Справка по форме 2-НДФЛ в 2019 году

бланк 2-НДФЛ (актуален до конца 2019 г) Смотреть образец заполнения справки Ниже подробная инструкция по заполнению

Ниже рассмотрены ситуации: 1. Доходы облагались по разным ставкам 2. Зарплата за декабрь выплачена в январе

ВНИМАНИЕ!

С 1 января 2019 года опять обновится форма 2-НДФЛ.

Что изменилось + новые бланки можно посмотреть в этой статье.

2-НДФЛ – официальный документ о доходах физического лица, полученных от конкретного источника (обычно, организации или ИП) и удержанном с этих доходов налоге на доходы физических лиц.

Организации и индивидуальные предприниматели представляют справки только в случае выплаты доходов наемным работникам и другим физ лицам. Но в отношении себя ИП форму 2-НДФЛ не составляют.

Представлять справки обязаны как в налоговую инспекцию, так и своим сотрудникам.

Работникам 2-НДФЛ выдается в течение трех рабочих дней с подачи заявления о выдаче справки. Справка может понадобиться при увольнении и переходе на другую работу, оформлении налоговых вычетов, подаче заявки в банк на получение кредита, при обращении за получением визы в значительную часть стран, обращении за пенсией, усыновлении ребенка, подаче документов на оформление различных льгот и т.д.

Сроки сдачи

В налоговую справки предоставляются один раз в год:

• не позднее 1 апреля (до 2 апреля 2018 года, т.к. 1 число – выходной);
• до 1 марта при невозможности удержать НДФЛ (справки с признаком 2).

Сведения о доходах неработающих в фирме

В следующих распространенных случаях мы должны подать сведения о доходах по лицам, неработающим в компании:

1. Фирма оплатила работы/услуги по договорам подряда;
2. ООО выплатило дивиденды участникам;
3. Было арендовано имущество у физического лица (например, помещение или автомобиль);
4. Были вручены подарки стоимостью более 4 000 руб.;
5. Оказана материальная помощь неработающим в организации / ИП.

Когда не надо сдавать 2-НДФЛ

Не возникает обязанности подавать 2-НДФЛ, когда:

• приобретены недвижимость, автомобиль, товары у физического лица;
• стоимость врученных компанией подарков менее 4 000 руб. (при отсутствии других выплачиваемых доходов);
• был возмещен вред здоровью;
• оказана материальная помощь близким родственникам умершего работника/работника, вышедшего на пенсию из организации или самому работнику/вышедшему на пенсию работнику в связи со смертью членов его семьи.

В каком формате подавать 2-НДФЛ

1) Если число заполненных для налоговой справок 25 и более, нужно передавать 2-НДФЛ по телекоммуникационным каналам связи (через интернет), для чего должен быть заключен договор со специализированной организацией (оператором электронного документооборота между налогоплательщиками и инспекциями).

Список операторов можно посмотреть на сайте налоговой службы. Также для подачи справок можно воспользоваться сайтом ФНС.

2) При меньшем количестве подать справки можно на бумаге – принести лично или отправить по почте.

При подаче 2-НДФЛ в бумажном виде также составляется реестр сведений о доходах – сводный документ с данными о нанимателе, общем количестве справок и таблицей из трех колонок, в первой из которых проставляются номера предоставляемых в налоговую справок, во второй указывается ФИО сотрудников, в третьей проставляются даты их рождения.

Также в реестре отражается дата представления в налоговый орган справок, дата принятия и данные сотрудника налоговой, принявшего документы. Заполняется реестр всегда в 2-х экземплярах.

Актуальная форма реестра приведена в приказе ФНС России от 16 сентября 2011 г. № ММВ-7-3/576@. При подаче через интернет реестр сформируется автоматически и отдельно составлять документ не нужно.

Когда ведение бухгалтерского учета осуществляется в специальной программе (например, различных версиях «1С Бухгалтерия»), отчетность по НДФЛ формируется автоматически, остается только перепроверить корректность заполнения. Также некоторые разработчики предлагают отдельные программы для заполнения отчетности по НДФЛ (например, ресурс 2ndfl.ru).

Инструкция по заполнению справки 2-НДФЛ

Шапочная часть

Указываем:

1. Год, за который составлена 2-НДФЛ;
2. Порядковый номер справки;
3. Дату составления.

Графа «признак»

Указывается значение:

• «1» – во всех случаях, когда НДФЛ был удержан, если справку подает налоговый агент («3» – если форму по этим же основаниям подает правопреемник организации или ее ОП);
• «2» — когда удержать НДФЛ не было возможности, если документ представляет налоговый агент («4» – если бланк по такому же основанию подает правопреемник).

Необходимость предоставления 2-НДФЛ с признаком 2 может возникнуть в таких распространенных случаях, как:

• Вручение человеку, не являющемуся работником компании, неденежного подарка стоимостью больше 4000 руб.;
• Оплата проезда и жилья представителям контрагентов;
• Прощение долга уволившемуся сотруднику.

Следует иметь в виду, что подача справки с признаком 2 не отменяет обязанности подачи справки с признаком 1 по тому же получателю дохода.

Графа «Номер корректировки»

Когда справка представляется в первый раз, проставляется “00”. Если мы хотим исправить сведения из предоставленной ранее справки, в графе указывается значение больше предыдущего на единицу – 01,02 и т.д.

Если представляется аннулирующая справка взамен поданной ранее, указывается «99».

Примечание: при заполнении корректирующего документа правопреемник налогового агента должен указать номер справки, представленной ранее реорганизованной компанией, и новую дату составления.

Код налоговой инспекции, в которой организация или ИП состоит на учете Можно узнать на сайте ФНС через этот сервис).

Раздел 1

Код по ОКТМО

ОКТМО – это Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований. Код можно посмотреть на сайте налоговой службы в этом сервисе).

ИП на ЕНВД и ПСН указывают ОКТМО по месту ведения деятельности в отношении своих наемных работников, занятых в данных видах бизнеса.

Правопреемник налогового агента заполняет ОКТМО по месту нахождения реорганизованной компании (ОП).

ИНН и КПП

Выписываются из свидетельства о постановке на учет в налоговой. В 2-НДФЛ по сотрудникам обособленных подразделений указываются ОКТМО и КПП данных подразделений. Индивидуальные предприниматели КПП не указывают.

Если справку сдает правопреемник налогового агента, заполняется ИНН/КПП правопреемника.

