Кредитование оборотных средств

Содержание

Что такое кредит на пополнение оборотных средств — обзор предложений банков

Кредит на пополнение оборотных средств – это краткосрочный целевой кредит для юридических лиц, который становится дополнительным источником финансирования производства.

Потребность в дополнительном финансировании может возникнуть по разным причинам, и владелец бизнеса может подобрать такой кредитный продукт, который станет оптимальным решением при определенном типе производства.

Кому может понадобится оборотный кредит для бизнеса

Претендовать на оборотный кредит можно по разным причинам, это может быть и расширение производства, и сезонное увеличение продаж, закупка дополнительных партий товара, открытие новых точек продаж, а также для иных целей. Подобное решение сможет понадобиться, даже если регулярно закупаемый товар неожиданно вырос в цене, и распределенных на него средств компании не хватает.

Все кредиты на оборотные средства

Кредит на оборотные средства для ИП или для ООО становится привлекательным по самым разным причинам, и для получения займа будет важным грамотное и четкое обоснование целей, на которые пойдут средства.

В зависимости от специфики ситуации, предпринимателю будет выгодно выбрать определенный тип кредита для оборотных средств:

  • Кредитная линия или кредит на пополнение оборотных средств – это наиболее частый выбор.
  • Кредит на финансирование оборотного капитала подойдет ИП или юридическим лицам, цель которых – это увеличение капитала на момент сезонного увеличения продаж, рефинансирование кредита другого банка, расширение производства и другое. Особенность этого типа кредита – это возможность установить индивидуальный график платежей, что особенно полезно, когда речь идет о сезонных тратах.

При оформлении кредита на финансирование оборотного капитала ставка устанавливается с расчетом на ценность залога, который готов предложить заемщик. Привлекательным для банка залогом является недвижимость.

  • Револьверная или возобновляемая кредитная линия подойдет для постоянного бизнеса. В таком случае клиент банка получает право использовать заемные средства весь срок действия договора, ограничиваясь установленным банком лимитом. Проценты в таком случае будут начисляться только за ту часть кредита, которая фактически была использована.
  • Овердрафт – краткосрочный и беззалоговый кредит, подходящий для работы с кассовыми разрывами. Использовать такой заем достаточно просто, поскольку предприниматель освобождает себя от большого количества бумажной работы. Достаточно просто проводить оплату со счетов, даже если на них осталась меньшая сумма – разницу покроет кредит. Оплачивается же кредит автоматически – по поступлении денег на расчетный счет.

При выборе кредита стоит обращать внимание на такие его характеристики:

  • срок кредита;
  • скрытые комиссии;
  • наличие комиссии в случае досрочного погашения кредита и ее размер;
  • срок, в который банк принимает решение по заявке;
  • наличие индивидуального подхода по установлению процентной ставки;
  • виды отчетности, которые банк принимает при оформлении заявки;
  • критерии банка по обеспечению кредита;
  • требования по поддержанию оборотов;
  • возможность определения индивидуального графика платежей.

Как получить оборотный кредит?

Для оформления оборотного кредита необходимо собрать два типа документов:

  • Документация, которая способна доказать необходимость выдачи кредита заемщику.
  • Бумаги, которые доказывают платежеспособность клиента. В том числе здесь подтверждается наличие кадровых и производственных ресурсов, а также подтверждение опыта заемщика, и виде реализованных контрактов с указанием их сумм.

Полный перечень документов указывается непосредственно банком.

После сбора всех документов предпринимателю нужно обратиться в выбранный банк и передать их его сотруднику. Далее остается ждать, пока банк рассматривает заявку и по необходимости дополнять сведения о своем производстве.

Для получения кредита важно соответствовать нескольким параметрам, в том числе:

  • Прибыльная и стабильная деятельность бизнеса на протяжении долгого периода.
  • Наличие успешно реализованных контрактов, суммы которых могут считаться сопоставимыми с требуемой суммой кредита.
  • Сумма выручки на период кредитования должна превышать сумму кредита по меньшей мере в несколько раз.
  • Просроченные дебиторские задолженности или неликвидные запасы должны отсутствовать.

Какие банки предлагают кредит на оборотные средства?

На сегодняшний день получить кредит на оборотные средства можно в различных крупных банках. Так, кредит на пополнение оборотных средств в Сбербанке, «Бизнес-оборот», может быть оформлен на срок до 48 месяцев. Получить в кредит можно сумму от 150 000 рублей под проценты от 11,8%.

Другое предложение Сбербанка – «Экспресс-Овердрафт», подойдет для совершения срочных платежей. Получить в этом случае можно будет до 2 000 000 рублей на срок до 2 месяцев с процентной ставкой в 15,5%.

И третий вариант от Сбербанка для малого бизнеса «Бизнес-Овердрафт» — кредит на срок до 12 месяцев. Сумма займа составит до 17 000 000 рублей с процентной ставкой от 12,73%.

Оборотное кредитование предлагает также банк ВТБ. Кредиты на пополнение оборотных средств в ВТБ банке в единовременном виде, а также как возобновляемые или невозобновляемые кредитные линии. Кредит выдается на срок до 36 месяцев с суммой до 850 000 рублей и процентной ставкой от 11,8%.

Кредит в ВТБ оформляется под залог, но при этом банк позволяет не обеспечивать залогом до 25% от суммы кредита.

Обнаружили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl + Enter. Команда Bankiros.ru 00 4 404 просмотра Подпишитесь на Bankiros.ru

Пополнение оборотных средств: что это значит

Оборотные средства – условие успешного развития любой организации. При недостатке финансовой основы нарушается полноценное функционирование организации, что может привести к отсутствию прибыли или значительным убыткам.

Пополнение оборотных средств – что это значит

Любой бизнес имеет в своем обороте постоянно задействованные денежные средства, которые должны стабильно возобновляться. В производстве они вкладываются в покупку материалов, их последующую переработку и продажу готовых изделий. Оборотные средства могут включать товар, материалы, оборудование, дебиторскую задолженность и пр. Объем такого капитала прямо влияет на увеличение прибыли.

В качестве оборотных средств выступают:

  • производственные резервы;
  • незавершенное производство;
  • предстоящие расходы;
  • готовые изделия;
  • отгруженные товары;
  • денежные средства на счетах организации;
  • финансы, вложенные в акции и пр.

Нехватка оборотного запаса может возникнуть по причине:

  1. Отсутствие планирования бюджета, не контролируется движение финансовых потоков;
  2. Задержка оплаты со стороны контрагентов;
  3. Вложение бюджета во внеоборотные активы, основные средства производства.

Способы пополнения

Есть несколько способов, как пополнить оборотные финансы компании:

  1. Взнос собственных денег. Процесс дополнительных вливаний реализуется путем увеличения уставных средств организации с последующим зачислением суммы на расчетный счет с назначением – взнос в уставной капитал. Способ требует внесения новых данных в устав и их регистрацию, что занимает несколько дней. Пополнение оборотных средств учредителем должно быть оформлено в соответствии с действующим законодательством. Если в компании несколько участников, то необходимо согласие 2/3 от их числа. Согласие оформляется протоколом проведения общего собрания. В учредительных документах изменяется размер вкладов. После весь пакет документов передается в регистрирующий орган. Взнос учредителя на пополнение оборотных средств в налогообложении не участвует.
  2. Перечисление средств через заключение договора беспроцентного займа. Вносить изменения в устав не требуется. Соглашение оформляется бухгалтером предприятия. Заключается между учредителем и самой организацией. Деньги в этот же день поступают на счет фирмы. Обоснованием является договор.
  3. Пополнение сырьем. Нехватка оборотных средств может выражаться в отсутствии материалов для производства. Поставщик вправе поставить сырье с отсрочкой платежа. По такой сделке оформляется соответствующий договор. Он может носить безвозмездный характер, так и предусматривать уплату процентов.

