО100 «СТАНДАРТ» (больше не выпускаются):
- в банкоматах и отделениях банка в регионе обслуживания – бесплатно в пределах лимита и 0,5% — при его превышении;
- в банкоматах и кассах банка в другом городе/области – 0,75% от суммы;
- в пунктах выдачи других организаций – 1%, минимум 150 рублей (по Маэстро «Моментум» и Виза Электрон «Моментум» выдача не производится); в сторонних терминалах – 1%, минимум 100 рублей (кроме Маэстро «Моментум» и Виза Электрон «Моментум»).
Помимо суточных и месячных лимитов, в банкоматах установлено ограничение на количество выдаваемых купюр. За один раз устройство может выдать не более 40 банкнот, поэтому для получения крупной суммы потребуется совершить несколько транзакций, за каждую из которых может взиматься процент.
За выдачу средств через кассы и терминалы сторонних организаций могут удерживаться дополнительные сборы, уточнять о наличии которых лучше до совершения операции.
Получение наличных сверх лимита
Суточный лимит устанавливается по московскому времени с 00 до 24 часов. При необходимости получения суммы, превышающей этот лимит, клиент может обратиться в кассу, осуществив предварительный заказ. Для этого нужно заранее оформить соответствующее заявление. Деньги выдаются при предъявлении документа, удостоверяющего личность. За снятие средств в размере сверх установленного лимита на разницу начисляется комиссионный сбор в размере 0,5-0,75%.
Получить наличность сверх пороговой суммы можно и путем онлайн-переводов на другие счета, однако по этим транзакциям также имеются ограничения:
- до 3 тыс. — с использованием одноразового чека;
- до 10 тыс. — перевод на счета других клиентов;
- до 10 тыс. — перечисление на карты других банков;
- до 10 тыс. — зачисление по номеру телефона.
Суточное ограничение на эти транзакции — 100 тыс. рублей, но через Call-центр банка лимит можно увеличить.
Обналичивание валюты в Сбербанке
При снятии денег в валюте, отличающейся от валюты счета, осуществляется конверсия. Если вы снимаете деньги в кассе или терминале Сбербанка, конверсия производится по внутреннему курсу, действующему на момент совершения операции.
При снятии в банкомате или кассе сторонней организации сумма сначала блокируется по курсу банка, установленному на момент транзакции, а списывается по курсу, действующему на дату ее обработки (как правило, через 1-3 рабочих дня). Вследствие возможной разницы курсов на счете клиента может образоваться как положительный, так и отрицательный баланс. Согласно условиям обслуживания банковских карт клиент сам контролирует состояние счета и несет ответственность за возможный перерасход баланса.
Экстренное получение наличных
В случае утери пластика за границей предусмотрена возможность экстренной выдачи средств с карточного счета. Услуга доступна по картам уровня Классик и Стандарт и выше. Эта услуга предоставляется международной платежной системой и предусматривает единоразовую выдачу средств со счета с комиссией, которая списывается по факту проведения расходной операции.
Снятие наличных с кредитных карт
Кредитки предусмотрены для совершения безналичных расчетов, поэтому снимать с них деньги обычно невыгодно:
Суточные лимиты:
- Visa Classic/MasterCard Standard: в банкоматах Сбербанка – 50 000 руб.; в кассах и банкоматах сторонних организация – 150 000 руб.;
- Visa Gold/MasterCard Gold/World MasterCard Black Edition/Visa Signature: в банкоматах Сбербанка – 100 000 руб.; в кассах и банкоматах сторонних организаций – 300 000 руб.
Помимо высоких комиссионных сборов, обналичивать кредитку невыгодно еще и потому, что на эти операции не распространяется действие льготного периода. Даже если сумма будет возвращена на карточный счет до истечения грейс-периода, на нее будут начислены проценты.
Как снять деньги с кредитной карты Сбербанка без комиссий?
Несмотря на эти условия, есть несколько способов сэкономить при обналичивании кредитки.
1. Сервис «Card to Card» от Тинькофф
Посредством этого сервиса можно осуществить перевод между картами любых кредитных организаций. Комиссия Тинькофф составит 1,5% от суммы перевода (однако, если делать перевод на дебетовую карту Тинькофф Блэк, для Вас это будет совершенно бесплатно!), при этом со стороны эмитентов сборы обычно не удерживаются. Максимальная сумма, доступная для онлайн-перевода, составляет 75 000 руб., однако на практике с кредитки Сбербанка можно перевести не более 30 000 руб. за раз.