Налоговый агент

Указывается сокращенное (в случае его отсутствия – полное) наименование организации (ФИО предпринимателя).

Если справка представляется правопреемником, следует указать наименование реорганизованной фирмы (ОП).

Коды реорганизации (ликвидации)

В поле «Форма реорганизации» указываются коды реорганизации (ликвидации) юрлица (ОП):

Код	Наименование
1	Преобразование
2	Слияние
3	Разделение
5	Присоединение
6	Разделение с одновременным присоединением
0	Ликвидация

В поле ИНН / КПП заносятся коды реорганизованной компании (ОП).

Если справка подается не за реорганизованное юрлицо (ОП), данные поля не заполняются.

В случае, когда в заголовке справки указан признак «3» или «4», данные поля должны быть заполнены в установленном порядке.

Раздел 2

Статус налогоплательщика

Указывается кодом от 1 до 6:

Код 1 – для всех налоговых резидентов РФ (лиц, находящихся на территории РФ 183 и более календарных дней в течение 12 месяцев, идущих подряд), а в отношении пробывших менее 183 дней указываются следующие коды:

• 2 – когда получатель дохода не резидент и не попадает под другие коды;
• 3 – если мы пригласили на работу высококвалифицированного специалиста;
• 4 – если наш сотрудник участник программы по переселению соотечественников;
• 5 – если сотрудник принес справку о признании беженцем или о предоставлении временного убежища в РФ;
• 6 – когда наш работник принят на основании патента (иностранные работники из стран, гражданам которых не требуются въездные визы в РФ, за исключением входящих в Таможенный союз. Например, граждане Азербайджана, Таджикистана, Узбекистана, Украины, временно пребывающие в России, для права на работу у юридических лиц и ИП обязаны получать патенты).

Статус мы определяем на конец года, за который подаются сведения. Т.е. если работник стал резидентом в течение года, в графе «Статус налогоплательщика» проставляем цифру 1. Это не применяется только к заполнению справок по работающим на основании патента (по ним всегда код 6).

Если 2-НДФЛ оформляется до окончания года – статус указывается на дату составления документа.

Код страны гражданства Указывается в соответствии с ОКСМ (Общероссийским классификатором стран мира). Например, для граждан России это код 643. Коды для других стран смотрите . Код документа, удостоверяющего личность

Указывается по справочнику «Коды видов документов, удостоверяющих личность налогоплательщика» (см. таблицу ниже). Обычно это коды 21 (паспорт гражданина РФ) и 10 (паспорт иностранного гражданина). Далее указывают серию и номер документа.

Код	Наименование документа
21	Паспорт гражданина Российской Федерации
03	Свидетельство о рождении
07	Военный билет
08	Временное удостоверение, выданное взамен военного билета
10	Паспорт иностранного гражданина
11	Свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории Российской Федерации по существу
12	Вид на жительство в Российской Федерации
13	Удостоверение беженца
14	Временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации
15	Разрешение на временное проживание в Российской Федерации
18	Свидетельство о предоставлении временного убежища на территории Российской Федерации
23	Свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства
24	Удостоверение личности военнослужащего Российской Федерации
91	Иные документы

Разделы 3-5

Показатели (кроме НДФЛ) отражают в рублях и копейках. Сумма налога округляется по правилам арифметики.

Если мы выплачивали доходы, не облагаемые НДФЛ в полном объеме (перечень таких доходов приведен в статье 217 НК РФ), суммы таких доходов в 2-НДФЛ мы не включаем. Например, в 2-НДФЛ не отражаются:

• пособия по беременности и родам и по уходу за ребенком до 1,5 лет;
• выплата увольняемому сотруднику выходного пособия в размере не более трех месячных заработков;
• единовременная выплата при рождении ребенка в размере до 50 000 руб.

Раздел 3

Он включает данные:

• о доходах, облагаемых налогом по одной из ставок (13, 15, 30, 35%);
• о налоговых вычетах, применимых к данным видам доходов (в частности, суммы, не облагаемые НДФЛ).

Полученные доходы отражаются в хронологическом порядке с разбивкой по месяцам и кодам доходов.

Доходы работника облагались по разным ставкам – как заполнять?

Если в течение года одно лицо получило доходы, попадающие под налогообложение по разным ставкам, заполняется одна справка, содержащая разделы 3 – 5 для каждой из ставок. Т.е. все доходы работника, независимо от вида дохода, должны попасть в одну справку.

Если все данные не помещаются на одном листе, заполняем вторую страницу справки (фактически у нас будет 2 заполненных бланка 2-НДФЛ с одинаковым номером).

На второй странице указывается номер страницы справки, заполняется заголовок «Справка о доходах физического лица за ______ год № ___ от ___.___.___» (данные в заголовке, включая номер, такие же, как на первой странице), вносятся данные в разделы 3 и 5 (разделы 1 и 2 не заполняются), заполняется поле «Налоговый агент» (внизу документа). Подписывается каждая заполненная страница.

Пример такой ситуации – выдача организацией своему сотруднику беспроцентного займа. У получателя займа возникнет как доход, облагаемый по ставке 13 % (заработная плата) и доход, попадающий под ставку 35 % (материальная выгода).

В случае выплаты дивидендов участнику, который работает в организации, они отражаются вместе с другими доходами. Заполнять по дивидендам отдельные разделы 3 и 5 не надо.

Например, 5 июня 2017 г. участнику Никифорову, который также работает заместителем Генерального директора, выплачены дивиденды 450 000 руб. В данных за июнь (см. образец выше) мы отразим доход по заработной плате с кодом 2000 и доход по дивидендам с кодом 1010.

Коды доходов и вычетов

Коды доходов и вычетов устанавливаются приказами ФНС (последние изменения утверждены приказом от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@). Полный перечень кодов по доходам смотрите .

Но чаще всего придется указывать следующие: 2000 – заработная плата; 2002 – премия; 2012 – отпускные; 2300 – оплата больничного.

Наиболее употребляемые вычеты для данного раздела: 501 – вычет из стоимости подарков (до 4000 руб. в год); 503 – вычет из материальной помощи (до 4000 руб. в год).

Полный перечень кодов по вычетам смотрите .

При отсутствии суммовых показателей в графах справки проставляется ноль.

Зарплата за декабрь выплачена в январе – как отразить?

В справке доходы отражаются в месяце, в котором такой доход считается фактически полученным по нормам Налогового кодекса. Например:

1) Нашему сотруднику зарплата за декабрь 2017 г. выплачена 12 января 2018 г. – ее сумму мы отразим в справке за 2017 г. в составе доходов за декабрь (т.к. в соответствии с п. 2 ст. 223 Налогового кодекса датой получения дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который начислен доход в соответствии с трудовым договором).