Указанные методы применяются при использовании только личных средств физического лица. При проведении такой операции ИП документарное оформление не требуется. Предприниматель вправе распоряжаться собственными финансами по своему усмотрению.

Для пополнения допускается использовать заемные средства, что подразумевает уплату процентов:

  1. Банковский кредит. Сегодня банки предлагают различные программы кредитования бизнеса с минимальными требованиями, без залога, с выдачей за несколько дней. По таким программам можно получить наличные денежные средства, возможность увеличить оборотный бюджет или потратить деньги на развитие бизнеса.
  2. Пополнение оборотных запасов через процентный заем. Предоставляется организациям и предпринимателем путем заключения договора займа. Основным условием такого соглашения является возврат денег с уплатой процентов заимодавцу. Часто такая сделка оформляется через вексель. Предприниматель выдает вексель, по которому он обязан возвратить конкретную сумму в оговоренное время и уплатить проценты. Популярность такого метода поддерживается в свободном обращении ценной бумаги.

Пополнить резерв можно через привлечение инвесторов или провести реструктуризацию задолженности.

Кредит на пополнение оборотных средств

Оборотный кредит – вид кредитования для организаций и предпринимателей, которым необходим дополнительный источник финансирования производства. Интенсивное использование в бизнесе денежных средств повышает уровень прибыльности. Увеличение финансовых вливаний за счет средств банка обеспечивает доходность предприятия и сохраняет стабильность компании.

К основным преимуществам подобного кредита относятся:

  1. График платежей формируется индивидуально с учетом сезонности деятельности.
  2. Кредит можно погасить досрочно без дополнительных комиссий.
  3. Банк считается надежным участником рынка, действующий в рамках закона.

Из минусов стоит отметить уплату процентов, сбор документов, расходы по открытию и ведению ссудного счета.

Заемные средства используются совместно с собственными деньгами и решают проблемы пополнения ассортимента, покупки сырья, увеличения запасов. Поэтому основаниями для подачи заявки на кредит являются:

  1. Закупка материалов, товаров для последующей реализации.
  2. Приобретение материалов, услуг, сырья, необходимых для производства товара.
  3. Срочное внесение предоплаты за заказ.
  4. Требуется увеличение ассортимента.
  5. Открытие нового торгового места, филиала и иное расширение бизнеса.

При сезонности бизнеса кредит помогает сохранить стабильную работу в случае возникновения дефицита.

Условия предоставления кредита

Кредит для пополнения можно получить на следующих условиях:

  1. Для клиента открывается кредитная линия с условиями приостановки и возобновления либо оформляется овердрафт.
  2. Предоставляется разовая выплата в размере от 300 тысяч до 100 млн рублей.
  3. Уровень процентных ставок начинается от 9,5%.
  4. Срок пользования — от 1 года до 3 лет.
  5. Некоторые банки предлагают отсрочку внесения платежей по основному долгу на период до 3 месяцев. Это связано с необходимостью получить прирост капитала от использования новых финансовых вложений.

Требования для предоставления кредита:

  1. В качестве заемщика выступает только зарегистрированная компания или предприниматель.
  2. Клиент документально подтвердил наличие действующего бизнеса, существующего не менее 6 месяцев, иногда 1 год.
  3. Организация работает на территории региона, где открыт филиал банка.
  4. Учредителем компании или предпринимателем является гражданин РФ в возрасте 22–60 лет.
  5. Отсутствует просроченная задолженность по другим займам.

Документы для получения средств:

  1. Учредительные документы (устав, ОГРН, ИНН, выписка и пр.).
  2. Бухгалтерская отчетность.
  3. Справка об отсутствии задолженности по налогам, договор аренды или выписка о праве собственности и пр.

Обзор кредитов для малого и среднего бизнеса на пополнение оборотных средств по состоянию на 2017

Иногда банки могут потребовать оформить поручительство от учредителя компании или залог. В качестве залога принимаются оборотные активы, недвижимость организации или ее учредителей.

При подписании кредитного договора стоит обратить внимание на средний размер платы по краткосрочным кредитам на пополнение оборотных средств, который может не соответствовать двукратному размеру ставки ЦБ. При нарушении обязательств такая информация может помочь снизить размер неустойки.

Оборотное кредитование

Экспортер – юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, созданные (зарегистрированные) на территории Российской Федерации и осуществляющие деятельность по экспорту несырьевой продукции из Российской Федерации в целях исполнения экспортного контракта.

Паспортом национального проекта (программы) «Малое и среднее предпринимательство и поддержка индивидуальной предпринимательской инициативы» предусмотрены мероприятия с участием АО «Корпорация «МСП», направленные на поддержку экспортеров, являющихся субъектами малого и среднего предпринимательства.

Комплекс мер поддержки для экспортеров

В рамках взаимодействия институтов развития АО «Корпорация «МСП», АО «МСП Банк» и компаниями Группы «РЭЦ»: АО «Российский экспортный центр» (АО «РЭЦ»), Государственным специализированным Российским экспортно-импортным банком (АО) (АО РОСЭКСИМБАНК), АО «Российское агентство по страхованию экспортных кредитов и инвестиций» (АО «ЭКСАР») осуществляется финансовая, гарантийная и иная поддержка экспортерам и экспортно ориентированным субъектам МСП.

Линейка продуктов АО «МСП Банк» для прямого кредитования на цели оборотного и инвестиционного финансирования субъектов МСП – экспортно ориентированных компаний либо экспортеров по суммам от 10 млн рублей предусматривает дополнительную возможность по снижению требований к базовому объему обеспечения путем страхования АО «ЭКСАР» экспортных и/или кредитных рисков субъектов МСП – экспортно ориентированных компаний, либо экспортеров (https://mspbank.ru/credit/).

В продуктовом каталоге АО «Корпорация «МСП» предусмотрены гарантийные продукты, которые могут применяться субъектами МСП – экспортно ориентированными компаниями либо экспортерами: «Прямая гарантия для инвестиций», «Прямая гарантия для обеспечения кредитов с целью пополнения оборотных средств», «Прямая гарантия для экспортеров, выдаваемая совместно с поручительством региональной гарантийной организации (согарантия для экспортеров)» (https://corpmsp.ru/products/).

Целевым назначением кредитов, обеспечиваемых согарантией, является выполнение экспортных сделок (контрактов) или договоров комиссии между производителем и экспортером, предусматривающих реализацию сельскохозяйственной продукции и продовольствия, включая предэкспортный сбор, закупку, заготовку продукции, всестороннюю подготовку экспортных поставок, транспортировку экспортируемой продукции и прочее сопровождение экспортных сделок экспортеров.

Меры поддержки субъектов МСП – экспортеров осуществляются во взаимодействии с организацией-партнером АО «Корпорация «МСП» – Государственным специализированным Российским экспортно-импортном банком (акционерное общество), который предоставляет широкую линейку кредитных продуктов для экспортеров (http://eximbank.ru/credits/).

Реализация указанных кредитных и гарантийных продуктов АО «МСП Банк» и АО «Корпорация «МСП» наряду с финансовыми продуктами Группы «РЭЦ» в рамках единого комплекса поддержки экспорта обеспечит предоставление возможности получения финансовой и гарантийной поддержки на цели развития своей деятельности субъектам МСП – экспортно ориентированным компаниям.