Условия переводов с помощью сервиса «Card to Card»:
Хотя режим счета кредитной карты не предусматривает проведения безналичных переводов, операции данного сервиса классифицируются системой не как перевод, а как платеж, что делает возможным их совершение. Кроме того, они попадают под действие грейс-периода.
К сожалению, с кредитными картами Сбербанка платежной системы MasterCard, описанный выше способ не срабатывает. С платежной системой Visa проблем не зафиксировано.
Также, возможно, на работоспособность описанного выше способа, влияют и другие факторы, включая категорию карты и т.д.
2. Мобильное приложение Почта Банка
Для этого варианта понадобятся дебетовая карта и мобильное приложение Почта Банка. С помощью приложения можно пополнять карту Почта Банка с любых других карт, включая кредитки. За перевод до 3000 взимается комиссия в размере 20 рублей, а перечисления свыше 3000 сборами не облагаются. Со стороны Сбербанка комиссии также отсутствуют, а на транзакции распространяется действие льготного периода.
Таким образом, если внимательно ознакомиться с условиями проведения различных операций, можно выбрать наиболее подходящий вариант получения наличных денежные средств с банковской карты.
7 правил для корпоративной карты
Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 20 сентября 2013 г.
Содержание журнала № 19 за 2013 г.Л.А. Елина, экономист-бухгалтер
Как учитывать движение денег по банковской карте и их расходование работником
Корпоративная банковская карта — хороший выход, если работникам надо самим что-то оплачивать. Деньги на счете принадлежат организации, но карта выпускается на конкретного работникап. 1.5 Положения, утв. ЦБ 24.12.2004 № 266-П (далее — Положение № 266-П). О правилах использования корпоративной карты и учета операций, с ней связанных, мы и расскажем.
ПРАВИЛО 1. О карточном счете надо информировать налоговую и внебюджетные фонды
Для корпоративной карты открывается отдельный банковский счетп. 2 ст. 11 НК РФ. Об этом счете (как о его открытии, так и о его закрытии) надо сообщить и в ИФНС, и в ПФР, и в ФСС по месту нахождения организации.
Сделать это нужно в течение 7 рабочих дней со дня открытия такого счетап. 2 ст. 23, п. 6 ст. 6.1 НК РФ; п. 1 ч. 3 ст. 28, ч. 6 ст. 4 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ (далее — Закон № 212-ФЗ); Постановление Президиума ВАС от 21.09.2010 № 2942/10. Для этого следует направить:
- в налоговую — сообщение по форме № С-09-1утв. Приказом ФНС от 09.06.2011 № ММВ-7-6/362@. Заполняя эту форму, информируйте именно об открытии счета в банке, а не о возникновении прав на использование корпоративного электронного средства платежа (КЭСП). Ведь КЭСП и корпоративная банковская карта — не одно и то же.
Сообщает
1 При сообщении в инспекцию об открытии банковского счета для использования корпоративной банковской карты в этих ячейках формы № С-09-1 надо поставить «1» |
1 — об открытии счета 2 — о закрытии счета 3 — о возникновении права использовать КЭСП 4 — о прекращении права использовать КЭСП |
1 При сообщении в инспекцию об открытии банковского счета для использования корпоративной банковской карты в этих ячейках формы № С-09-1 надо поставить «1» |
1 — в банке 2 — в органе Федерального казначейства (ином органе, осуществляющем открытие и ведение лицевых счетов) |
- в ФСС — сообщение по рекомендованной им формеПисьмо ФСС от 28.12.2009 № 02-10/05-13656;
- в ПФР — сообщение по рекомендованной форме, которую можно найти на сайте Фонда.
Кстати, к одному карточному счету может быть выпущено несколько карт — основная и дополнительныеп. 2.1 Положения № 266-П. Причем к одному и тому же счету могут быть выпущены карты на разных работников вашей организации. О выпуске каждой из дополнительных карт сообщать в инспекцию и фонды не нужно.