2) Мастеру, работающему у нас по договору подряда, оплата работы, выполненной в декабре 2017 г., произведена 12 января 2018 г. – данная сумма будет включена в 2-НДФЛ за 2018 г. (т.к. отдельных норм для оплаты по договорам гражданско-правового характера Налоговым кодексом не предусмотрено, следовательно, мы применяем общую норму, в соответствии с которой дата фактического получения дохода определяется как день его выплаты – п.1 ст. 223 НК РФ).

Отпускные отражаются в справке в составе доходов месяца, в котором они были выплачены (Письмо Минфина РФ от 06.06.2012 № 03-04-08/8—139).

Например, наш работник Никифоров находился в отпуске с 9 по 21 января 2018 г. Отпускные ему выплатили 29 декабря 2017 г. В 2-НДФЛ за 2017 г. (см. пример заполнения) мы включаем сумму отпускных в доход за декабрь с кодом 2012.

Некоторые виды доходов не облагаются налогом в пределах определенных норм. В 2-НДФЛ напротив такого дохода нужно указать код и сумму вычета в размере необлагаемой суммы.

Например, сотруднику Никифорову на день рождения (10 сентября) от компании подарили телефон стоимостью 18000 руб. Т.к. стоимость подарков за год не облагается НДФЛ в сумме, не превышающей 4000 руб., в справке 2-НДФЛ в данных за сентябрь (см. пример заполнения) мы отразим:

• доход 18000 руб. с кодом 2720 (стоимость подарков);
• вычет 4000 руб. с кодом 501.

Раздел 4

Наиболее часто употребляемые коды вычетов:

• 126, 127, 128 – вычеты на первого, второго, третьего и последующих детей;
• 311 – по расходам на приобретение жилья;
• 312 – на уплаченные проценты по ипотеке;
• 324 – по расходам на лечение.

Полный перечень кодов смотрите . Вычеты получают исключительно налоговые резиденты в отношении доходов, облагаемых по ставке 13% (кроме дивидендов).

Предоставить социальный или имущественный вычет по месту работы мы можем, если сотрудник принес уведомление из налоговой о праве на такой вычет. Реквизиты уведомлений указываются внизу раздела 4.

В 5 разделе указывается:

• Общая сумма доходов из 3 раздела (складываем показатели столбца «Сумма доходов»);
• Налоговая база (из общей суммы дохода отнимаем суммы вычетов из столбцов «Сумма вычетов» 3 и 4 разделов);
• Сумма исчисленного и удержанного с этих доходов налога (показатель графы «налоговая база»* ставку налога, в справках с признаком “2” (“4”) суммы исчисленного и удержанного налога будут различаться);
• Сумма перечисленного в бюджет НДФЛ.

Графы для информации по фиксированным авансовым платежам по патенту заполняются в справках по работающим на основании патента по информации из уведомления о подтверждении права на уменьшение налога, полученного из налоговой инспекции.

В графе «Налоговый агент» указывается:

1 – когда справку представляет руководитель организации (компании-правопреемника) лично или справка отправлена с цифровой подписью руководителя;

2 – в других случаях (например, при подаче 2-НДФЛ в бумажном виде главным бухгалтером или курьером).

Внизу вписываются данные лица, представившего справку, и его подпись.

Представитель указывает также данные доверенности.

Справка 2-НДФЛ — что это такое и для чего она нужна

1. 2-НДФЛ — что это такое?
2. Для чего нужна справка 2-НДФЛ?
3. Как выглядит справка 2-НДФЛ?
4. Срок действия справки

Составление и подача налоговых деклараций — трудная и малопонятная для большинства граждан процедура. Это неудивительно, ведь оформлять справки самостоятельно приходилось меньшей части населения — как правило, лицам, занятым собственным делом или частной практикой. Те же, кто работают по найму, и вовсе не занимаются исчислением налогов — это обязанность возложена на их фирмы и предприятия. Однако в некоторых жизненных ситуациях сотрудникам может понадобиться форма 2-НДФЛ, выданная на руки.

Потребительские кредиты

2-НДФЛ — что это такое?

Справка 2-НДФЛ отражает сумму доходов, полученную физлицом за истекший год, а также сумму подоходного налога, рассчитанную со всего объема заработка, удержанную и перечисленную в налоговые органы. Справка может понадобиться в двух случаях:

• По основному своему назначению — для представления в налоговые органы;
• По заявлению физлица — последний получает справку на руки и представляет в интересующую инстанцию.

Документ необходимо подать в налоговые органы не только по факту уплаты НДФЛ; налоговые агенты также извещают о невозможности удержать налог (в срок не позднее двух месяцев после завершения декларационной кампании). На том, почему физлицу может понадобиться справка, остановимся подробнее.

Оформить онлайн-заявку на кредит

Для чего нужна справка 2-НДФЛ?

Случаев, когда у работодателя запрашивается данный документ, не так много:

• Наиболее часто 2-НДФЛ нужна сотруднику, уходящему на новое место работы, с целью получить налоговые вычеты. Чтобы их предоставить, налоговые органы должны знать о полном объеме доходов лица с начала календарного года — а в них входит заработок, полученный на прежнем месте работы.
• Чтобы получить налоговые вычеты, физлица составляют декларацию по форме 3-НДФЛ. Она, в свою очередь, включает сведения и справки 2-НДФЛ.
• Финансовые учреждения выдают займы лишь на условии достаточной платежеспособности клиентов. Подтверждением дохода служит в первую очередь справка 2-НДФЛ — при оформлении кредита банки требуют ее представить в числе прочих документов.

Где взять справку 2-НДФЛ? В соответствии с законодательством, документ выдает нанимающая организация — она же выступает налоговым агентом, который готовит справку для подачи в ИФСН. Поэтому для большинства людей, трудящихся на определенных должностях, запрашивать документ следует по месту работу — текущему или бывшему. Сколько делается справка 2-НДФЛ? Работодатель обязан выдать 2-НДФЛ в течение трех дней. Мотивы, по которым сотрудник запрашивает справку, не имеют значения, а спрашивать о них работодатель не имеет права.