Какими способами пополнить оборотные средства компании

У любой организации возникают ситуации, когда ей срочно нужна определенная сумма денег, чтобы приобрести сырье или оплатить услуги. Но что делать, если у нее нет свободных средств в обороте? Какими способами можно их получить, имеют ли они негативные последствия?

Столкнувшись с нехваткой оборотных средств, организация задается вопросом, где их можно взять на более выгодных условиях. Можно, к примеру, заключить с банком кредитный договор и полученные средства направить на закупку товаров. Но бывает и так, что компании срочно нужны не деньги, а вещи в натуре — полуфабрикаты, сырье, материалы, топливо. И деньги есть, но ближайший продавец по каким-то причинам не может осуществить поставку в скором времени, а везти издалека — долго и дорого.

Рассмотрим различные методы и источники финансирования, которые может использовать организация в случае необходимости для пополнения оборотных средств. Анализировать плюсы и минусы каждого из них, а также возможные налоговые риски будем на примере ООО «Компания», которому срочно потребовалась сумма в размере 1 180 000 руб. на приобретение материалов или сами материалы. За помощью общество может обратиться к учредителю, в банк или к постоянному партнеру по бизнесу.

Финансовую помощь оказывает учредитель

С целью получения денежных средств организация сначала обратится к учредителям. Финансирование бизнеса учредитель может осуществлять:

  • путем взносов в уставный капитал;
  • вкладов в имущество организации;
  • оказания безвозмездной финансовой помощи.

Взносы в уставный капитал. Общее собрание участников общества может принять решение об увеличении его уставного капитала за счет внесения дополнительных вкладов участниками. Для этого за увеличение уставного капитала должны проголосовать не менее 2/3 общего числа участников общества. Решением общего собрания определяется общая стоимость дополнительных вкладов и сумма, на которую увеличивается номинальная стоимость доли каждого участника. Об этом говорится в п. 1 ст. 19 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее — Закон N 14-ФЗ).

Каждый участник общества вправе внести дополнительный вклад пропорционально размеру своей доли в уставном капитале общества. Дополнительные вклады могут быть внесены в течение двух месяцев со дня принятия данного решения общим собранием участников общества. Не позднее месяца со дня окончания срока внесения дополнительных вкладов общее собрание участников должно принять решение об утверждении итогов внесения дополнительных вкладов участниками и о внесении в учредительные документы общества изменений, связанных с увеличением размера уставного капитала общества и увеличением номинальной стоимости долей участников.

Кроме того, организации в течение месяца со дня принятия решения об увеличении уставного капитала нужно представить в налоговые органы заявление о регистрации изменений в учредительных документах (п. 2.1 ст. 19 Закона N 14-ФЗ). Изменения приобретают силу с момента их государственной регистрации.

Взносами в уставный капитал могут быть деньги, ценные бумаги, имущество, имущественные и иные права, имеющие денежную оценку. В случае увеличения уставного капитала общества деньги, полученные в оплату такого увеличения, организация вправе использовать по своему усмотрению без ограничений.

Пример 1. ООО «Компания» срочно нужны денежные средства в размере 1 180 000 руб. Размер уставного капитала общества составляет 10 000 руб. Допустим, учредителями этой организации являются:

  • А.А. Александров — размер доли 10% (1000 руб.);
  • И.И. Иванов — размер доли 60% (6000 руб.);
  • П.П. Петров — размер доли 30% (3000 руб.).

Учредители 31 октября приняли решение об увеличении уставного капитала за счет дополнительных взносов на 1 180 000 руб. пропорционально размеру их долей в уставном капитале. При этом номинальная стоимость долей участников должна составить:

  • у А.А. Александрова — 119 000 руб. (1000 руб. + 1 180 000 руб. x 10%);
  • И.И. Иванова — 714 000 руб. (6000 руб. + 1 180 000 руб. x 60%);
  • П.П. Петрова — 357 000 руб. (3000 руб. + 1 180 000 руб. x 30%).

Денежные средства в счет увеличения уставного капитала поступили в кассу организации 1 ноября 2011 г. В этот же день была подготовлена новая редакция устава ООО «Компания». Вместе с заявлением о внесении изменений в учредительные документы новая редакция устава была передана в регистрирующие (налоговые) органы. Свидетельство о внесении изменений в учредительные документы организация получила 10 ноября.

Обратите внимание: если увеличение уставного капитала общества не состоялось, общество обязано в разумный срок вернуть участникам, которые внесли вклады деньгами, их вклады (п. 3 ст. 19 Закона N 14-ФЗ). При этом общество может какое-то время пользоваться деньгами учредителей без каких-либо налоговых последствий.

Подобная форма финансирования имеет как преимущества, так и недостатки. Так, преимуществом является возможность избежать уплаты налогов при получении денежных средств от учредителей. Поскольку взносы в уставный капитал:

  • не формируют налоговую базу по налогу на прибыль (пп. 3 п. 1 ст. 251 НК РФ и Письмо Минфина России от 17.12.2010 N 03-07-11/491);
  • не облагаются НДС, так как передача денежных средств в данном случае носит инвестиционный характер и не является реализацией товаров, работ, услуг (пп. 4 п. 3 ст. 39 и ст. 146 НК РФ).

Недостатками такого способа пополнения оборотных средств организации считаются:

  • необходимость регистрировать изменения в учредительных документах в налоговых органах;
  • несоответствие стоимости чистых активов организации размеру ее уставного капитала.

Примечание. Недостатком пополнения оборотных средств фирмы за счет дополнительных взносов в уставный капитал является необходимость регистрировать изменения в учредительных документах в налоговых органах.

Порядок расчета чистых активов для обществ с ограниченной ответственностью не установлен. Поэтому чистые активы общества рассчитываются в соответствии с совместным Приказом Минфина России и ФКЦБ России от 29.01.2003 N 10н/03-6/пз (Письмо Минфина России от 26.01.2007 N 03-03-06/1/39).

Стоимость чистых активов — это разница между суммой активов ООО и суммой его пассивов, принимаемых к расчету. Стоимость чистых активов может оказаться меньше уставного капитала, если у организации нет прибыли, а по итогам финансово-хозяйственной деятельности получены убытки. В случае, когда размер чистых активов окажется меньше уставного капитала, общество обязано уменьшить уставный капитал до размера чистых активов (п. 3 ст. 20 Закона N 14-ФЗ). Чтобы избежать такой ситуации, рекомендуется внести дополнительный взнос в имущество организации, не увеличивая уставный капитал.

Вклады в имущество организации. Участники общества обязаны, если это предусмотрено его уставом, по решению общего собрания участников вносить вклады в имущество общества (п. 1 ст. 27 Закона N 14-ФЗ). Решение о внесении вкладов в имущество общества принимается, если за него проголосовало не менее 2/3 общего числа участников. Обычно вклады в имущество общества вносятся деньгами.

В чем преимущества этого способа финансирования организации?

Во-первых, законодательство не содержит никаких ограничений по размеру и периодичности внесения вкладов.

Во-вторых, в результате внесения вклада в имущество общества не изменяются размер и номинальная стоимость долей его участников, не увеличивается уставный капитал. Следовательно, минимизируются риски, связанные с превышением размера уставного капитала над чистыми активами общества.

В-третьих, не требуется внесения изменений в учредительные документы и проведения каких-либо регистрационных процедур в налоговых органах.