ПРАВИЛО 2. Выдача корпоративной карты на счетах бухучета не отражается
Сама карта принадлежит банку, поэтому в учете она никак не отражается. Если банковская карта именная и работник сам будет получать ее в банке, то вести журнал учета банковских корпоративных карт необязательно. Хотя иногда бухгалтеру приходится заполнять доверенность на получение конкретным работником в банке корпоративной карты (образец доверенности, как правило, предоставляет сам банк).
О том, кому из работников выданы карты, банк может сообщить вашей организации в реестре на выпуск международных корпоративных карт или в ином документе (это зависит от принятой в банке системы документооборота и условий, прописанных в вашем с ним договоре).
ПРАВИЛО 3. Через кассу не надо проводить деньги, полученные работником через банкомат
В последнее время бухгалтеры жалуются на то, что инспекторы при проверках делают им замечания: в кассовой книге не отражены операции по снятию работниками денег с банковской карты. Якобы эти деньги в день их снятия надо оформить как поступившие в кассу и тут же — как выданные под отчет. Если же через кассу такие деньги не прошли, то штрафуют организацию за неоприходование в кассу наличностист. 15.1 КоАП РФ.
Однако понятно, что деньги в кассу физически «не попадали». Так что бухгалтерия не может ни оприходовать их, ни выдать под отчет. Поэтому в кассовой книге такие операции отражаться не должны. И суды поддерживают именно такую позицию, отказывая налоговикам во взыскании штрафов с организацийПостановления 7 ААС от 20.12.2012 № А03-6142/2012; 3 ААС от 30.01.2013 № А33-15574/2012.
Из этого также следует, что деньги, снятые с карты наличными, не нужно учитывать при расчете кассового остатка на конец дня.
ПРАВИЛО 4. О «карточных» деньгах работник должен отчитаться
Работник, на имя которого выпущена карта, может расплачиваться с ее помощью за покупки или снимать наличные через банкоматп. 2.5 Положения № 266-П. Деньги, которые находятся на счете корпоративной банковской карты, — это деньги, которые работник еще не получил и которыми он еще никак не воспользовался. Отчитываться за них работнику будет нужно, только когда он либо снимет с карты наличные, либо что-нибудь оплатит картой.
Полученные через банкомат деньги по сути сродни деньгам, выданным работнику под отчет. Ведь, прежде всего, это деньги организации. Разумеется, работник не должен после каждой покупки сразу бежать в бухгалтерию и писать отчет. Достаточно делать это раз в несколько дней — порядок должен утвердить руководитель организации. Сумма, которую работник может потратить, ограничена остатком денег на корпоративной карте (если, конечно, на карте не установлен кредитный лимит и не предусмотрена возможность овердрафта). Обратившись в банк, организация может установить и дополнительные ограничения для каждой из карт.
Отчет работник может составлять или по унифицированной форме № АО-1, или по форме, самостоятельно разработанной вашей организацией. К примеру, вместо строки «получен аванс из кассы» можно предусмотреть строки «получены деньги через банкомат по корпоративной карте» и «использованы деньги с корпоративной карты для безналичных расчетов».
Есть мнение, что, когда работник приобрел что-либо для компании, оплатив это картой в безналичном порядке, составлять полноценный авансовый отчет необязательно. Несомненно, работник все равно должен представить в бухгалтерию подтверждающие документы и сроки для этого также должны быть регламентированы руководством вашей организации (к примеру, в том же приказе). Только вот приложить такие документы (чеки ККТ, накладные, товарные чеки) работник может к служебной записке.
Но надо сказать, что большинству бухгалтеров привычнее, когда все отчеты составляются по форме № АО-1. К тому же название «авансовый отчет» поможет избежать споров с инспекторами при проверке правильности расчета налога на прибыль. Ведь «датой осуществления» представительских расходов, расходов на командировки, содержание служебного транспорта, иных подобных затрат считается дата утверждения авансового отчета о потраченных работником деньгахподп. 5 п. 7 ст. 272 НК РФ.
Раз в месяц банк, как правило, предоставляет организации отчет по каждой корпоративной карте. Получив его, можно проверить полноту авансовых отчетов работников. Проще всего тем организациям, у которых подключен интернет-банк.
ПРАВИЛО 5. Если работник не отчитался за «карточные» деньги, их можно удержать из его зарплаты
Если работник в установленный в вашей организации срок не представил документы, оправдывающие расход списанных с карты денег, то по распоряжению руководства бухгалтерия может удержать их из зарплаты работника. То же самое можно сделать, если сотрудник истратил деньги не по назначению, к примеру на какие-то свои личные целистатьи 238, 241 ТК РФ.
Однако учтите, что одного приказа руководства для такого удержания не достаточно. Нужно доказать размер ущерба и вину работника. Сумма причиненного организации ущерба может быть взыскана с работника по распоряжению руководителя, еслистатьи 238, 241, 246, 247, 248 ТК РФ:
- такое распоряжение сделано не позднее 1 месяца со дня установления организацией размера причиненного работником ущерба;
- сумма ущерба не превышает средний месячный заработок работника.
Если хотя бы одно из этих условий у вас не соблюдается, удержание из зарплаты работника незаконно.
ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ
ШКЛОВЕЦ Иван Иванович Заместитель руководителя Федеральной службы по труду и занятости
“Ответственность за расходование средств по корпоративной банковской карте в пределах установленных расходных лимитов несет держатель такой карты (то есть работник, на чье имя она выпущена).
В случае отсутствия документов, подтверждающих целевое использование корпоративной банковской карты, использованная не по назначению сумма взыскивается с виновного работника в соответствии со статьями 238, 241 и 248 ТК РФ. То есть нужно:
- доказать, что причиненный организации ущерб явился следствием виновных действий работника;
- определить сумму этого ущерба;
- соблюсти порядок взыскания такого ущерба, предусмотренный Трудовым кодексом. В частности, это означает, что по распоряжению работодателя с него можно взыскать ущерб только в пределах среднемесячного заработка”.
Учтите, что не всегда получится за один раз взыскать с работника сумму причиненного им ущерба, даже если его размер не превышает среднемесячного заработка работника — держателя карты. Ведь в данном случае общий размер всех удержаний при каждой выплате зарплаты не может превышать 20%ст. 138 ТК РФ. Причем предельный размер удержаний нужно считать от суммы, которая осталась после удержания НДФЛПисьмо Минздравсоцразвития от 16.11.2011 № 22-2-4852.
Правда, работник может и добровольно возместить причиненный им ущерб, даже если сумма такого ущерба больше его среднемесячного заработка.
Если же работник против того, чтобы из его зарплаты что-то удерживали, эти деньги для вашей организации еще не потеряны. Можно обратиться в суд.
ПРАВИЛО 6. Безналичные траты работника и снятие им наличных проводим через счет 71
Проводки, которыми должны отражаться операции с использованием корпоративной банковской карты, зависят от типа этой карты. Она бывает:
- <или>дебетовая — когда списания с карты по общему правилу возможны только в пределах имеющихся на ней денежных средств;
- <или>кредитная — когда можно расходовать и деньги организации, имеющиеся на карте, и деньги банка, предоставляемые в рамках утвержденного кредитного лимита.
Но и в том и в другом случае списание денег с карты, которое происходит по инициативе работника (ее держателя), привычнее проводить через счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами». Согласны с этим и аудиторы.
ОБМЕН ОПЫТОМ
ЕФРЕМОВА Анна Алексеевна Генеральный директор аудиторской фирмы ООО «Вектор развития»
“Расходование средств работником с корпоративной банковской карты нормативными документами (включая План счетов) специально не оговаривается, но по экономическому смыслу — это подотчетные средства. Поэтому на практике организации используют счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами». Очень важно, чтобы именно тот, кто выполнял платежи по банковской карте или снимал с нее наличные, отчитался за эти деньги.
Пока работник не представит авансовый отчет, за ним будет числиться дебетовый остаток на счете 71. При этом не имеет значения, как расходовались средства с карты — путем оплаты в магазинах или путем снятия наличных.
Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» менее логично применять для отражения расходования денег с корпоративной банковской карты. Ведь его смысловая нагрузка несколько иная — на нем, как правило, отражаются разовые операции, отличные от регулярного расходования средств в рамках должностных обязанностей работников (займы работникам, компенсация материального ущерба, приобретение путевок и т. п.)”.
Приведем проводки по операциям по дебетовой карте (будем рассматривать на примере рублевых карт).
Дт | Кт | |
На дату пополнения карточного счета | ||
Перечислены деньги с расчетного счета на карточный | 55 «Специальные счета в банках», субсчет «Карточный счет» | 51 «Расчетные счета» |
На дату списания банком комиссии | ||
Банковская комиссия, списанная со счета карты, учтена как прочий расход | 91-2 «Прочие расходы» | 55, субсчет «Карточный счет» |
В налоговом учете банковская комиссия учитывается как внереализационный расходподп. 15 п. 1 ст. 265 НК РФ | ||
На дату использования карты работником (если в организации есть оперативный доступ к данным о движении денег на счетах)* | ||
С карты оплачены приобретенные работником товары, работы, услуги | 71 «Расчеты с подотчетными лицами» | 55, субсчет «Карточный счет» |
С карты работником сняты наличные | ||
На дату составления работником отчета о потраченных суммах | ||
Работник отчитался за наличные, снятые с карты и истраченные на нужды организации, или за безналичные расходы | 26 «Общехозяйственные расходы» (60 «Расчеты с поставщиками или подрядчиками», 10 «Материалы», 44 «Расходы на продажу» и т. д.) | 71 «Расчеты с подотчетными лицами» |
19 «НДС по приобретенным ценностям» |
* Некоторые организации делают так. Когда работники приносят в бухгалтерию отчеты с приложенными к ним подтверждающими документами, делается проводка по дебету счета 71 и кредиту счета 57 «Переводы в пути». Когда из банка приходят ежемесячные отчеты по картам, оформляется проводка по дебету счета 57 и кредиту счета 55.
Отражать в учете суммы, за которые работник не отчитался, надо так.
ЛУКАШИНА Елена Владимировна Начальник отдела методологии и внутреннего аудита ООО «ПРОДО Менеджмент» lockquote>
“Средства, списанные с банковского счета организации в результате совершения операции с использованием корпоративной банковской карты, считаются выданными под отчет работнику. Если он не представит в срок, установленный руководством организации, авансовый отчет с подтверждающими документами, то надо сделать проводку по дебету счета 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» и кредиту счета 71.
Когда организация установит вину и сумму ущерба, причиненного работником, надо сделать проводку по дебету счета 73 и кредиту счета 94.
После того как деньги будут удержаны из зарплаты работника или внесены им наличными в кассу, это надо отразить по кредиту счета 73 и дебету счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» или счета 50 «Касса»”.
Операции по кредитной карте за счет собственных средств отражаются так же, как и операции по дебетовой карте. А операции по использованию кредитного лимита и возврат денег банку будут отражаться следующим образом.
Деньги банка увеличивают платежный лимит карты. Однако кредит считается полученным только после того, как компания воспользуется им. То есть после того, как с карты будут списаны (наличными или в безналичном порядке) деньги за счет кредитного лимита. Поэтому нет необходимости отражать в учете получение кредита (делать проводку по счету 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам») сразу после установления банком кредитного лимита.
Дт | Кт | |
На дату списания с карты средств за счет кредитного лимита по инициативе работника | ||
С карты списаны деньги, использованные работником на покупку товаров, работ, услуг | 71 «Расчеты с подотчетными лицами» | 55 «Специальные счета в банках», субсчет «Карточный счет» |
55, субсчет «Карточный счет» | 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» | |
На дату списания банком комиссии за счет кредитного лимита | ||
Со счета карты списана банковская комиссия за счет кредитного лимита | 91-2 «Прочие расходы» | 55, субсчет «Карточный счет» |
55, субсчет «Карточный счет» | 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» | |
На дату пополнения кредитной карты и погашения использованного кредита | ||
С расчетного счета на карточный перечислены деньги для погашения долга по использованному кредитному лимиту | 55, субсчет «Карточный счет» | 51 «Расчетные счета» |
66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» | 55, субсчет «Карточный счет» | |
На дату начисления банком процентов за пользование кредитом | ||
Начислены проценты по кредиту банка | 91-2 «Прочие расходы» | 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» |
В налоговом учете проценты по долговым обязательствам любого вида признаются внереализационными расходамиподп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ. Однако учитываются они в пределах нормст. 269, п. 8 ст. 270 НК РФ. Если сумма процентов, которую можно учесть в налоговом учете, меньше их начисленной суммы и организация должна применять ПБУ 18/02, то надо отразить постоянное налоговое обязательство (дебет счета 99 – кредит счета 68) |
ПРАВИЛО 7. Если корпоративная карта — кредитная, с льготным беспроцентным периодом, то экономию на процентах считать не нужно
Как правило, за несколько дней пользования кредитными деньгами, потраченными с такой карты, банк не берет никаких процентов. Конкретные условия закрепляются в договоре с банком. В Налоговом кодексе нет каких-либо правил оценки материальной выгоды по беспроцентным займам. Поэтому, даже если такая выгода у организации и есть, с нее не надо платить налог на прибыль. Такой позиции придерживается Высший арбитражный судПостановление Президиума ВАС от 03.08.2004 № 3009/04. Согласен с ней и МинфинПисьмо Минфина от 18.04.2012 № 03-03-10/38.
***
Часто бухгалтеры спрашивают, можно ли через корпоративную банковскую карту обналичивать деньги для выдачи зарплаты работникам. В принципе, никаких ограничений для этого сейчас нет. Главное — все правильно оформить:
- пусть работник снимет деньги с карты, напишет авансовый отчет и вернет в кассу неизрасходованную сумму;
- кассир должен выписать приходный ордер 0310001п. 3.1 Положения, утв. ЦБ 12.10.2011 № 373-П;
- в бухучете на возвращенные в кассу деньги надо сделать проводку по дебету счета 50 «Касса» и кредиту счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами».
А дальше из этих денег можно выдавать зарплату. Главное, чтобы это делал не подотчетный работник (держатель банковской карты), а кассир.
Другие статьи журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» на тему «Расходы»:
Составляем проводки по корпоративной карте компании
Источник: журнал «Главбух»
Бухгалтерский учет оплаты товаров, работ или услуг с помощью корпоративной карты отличается от традиционного учета подотчетных сумм. Рассмотрим его подробнее.
Как учитывать деньги на корпоративной карте
Специальный карточный счет (СКС) — самостоятельный счет компании в банке отдельный от ее расчетного счета. Бухгалтерский учет всех операций по этому счету с применением корпоративных карт необходимо вести на синтетическом счете 55 «Специальные счета в банках». Для более удобного учета операций по корпоративным картам к синтетическому счету открывают субсчет первого порядка «Специальный счет корпоративной карты». Но на этом детализация объекта учета не останавливается.
Если открыто несколько карточных счетов (по каждой корпоративной карте), то субсчет открывается по каждому карточному счету.
Возможно, что к одному карточному счету оформлены несколько корпоративных карт. Их используют разные сотрудники, имеющие право осуществлять платежи в рамках общего платежного лимита. В этом случае имеет смысл открыть субсчета второго порядка в разрезе работников.
Рабочий план счетов является элементом учетной политики (п. 4 ПБУ 1/2008). В ней нужно описать и систему субсчетов, открытых к счету 55. Рабочий план счетов, как правило, приводят в приложении к приказу об утверждении учетной политики.
При переводе денежных средств с расчетного счета на специальный счет корпоративной карты нужно сделать такую проводку:
ДЕБЕТ 55 субсчет «Специальный счет корпоративной карты» КРЕДИТ 51
— перечислена сумма в рублях с основного расчетного счета компании на счет корпоративной карты.
Основанием для этой записи является платежное поручение и выписка с карточного счета, подтверждающая зачисление денег.
На основании банковской выписки, содержащей информацию о реквизитах карты, бухгалтер делает запись по списанию денег. В данном случае списание — это выдача подотчетных сумм держателю корпоративной карты. Проводка такая:
ДЕБЕТ 71 КРЕДИТ 55 субсчет «Специальный счет корпоративной карты»
— списаны денежные средства со специального карточного счета под отчет.
Средства, списанные со специального счета компании в результате совершения операции с использованием корпоративной карты, считаются выданными под отчет работнику. В срок, установленный положением об использовании корпоративных карт, работник должен представить авансовый отчет о расходовании денег с корпоративной карты.
На основании утвержденного авансового отчета бухгалтер спишет задолженность подотчетного лица, оприходует приобретенные им товарно-материальные ценности, отнесет на счета учета затрат суммы оплаченных командировочных или хозяйственных расходов:
ДЕБЕТ 10, 20, 26, 44, 60 КРЕДИТ 71
—списаны на расходы на хознужды (командировку работника).
Пример
ООО «Лунный камень» направляет инженера Р.А. Озерова в командировку с 13 по 14 мая. Работнику выдана корпоративная карта. 12 мая платежным поручением на карту переведено 50 000 руб.
В период командировки сотрудник:
— 13 мая оплатил картой авиабилеты на сумму 15 000 руб.;
— 14 мая заплатил за проживание в гостинице 5600 руб.;
— 14 мая снял наличными 1400 руб. (причитающиеся ему суточные).
В бухгалтерском учете компании эти проводки по корпоративной карте будут отражены следующим образом.
12 мая:
ДЕБЕТ 55 субсчет «Специальный счет корпоративной карты» КРЕДИТ 51
— 50 000 руб. — отражена сумма, перечисленная с расчетного счета компании на карточный счет;
13 мая:
ДЕБЕТ 71 КРЕДИТ 55 субсчет «Специальный счет корпоративной карты»
— 15 000 руб. — списаны средства со специального карточного счета под отчет Р.А. Озерову на оплату авиабилетов;
14 мая
ДЕБЕТ 71 КРЕДИТ 55 субсчет «Специальный счет корпоративной карты»
— 5600 руб. — списаны средства со специального карточного счета под отчет Р.А. Озерову на оплату проживания в гостинице;
ДЕБЕТ 71 КРЕДИТ 55 субсчет «Специальный счет корпоративной карты»
—1400 руб. — списаны средства со специального карточного счета под отчет Р.А. Озерову (суточные).
После того как сотрудник подтвердит расходы и передаст в бухгалтерию утвержденный авансовый отчет по корпоративной карте с приложенными к нему документами, бухгалтер сделает следующие проводки:
ДЕБЕТ 44 КРЕДИТ 71
— 22 000 руб. (15 000 руб. + 5600 руб. + 1400 руб.) — списаны на расходы командировочные траты работника (проезд, проживание, суточные).
После этой записи счет 71 автоматически закроется, а остаток по счету 55 субсчету «Специальный счет корпоративной карты» будет соответствовать не использованной работником сумме — 28 000 руб. (50 000 руб. – 22 000 руб.).
Если работник не представит в срок авансовый отчет с подтверждающими документами, нужно сделать проводку:
ДЕБЕТ 94 КРЕДИТ 71
— своевременно не возвращенная сумма отнесена в состав недостач и потерь от порчи ценностей.
Когда компания установит вину работника и сумму причиненного им ущерба, бухгалтеру нужно сделать проводку:
ДЕБЕТ 73 КРЕДИТ 94
— отражена задолженность виновного работника по возмещению недостачи.
После того как деньги будут внесены им наличными в кассу бухгалтер сделает проводку:
ДЕБЕТ 50 КРЕДИТ 73
— возмещена недостача наличными в кассу.
Когда используют счет 57 «Переводы в пути»
Выписки из банка по счетам могут поступать не каждый день. В некоторых случаях о движении денег на карте бухгалтер может раньше узнать из авансового отчета работника. Подотчетные лица должны сохранять и прилагать к авансовому отчету не только первичные учетные документы, но и квитанции банкоматов и терминалов о снятии или взносе наличных денег.
В ситуации, когда выписки еще нет, а авансовый отчет уже утвержден, движение денег целесообразно отражать с использованием счета 57 «Переводы в пути». То есть на основании авансового отчета делаем следующие записи:
ДЕБЕТ 71 КРЕДИТ 57
— выданы деньги под отчет;
ДЕБЕТ 57 КРЕДИТ 71
— внесены деньги подотчетным лицом для зачисления на корпоративную банковскую карту.
После получения выписки:
ДЕБЕТ 57 КРЕДИТ 55 субсчет «Специальный счет корпоративной карты»
— отражено списание денежных средств со счета;
ДЕБЕТ 55 субсчет «Специальный счет корпоративной карты» КРЕДИТ 57
— отражено поступление денежных средств на счет корпоративной карты.
Задолженность подотчетного лица списываем на основании утвержденного руководителем авансового отчета.
В зависимости от вида расходов выбираем дебетуемый счет, а корреспондирующим всегда будет счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»:
ДЕБЕТ 20 (10, 26, 44, 60) КРЕДИТ 71
— списаны расходы подотчетного лица.
Пример
12 мая бухгалтерия ЗАО «Сладости Востока» перечислила на корпоративную карту В.С. Ватрушкина 100 000 руб. 13 мая В.С. Ватрушкин приобрел товары для нужд компании в пункте розничной торговли стоимостью 85 000 руб. (в том числе НДС — 12 966,10 руб.). В этот же день он снял наличные — 1000 руб. Но деньги ему не понадобились. Утром следующего дня работник внес их обратно на карту через терминал банкомата.
14 мая В.С. Ватрушкин представил в бухгалтерию авансовый отчет с подтверждающими документами:
— счет, счет-фактура и товарная накладная на приобретенные товары;
— квитанция банкомата о снятии наличных;
— квитанция банкомата о зачислении наличных на корпоративную карту.
В бухгалтерском учете компании указанные операции по приобретению товара будут отражены следующим образом:
ДЕБЕТ 41 КРЕДИТ 71
— 72 033,90 руб. (85 000 руб. – 12 966,10 руб.) — принят к учету товар на основании авансового отчета и товарной накладной;
ДЕБЕТ 19 КРЕДИТ 71
— 12 966,10 руб. — отражен НДС, предъявленный поставщиком (счет-фактура);
ДЕБЕТ 71 КРЕДИТ 57
— 1000 руб. — сняты наличные подотчетным лицом со счета корпоративной карты;
ДЕБЕТ 57 КРЕДИТ 71
— 1000 руб. — внесены подотчетным лицом наличные на карту. В результате этих записей сформировалось кредитовое сальдо по счету 71 в сумме 85 000 руб.;
ДЕБЕТ 68 КРЕДИТ 19
— 12 966,10 руб. — поставлен к вычету НДС по приобретенному товару.
До получения банковской выписки бухгалтер сделает следующие записи:
ДЕБЕТ 71 КРЕДИТ 57
— 85 000 руб. — отражена дебиторская задолженность подотчетного лица, которая в этот момент не подтверждена выпиской банка по специальному карточному счету компании.
Записи после получения банковской выписки:
ДЕБЕТ 57 КРЕДИТ 55 субсчет «Специальный счет корпоративной карты»
— 85 000 руб. — списаны денежные средства со специального карточного счета на оплату товаров;
ДЕБЕТ 57 КРЕДИТ 55
— 1000 руб. — сняты наличные денежные средства с корпоративной карты;
ДЕБЕТ 55 КРЕДИТ 57
— 1000 руб. — внесены наличные денежные средства на карту.
После этих записей счет 71 автоматически закроется, как и счет 57, а остаток по счету 55 субсчету «Специальный счет корпоративной карты» будет соответствовать неиспользованной работником сумме — 15 000 руб. (100 000 руб. – 85 000 руб. – 1000 руб. + 1000 руб.).
НДФЛ с сумм, перечисленных на корпоративные карты
Деньги, перечисленные на корпоративные карты, являются подотчетными средствами. Их можно использовать для оплаты товаров (работ, услуг), которые производятся в интересах компании (покупателя, заказчика). Денежные средства на корпоративных картах принадлежат компании, а не работникам (постановление ФАС Северо-Западного округа от 18.07.2011 № А05-11476/2010). Следовательно, у подотчетного лица не возникает экономической выгоды и полученные им суммы не признаются объектом налогообложения НДФЛ (ст. 41 и п. 1 ст. 209 НК РФ). Такие суммы являются задолженностью подотчетного лица перед компанией.
Обратите внимание: многократное повторение операций по снятию и возврату одинаковых сумм по корпоративной карте без траты денег на цели, согласованные с работодателем, может свидетельствовать об использовании работником подотчетных сумм в личных целях. В Положении об использовании корпоративных карт можно записать, что такие операции будут приравниваться к займу с соответствующим оформлением документов и уплатой процентов. В этом случае операции по снятию и взносу наличных будут отражаться с использованием счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам».
И.Сукочева,
эксперт по бухучету и налогообложению