Если физлицо столкнулось с задержкой при выдаче справки, оно вправе обратиться в трудовую инспекцию и подать жалобу. Недисциплинированность нанимающей организации будет караться штрафом: до 5 тыс. рублей для сотрудников (например, бухгалтерии или отдела кадров) и до 50 тыс. рублей для самого предприятия. В отдельных случаях в качестве наказания деятельность организации могут приостановить.

Однако часто подать 2-НДФЛ необходимо нетрудоустроенным лицам. Как получить справку в таком случае?

• Студенты средних специальных и высших учебных заведений обращаются в деканат по месту учебы.
• Лица, состоящие на учете в службе занятости, но на данный момент нетрудоустроенные, обращаются в центр занятости населения.
• Индивидуальные предприниматели запрашивают документ в налоговых органах.

В каждом из этих случаев запрос на выдачу 2-НДФЛ сопровождается письменным заявлением по форме той структуры, куда обращается лицо. В остальных случаях, когда налоговый агент, обязанный оформить и выдать справку, отсутствует, физлицо собирает пакет документов, подтверждающих невозможность подать 2-НДФЛ.

Как выглядит справка 2-НДФЛ?

Образец справки 2-НДФЛ представлен ниже:

О форме справки в последней редакции лучше всего справляться на сайте Федеральной налоговой службы (www.nalog.ru). Там же можно скачать бланк для его дальнейшего заполнения.

• В структурном отношении справка 2-НДФЛ представляет собой документ, состоящий из пяти разделов. Они отражают следующие данные:
• Сведения о налоговом агенте, на которого возложена обязанность по удержанию налога с физлица;
• Сведения о сотруднике, с дохода которого происходит исчисление НДФЛ;
• Сумму доходов, которые по фиксированной ставке (как правило, 13%) облагаются подоходным налогом.
• Сведения о стандартных, социальных, инвестиционных и имущественных вычетах, положенных физлицу — получателю дохода.
• Итоговый расчет дохода за истекший год, а также удержанного НДФЛ.

Рассчитать потребительский кредит

Срок действия справки

Как такового срока годности для справки 2-НДФЛ не существует: этот документ отражает сведения за определенный промежуток времени. Каждую инстанцию, в которую подается документ, будет интересовать свой отчетный период. Важна и цель представления декларации. Например, если лицо оформляет справку 3-НДФЛ, чтобы получить налоговые вычеты, то срок годности для 2-НДФЛ составляет три года. Так, подавая декларацию в 2018 году, вы можете претендовать на вычеты за 2015 год, но не за 2014 — по нему срок действия справки уже истек.

Читайте также: Сколько действует справка 2 НДФЛ?

Другая ситуация — оформление кредита в финучреждении. Каждый банк устанавливает срок годности для 2-НДФЛ самостоятельно. Очень часто от потенциального заёмщика требуют, чтобы документ был изготовлен не более месяца назад — т.е. отражал самые последние финансовые поступления физлица и степень его платежеспособности в момент обращения за кредитом. Для налоговых органов также не имеет значения, когда была представлена справка 2-НДФЛ — спустя один или два месяца после оформления. Для бухгалтерии принципиально важно подать документы в срок проведения декларационной кампании.

Что такое справка 2-НДФЛ и для чего она нужна

3+

Многие наверняка сталкивались с требованием, исходящим от официальных учреждений, предъявить справку по форме 2-НДЛФ. Необходимость в этом обычно возникает случаях, если планируется получить кредит, ссуду, оформить ряд льгот. Что такое справка 2-НДФЛ простыми словами и для чего она нужна? Об этом пойдет речь ниже.

Что это простыми словами

Официально трудоустроенные работники могут подтвердить свою платежеспособность при помощи справки 2-НДФЛ. Документ оформляется на рабочем месте по требованию сотрудника, содержит данные о начисленных доходах, а также о больничных выплатах, материальной помощи за определенный период времени. Также имеются сведения об удержанном подоходном налоге на физических лиц (НДФЛ). Справка формируется за период продолжительностью 1 год нарастающим итогом с начала года или с того месяца, когда сотрудник приступил к работе. Данные по начислениям и удержания должны совпадать со сведениями, которые впоследствии будут предоставлены в налоговую инспекцию.

Где могут потребовать

Справка 2-НДФЛ формируется в 2-х случаях: по требованию работника или для предоставления в налоговые органы. В первом случае документ выдается в любое время, как правило, по письменному заявлению сотрудника за указанные периоды с учетом фактически отработанного времени. То есть если работнику понадобилась справка в июле для личной необходимости, бухгалтерия сформирует данные о заработке и удержанном налоге с января (или с месяца начала работы) по июнь.

Кроме того, справки на всех работников предоставляются в ФНС ежегодно по окончании рабочего года. На их основании налоговая проверяет полноту начисленного и уплаченного подоходного налога в целом по предприятию. Оба документа идентичны друг другу. Для чего нужна справка самому работнику? Необходимость возникает, когда требуется показать уровень доходов, в том числе и для подтверждения статуса малоимущего. Также 2-НДФЛ может служить доказательством достаточного уровня платежеспособности гражданина. В некоторых случаях целью получения служит показать размер перечисленного с заработка подоходного налога.

Кто может затребовать справку 2-НДФЛ? Документ формируется для предоставления:

1. В банки и иные кредитные учреждения для получения заемных средств.
2. В государственные органы (соц.защита и прочие) для оформления ряда льгот и выплат в пользу малообеспеченных.
3. В магазинах и торговых центрах при оформлении дорогостоящей покупки в кредит.
4. Для получения налоговых вычетов (возврата ранее уплаченного налога).
5. Для подтверждения ранее полученных доходов на новом месте работы.

Зачем необходима

Справка 2-НДФЛ служит подтверждением заработка физического лица. Периодически документ требуется для предоставления в ряд организаций и учреждений.

Физическому лицу

Рядовой сотрудник при помощи справки 2-НДФЛ может получить кредит, оформить льготы на себя и своих несовершеннолетних детей, воспользоваться налоговым вычетом. Полный список ситуаций, при которых может потребоваться документ, приведен выше. Также стоит отметить, что справка поможет разобраться с корректным начислением доходов, их полнотой и объемов на рабочем месте. Указанные доходы являются облагаемой базой для начисления налогов. Кроме того, при расчете страховых взносов в ПФ и ФСС за основу берутся практически те же данные с наличием небольших нюансов.