В-четвертых, не возникает налоговой базы по НДС.

В-пятых, в налоговом учете не возникает облагаемого внереализационного дохода. Но только при выполнении требований пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ. Так, не учитываются при расчете налога на прибыль денежные средства, полученные российской организацией безвозмездно от:

  • физлица, если уставный (складочный) капитал получающей стороны более чем на 50% состоит из вклада (доли) этого физлица;
  • материнской организации (уставный капитал получающей компании более чем на 50% состоит из вкладов передающей организации);
  • дочерней организации (уставный капитал передающей организации более чем на 50% состоит из вкладов получающей организации).

Примечание. При внесении учредителями вкладов в имущество компании не возникает налоговой базы по НДС. В налоговом учете не появляется внереализационного дохода, но при условии, что его доля более 50%.

Если размер доли учредителя составляет ровно 50%, то денежные средства или активы, внесенные учредителем, включаются у общества в состав внереализационных доходов как безвозмездно полученное имущество (п. 8 ст. 250 НК РФ).

Как недостаток отметим, что налогооблагаемого дохода у компании-получателя не возникает, только если в течение года со дня получения имущества она никому его не передает (пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ, Письма Минфина России от 23.09.2010 N 03-03-06/1/611 и от 09.02.2006 N 03-03-04/1/100). Причем данное ограничение распространяется не только в отношении передачи права собственности на имущество. Предоставление его третьим лицам в пользование также будет считаться нарушением нормы (Письмо Минфина России от 18.10.2010 N 03-03-06/1/650, Постановления ФАС Северо-Кавказского от 21.09.2009 по делу N А32-23646/2007-26/476 и Московского от 01.09.2008 N КА-А40/8012-08 округов).

Однако на безвозмездно полученные денежные средства это ограничение не распространяется, поэтому они могут передаваться третьим лицам в любое время (Письмо Минфина России от 28.12.2006 N 03-03-04/4/194).

Напомним, в дальнейшем общество не сможет уменьшить налогооблагаемую прибыль на стоимость безвозмездно полученного имущества, не признаваемого амортизируемым. Как разъяснил Минфин России в Письме от 07.02.2011 N 03-03-06/1/80, ссылаясь на п. 1 ст. 252 НК РФ, расходами в целях налогообложения прибыли признаются лишь обоснованные и документально подтвержденные затраты. Поскольку в рассматриваемом случае налогоплательщик не несет затрат по приобретению активов, то и уменьшать налоговую базу на их стоимость он не вправе.

Вместе с тем, если компании были безвозмездно переданы деньги, а она затем на них приобрела какое-то имущество, то не включать в расходы его стоимость причин нет. Ведь получение подобных сумм и дальнейшее их расходование Минфин России рассматривает как две различные хозяйственные операции, каждая из которых регулируется отдельными нормами НК РФ (Письма Минфина России от 14.07.2008 N 03-04-06-02/769 и от 06.06.2007 N 03-07-11/152).

Беспроцентный заем от учредителя. Учредитель может оказать организации временную финансовую помощь, заключив с ней договор беспроцентного займа. При налогообложении прибыли не учитываются доходы в виде средств или иного имущества, которые получены по договорам кредита или займа (иных аналогичных средств или иного имущества независимо от формы оформления заимствований, включая ценные бумаги по долговым обязательствам), а также в счет погашения таких заимствований (пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ). По окончании срока действия договора займа денежные средства возвращаются учредителю.

Преимущества этого способа очевидны:

  • договор беспроцентного займа заключается на любую сумму и любой срок;
  • в данном случае не изменяется размер уставного капитала, следовательно, не нужно вносить изменения в учредительные документы организации;
  • не возникает налоговой базы по НДС.

При получении беспроцентного займа материальная выгода, полученная организацией от пользования беспроцентным займом, не увеличивает базу по налогу на прибыль, неуплаченная сумма процентов не рассматривается у заемщика в качестве дохода (Письма Минфина России от 02.04.2010 N 03-03-06/1/224 и УФНС России по г. Москве от 22.12.2010 N 16-15/134823@).

Компания обратилась в банк за получением кредита

Если учредители отказали организации в помощи, тогда она может получить кредит в банке. Согласно кредитному договору банк-кредитор обязуется предоставить денежные средства организации-должнику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а должник обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить соответствующие проценты за пользование заемными средствами (п. 1 ст. 819 ГК РФ).

Расходом по долговому обязательству признаются начисленные проценты, подлежащие уплате кредитору. Они учитываются при расчете налога на прибыль с определенными ограничениями. Так, по кредитам и займам в рублях предельная величина процентов, учитываемых в целях налогообложения прибыли, определяется (п. п. 1 и 1.1 ст. 269 НК РФ):

  • исходя из среднего уровня процентов, рассчитанных по долговым обязательствам, оформленным на сопоставимых условиях;
  • ставки рефинансирования Банка России, увеличенной на коэффициент 1,8 (с 1 января 2011 г. по 31 декабря 2012 г.).

Причем в соответствии с п. 8 ст. 272 НК РФ по договорам займа и иным аналогичным договорам, срок действия которых приходится более чем на один отчетный период, в налоговом учете расход признается осуществленным на конец месяца соответствующего отчетного периода.

Пример 2. ООО «Компания» 1 ноября 2011 г. заключило кредитный договор с банком, сумма кредита — 1 180 000 руб. Он предоставлен на 90 дней под 15% годовых. Проценты начисляются со 2 ноября и уплачиваются по окончании срока действия договора вместе с суммой кредита. Ставка процентов в течение срока действия договора не меняется, а ставка рефинансирования Банка России составляет 8,25%. Сумму кредита и проценты организация уплатила банку 30 января 2012 г.

Сумма процентов по кредиту, начисляемых ежемесячно, равна:

  • в ноябре — 14 063,01 руб. (1 180 000 руб. x 15% : 365 дн. x 29 дн.);
  • декабре — 15 032,88 руб. (1 180 000 руб. x 15% : 365 дн. x 31 дн.);
  • январе — 14 547,95 руб. (1 180 000 руб. x 15% : 365 дн. x 30 дн.).

Общая сумма начисленных процентов — 43 643,84 руб. (14 063,01 + 15 032,88 + 14 547,95).

Предельная величина процентов, которую можно учесть при расчете налога на прибыль, составляет:

  • в ноябре — 13 922,38 руб. (1 180 000 руб. x 8,25% x 1,8 : 365 дн. x 29 дн.);
  • декабре — 14 882,55 руб. (1 180 000 руб. x 8,25% x 1,8 : 365 дн. x 31 дн.);
  • январе — 14 402,47 руб. (1 180 000 руб. x 8,25% x 1,8 : 365 дн. x 30 дн.).

Общая сумма признаваемых в налоговом учете процентов — 43 207,40 руб. (13 922,38 + 14 882,55 + 14 402,47).

Разница между суммой фактически уплаченных и признаваемых в расходах процентов в размере 436,44 руб. (43 643,84 — 43 207,4) в целях налогообложения прибыли не учитывается.

Преимущества. Банк, как правило, является надежным контрагентом, выполняющим все условия заключенных договоров.

Недостатки. Получение кредита занимает немало времени, поскольку требуется собрать пакет необходимых документов, затем специалисты банка будут анализировать представленные документы, чтобы принять решение.

Банковские операции, осуществляемые банками, не облагаются НДС, включая услуги по предоставлению кредита (пп. 3 п. 3 ст. 149 НК РФ и Письмо Минфина России от 29.06.2007 N 03-07-05/39).