Индивидуальному предпринимателю

Справка о доходах по форме 2-НДФЛ может быть составлена только при возможности исчисления подоходного налога, который удерживается из зарплаты работников. При этом документ формирует не сам сотрудник, а работодатель, являющийся налоговым агентом. Особенности трудовой деятельности индивидуального предпринимателя не предполагают наличие работодателя. А составить справку на себя лично не будет корректным решением. ИП может получить 2-НДФЛ только при условии, что параллельно с ведением собственной деятельности трудоустроен еще и у другого работодателя.

Тем не менее, предприниматели часто сталкиваются с необходимостью предъявить справку по форме 2-НДФЛ, например, при оформлении кредитов. Стоит понимать, что это всего лишь стандартное требование банков. Обычно для ИП разрабатываются иные формы документов о доходах в произвольной форме. Также подтвердить наличие поступлений можно при помощи налоговых деклараций или специальной книги доходов и расходов.

Налоговому агенту

Работодатели, имеющие в штате наемных сотрудников, рассматриваются как налоговые агенты. Это значит, что они ответственны за удержание НДФЛ с заработной платы работников и перечисление налога в бюджет. Штрафы за просрочку платежей или неполное удержание также производятся за счет предприятия. Работодатели как налоговые агенты обязаны ежегодно отчитываться о налоговых удержаниях с доходов работников. С этими целями и предоставляются справки 2-НДФЛ. Как правило, величины исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджет сумм налога по итогам года совпадают. Но в некоторых ситуациях удержать НДФЛ в полном объеме не удается. В таких случаях за работником образуется долг перед бюджетом, о чем также нужно известить налоговую инспекцию.

Пенсионерам

Пенсионные выплаты подоходным налогом не облагаются. Поэтому формирование справки НДФЛ на этих условиях невозможно. Так же, как и в случае с предпринимателями, пенсионеры могут предоставить справки о доходах, только если официально трудоустроены и получают заработную плату. Отдельно следует сказать о людях, получающих выплаты от негосударственных пенсионных фондов.

Подобные виды пенсионного обеспечения НДФЛ облагаются. Люди, получающие пенсии за счет средств НПФ, могут получить справку 2-НДФЛ по месту нахождения местного отделения НПФ. НК РФ не рассматривает пенсии как налогооблагаемую базу, только если они начислены за счет государственного ПФ. Подтвердить доходы людям пенсионного возраста можно при помощи справок из ПФ. Также могут учитываться и другие источники заработка, например, предпринимательская деятельность, сдача квартир в аренду.

Справка во время больничного и декрета

Большинство доходов, не связанных с трудовой деятельностью, не облагаются налогом на доходы. Сюда относятся:

• государственные пособия, в том числе о беременности и родам и по уходу за ребенком
• пенсии
• выплаты, связанные с причинением вреда
• предоставление бесплатного жилья или компенсационные суммы
• выплаты в связи с увольнением работника (за исключением компенсации за неиспользованный отпуск)
• возмещенные расходы по повышению квалификации сотрудников
• командировочные в пределах установленных норм
• прочие выплаты

Указанные выше начисления в справках 2-НДФЛ не отражаются.

Если женщина находится в декретном отпуске по уходу за детьми, положенные ей выплаты налогом не облагаются, соответственно, оснований для составления справки 2-НДФЛ нет. В документе могут быть лишь доходы от трудовой деятельности. Например, сотрудница, находясь в отпуске по уходу за ребенком, продолжает работать в режиме неполного рабочего дня.

В таких случаях справка оформляется с указанием начисленной заработной платы. Также документ выдается, если в этот период была начислена премия, размер которой превышает 4 000 рублей в год (максимальная необлагаемая величина материальной помощи). Пособия по больничным выплатам, в том числе и по уходу за больным ребенком, налогом облагаются. Их суммы в полном объеме учитываются в справе 2-НДФЛ.

В каких случаях оформлять не нужно

Справка 2-НДФЛ не оформляется, если за требуемый период у работника отсутствуют доходы. Это положение распространяется, в основном, на декретниц, пенсионеров, предпринимателей, безработных. Указанные категории граждан при необходимости могут предоставить документы о других видах доходов, например, от предпринимательской деятельности.

Для чего требуется 2-НДФЛ на новом месте работы

При трудоустройстве сотрудники могут предоставить справки 2-НДФЛ с предыдущих мест работы. Зачем это требуется? При расчете налога на доходы физических лиц сотрудники, имеющие детей, вправе претендовать на получение льгот вычетов, уменьшающих итоговую сумму подоходного налога при начислении.

Налоговые вычеты предоставляются в следующем размере:

• 1 400 рублей на первого и второго ребенка
• 3 000 рублей на третьего ребенка
• 6 000 опекунам, приемным родителям на каждого ребенка-инвалида I или II группы
• 12 000 родителям за каждого ребенка-инвалида

Указанные суммы не облагаются подоходным налогом. Например, если у работника 3 детей, то НДФЛ при начислении зарплаты будет уменьшен на (1400+1400+3000)*13% = 754 рубля. Однако подобные льготы действуют до тех пор, пока зарплата сотрудника не достигла определенного суммарного уровня за год нарастающим итогом. По состоянию на 2018 год налоговые вычеты на детей применяются до общего дохода 350 000 рублей, после чего действие льгот прекращается.

Справка 2-НДФЛ с предыдущего места работы дает представление о заработке сотрудника с начала года у других работодателей. Документ требуется, если смена места трудоустройства произошла в текущем году. Отсутствие такой справки не дает основания претендовать на предоставление налоговых вычетов на детей.

Кредитная карта Тинькофф Платинум Кредитный лимит: 300 000 руб. Льготный период: 55 дней Ставка: от 15% Возраст: от 18 до 70 лет Рассмотрение: 15 минут Обслуживание: 590 рублей Карта рассрочки «Совесть» Кредитный лимит: 300 000 руб. Льготный период: 365 дней Ставка: от 10% Возраст: от 18 до 70 лет Рассмотрение: 15 минут Обслуживание: 0 рублей Кредитная карта Cash-back от банка Восточный Кредитный лимит: 400 000 руб. Льготный период: 56 дней Ставка: от 24% Возраст: от 21 до 63 лет Рассмотрение: 15 минут Обслуживание: 0 рублей

Что указывается

Справка по форме 2-НДФЛ дает представление о заработке работника в течение года и удержанном налоге на доходы физических лиц. Информация о доходах формируется помесячно, при этом указываются статьи доходов (зарплата, отпускные, больничный, материальная помощь и прочие). Кроме того, в документе присутствуют следующие сведения:

1. Информация о работодателе: наименование, ИНН, контактный телефон
2. Данные сотрудника: Ф.И.О, ИНН, дата рождения
3. Облагаемые доходы по месяцам
4. Наличие налоговых вычетов, их суммы
5. Сведения об общем размере доходов, начисленном, удержанном и перечисленном в бюджет налоге

Как правильно заполнять

Справка по форме 2-НДФЛ заполняется либо по требованию сотрудника для его личных нужд, либо в ФНС в качестве годовой отчетности. При формировании учитываются годовые данные о полученном заработке, облагаемым налогом на доходы физических лиц. Если документ составляется по требованию сотрудника, то период заполнения ― от начала текущего года (или месяца принятия на работу) до момента настоящего актуального момента.

Новые требования по заполнению справки не предусматривают указывать адрес сотрудника, чьи данные указываются в документе. Ранее это относилось к обязательным реквизитам. Также нет необходимости указывать ИНН работника, если есть сомнения в его подлинности, или он неизвестен. При составлении справки 2-НДФЛ стоит обратить внимание, что некоторые коды доходов и вычетов поменялись. Сведения с некорректными данными делают документ недействительным.

Доходы сотрудника указываются помесячно, отдельно по каждому виду поступлений. Так, если в одном и том же месяца была начислена зарплата и отпускные, то появляются 2 строки с кодировкой 2000 и 2012 соответственно, где отражаются полученные суммы. Вычеты также учитываются отдельно по каждому виду.

Итоговые данные в документе (раздел 5) должны быть следующими:

1. Общая сумма дохода, включая все налогооблагаемые выплаты (зарплаты, больничные, компенсации и прочие)
2. Налогооблагаемая база, определяемая как разница между суммарным доходом и вычетами
3. Исчисленный, удержанный с заработной платой работника и перечисленный в бюджет налог. Все 3 показателя должны принимать одинаковое значение.

Справка подписывается налоговым агентом ― работодателем, ответственным за правильность начисления. Использовать печать нет необходимости.

Распространенные ошибки при заполнении

Если справка 2-НДФЛ заполняется с применением программного обеспечения, риск допущения ошибок минимален. Но при условии, что начисления проведены корректно.

Самые распространенные ошибки при формировании справок следующие:

1. Неверные персональные данные сотрудника. Могут быть неправильно указаны ИНН, дата рождения сотрудника. Адрес работника больше не проставляется.
2. ИНН организации. При заполнении справки вручную важно не перепутать ИНН сотрудника и работодателя, особенно если налоговым агентом выступает индивидуальный предприниматель.
3. Коды доходов и вычетов. При оформлении документа важно удостовериться в том, что используемые коды актуальны на момент заполнения.
4. Доходы, не облагаемые налогом, например, декретные выплаты, в справке не отражаются. Поэтому если сотрудница весь год находилась в отпуске по уходу за ребенком, справка на нее в налоговые органы за этот период не предоставляется.
5. Итоговая сумма всех доходов должна быть результатом сумм помесячных поступлений.
6. В разделе 5 в графах по исчисленному, удержанному и перечисленному в бюджет налогу должна фигурировать одинаковая сумма.
7. При заполнении справки необходимо обратить внимание на коды организации (ОКТМО, КПП и прочие).

Недостоверные данные в справках могут привести к некорректным расчетам. При обнаружении ошибки необходимо сдать корректирующие документы до обнаружения недочетов налоговой инспекцией. В противном случае налоговый агент может получить штраф из расчета 500 рублей за каждую неверную справку.

В чем разница между 2-НДФЛ и 3-НДФЛ

Многие физические лица слышали о документах, отражающих доходы физических лиц. Отдельные категории граждан должны отчитаться о полученных доходах самостоятельно. Речь идет о документах по форме 2-НДФЛ и 3-НДФЛ. В чем разница между ними?

2-НДФЛ ― представляет собой справку о полученном у работодателя заработке. Составителем документа выступает сам работодатель в качестве налогового агента. Справка передается ежегодно в налоговые органы в качестве отчетности, а также формируется по требованию сотрудников для личных целей. Если в течение года у физических лиц были доходы, не связные с предпринимательской деятельностью, то получатели обязаны самостоятельно декларировать полученные денежные суммы, исчислять налог и перечислять его в бюджет. С этими целями составляется декларация по форме 3-НДФЛ.

Кроме того, документ потребуется для подтверждения налоговых вычетов, при продаже имущества (автомобилей, жилья), получения иной материальной выгоды. В большинстве случаев при формировании отчетности 3-НДФЛ появляется необходимость указать все полученные доходы, в том числе используя и данные из справки 2-НДФЛ.

Основное отличие между 2-НДФЛ и 3-НДФЛ заключается в следующем. В справках 2-НДФЛ отражаются доходы, полученные сотрудником у работодателя. Декларация 3-НДФЛ содержит прочие сведения о дополнительных доходах, а также примененных налоговых вычетах.

Время действия

Справка 2-НДФЛ необходима для предоставления информации о доходах граждан по месту требования. Заинтересованными лицами могут оказаться кредитные учреждения, органы соц.защиты и прочие организации. Как долго действует полученный документ? Зависит требований получателя. Обычно справка 2-НДФЛ, требуемая за текущий период, актуальна в течение 1 месяца. По истечении этого срока доходы работника увеличиваются нарастающим итогом с начала года, предыдущие данные устаревают. 2-НДФЛ за предыдущие налоговые периоды не имеет срока действия, так как данные изменению уже не подлежат.

Кредитная карта Тинькофф Платинум Кредитный лимит: 300 000 руб. Льготный период: 55 дней Ставка: от 15% Возраст: от 18 до 70 лет Рассмотрение: 15 минут Обслуживание: 590 рублей Visa Classic 100 дней без % Альфа-Банка Кредитный лимит: 1 000 000 руб. Льготный период: 100 дней Ставка: от 11,99% Возраст: от 18 до 65 лет Рассмотрение: 1 день Обслуживание: от 590 рублей Кредитная карта Халва от Совкомбанк Кредитный лимит: 350 000 руб. Льготный период: 1095 дней Ставка: от 0% Возраст: от 25 до 75 лет Рассмотрение: 30 минут Обслуживание: 0 рублей

Для чего нужна справка 2-НДФЛ

Актуально на: 7 сентября 2018 г.

Два года назад у налоговых агентов появилась обязанность представлять в инспекцию Расчет по форме 6-НДФЛ. Он не заменил собой давно действующую форму отчетности по НДФЛ. И налоговые агенты, как и раньше, отчитываются по форме 2-НДФЛ. Напомним в нашей статье, что такое справка 2-НДФЛ и зачем она нужна.