Проценты, фактически уплачиваемые кредитору, обычно нельзя полностью признать в налоговом учете. Также стороны вправе по своему усмотрению в кредитном договоре определить те или иные условия предоставления кредита (ст. 421 ГК РФ). Поэтому, помимо процентной ставки, банк может устанавливать в кредитном договоре комиссию за открытие и ведение ссудного счета, вознаграждение за ведение кредитного досье и др. Для банка это дополнительный доход, а для организации — дополнительные финансовые потери, связанные с получением кредита.

В налоговом учете затраты на оплату услуг банков учитываются во внереализационных расходах (пп. 15 п. 1 ст. 265 НК РФ). По мнению Минфина России, если комиссия за ведение ссудного счета установлена в процентах от суммы кредита, она отражается в составе расходов согласно правилам ст. 269 НК РФ, то есть в пределах норматива. А если комиссия за ведение ссудного счета установлена в виде фиксированной суммы, то расходы организации по уплате вознаграждения банку полностью включаются в состав прочих расходов (пп. 25 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Арбитражные суды с такой позицией не согласны. Они указывают, что никаких ограничений в отношении перечня видов услуг, оказываемых банками, НК РФ не предусмотрено. Расходы за обслуживание и ведение ссудного счета нельзя рассматривать как проценты по долговому обязательству (Постановления ФАС Московского округа от 14.07.2011 N КА-А40/5643-11 и от 11.04.2011 N КА-А40/1664-11-2).

Компания обратилась за помощью к поставщику

Поскольку получение кредита в банке иногда занимает несколько месяцев, организация вправе обратиться за помощью к партнеру по бизнесу. Ведь можно приобрести необходимые сырье и материалы у поставщика на условиях коммерческого или товарного кредита. То есть вместо привлечения денежных средств на покупку сырья и материалов можно одолжить это имущество у поставщика.

Коммерческий кредит. Договором поставки стороны вправе предусмотреть предоставление кредита в виде отсрочки или рассрочки оплаты товаров (ст. 823 ГК РФ). Следовательно, коммерческое кредитование производится не по самостоятельному договору, а в рамках договора по реализации товаров.

По мнению Минфина России, проценты, которые кредитор получает за предоставление коммерческого кредита, связаны с оплатой стоимости товаров (Письмо от 02.04.2010 N 03-07-05/16). Поэтому если реализация товаров облагается НДС, то и проценты, начисленные за предоставленный коммерческий кредит в виде отсрочки или рассрочки оплаты товаров, включаются в налоговую базу по НДС (п. 2 ст. 162 НК РФ). На сумму начисленных процентов кредитор составляет счет-фактуру в одном экземпляре и регистрирует его в книге продаж (п. п. 16 и 19 Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утв. Постановлением Правительства РФ от 02.12.2000 N 914). Сумма НДС, начисленная на проценты, покупателю-должнику не предъявляется, поэтому он не может применить налоговый вычет. Проценты по коммерческому кредиту признаются в налоговом учете ежемесячно (на конец каждого месяца, а также на дату уплаты процентов) исходя из процентной ставки и количества дней пользования коммерческим кредитом в истекшем месяце (п. 8 ст. 272 и абз. 2 п. 4 ст. 328 НК РФ). Они включаются в состав внереализационных расходов с учетом положений ст. 269 НК РФ. О том, как правильно рассчитать предельную величину процентов, признаваемых в расходах, уже было рассказано выше (пример 2).

Примечание. По мнению Минфина России, проценты, которые кредитор получает за предоставление коммерческого кредита, связаны с оплатой стоимости товаров, а значит, они включаются в налоговую базу по НДС.

Товарный кредит. По договору товарного кредита одна сторона (кредитор) обязуется предоставить другой стороне (заемщику) вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить равное количество других полученных им вещей того же рода и качества, а также уплатить проценты (ст. 822, п. п. 1, 2 ст. 819 и ст. 809 ГК РФ). К такому договору применяются правила параграфа 2 гл. 42 «Заем и кредит» Гражданского кодекса.

Передача права собственности на товары одним лицом другому лицу на возмездной основе, включая обмен товарами, признается их реализацией (п. 1 ст. 39 НК РФ), то есть облагается НДС. При этом освобождаются от налогообложения только операции по оказанию финансовых услуг по предоставлению займов в денежной форме (пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ). Поэтому передача товаров по договору товарного кредита и возврат их кредитору облагаются НДС. Аналогичная позиция изложена в Постановлениях ФАС Центрального от 28.07.2008 по делу N А48-3879/07-6 и Западно-Сибирского от 19.08.2009 N Ф04-4894/2009(12734-А45-41) округов. Одновременно сторона, передающая товар, вправе принять к вычету «входной» НДС, предъявленный при приобретении этого товара.

Примечание. Передача МПЗ по договору товарного кредита и возврат их заемщику облагаются НДС. Аналогичной позиции придерживаются и суды.

Налоговая база по НДС увеличивается и на суммы процентов по товарному кредиту. Но только в части, превышающей размер процентов, рассчитанных исходя из ставок рефинансирования Банка России, действовавших в периодах, за которые производится расчет процентов (пп. 3 п. 1 ст. 162 НК РФ). Сумма налога исчисляется по расчетной ставке (18/118 или 10/110). Кредитор составляет счет-фактуру в одном экземпляре и заемщику не передает (п. 19 Правил, утв. Постановлением Правительства РФ N 914). Поэтому заемщик не может предъявить к вычету сумму НДС, рассчитанную кредитором с суммы процентов. Если проценты, предусмотренные договором товарного кредита, не превышают ставку рефинансирования, то у организации-кредитора не возникает обязанности по начислению и уплате НДС с сумм процентов, начисляемых по товарному кредиту.

При определении базы по налогу на прибыль заемщик учитывает только расходы в виде начисленных процентов. Они включаются в состав внереализационных расходов с учетом особенностей, установленных ст. 269 НК РФ (Письма Минфина России от 08.02.2011 N 03-03-06/1/83 и УФНС России по г. Москве от 28.12.2010 N 16-15/136907@). При этом в целях налогообложения не учитываются доходы в виде средств или иного имущества, которые получены по договорам кредита или займа (пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ), а также расходы в виде средств или иного имущества, которые направлены в счет погашения таких заимствований (п. 12 ст. 270 НК РФ). Поэтому возникающие положительные или отрицательные стоимостные (ценовые) разницы при возврате товарного кредита не учитываются в базе по прибыли (Письмо Минфина России от 13.02.2007 N 03-03-06/1/82).

Пример 3. ООО «Компания» заключило договор товарного кредита, по которому получило от поставщика партию материалов на сумму 1 180 000 руб. (включая НДС — 180 000 руб.). Кредит был предоставлен 1 ноября 2011 г. на 90 дней под 15% годовых. Проценты уплачиваются по окончании срока действия договора вместе с суммой кредита. Ставка рефинансирования Банка России на дату выдачи товарного кредита составляет 8,25% и в течение срока действия договора товарного кредита она не менялась. Поскольку сумма кредита, его срок и процентные ставки такие же, как в примере 2, то расчеты сумм процентов не приводим.

Таким образом, общая сумма процентов, подлежащих уплате согласно договору, равна — 43 643,84 руб. При принятии материалов, полученных от поставщика, к учету и при наличии соответствующего счета-фактуры организация приняла к вычету НДС в размере 180 000 руб.