Справка 2-НДФЛ

Форма действующей в настоящее время справки 2-НДФЛ была утверждена приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@. Справка содержит всю необходимую информацию о налогоплательщике и налоговом агенте, величине полученного дохода и удержанного налога и состоит из следующих разделов:

• данные о налоговом агенте;
• данные о физическом лице — получателе дохода;
• доходы, облагаемые по ставке __ %;
• стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты;
• общие суммы дохода и налога.

Порядок заполнения справки 2-НДФЛ на примере ранее действовавшей формы можно посмотреть в нашем отдельном материале.

Справка 2-НДФЛ: зачем она нужна налоговому агенту

Налоговые агенты не позднее 1 апреля сообщают в свою налоговую инспекцию о доходах физлиц и суммах исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджет НДФЛ за прошлый год по форме 2-НДФЛ (абз. 2 п. 2 ст. 230 НК РФ). Справки сдаются на каждое физлицо, получившее доходы.

По этой же форме налоговые агенты сообщают в инспекцию о невозможности удержать НДФЛ, о сумме дохода и неудержанного с него налога. Сделать это нужно за истекший год не позднее 1 марта (п. 5 ст. 226 НК РФ).

Справка 2-НДФЛ: зачем она нужна физлицам

Физлица, получившие доход, могут запросить справки о полученных ими доходах и удержанном налоге с доходов по форме 2-НДФЛ у налогового агента, от которого получен доход, например, у работодателя. Выдать такие справки по заявлению физлиц налоговый агент обязан на основании п. 3 ст. 230 НК РФ. При этом работнику справку 2-НДФЛ работодатель должен выдать не позднее 3 рабочих дней со дня получения соответствующего заявления (ст. 62 ТК РФ). При увольнении работника такая справка выдается не позднее дня увольнения (абз. 4 ст. 84.1 ТК РФ).

Эти справки необходимы физлицу для заполнения налоговой декларации по форме 3-НДФЛ при получении налоговых вычетов (например, социального налогового вычета на лечение или имущественного налогового вычета при покупке квартиры).

Часто справки 2-НДФЛ требуются физлицам для представления в банк при подтверждении финансового состояния заемщика или созаемщика.

При этом справки могут быть выданы как за прошлые годы, так и за текущий год, который еще не закончился.

2-НДФЛ: как расшифровать

Что стоит за понятием 2-НДФЛ и как разобраться в многочисленных цифрах и кодах, которые она содержит? Часто при обращении граждан в различные учреждения сотрудники, решающие их проблему, просят представить справку 2-НДФЛ. Расшифровка этого сокращения не всегда понятна. Иногда возникают проблемы и с оформлением такого документа. Поэтому есть смысл разобраться в том, что это за справка и зачем она нужна. Немедленно поможем с этим.

Что скрывается за буквами

Название справки состоит из начальных букв выражения «Налог на Доходы Физических Лиц». В ней отражены данные обо всех доходах, которые имеет ее владелец от этого налогового агента, и о величине налога, уплаченного с данных поступлений.

Все виды трудовых доходов и прибыли от бизнеса облагаются в государстве налогом. Его так и называют – подоходный или НДФЛ. Справка 2-НДФЛ показывает экономическую состоятельность людей, их платежеспособность и возможность участвовать в коммерческих сделках.

Получают форму 2-НДФЛ в бухгалтерии своего предприятия. Для этого нужно сделать заявление в устной или письменной форме. По ст. 62 ТК РФ она должна быть оформлена через три дня после подачи заявления. Документ содержит следующие сведения:

• название и реквизиты налогового агента;
• данные о сотруднике;
• его доход, облагаемый НДФЛ, представленный по месяцам; помимо денежного выражения виды доходов различают цифровыми кодами;
• льготы со своими кодами;
• суммарный доход, льготные вычеты, размер годового налога.

Цифровые коды доходов

Приведем основные кодовые значения и расшифровку доходов в форме 2-НДФЛ

Код	Вид дохода
2000	Зарплата, поощрения за нормированный труд
2012	Оплата очередного отпуска
2300	Выплата содержания за период болезни
2010	Доходы за работу по нетрудовым договорам
2530	Заработная плата в виде продукции предприятия
2400	Доходы от сдачи в аренду транспорта, трубопроводов, ЛЭП, линий связи, компьютерных сетей
1400	Доходы от сдачи в аренду имущества, за исключением перечисленного по коду 2400
1540	Доля прибыли от продажи части бизнеса
2760	Пособия нуждающимся сотрудникам, а также работникам, выходящим на пенсию
2762	Пособие при рождении и усыновлении детей
2720	Подарки
2740	Призы за участие в рекламных конкурсах
1010	Доходы от ценных бумаг
2510	Оплата предприятием социальных потребностей своего сотрудника
2610	Выгодное использование займа, представленного работодателем
2001	Премии руководящим органам
2201	Литературные и т. п. гонорары
2202	Гонорары за создание художественных ценностей
4800	Иные доходы

Кому адресована форма

Информация, которая есть в этом документе, необходима налоговым органам. Расшифровка 2-НДФЛ позволяет составить общую картину доходов каждого работника, определить, какие льготы ему положены, и какой размер налога он должен платить. Каждое предприятие на своих сотрудников и ИП на своих наемных работников заполняет такую форму.

Кроме того, справка 2-НДФЛ нужна при решении таких вопросов, как:

• получение разрешения банка на кредит;
• предоставление налоговых льгот на период учебы, лечения, при покупке земли и других объектов недвижимости;
• оформление на работу по совместительству;
• определение размера отпускных и выплат по больничным листам;
• приобретение заграничной визы;
• покупка жилья по ипотеке.

Готовить формы 2-НДФЛ обязано каждое предприятие: они дают необходимую информацию для формирования подоходного налога. Исходя из п. 2 ст. 230 НК РФ, все работодатели обязаны предоставлять сведения в ИФНС о размерах налога на доходы физических лиц за прошлый год к концу первого квартала наступившего года. За несвоевременное выполнение этого требования следует налоговое наказание: штраф – 200 рублей за каждый просроченный документ.

Другой тип организаций, которым необходимы сведения по форме 2-НДФЛ – это банки, выдающие крупные кредиты на покупку жилья, автомобилей, иной недвижимости. Выдавая их, банк должен быть уверен в способности клиента вернуть сумму кредита и проценты по ней.

Государственным структурам, проводящим социальную политику, справка о доходах нужна для установления льгот особо нуждающимся лицам, доходы которых не позволяют решить насущные жизненные проблемы.

В каких случаях нужна

Этот документ обязательно потребуется любому гражданину при решении следующих проблем:

• поступление на новое рабочее место (справка должна быть уже на руках при увольнении с предыдущей работы);
• оформление льгот для учебы, лечения, улучшения жилищного положения;
• начисление пенсионного содержания;
• усыновление или опекунство;
• судебное разбирательство по трудовым спорам;
• определение размера алиментов и т. п.

Особенное внимание стоит обратить на ситуацию оформления пенсии. В течение жизни человек может работать в разных городах и на многих предприятиях. Собрать требуемые справки о налоге на доходы физлиц за короткое время затруднительно. Поэтому надо заранее об этом позаботиться.

Порядок получения справки

Правила оформления документа зафиксированы в гл. 23 НК РФ и ст. 62 ТК РФ. Первым делом оформляется заявление. Если по истечении трех дней после этого работник не получит нужную бумагу, он может обратиться с жалобой в такие инстанции, как трудовая инспекция, в суд или к прокурору. Невыдача справки считается серьезным нарушением.

Чаще всего предприятия выдают форму 2-НДФЛ людям, увольняющимся с работы.

В затруднительных ситуациях с получением этого документа предусмотрено обращение напрямую в налоговую инспекцию и электронные ресурсы Федеральной налоговой службы.

Самое важное

1. Если человек не может найти организацию, где он раньше работал, ему следует обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства и оставить там заявление.
2. Если фирма (ИП) уже не существует, справку получают на сайте налоговой службы через личный кабинет.
3. При ликвидации предприятия данные о нем в реестрах ФНС могут вообще отсутствовать. Тогда при оформлении на новую работу пишется заявление о том, что форму 2-НДФЛ получить было невозможно из-за отсутствия прежнего работодателя. Затем бухгалтерия подает запрос в Пенсионный фонд и налоговую службу для подтверждения необходимых данных.

Как писать заявление

На тех предприятиях, где есть свои формы заполнения документов, письменное обращение делают согласно установленной форме. Там, где таких правил нет, используют произвольную форму. Однако следующие пункты необходимо упомянуть во всех случаях:

• сведения о человеке, подающем заявление;
• данные паспорта;
• место жительства;
• телефонный номер;
• указание периода, за который нужны данные в справке;
• число копий;
• подпись, дата.

Образец заявления

Важно, чтобы в заявлении была отражена необходимая информация: период, в течение которого нужно отразить доходы и налог заявителя, количество экземпляров, его адрес и телефон для связи.

Как проверить правильность оформления

После получения на руки требуемой бумаги необходимо ее внимательно прочитать, чтобы избежать дальнейших недоразумений. Что-то исправить в готовом документе уже невозможно, поэтому придется оформлять его заново, потеряв много времени.

Умение расшифровать справку 2-НДФЛ поможет вовремя заметить ошибку и быстро исправить ее.

На практике можно встретить следующие недочеты.

1. Неправильно оформлена подпись, заверяющая документ. Справка о налоге на доходы физлиц является налоговым, а не бухгалтерским документом. Поэтому не обязательно, чтобы ее подписывал руководитель предприятия. Для этого обычно специальным приказом назначают сотрудника бухгалтерии. Его подпись должна быть расшифрована (фамилия, инициалы, должность), и проставлены реквизиты документа, давшего ему право на подпись. Кроме того, она не может быть перекрыта печатью (если компания/ИП используют ее в своей работе).
2. Сама печать не стоит на своем месте: в левом нижнем углу.
3. Дата документа указана неточно. Ее правильная форма: ДД. ММ. ГГГГ.
4. Величину налога, прописанного в справке, указывают без копеек: округляют до рублей в большую или меньшую сторону. Но остальные суммы все же указывают с точностью до копеек.
5. В справке может быть отражено неполное или неверное представление о доходах человека.

Ошибка в последнем пункте приводит к наказанию должностного лица в виде штрафа от 300 до 500 рублей.

С помощью специальных компьютерных программ заполнение справки происходит автоматически и, как правило, не является трудоемким процессом.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Согласно законодательству Российской Федерации, все доходы, которые получает физические лицо, облагаются подоходным налогом или НДФЛ. Налоговые агенты должны отчитываться перед ФНС о том, какие доходы были выплачены наемным сотрудникам, и сколько с них было удержано налогов. Отчет подают ежегодно по установленной форме — 2-НДФЛ. Что это такое?

Расшифровка справки 2-НДФЛ

В названии документа четыре буквы (НДФЛ) означают следующее:

• Н — налог;
• Д — на доходы;
• Ф — физических;
• Л — лиц.

Форма «2» принята Налоговой Инспекцией. Есть и другие формы. Например, 3-НДФЛ, 6-НДФЛ. Каждая из них имеет определенное значение.

Как расшифровать справку 2-НДФЛ

В документе содержится следующая информация:

• данные организации (предприятия/ИП): реквизиты, контактные данные, название;
• данные сотрудника: ФИО, серия и номер паспорта;
• ставка налога на доходы физического лица;
• доходы с разбивкой по месяцам (с указанием кода полученного дохода);
• суммы подоходного налога, начисленные и удержанные с доходов.

Налоговые агенты должны подавать такие сведения за отчетный период — год. Законодательством установлены следующие сроки подачи:

• до 1 апреля года, следующего за отчетным, в случае выплаты доходов сотруднику и удержания с них НДФЛ;
• до 1 марта года, следующего за отчетным, в случае выплаты доходов сотруднику, но без удержания из них НДФЛ.

В справке указаны коды доходов. Вот несколько популярных из них:

• 2000 — доходы в виде заработной платы;
• 2012 — отпускные (очередной отпуск);
• 2300 — оплата больничного;
• 2530 — ЗП в виде продукции предприятия;
• 2760 — пособие нуждающимся сотрудникам, а также сотрудникам, выходящим на пенсию;
• 4800 — иные доходы.

Стоит учитывать, что с 2017 года ФНС внесла изменения в кодировку определенных кодов дохода. Ранее премии сотрудникам учитывали по коду 2000. Сейчас это считается грубым нарушением. Для премий установлены такие коды:

• 2002 — премии за производственные результаты;
• 2003 — премии за непроизводственные результаты.

Суммы этих доходов выплачивают из разных денежных источников.