В январе 2012 г. для возврата товарного кредита ООО «Компания» приобрело аналогичные материалы стоимостью 1 298 000 руб. (включая НДС — 198 000 руб.). Организация в момент передачи материалов поставщику должна исчислить к уплате в бюджет НДС в размере 198 000 руб., а также она вправе принять к вычету «входной» НДС, предъявленный при приобретении этих материалов.

Сумма финансовых потерь организации по этой сделке составляет 161 643,84 руб. (43 643,84 + 1 298 000 — 1 180 000).

При расчете налога на прибыль проценты по товарному кредиту учитываются только в сумме, не превышающей ставку рефинансирования Банка России, увеличенную на 1,8. То есть предельная величина признаваемых процентов (пример 2) составляет 43 207,4 руб. Значит, разность между суммами фактически уплаченных и учитываемых процентов в размере 436,44 руб. при налогообложении прибыли не признается.

Однако не всегда договор товарного кредита убыточен для компании. Он выгоден для заемщика в том случае, если ожидается снижение цен на приобретаемые МПЗ. Тогда заемщик сможет покрыть свои расходы на уплату процентов за счет ценовой разницы между полученными и приобретенными материалами. Поэтому если в январе 2012 г. для возврата кредитору (пример 3) организация-заемщик приобретет аналогичные материалы за 1 121 000 руб. (включая НДС — 171 000 руб.), то у нее возникает положительная разница между стоимостью переданных и приобретенных материалов в размере 59 000 руб. (1 180 000 — 1 121 000). Кроме того, она не признается в доходах в налоговом учете.

Избежать негативных финансовых последствий от изменения стоимости материалов заемщик может и при заключении с кредитором соглашения о новации на основании ст. 414 ГК РФ. В нем можно предусмотреть погашение задолженности по возврату имущества, полученного по договору товарного кредита, денежными средствами. В этом случае заемщику не придется приобретать аналогичное имущество и нести убытки, связанные с повышением цены на это имущество.

Пример 4. Воспользуемся условием примера 3. Допустим, ООО «Компания» заключило с кредитором соглашение о новации, по которому задолженность по возврату материалов погашается денежными средствами. В такой ситуации 30 января 2012 г. ООО «Компания» перечислит кредитору-поставщику денежные средства в счет погашения стоимости предоставленных по товарному кредиту материалов — 1 180 000 руб., а также начисленные проценты в размере 43 643,84 руб.

Сумма финансовых потерь по этой сделке составляет 43 643,84 руб.

Кроме того, при расчете налога на прибыль организация сможет учесть начисленные проценты только в сумме 43 207,4 руб.

О.А.Курбангалеева

К. э. н.,

генеральный директор

ООО «Консалтинг успешного бизнеса»

37 Источники формирования и пополнения оборотного капитала

  • •1 Финансы как экономическая категория, их сущность
  • •2 Функции финансов
  • •3 Понятие и состав финансовой системы
  • •4 Звенья финансовой системы, их характеристика и взаимосвязь
  • •5 Сущность и роль государственного бюджета
  • •6 Состояние бюджета – дефицит и профицит
  • •7 Бюджетная классификация
  • •8 Бюджетное устройство и бюджетная система
  • •9 Бюджетный процесс
  • •10 Целевые бюджетные и внебюджетные фонды
  • •11 Понятие и сущность государственного кредита
  • •12 Понятие и виды государственного долга
  • •13 Управление государственным кредитом и долгом
  • •14 Содержание и значение финансовой политики
  • •15 Финансовый механизм, его сущность и элементы
  • •16 Понятие и сущность управления финансами
  • •17 Органы управления финансами
  • •18 Понятие и сущность финансового контроля
  • •19 Органы, осуществляющие финансовый контроль
  • •20 Классификация финансового контроля
  • •1 По субъектам осуществляющимим финансовый контроль:
  • •2 По времени проведения:
  • •3 По методам проведения:
  • •4 По степени охвата данных:
  • •5 По отношению к плану:
  • •6 По характеру материала, на основе которого осуществляется фк:
  • •21 Аудиторский контроль
  • •22 Сущность и функции финансов организаций (предприятий)
  • •23 Принципы организации финансов
  • •24 Содержание финансовой работы на предприятии
  • •25 Организация финансовой работы на предприятии
  • •26 Понятие финансовых ресурсов
  • •2. Заемные средства:
  • •27 Капитал предприятия: понятие и состав
  • •28 Собственный капитал и характеристика его составляющих
  • •29 Заемный капитал и характеристика его составляющих
  • •30 Структура и стоимость капитала предприятия
  • •31 Экономическое содержание основного капитала
  • •32 Источники финансирования инвестиций в основные средства
  • •33 Амортизационные фонды и амортизационные отчисления, порядок их планирования
  • •34 Лизинг как источник финансирования внеоборотных активов
  • •35 Оборотный капитал: назначение, структура
  • •36 Планирование потребности в оборотных средствах
  • •37 Источники формирования и пополнения оборотного капитала
  • •38 Показатели эффективности использования оборотного капитала
  • •39 Управление оборотным капиталом и пути ускорения его оборачиваемости
  • •40 Понятие и классификация расходов предприятия.
  • •41 Содержание расходов предприятия
  • •42 Затраты, формирующие себестоимость продукции
  • •43 Планирование себестоимости реализуемой продукции
  • •44 Понятие и классификация доходов предприятия
  • •45 Формирование и использование выручки от реализации продукции (товаров, работ, услуг)
  • •46 Планирование выручки от реализации продукции (товаров, работ, услуг)
  • •47 Формирование отпускной цены на продукцию (работы, услуги)
  • •48 Содержание и организация финансового планирования
  • •49 Методы финансового планирования
  • •50 Перспективное, текущее и оперативное финансовое планирование
  • •51 Виды и содержание бюджетов предприятия
  • •52 Финансовый анализ на предприятии
  • •53 Методы и показатели финансового анализа
  • •54 Общая оценка финансового состояния предприятия
  • •55 Понятие и структура финансового рынка
  • •56 Функции финансового рынка
  • •57 Субъекты и товары финансового рынка
  • •58 Фондовая биржа
  • •59 Биржевые индексы
  • •60 Понятие и классификация эмиссионных ценных бумаг
  • •61 Понятие и классификация коммерческих и производных ценных бумаг
  • •62 Понятие и функции кредитного рынка
  • •63Международные кредитные отношения
  • •64 Валютный рынок, его виды и функции
  • •65 Валютные курсы и котировки
  • •66 Основные операции валютного рынка
  • •67 Экономическая сущность налогов, функции и виды налогов
  • •68 Характеристика налоговой системы рб
  • •69 Плательщики налогов, сборов (пошлин) и иные обязанные лица
  • •70Плательщики налога на добавленную стоимость (ндс). Объект налогообложения ндс
  • •71 Налоговая база (нб) ндс
  • •72 Ставки, сроки и порядок уплаты ндс
  • •73 Акцизы: плательщики, ставки, объект, сроки и порядок уплаты
  • •74 Налоговая база по акцизам
  • •75Состав налогов, сборов и пошлин, включаемых в затраты по производству и реализации то­варов (работ, услуг), имущественных прав, учитываемых при налогообложении
  • •76 Экологический налог: основные положения
  • •77 Земельный налог: основные положения
  • •78 Налог на недвижимость .Основные положения
  • •79 Плательщики налога на прибыль. Объект налогообложения налогом на прибыль
  • •80 Ставки, сроки и порядок уплаты налога на прибыль
  • •81 Налог на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в рб через постоянное представительство: плательщики налога, объект налогообложения, ставки
  • •82 Порядок исчисления, сроки представления налоговых деклараций (расчетов) и уплаты налога на доходы. Устранение двойного налогообложения
  • •83 Виды особых режимов налогообложения
  • •84Налог при упрошенной системе налогообложения
  • •85 Единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц
  • •86 Плательщики подоходного налога. Объект налогообложения подоходным налогом
  • •1 Стандартные налоговые вычеты:
  • •87Ставки, сроки и порядок уплаты подоходного налога

Кредит на оборотку для малого бизнеса

Кредит на пополнение оборотных средств пополнит оборотный капитал, позволит оплатить текущую деятельность, расходы. Часто такие кредиты берутся на короткое время, чтобы обеспечить бесперебойную работу компании, закрыть вопрос ликвидности.

Ниже мы собрали предложения от ведущих банков.

Важное замечание: чаще всего процент займа не указывается, но даже там, где он обозначен, стоит учитывать что реальный процент будет индивидуальным.

Сбербанк

Бизнес-Оборот.
Цель кредитования: пополнение оборотных средств, осуществление текущих расходов.

Сумма кредита от 150 000 рублей.

Срок кредита от 1 до 48 месяцев.

Процентная ставка от 11%.

Экспресс-Овердрафт.
Цель кредитования:

— погашение задолженности по кредитам банков;

— выдача займов третьим лицам и погашение задолженности по займам;

— приобретение любых ценных бумаг, погашение собственных векселей и векселей третьих лиц;

— приобретение долей в уставном капитале обществ с ограниченной ответственностью.

Сумма кредита от 50 000 до 2 500 000 рублей.

Срок кредита до 360 календарных дней.

Процентная ставка 14,5%.

Экспресс-Овердрафт.
Цель кредитования: получение денежных средств при их недостатке на счете для осуществления расходных операций.

Сумма кредита от 100 000 до 17 000 000 рублей.

Срок кредита до 12 месяцев

Процентная ставка от 12%.

Бизнес-Контракт.
Цель кредитования: профинансировать исполнение или рефинансировать затраты на исполнение государственных и экспортных контрактов, контрактов внутреннего рынка.

Сумма кредита от 500 000 до 200 000 000 рублей.

Срок кредита от 1 до 36 месяцев.

Процентная ставка от 11%.

Кредит Доверие.
Цель кредитования:

— развитие бизнеса;

— погашение кредитов в сторонних банках.

Сумма кредита от 100 000 до 3 000 000 рублей.

Срок кредита от 3 до 36 месяцев.

Процентная ставка от 16%.

Кредит Доверие.
Цель кредитования: на любые цели.

Сумма кредита:

— с залогом от 500 000 рублей;

— без залога от 80 000 до 3 000 000 рублей.

Срок кредита от 3 до 36 месяцев.

Процентная ставка:

— с залогом от 12%;

— без залога от 15,5%.

Экспресс под залог.
Цель кредитования: развитие бизнеса.

Сумма кредита: от 300 000 до 5 000 000 рублей.

Срок кредита до 3 лет.

Процентная ставка от 15,5%.

ВТБ

Овердрафт.
Цель кредитования: быстрое получение средств для покрытия кассового разрыва.

Сумма кредита: до 150 000 000 рублей.

Срок кредита до 24 месяцев.

Процентная ставка от 11,5%.

Оборотное кредитование.
Цель кредитования: пополнение оборотных средств и покрытие кассовых разрывов.

Сумма кредита: до 150 000 000 рублей.

Срок кредита до 36 месяцев.

Процентная ставка от 10,5%.

Кредитование для участия в электронном аукционе.
Цель кредитования: пополнение оборотных средств и покрытие кассовых разрывов.

Сумма кредита до 35 000 000 рублей.

Срок кредита до 12 месяцев.

Процентная ставка от 12%.

Альфа-банк

Кредит для бизнеса.

Цель кредитования: пополнение оборотных средств; приобретение, ремонт и реконструкция основных средств.

Сумма кредита от 300 000 до 10 000 000 рублей.

Процентная ставка от 14% до 17%.

ЮниКредит Банк

Кредит на финансирование оборотного капитала.

Цель кредитования: пополнение оборотных средств в связи с сезонным увеличением продаж, расширением бизнеса, финансированием производственного цикла.

Сумма кредита от 500 000 до 73 000 000 рублей.

Срок кредита от 3 до 60 месяцев.

Процентная ставка зависит от срока кредитования.

Промсвязьбанк

Бизнес кредит.

Цель кредитования: покупка автотранспорта или оборудования, ремонт офисных или производственных помещений, пополнение оборотных средств, либо приобретение недвижимости.

Сумма кредита от 3 000 000 до 250 000 000 рублей.

Срок кредита до 180 месяцев.

Процентная ставка зависит от сроков кредитования.

Открытие

Кредит для бизнеса.

Цель кредитования: пополнение оборотных средств.

Сумма кредита от 300 000 рублей.

Срок кредита от 6 до 60 месяцев.

Процентная ставка от 9%.

РоссельхозБанк

Оборотный стандарт.
Цель кредитования: пополнение оборотных средств, в том числе закупка товарно-материальных ценностей, товаров для использования их в собственной производственной деятельности и/или в целях реализации; оплату работ, услуг, налогов и сборов.

Сумма кредита не ограничена, определяется с учетом финансового состояния заемщика.

Срок кредитования до 2 лет.

Процентная ставка зависит от срока кредитования и структуры обеспечения.

Кредитный продукт Овердрафт.
Цель кредита: покрытие кассовых разрывов.

Сумма кредита до 50% от величины чистых кредитовых оборотов по счету.

Срок кредитования до 12 месяцев.

Процентная ставка зависит от срока кредитования.

Микро овердрафт.
Цель кредитования: покрытие кассовых разрывов.

Минимальная сумма кредита 300 000 рублей.

Срок кредитования до 12 месяцев.

Процентная ставка зависит от сроков кредитования.

Микро.
Цель кредитования: закупка товарно-материальных ценностей, оплата арендных платежей.

Сумма кредита от 100 000 до 4 000 000 рублей.

Срок кредитования до 36 месяцев.

Процентная ставка зависит от сроков кредитования и структуры обеспечения.

Кредиты на текущие цели.
Цель кредитования: пополнение оборотных средств, в том числе закупка товарно-материальных ценностей, товаров для использования их в собственной производственной деятельности и/или в целях реализации; оплату работ, услуг, налогов и сборов.

Сумма кредита не ограничена, зависит от финансового состояния заемщика.

Срок кредитования до 2-х лет.

Процентная ставка зависит от срока кредитования.

Подборка: кредит на открытие бизнеса.

Кредит на пополнение оборотных средств: условия, суммы, банки

Кредит на пополнение оборотных средств создан специально для оказания помощи малому и среднему бизнесу, чтобы не сворачивать свое дело из-за финансовых трудностей. Также такой кредит способен помочь в увеличении и расширении бизнеса. Финансовые средства предоставляются на такие цели, как, например, открытие новой торговой точки или для закупки запаса товара.

Сумма кредита может быть очень различной. Небольшому бизнесу будет достаточно и ста пятидесяти тысяч, но порой необходимая сумма составляет и несколько миллионов. Можно указать любой размер кредита. Конечное слово останется за банком. Чем больше и стабильнее доход фирмы, тем выше вероятность одобрения максимальной суммы.

Требования к заёмщикам во всех банках, предоставляющим такой кредит, довольно строги, но примерно одинаковы. Скорее всего, банк попросит предъявить учредительные документы, финансовую отчетность и документы, подтверждающие легальность бизнеса. Кроме того, обычно требуется наличие поручителя и предоставление залога. Срок кредита и способы его погашения обговариваются с банком отдельно.

Автор поста: Коллективный разум

Целевое использование кредита

Предприятия и индивидуальные предприниматели в целях поддержания и развития бизнеса привлекают заемные средства банка. Банковские кредиты в подавляющем большинстве случаев являются целевыми, то есть выдаются под определенные цели, исполнение которых отслеживаются банковским работником путем сбора подтверждающих документов по сделке (счет, договор, счет-фактура, накладная, акт выполненных работ, акт приема-передачи и тому подобное). В том числе работник банка отслеживает целевое использование кредита путем регулярного анализа движения денежных средств по счету на предмет возвратов по несостоявшимся сделкам. Цель кредитования отражена в кредитной документации, сроки, в которые необходимо отчитаться по целевому также могут быть четко оговорены в кредитном договоре. В противном случае документы предоставляются по факту их получения заемщиком от контрагентов. Перечень документов в подтверждение состоявшейся сделки, проведенного платежа, которые необходимо предоставить в банк, можно уточнить непосредственно у кредитного работника банка.
В чем причины столь пристального внимания банка к целевому использованию кредита? Дело в том, что при расчете суммы кредита и возможности кредитования строится прогноз дальнейшего развития деятельности предприятия-заемщика и его способности выполнять своевременно и в полном объеме взятые на себя обязательства. К примеру, если кредитные средства, взятые на пополнение оборотных средств, будут отвлечены на приобретение основных активов, то есть на долгосрочные цели, это может повлечь за собой неспособность предприятия в срок вернуть кредит. Одна из возможных причин кроется в том, что отдача от основных средств будет не столь быстрой, а оборотки предприятию будет все также не хватать, возникнет потребность в дополнительном кредитовании для финансирования оборотного капитала, а отсюда и риск перекредитовки. То есть предприятие рискует загнать себя в угол.
Таким образом, цели (направлению) кредитования должны соответствовать сроки кредита и вид (режим) кредитования. По срокам в увязке с целями кредиты делятся на краткосрочные и долгосрочные.
Самая распространенная цель получения кредита – пополнение оборотных средств. Под пополнением оборотных средств понимаются затраты на закупку сырья и материалов для производства продукции, товаров для последующей перепродажи, выплата заработной платы, оплата текущих расходов, в том числе погашение текущей задолженности перед бюджетом, оплата коммунальных платежей, перечисление текущих платежей за аренду помещений. Кредитные средства не предоставляются на оплату просроченных платежей. Данные кредиты являются краткосрочными, спектр режимов кредитования в данном случае наиболее широк от кредита до кредитной линии (возобновляемой или невозобновляемой).
Кредит может быть предоставлен безналичным путем – зачислением на расчетный счет для дальнейшего перечисления заемщиком на счета контрагентов. Также кредит может быть в ряде случаев предоставлен наличными деньгами на цели выплаты заработной платы либо индивидуальным предпринимателям для проведения закупок необходимых товаров и материалов в розничных точках. Подтверждением целевого использования по кредиту в случае выдачи наличных на заработную плату работникам являются платежные ведомости, а если оплачивались товары в розничной точке, то необходимы товарный и по возможности кассовый чеки, либо это могут быть закупочные акты, акты приема-передачи. Сумма транша (части кредита), предоставляемого наличными деньгами для расчетов в розничных точках и срок отчета по нему ограничены банком. Срок следует уточнить заранее и держать под контролем во избежание штрафных санкций со стороны банка. Следующий транш наличными можно получить после своевременного отчета по целевому использованию предыдущего.
На цели оплаты текущего (капитального) ремонта основных средств предприятия или имущества используемого в бизнесе предпринимателя, покупку стройматериалов и строительных (ремонтных) работ может быть предоставлен краткосрочный банковский кредит либо рассмотрено финансирование инвестиционного проекта. В отдельных случаях, допустимо приобретение основных активов (оборудования, транспорта, техники, недвижимости) за счет краткосрочного кредита. В основном это касается предприятий малого бизнеса.
Сроки инвестиционного кредитования, как правило, более длительные. Пакет документов и расчеты отличаются. В качестве целей инвестиционного кредита может выступать приобретение основных средств и сопутствующее пополнение оборотных средств, например, для запуска приобретенного оборудования в производство. Банки занимаются финансированием строительных объектов. Данные виды кредитования предполагают расчет участия самого заемщика собственными средствами в финансируемом проекте, банк берет на себя покрытие только части расходов за счет предоставляемого инвестиционного кредита составляющей порядка от пятидесяти (строительный проект) до восьмидесяти, в отдельных случаях, восьмидесяти пять процентов от общей суммы проекта.
Требования к документам по подтверждению целевого использования кредита предъявляются следующие:
Договоры, подтверждающие целевое использование кредитных средств, должны соответствовать требованиям действующего законодательства, содержать существенные или необходимые условия для договоров данного вида – ст. 432 ГК РФ. В договорах поставки может быть не оговорена сумма договора, в таком случае он, как правило, содержит ссылки на спецификации и другие тому подобные документы, в которых указывается цена определённой партии товара, т.е. поставка товара предусмотрена отдельными партиями в течение длительного периода. Если же в договоре вообще отсутствует упоминание о его стоимости, такой договор считается незаключённым, так как сторонами не достигнуто соглашение по одному из его существенных условий – стоимости.
Все ли договоры по целевому использованию кредита должны быть предоставлены сразу на этапе рассмотрения вопроса о предоставлении кредита? В случае кредитования на пополнение оборотных средств в режиме кредитной линии дополнительно предоставлять договоры возможно и в процессе кредитования. Контрагенты заемщика, как правило, проверяются службой безопасности банка на наличие претензий. В случае отсутствия так называемых «стоп-факторов», кредитный работник банка подтверждает проведение платежа за счет предоставленного заемщику кредита.
Что делать, если сделка не состоялась, и контрагент вернул платеж, совершенный за счет кредитных средств? В таком случае необходимо дальнейшие действия согласовать с кредитным работником банка.
Как вариант, это может быть погашение соответствующей части кредита, если вы пользуетесь возобновляемой кредитной линии, то в дальнейшем, за счет образовавшегося свободного (незагруженного) лимита по линии, вы сможете перечислить эту сумму по другой сделке.
Если вы пользуетесь кредитом либо невозобновляемой кредитной линией, возможно перечисление возвращенной суммы кредитных средств на расчетный счет без погашения кредита по другой сделке согласованной с кредитным работником либо просто погашение соответствующей части кредита, поскольку в данном случае лимит не восстанавливается.
Возвраты рано или поздно будут отслежены банком-кредитором, и если вы не побеспокоились о дальнейшем целевом использовании возвращенных по несостоявшимся сделками кредитных средств, то это будет свидетельствовать о вашей халатности в лучшем случае, либо о попытке увода кредитных средств из предприятия, в зависимости от дальнейшего использования данных денежных средств. То есть будет дана соответствующая оценка вашей благонадежности как заемщика. Подобные прецеденты нецелевого использования кредита могут создать проблемы в дальнейшем при рассмотрении вопроса о новом кредите. При выявлении нецелевого использования кредитных средств банк имеет право (если это указано в кредитной документации) потребовать досрочного погашения кредита.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *