Дебиторской задолженности

Содержание

Дебиторская задолженность

Дебиторская задолженность (англ. Accounts receivable (A/R)) — сумма долгов, причитающихся предприятию, фирме, компании со стороны других предприятий, фирм, компаний, а также граждан, являющихся их должниками, дебиторами, что соответствует как международным, так и российским стандартам бухгалтерского учёта.

Дебиторская задолженность в соответствии с международными стандартами финансовой отчётности определяется как сумма, причитающаяся компании от покупателей (дебиторов).

Дебиторская задолженность представляет собой иммобилизацию из хозяйственного оборота собственных оборотных средств, этот процесс сопровождается косвенными потерями в доходах предприятия.

Дебиторская задолженность возникает в случае, если услуга (или товар) проданы, а денежные средства не получены. Как правило, покупателем не предоставляется какого-либо письменного подтверждения задолженности за исключением подписи о приёмке товара на товаросопроводительном документе.

Дебиторская задолженность относится к оборотным активам компании вне зависимости от срока её погашения.

Классификация дебиторской задолженности по времени просрочки

  • Текущая дебиторская задолженность — задолженность, срок неисполнения которой не превышает 90 дней.
  • Проблемная задолженность — задолженность, срок неисполнения которой составляет от 90 дней до одного года.
  • Хроническая задолженность — задолженность с просрочкой от одного до трех лет.
  • Безнадежная задолженность — задолженность, срок неисполнения которой превышает три года.

Значение указанной классификации позволяет определить вероятность взыскания задолженности с дебитора. Так, срок 90 дней используется в бухгалтерском учёте при формировании резервов по сомнительным долгам. Кроме того, когда долг просрочен более чем на 90 дней, появляются признаки банкротства. Признание задолженности безнадежной объясняется истечением трехлетнего срока исковой давности, предусмотренного гражданским законодательством. В последнее время часто используют понятие токсичного долга, под которым понимается задолженность, выплата которой может привести лицо к полной финансовой несостоятельности (банкротству).

Оборачиваемость дебиторской задолженности

Оборачиваемость дебиторской задолженности (receivables turnover ratio — RTR) — отношение выручки от реализации к средней сумме счетов к получению за минусом резервов на сомнительные позиции.

RTR = (продажи в кредит или выручка) / (средняя дебиторская задолженность).

Коэффициент показывает, сколько раз счета к получению превращались в денежные средства или сколько единиц выручки получено с 1 руб. дебиторской задолженности. Чем выше его значение, тем меньший период времени проходит между отгрузкой продукции потребителям и моментом её оплаты. Высокие значения этого показателя положительно отражаются на его ликвидности и платёжеспособности.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности в днях (day’s sales outstanding — DSO) рассчитывают по формуле:

DSO = (Средняя деб. задолженность * 365) / (Продажи в кредит или Выручка).

Характеризует средний период времени, в течение которого средства от покупателей поступают на расчётные счета предприятия. Отсюда его другое распространённое название и аббревиатура — ACP (average collection period). Чем меньше значение данного показателя, тем в более выгодных условиях находится предприятие.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, рассчитанный на основе финансовой отчетности показывает среднее значение оборачиваемости за период, на основании которого нельзя сделать точный вывод о финансовом состоянии предприятия.

Оценка оборачиваемости дебиторской задолженности на основе показателей финансовой отчётности не даёт достоверной информации, поскольку общий объем дебиторской задолженности и общая выручка — это агрегированные показатели. Если объем дебиторской задолженности составляет ¼ от годовой выручки, это не значит, что ее период оборота составляет 90 дней и вся она погашается в этот срок. Такой показатель может означать, что один контрагент оплачивает продукцию в течение 30 дней, а другой — в течение 180 дней.

Для более точной оценки оборачиваемости дебиторской задолженности необходим ее анализ в динамике за несколько периодов отдельно по разным контрагентам. Такой анализ можно сделать в виде финансовой модели в среде Excel

Управление дебиторской задолженностью

Управление дебиторской задолженностью — отдельная функция финансового менеджмента, основной целью которой является увеличение прибыли компании за счёт эффективного использования дебиторской задолженности как экономического инструмента.

Основные задачи

  • комплексная проверка дебитора на начальном этапе
  • юридическое сопровождение сделок
  • финансирование дебиторской задолженности
  • учёт, контроль, оценка эффективности дебиторской задолженности
  • взыскание просроченного долга
  • претензионная работа с недисциплинированными дебиторами
  • выражение экономических отношений, возникающих у государства с предприятиями

Функции

  • использование (определение финансовых и управленческих целей)
  • организационная функция (обеспечение выполнения запланированных целей)
  • мотивирование (утверждение системы мотивации для сотрудников, участвующих в процессе управления дебиторской задолженностью)
  • контроль
  • анализ результатов и обратная связь

Участники

В современной экономике управление дебиторской задолженностью давно вышло за пределы функций только лишь финансового менеджмента. В современной коммерческой организации в процессе управления задействованы следующие лица и структурные подразделения:

  • Генеральный директор
  • Коммерческий отдел и отдел продаж (коммерческий директор, руководитель отдела продаж, менеджеры по продажам)
  • Финансовый отдел (финансовый директор, финансовый менеджер)
  • Юридический отдел и служба безопасности

Процесс

Проблема ликвидности дебиторской задолженности становится ключевой проблемой почти каждой организации. Она, в свою очередь, расчленяется на несколько проблем: оптимальный объём, оборачиваемость, качество дебиторской задолженности.

Решение этих проблем требует квалифицированного управления дебиторской задолженностью, что является одним из методов укрепления финансового положения предприятия. Мероприятия по возврату дебиторской задолженности входят в группу наиболее действенных мер повышения эффективности за счёт внутренних резервов предприятия и могут быстро принести положительный результат. Возврат задолженности в сжатые сроки — реальная возможность восполнения дефицита оборотных средств.

Одним из важнейших параметров имеющейся в организации дебиторской задолженности является вероятность ее взыскания. Оценка данного показателя может производиться с использованием различных подходов. В реальной практике антикризисного управления, для оценки состояния дебиторской задолженности и ее качества обычно используются сложные, комплексные и многофакторные карты рисков вероятности взыскания дебиторской задолженности, сочетающие в себе процедуры сбора и всестороннего изучения информации о дебиторах и обладающие широкими возможностями аналитические инструменты, формируемые с помощью последних достижений различных разделов математической науки и различных инноваций.

Подобные карты рисков представляют собой пакет взаимосвязанных процедур, направленных на поиск и комплексную перекрестную оценку информации о том или ином дебиторе, сопоставление полученных в результате выводов с рядом других, значимых в данном контексте сведений (состояние соответствующих тематике деятельности дебитора рыночных и финансовых конъюнктур, данные о ретроспективе отношений должника со своими контрагентами и т. п.) и генерацию экспертного заключения, содержащего ключевые выводы о финансовом состоянии дебитора и вероятности погашения им задолженности услуги, обоснование этих выводов, а в ряде случаев — общие рекомендации, касающиеся выбора максимально эффективного метода (стратегии) взыскания данной задолженности.

Управление дебиторской задолженностью может быть отождествлено с любым другим видом управления как процесс реализации специфических управленческих функций: планирования, организации, мотивации и контроля.

  • Планирование — это предварительные финансовые решения. Чтобы оно было эффективным, необходимо определить долгосрочную цель организации, сформулировать стратегию организации, определить политику действий, выбрать рациональные процедуры действий.
  • Организация управления означает координацию действий по такой последовательности: вся область действий должна быть сгруппирована по выбранным функциям; лицам, которые ответственны за свою деятельность, должны быть предоставлены адекватные права.
  • Под мотивацией подразумевается совокупность психологических моментов, которыми определяется поведение человека в целом.
  • Действия по контролю это подготовка стандартов действий и сравнение фактических результатов со стандартными.

Таким образом, управление дебиторской задолженностью представляет собой часть общего управления оборотными активами и маркетинговой политики предприятия, направленной на расширение объёма реализации продукции и заключающейся в оптимизации общего размера этой задолженности, обеспечении своевременной её инкассации. В основе квалифицированного управления дебиторской задолженностью фирмы лежит принятие финансовых решений по следующим фундаментальным вопросам:

  • учёт дебиторской задолженности на каждую отчётную дату;
  • диагностический анализ состояния и причин, в силу которых у фирмы сложилось негативное положение с ликвидностью дебиторской задолженности;
  • разработка адекватной политики и внедрение в практику фирмы современных методов управления дебиторской задолженностью;
  • контроль за текущим состоянием дебиторской задолженности.

Задачами управления дебиторской задолженностью являются:

  • ограничение приемлемого уровня дебиторской задолженности;
  • выбор условий продаж, обеспечивающих гарантированное поступление денежных средств;
  • определение скидок или надбавок для различных групп покупателей с точки зрения соблюдения ими платёжной дисциплины;
  • ускорение востребования долга;
  • уменьшение бюджетных долгов;
  • оценка возможных издержек, связанных с дебиторской задолженностью, то есть упущенной выгоды от неиспользования средств, замороженных в дебиторской задолженности.

Примечания

  1. Райзберг Б. А., Лозовский Л. Ш., Стародубцева Е. Б. Дебиторская задолженность (недоступная ссылка) (недоступная ссылка с 14-06-2016 ). Современный экономический словарь 5-е изд., перераб. и доп. — М.: ИНФРА-М, 2007. — 495 с.
  2. Рыков И. Ю., «Кредиторы против дебиторов. Антикризисное управление задолженностью» стр. 17-18 (Питер Пресс, 2017)
  3. Дебиторская и кредиторская задолженность.
  4. Управленческий учет и финансовый анализ: практика применения. bestsaldo.ru. Дата обращения 26 декабря 2018.
  5. Программа по анализу продаж и дебиторской задолженности. Интеграция с 1С. bestsaldo.ru. Дата обращения 26 декабря 2018.
  6. Рыков И. Ю. Инновационные подходы к повышению эффективности управления дебиторской задолженностью в организациях // Вестник Российского университета кооперации. — 2018 г. — № 3 (33) — стр. 73-74.

> См. также

  • Кредиторская задолженность
  • Взыскание долгов
  • Коллекторское агентство

Литература

  • Саблин М. Т. Взыскание долгов: от профилактики до принуждения: практическое руководство по управлению дебиторской задолженностью

>Дебиторская задолженность

1. Что такое дебиторская задолженность?

Дебиторская задолженность – это финансовые и товарные активы компании, работающие на контрагента в результате сделки, договора и т.п. В роли контрагента могут выступать покупатели, подрядчики и другие подотчетные лица. Дебиторская задолженность относится к имуществу компании (ее активам) и подлежит инвентаризации независимо от срока погашения.

Простыми словами понятие дебиторская задолженность компании – это сумма долга, которую еще не вернули заемщику, за определенные услуги или товар.

Приведем пример дебиторской задолженности:

Предприятие «MAX» специализируется на изготовлении строительных смесей. У него имеется несколько дебиторов (должников), это фирмы, которые не имеют финансовой возможности произвести оплату товара сразу. Две стороны заключают договор с указанием срока погашения задолженности и всех нюансов в случае его невыполнения. Таким образом, компания «MAX» не отказывая в займе, в будущем получит экономическую прибыль.

2. Чем отличается дебиторская и кредиторская задолженность?

При дебиторской задолженности у вашей компании имеются должники, а в случае кредиторской задолженности должниками являетесь вы. С одной стороны, отсутствие дебиторской задолженности свидетельствует об осторожности компании, так как не все должники в конечном итоге имеют возможность вернуть долг. Но и при этом фирма лишает себя потенциального дохода от добросовестных контрагентов.

Касательно кредиторской задолженности, та же история, ее высокий уровень указывает на проблемы компании, а отсутствие демонстрирует успешность и окупаемость бизнеса собственными силами. Но так как КЗ является сторонним капиталом, было бы глупо не воспользоваться возможностью развиваться за счет чужих инвестиций. Из этого следует вывод, что значение имеет не само наличие, а объем и соотношение дебиторской и кредиторской задолженности.

3. Виды дебиторской задолженности

Существует множество критериев, по которым можно классифицировать виды дебиторской задолженности, но мы обратимся к основным.

В зависимости от срока погашения:

В зависимости от поступления оплаты:

Во избежание серьезных последствий неуплаты долга, фирмы создают резервы по сомнительным долгам. Объемы резервов утверждаются индивидуально, все зависит от финансового положения дебитора и вероятности погашения обязательств. Устанавливается резерв по сомнительным долгам после проведения инвентаризации.

4. Управление дебиторской задолженностью предприятия

Часто встречаются ситуации, когда предприятие, стремясь увеличить прибыль, начинает перегружать себя дебиторами, что в итоге может привести к большому количеству неоплаченной задолженности и даже к банкротству предприятия. Разумные управленцы уделяют большое внимание объему долгов и ведут строгий учет дебиторской задолженности с помощью различных инструментов, например Excel.

Методы управления дебиторской задолженностью:

  • Усиление работы с дебиторской задолженностью – взыскание долгов, не прибегая к помощи судебных органов.
  • Контроль баланса и анализ кредиторской и дебиторской задолженности.
  • Мотивация сотрудников отдела сбыта (относительно принятия мер, с целью максимально быстрого возврата средств со стороны дебиторов)
  • Подсчет реальной стоимости ДЗ, учитывая возможность ее продажи.
  • Создание системы реализации, при которой регулярно и гарантированно будут происходить платежи, например система скидок для пунктуальных клиентов.
  • Расчет предельного уровня дебиторской задолженности.
  • Аудит потерь от ДЗ (какую прибыль могла получить фирма в случае моментальной оплаты и использования этих денег).

При грамотном контроле и управлении дебиторской задолженностью, предприятие максимально может оградить себя от рисков, связанных с непогашением долгов, снижением платежеспособности и недостатком оборотных средств.

5. Инвентаризация дебиторской задолженности

Инвентаризация дебиторской задолженности – это сверка документов с контрагентами, подтверждение наличия задолженности и ее размеров. Проводят инвентаризацию перед годовым отчетом, сменой главного бухгалтера, при ликвидации или реорганизации предприятия и в случае чрезвычайных ситуаций, например пожара.

Инвентаризация осуществляется на определенную дату, предприятие отправляет данные по задолженности своим заемщикам, и те должны в письменной форме подтвердить или опровергнуть наличие и сумму долга. Это в идеале, но на деле не все так гладко, во-первых, инвентаризация может занять большое количество времени, в некоторых фирмах показатели доходят до месяца. Во-вторых, не все должники отвечают на запросы, особенно те, чья задолженность уже давно ждет, чтобы ее погасили.

Далее проблема заключается в урегулировании несоответствий данных, в таком случае приходится сверять все проведенные операции с данным предприятием, особую сложность это создает, если предприятие находится в другом городе или, еще лучше, в другой стране. При отправлении справки о дебиторской задолженности, нужно учитывать тот факт, что предприятие может являться и дебитором и кредитором одновременно. Даже если по подсчетам вы оказались должником, ведомость высылать нужно, при этом указывать сумму и дебиторской и кредиторской задолженности.

После проведения сверок, предприятие должно составить акт инвентаризации, некоторые устанавливают собственный шаблон формы, или же используют стандартный, например: образец 1 (скачать).

6. Оборачиваемость дебиторской задолженности

Оборачиваемость дебиторской задолженности показывает, насколько быстро фирма получает оплату ДЗ за проданные товары и услуги.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает, насколько эффективные меры предпринимает организация для минимизации ДЗ. Этот показатель количественно измеряет, сколько раз фирма получила оплату за период в размере среднего остатка неоплаченной задолженности от своих покупателей.

*Средний остаток дебиторской задолженности рассчитывается как сумма дебиторской задолженности покупателей по данным бухгалтерского баланса на начало и конец анализируемого периода, деленное на 2.

Формула оборачиваемости дебиторской задолженности:

Период оборачиваемости дебиторской задолженности в днях формула:

*ОДЗ в днях показывает количество дней, в течение которых задолженность остается неоплаченной.

Как таковой нормы коэффициента оборачиваемости не существует, для каждой отрасли она будет различной. Но в любом случае, чем выше ОДЗ, тем лучше для организации, это означает, что покупатели быстро погашают задолженность.

7. Взыскание дебиторской задолженности

Любое предприятие встречается с проблемой непогашения дебиторской задолженности. Конечно, у покупателя могут быть различные веские причины, но кого это волнует? Компания желает взыскать свои деньги за предоставленный товар.

Возврат дебиторской задолженности можно осуществлять разными методами, например, нанять мафию, ну а если законно, то лучше предъявить претензию или обратиться в судебные органы. Если вы решили уладить конфликт полюбовно, вам следует направить претензию должнику, чтобы четко изъяснить вашу позицию и выяснить имеет ли он какие обоснованные возражения.

В обращении взыскания дебиторской задолженности нужно указать следующие пункты:

  • Требование уплаты долга
  • Подробный расчет суммы возникшего долга
  • Расчет начисления процентов
  • Крайний срок погашения задолженности
  • Предупреждение об обращении в суд

Помимо этого, под претензией должна стоять подпись уполномоченного лица, так же следует приложить копии всех документов, имеющих отношение к задолженности. Если должник получил ваше письмо (должны быть доказательства) и не отреагировал в установленные сроки, то со спокойной совестью вы можете обращаться в суд с требованием возврата дебиторской задолженности.

8. Списание дебиторской задолженности

По закону задолженность считается просроченной, если истек срок исковой давности долга (3 года) и безнадежной задолженностью, если фирма не имеет возможности выплатить долг. На этих основаниях предприятие имеет право списать задолженность. Списание безнадежной просроченной дебиторской задолженности разрешено проводить в заключительный день периода, в котором прошел срок исковой давности.

Списание дебиторской задолженности с истекшим сроком давности можно осуществить двумя методами. Первый – использовать для этой цели резерв сомнительных долгов, если для данного долга резерв не был предусмотрен, то списать на финансовые результаты. Проводки списания дебиторской задолженности нужно проводить исключительно по каждому обязательству отдельно. Причиной для этого могут служить результаты инвентаризации, письменные подтверждения или распоряжение руководителя предприятия.

Образец приказа о списании дебиторской задолженности: образец 2 (скачать).

Списание безнадежной ДЗ не является фактический аннулированием долга, поэтому в течение пяти лет после списания дебиторская задолженность отражается в балансе. И на протяжении всего периода нужно следить за финансовым состоянием должника, не появилась ли у него возможность погасить долг.

9. Отчет по дебиторской задолженности

Для руководителя важно иметь представление о том, какое количество средств он может использовать, когда будут следующие поступления и на основании отчета продумывать свои действия относительно финансов. Так же по данным отчета можно дать оценку дебиторской задолженности каждого клиента, кто ответственно совершает платежи, а кто даже не понимает важности своевременной уплаты долга.

Образец расшифровки дебиторской и кредиторской задолженности образец: образец 3 (скачать).

10. Продажа и покупка дебиторской задолженности

Если у вас нет ни малейшего желания разбираться с должниками, но желаете вернуть средства, вы можете продать дебиторскую задолженность, если есть лица, каковым это будет интересно. Зачастую это люди, которые сами имеют долг перед дебитором. Предприятие имеет возможность купить дебиторскую задолженность, по более низкой цене, так сказать со скидкой, а затем предъявить должнику документы и потребовать возврата долга по полной стоимости. Для продажи задолженности согласия должника не нужно, достаточно будет его известить о продаже долга.

Оптимизация системы продаж предприятия и минимализация рисков в работе с дебиторской и кредиторской задолженностями

Что такое дебиторская задолженность предприятия

Каждое предприятие, независимо от формы собственности, ведет учет собственных доходов и затрат. Это важно и для огромных компаний, занимающих передовые позиции на рынке, и для предпринимателей, организующих собственный маленький бизнес. По окончании очередного отчетного периода им приходится анализировать полученные от произведенной работы результаты. Но для проведения этих окончательных операций требуется ясно представлять, как живет предприятие, на какие источники опирается и как использует имеющиеся активы. Именно об активах компании, в частности, о дебиторской задолженности пойдет речь в данной публикации.

Понятие дебиторской задолженности

Начинающим предпринимателям зачастую неясен смысл этого выражения, а особенно тот факт, что задолженность дебиторов относят к активам, т. е. имуществу фирмы. Объяснение здесь простое: дебиторская задолженность – это задолженность, причитающаяся компании от частных либо юридических лиц за вывезенный товар, услуги или другие выполненные, но пока неоплаченные работы.

Дебиторская задолженность в балансе – это часть имущества фирмы, т. е. актив.

Иными словами, сформулировать значение этой балансовой строки для фирмы можно фразой «Нам должны». В определенные сроки эти долги погашаются, оборачиваясь в денежную форму, и увеличивают количество денег в кассе компании или на ее банковском счету. Отсюда и вывод: дебиторская задолженность в балансе – это часть имущества фирмы, т. е. актив.

Как образуется задолженность

Ни одно предприятие не обходится без возникновения подобной задолженности, поскольку это всегда объясняется производственной необходимостью: одной компании выгодно предложить собственный товар и передать его, отсрочив оплату, другой – заполучить его с возможностью рассрочки платежа. Здесь возникает обоюдный взаимный интерес:

  • компании-должнику предоставляется временная возможность пользования чужими оборотными средствами (приобретенным, но пока неоплаченным товаром);
  • компания-кредитор использует шанс на расширение рынка предложения товаров, поиск потенциальных покупателей.

В структуру дебиторской задолженности заносят и суммы авансов, выплаченных фирмам-поставщикам, как предварительную плату за приобретаемые в будущем услуги/товары.

Отметим, что такие сделки обязательно оформляются составлением договоров, где оговариваются сроки и условия поставки или приема услуг, а также даты и способы оплаты. Объяснив, что такое дебиторская задолженность простыми словами, двинемся дальше и рассмотрим, как она воздействует на жизнь компании.

Поскольку подобные долги образуются из средств, которые отвлекаются из хозяйственного оборота фирмы, то контролировать их рост необходимо, обеспечивая своевременное взыскание в соответствии с заключенными соглашениями. Ведь невозможно допустить ситуацию, при которой предприятия-дебиторы вдруг отказываются от принятых на себя обязательств, не оплачивают и не возвращают вывезенные товары. Именно поэтому, чрезвычайно важен элемент контроля при заключении договора и обеспечении выполнения его условий обеими сторонами.

Не только договоры поставок производимого продукта могут являться причинами возникновения дебиторской задолженности. Ее может увеличивать, например, сумма излишне оплаченных налогов в бюджет или внебюджетные фонды, которая спишется последующим перечислением платежей.

Еще одна позиция, отражающаяся в увеличении суммы задолженности – это долги персонала предприятия по выданным под отчет суммам или излишне полученной зарплате. В предприятиях практикуют выдачу денег под отчет на хозяйственные нужды материально-ответственным лицам.

К примеру, кладовщик получает наличные деньги для приобретения канцелярских принадлежностей или покупки технической литературы. Выданная сумма отражается в структуре дебиторской задолженности и погашается лишь тогда, когда сотрудник отчитается по произведенным затратам, перечислив их в авансовом отчете и приложив к нему все документы, подтверждающие факт приобретений.

Какие бывают виды дебиторской задолженности

Задолженность подразделяют на нормальную и просроченную. К категории нормальных относят долги:

  • за товары/услуги, сроки окончательного расчета за которые пока не пришли;
  • в виде перечисленного предприятием авансового платежа за товары/работы на договорной основе;
  • сотрудников, получивших наличные средства на хозяйственные нужды или командировки, но срок отчета по произведенным тратам еще не наступил.

Просроченной дебиторской задолженностью называют задолженность:

  • за товары/услуги, оплата за которые не поступила предприятию в оговоренные соглашением сроки;
  • по выданным подотчетным суммам, если сотрудник не отчитался по понесенным тратам, не представив авансовый отчет.

Подавляющую часть просроченной задолженности составляют расчеты с контрагентами, поэтому разбирательства с подотчетными лицами оставим на персонал бухгалтерии, обычно строго контролирующего финансовую деятельность фирмы.

Просроченная задолженность классифицируется на сомнительную и безнадежную. Сомнительным по российскому законодательству признается неоплаченный в оговоренные заключенным соглашением сроки, долг, обеспечение которого, например, залогом или поручительством отсутствует. Так трактует НК РФ.

Иными словами, неоплаченные обязательства вызывают сомнения, зависящие от деловой репутации и платежеспособности контрагента: постоянный проверенный партнер может испытывать временные финансовые затруднения и объяснить задержки в оплате, а, как поведет себя клиент, не оплативший поставки по впервые заключенному соглашению, неизвестно.

Подобный сомнительный долг переходит в разряд безнадежного, т. е. невозможного к взысканию, когда истекают законодательно установленные сроки подачи исков по его взысканию выходят. По ГК РФ исковая давность соответствует трехлетнему сроку.

Факторов, провоцирующих возникновение безнадежных долгов, несколько. Это:

  • ликвидация компании-должника;
  • банкротство предприятия;
  • окончание срока исковой давности;
  • нереальность взыскания даже по решению суда (к примеру, организация переходит под оперативное управление, хотя, как правило, такие меры принимаются в процессе процедуры банкротства);
  • наличие финансовых средств на счете должника в банке, лишенном возможности продолжать банковскую деятельность. Общеизвестно, что по инициативе ЦБ РФ десятки банков подпадают под подобный запрет, поэтому принимать во внимание этот фактор придется.

При возникновении такой ситуации существует два варианта:

  • если Арбитражем принято постановление о ликвидации банка, а наличность для погашения долга фирмы отсутствуют, то подобная задолженность признается безнадежной и списывается на убытки. Заметим, что решение это принимается на основе предоставленных должником документов – судебных постановлений, сведений, подтверждающих отсутствие средств и т.д.;
  • если судом вынесено решение о реструктуризации банка, то предприятие вправе создать резерв по сомнительным долгам и дождаться улучшения ситуации в банке и фирме-дебиторе.

Дебиторская задолженность на примере муниципальных образований Московской области

Повторим, что в погоне за завоеванием новых рынков и расширением деятельности не стоит забывать об обычной осторожности и заключать договоры поставки товаров или услуг (особенно на внушительные суммы) с компаниями, зарекомендовавшими себя платежеспособными партнерами с известной деловой репутацией.

Заметим, что для погашения просроченных долгов организации используют все возможные инструменты. К примеру, предоставляют отсрочку/рассрочку платежа, проводят бартерные взаиморасчеты, используют акции и векселя.

Отражение задолженности в балансе

В финансовом отчете учитывается две категории задолженности дебиторов:

  • краткосрочная, оплата которой планируется в течение года. Это преобладающая группа, поскольку крайне редко практикуют предложения отсрочки на срок более года;
  • долгосрочную, т. е. ожидаемые сроки оплаты которой превышают 12 мес.

Это разделение используется в экономических расчетах при подведении итогов работы компании, определении ликвидности, кредито- и платежеспособности фирмы. Углубляться в экономические категории мы не будем, лишь отметим, что дебиторская задолженность предприятия – это важная составляющая в финансовой и производственной жизни компании, влияющая на конечный результат работы и представляющая собой часть имущества, динамика которой требует необходимого контроля.

Что такое дебиторская задолженность простыми словами и что с ней делать

Любая фирма ведет учет своих доходов и затрат. Это имеет огромное значение и для крупномасштабных компаний, и для малых. Понятие дебиторская задолженность нередко фигурирует при подобных расчетах. Чтобы проанализировать данные по дебиторке и результативно их использовать, важно иметь на руках всю информацию, а также выстраивать тщательный ее контроль. Только в таком случае реально добиться позитивного результата. Сегодня поговорим о том, что такое дебиторская задолженность и рассмотрим её виды.

“Понятие” – что “значит” дебиторская задолженность

Это денежный объем, который организации обязаны проплатить дебиторы в рамках конкретных сроков. Дебитор – должник, физлицо или юридическое.

Дебиторская задолженность организации – это составная ее актива. Она действует негативно на компанию, так как входящими в нее средствами предприятие распоряжаться не может, а значит, они не будут пущены на выгодные проекты прямо в данный момент. Упущенное время – упущенные возможности. Вот почему столь серьезное значение имеет контролирование объема непогашенного долга.

Не всем начинающим бизнесменам ясно, что такое дебиторская задолженность и почему ее причисляют к активам, то есть к имуществу. Объясняется это так: дебиторка – что это? Долги, причитающиеся юрлицу от частных или иных юрлиц, но все еще не оплаченные.

Что такое дебиторская задолженность простыми словами? То, что задолжали организации. При устранении долгов в договоренный срок число денег в кассе растет. Отсюда очевидно, что дебиторка – часть имущества компании.

Этот инструмент не столь однозначен.

Если умело вести управление дебиторкой, она позволяет сделать рынок сбыта услуг или продукции, продвигаемой компанией, шире, открыть новые области для предполагаемого развития, наладить новые связи. Происходит это за счет отсрочки по оплатам.

Они разнообразны. Одни напрямую связаны с финансовым функционалом компании (предоставление товарного кредита), другие не зависят от него. Когда говорят о последнем варианте, чаще всего подразумевают недобросовестных партнеров. Они могли пойти на предложенные условия, заранее зная о своей платежной несостоятельности.

Продающие менеджеры нередко акцентируют внимание на собираемость средств, при этом некоторые стороны вопроса, в том числе напрямую связанные с интересами компании, могут быть упущены из виду. Это нередко касается и платежеспособности компании-партнера. Результат – возникновение и возрастание дебиторки, которую иногда приходится просто списывать.

Что же дебиторская задолженность представляет собой? Это долги клиентов за услуги или отправленную продукцию. Сюда же включают авансовые выплаты подрядчикам, суммы, выдающиеся под отчет на разнообразные нужды. К дебиторской задолженности относятся долги по ссудам, займам, которые могли быть выданы работникам предприятия. Частым явлением, конечно, остается долг заказчиков и покупателей. Порой дебиторка возникает при недоговорных ситуациях, например, при нанесении вреда.

Что входит в дебиторскую задолженность

Описывают два основных типа дебиторки:

  1. Та, по которой срок выплат не наступил.
  2. Просроченная.

Про первую уже было сказано выше. Дебиторская задолженность просроченная – это долги, которые не были своевременно погашены, то есть средства по ним не были внесены в сроки, прописанные в договоре. Большая часть таких долгов – расчеты с контрагентами.

Разобравшись с тем, что такое просроченная дебиторская задолженность, перейдем к ее разновидностям. Обычно ее подразделяют на сомнительную и безнадежную.

К первой относят неоплаченные своевременно долги, не обеспеченные поручительством, залогом. Такие обязательства сомнительны, что связано со способностью партнера платить и деловой репутацией. Примером дебиторской задолженности могут оказаться долги предприятия, предыдущая работа с которым показывала стабильность, то есть оно регулярно исполняло партнерские обязательства. Оно вполне может испытывать кратковременные денежные сложности, по опыту допустимо судить о благополучном исходе сделки, так как это заслуживший доверие партнер. А если таким же образом себя ведет клиент, с которым договор подписывается впервые, как он будет себя вести, неизвестно. Долг в последнем случае становится сомнительным, его причисляют к безнадежным. Названная дебиторская задолженность предприятия – это долги, взыскать которые нельзя по истечении закрепленного в законе времени (три года).

Появление безнадежных долгов может быть спровоцировано:

  • Банкротством организации.
  • Ликвидацией предприятия-должника.
  • Концом срока исковой давности.
  • Невозможностью взыскать долг, даже имея решение суда. Это может быть связано с переходом компании на оперативное управление, правда, подобные меры обычно связаны с проведением процедуры банкротства.
  • Содержанием финансов на счете должника в банке, что лишен права продолжать ведение деятельности. Этот запрет может коснуться многих банков, что связано с инициативой ЦБ РФ, соответственно, исключать данный фактор нельзя.

Что делать, если дебиторская задолженность предприятия попадает под влияние данных факторов? Специалисты говорят о существовании двух вариантов:

  1. Арбитраж принимает постановление о ликвидации банка, при этом средств для ликвидации фирмы нет. Задолженность называют безнадежной и списывают. Для принятия подобного решения необходимой составляющей считаются документы от должника, подтверждающие его положение.
  2. Суд вынес решение о реструктуризации банка. В данном случае компания имеет возможность создания резерва по долгам сомнительного качества и ожидания наступления лучшей ситуации в компании-дебиторе или банке.

В отчетности разделяют краткосрочную и долгосрочную дебиторку.

Краткосрочной дебиторской задолженностью называют такую, при которой планируется возврат долга менее, чем через год. Под долгосрочной имеется в виду долг, по которому средства поступят не ранее, чем спустя двенадцать месяцев.

“Контроль” – что делать с дебиторской задолженностью.

Управление дебиторкой требует досконального подхода. Некоторые руководители досконально продумывают процессы, имеющие отношение к отсрочкам платежей, другие, упускают из виду этот вопрос. Однако практика доказывает: легкомысленное отношение к дебиторке нередко имеет плачевный исход.

Еще раз вернемся к тому, что значит дебиторская задолженность. Это составляющая оборотного капитала. Средства берутся из оборота и употребляются дебиторами.

Объясняясь юридическим языком, дебиторская задолженность предприятия – это включенные в состав имущества фирмы имущественные требования к прочим лицам.

Почему дебиторку необходимо контролировать? Потому что этот вопрос часто напрямую связан с безопасностью организации. Откладывая его решение, с одной стороны, владельцы бизнеса освобождают для себя массу времени. Но решения не происходит. Более того, с немалой вероятностью возникают всевозможные неприятные явления:

  1. Денежные средства теряются. Дебиторка: что это? Иной раз это прямая утрата финансов. Иной раз прослеживается связь с компаниями-однодневками, отсрочка платежа для которых не была обоснована. С них взятки гладки, даже решение суда не окажется панацеей при желании вернуть свои финансы.
  2. Финансовая стойкость компании может пошатнуться. При регулярной открытой дебиторке, организация может столкнуться с проблемой оплаты зарплаты, налогов и иных платежей.
  3. Происходит неэффективное употребление ресурсов. Над дебиторкой трудятся сразу несколько работников, включая менеджеров, директора, юристов. Развитие новых направлений при этом может притормаживаться. Плюс издержки в суде также могут быть далеко не маленькими.
  4. Страдает деловая репутация. При передаче продукции одному заказчику, второй их не получает (ждет). Помимо напряженных отношений с клиентурой неизбежно появление проблем: часть клиентов, скорее, отправится к конкурентам, чтобы избежать длительного ожидания.
  5. Конкурентные преимущества теряются. Дебиторская задолженность провоцирует дополнительные расходы. Если в обороте употребляются деньги компании, они не идут на развитие, если речь о заемных, то с них еще требуется выплата процентов.

Если копнуть глубже, можно найти и массу иных проблем. У каждого предприятия они будут индивидуальные, связанные со сферой деятельности и прочими нюансами.

Измерение и учет каждого показателя – основа разумного ведения бизнеса. Чтобы четко понимать, что относится к дебиторской задолженности и что стало ее первопричиной, нужно неизменно анализировать показатели, заниматься управлением процессом, не пуская его на самотек.

Важные мероприятия при работе с дебиторкой:

  • Назначение лица, ведущего ее контроль (ревизора).
  • Установка определенных дат контроля дебиторки.
  • Введение регламента передачи продукции при применении отсрочки платежа. Контроль его исполнения.
  • Регулярный учет размера дебиторки.
  • Определение лимитов для всех контрагентов по долговременности и размеру отсрочки платежа.
  • Крайне важно взвешивать состав дебиторки. Информацией для подобного анализа могут служить данные бухучета по дебиторке. Учитывать нужно не одну величину долга, но и время его появления.
  • Чтобы понять состояние деловой октивности организации часто проводят сравнение сроков ликвидации дебиторки со сроками, на которые планировалось предоставить кредитование.
  • Чтобы провести планирование дебиторки по результатам конца месяца, специалисты советуют обращаться к расчету коэффициента инкассации, демонстрирующего долю оплаты, осуществленной в текущем периоде до отгрузки продукции. К примеру, если клиент выплатит 70% суммы на стадии покупки, а 30% – спустя месяц, коэффициентом инкассации можно назвать 70% в этом месяце, а в последующем – 30%.

Многие практикуют учет информации о компаниях, задолжавших дебиторам. Это нередко приносит пользу и позволяет гасить кредиторские обязательства под дебиторку.

Подведем итог

Разобравшись, что означает дебиторская задолженность, остается взять ее на контроль. Немаловажной окажется четкая сформированная система правил, которая помогает достичь решения многих проблем, связанных так или иначе с дебиторкой. Если держать в поле зрения все описанные показатели и моменты, можно не беспокоиться о здоровье компании.

Что такое дебиторская задолженность простыми словами

Смысл выражения «кредиторская задолженность» чаще всего понятен сразу ввиду большого сходства по звучанию и значению с термином «кредитование». А вот фраза «дебиторская задолженность» часто ставит в тупик не только обычных граждан, но и начинающих предпринимателей, не понимающих как может задолженность относится к активам компании. Попробуем объяснить, что такое дебиторская задолженность простыми словами.

Кредиторская задолженность отражает долговые обязательства компании перед контрагентами и бюджетом.

Дебиторская задолженность свидетельствует о наличии долгов перед компанией. Это может быть отгруженная продукция, выполненные работы и услуги, полностью или частично не оплаченные потребителями. Фактически это часть имущества фирмы, временно находящаяся в распоряжении контрагентов. Поэтому дебиторская задолженность отражается в столбце активов бухгалтерского баланса.

Как возникает дебиторская задолженность

Редкое предприятие может похвастаться отсутствием дебиторской задолженности. Это обусловлено производственной необходимостью и особенностями конкурентной среды. Покупателю выгодно приобретать товар или услуги в рассрочку, а продавцу интересно расширять свою клиентскую базу посредством предложения лучших условий. В результате возникает ситуация когда товары уже отгружены, а оплата за них еще не получена.

Также дебиторскую задолженность увеличивают суммы авансовых платежей, перечисленных поставщикам в качестве предоплаты. Сюда же относят излишне уплаченные суммы в налоговые органы и страховые взносы во внебюджетные фонды. Если говорить простыми словами, то любая предоплата или отпуск товара в долг образует дебиторскую задолженность.

Отдельной строкой отражаются расчеты с персоналом организации. Это может быть как переплата по зарплате, так и выданные под отчет суммы. Последние будут отражаться в качестве долга до предоставления сотрудником авансового отчета с указанием приобретенных товаров и документов, подтверждающих факт расходов.

Список вариантов и условий возникновения дебиторской задолженности:

  • У компании куплены товары или услуги в рассрочку.
  • Ошибочно уплаченные излишние суммы в налоговые органы и страховые взносы во внебюджетные фонды.
  • Ошибочные переплаты по зарплате.
  • Выданные сотрудникам суммы под отчет и другое.

Основные виды задолженности

Дебиторская задолженность делится на 2 большие группы:

  • нормальную
  • просроченную.

К первой категории относят:

  • Отгруженные товары или оказанные услуги, расчеты по которым произойдут через некоторое время согласно договору.
  • Денежные средства, выданные сотрудникам на текущие хозяйственные расходы.
  • Авансовые платежи поставщикам и подрядчикам.

Просроченная дебиторская задолженность включает в себя:

  • Долги за выполненные работы и поставленные товары, не оплаченные в установленное договором время.
  • Суммы на руках у сотрудников, срок предоставления авансового отчета по которым истек.

Просроченная задолженность, в свою очередь, бывает сомнительной и безнадежной. В эти две категории редко попадают подотчетные лица, поскольку их долги легко закрыть путем удержания растраченных средств из зарплаты. Поэтому основная доля просроченной задолженности приходится на расчеты с контрагентами.

Не обеспеченные залогом или поручительством сделки, срок оплаты по которым истек, формируют структуру сомнительной дебиторской задолженности. Если компания в течение трех лет не сумела вернуть свои средства, то сомнительный долг переходит в статус безнадежного и списывается в убыток.

Способы управления дебиторской задолженностью

Для возвращения просроченных долгов организации прибегают к различным действиям. Если контрагент действительно переживает временные трудности, то стороны договариваются о рассрочке или решают вопрос путем бартерного обмена.

Иногда переговорный процесс не приносит желаемого результата. Тогда договор передается в юридический отдел, либо компания прибегает к услугам сторонних юристов. На этом этапе принимается решение о целесообразности взыскания недополученных средств в судебном порядке.

Оценка платежеспособности покупателя — понятие вероятностное и не всегда показывает реальное положение дел. Поэтому многие компании предпочитают страховать дебиторскую задолженность, перекладывая свои риски на плечи страховщика.

Как взыскать дебиторскую задолженность?

Взыскание дебиторской задолженности через суд — это процедура, строго регламентированная, действующим законодательством РФ. Она включает в себя обязательный досудебный и судебный порядок взыскания. Соблюдение процедуры взыскания в судебном порядке и наличие документально обоснованного требования задолженности гарантирует получения судебного акта и исполнительного листа.

Сбор документов и досудебное урегулирование

Для начала понадобится подготовить мотивированную официальную претензию должнику, соблюсти процессуальные сроки и направить по юридическому адресу должника. В претензии нужно указать реквизиты должника, документы-основания, которые подтверждают факт возникновения задолженности, сумму, способы и сроки погашения задолженности.

Документы для судебного урегулирования

В случае отсутствия возврата долга в рамках досудебного урегулирования спор переходит в судебную стадию урегулирования. Для этого понадобятся оригиналы договоров, а также первичной документации, в которых зафиксирован факт исполнения со стороны кредитора.

Это может быть договор на поставку, договор на оказания услуг или иные виды поименованных и/или смешанных договоров, в соответствии с Гражданским кодексом РФ.

При доказывании факта наличия права требования к должнику, важно иметь документальное обоснование (подписанные оригиналы договоров, актов или выплат по счет-офертам (при взыскании аванса), товарных накладных/товарно-транспортных накладных, актов сверок и прочих документов).

При отсутствии подписанного договора, задолженность возможно взыскать как разовую сделку по поставке на основании товарной накладной, или как акцепт оферты (например, путем оплаты счета или акцепт конкретными действиями).

Обращение в суд

После истечении срока на соблюдение досудебного процесса урегулирования спора (30 календарных дней, если иное не установлено договором), необходимо подготовить исковое заявление, в соответствии с требованиями Арбитражного процессуального кодекса РФ, и направить в суд.

Важный момент:

Необходимо правильно определить подсудность судебного разбирательства. По общему правилу, если иное не предусмотрено договором, исковое заявление направляется в суд по месту нахождения должника. Копию искового заявления необходимо направить ответчику заказным письмом. Квитанцию об оплате почтовых услуг нужно сохранить, так как ее придется предъявить в суде.

В рамках судебного производства иски могут рассматриваться в общем или упрощённом порядке (сокращенные сроки и без вызова сторон). Это зависит от предмета спора и размера исковых требований.

После вынесения решения суда следует этап выдачи исполнительного листа и непосредственного взыскания (добровольного — самим должником, или через банки путем списания со счетов или принудительный — службой судебных приставов).

Какие могут возникнуть сложности

Вернуть средства получается далеко не всегда. Подтверждение этому — данные государственной организации ЕМИСС, которая анализирует множество факторов социально-экономической жизни нашей страны.

Интересно, что размер просроченной дебиторской задолженности организаций стабильно растет. Например, в 2013 году он составлял 1,2 миллиарда рублей, а в 2017 году почти в два раза больше — 2,2 миллиарда рублей.

В некоторых ситуациях получение положительного решения суда не гарантирует возврат денежных средств, при отсутствии денег или иного имущества должника на момент получения решения суда.

Важно:

С момента возникновения спора о возврате долга необходимо отслеживать возможные недобросовестные действия должника по выводу активов со счетов компании. В судебном процессе возможно реализовать право истца на наложение ареста на имущество должника для блокирования таких действий.

Просроченная дебиторская задолженность образуется тогда, когда ее взыскание через суд не приводит к желаемому результату, или кредитор не занимается взысканием.

Как повысить шансы на взыскание

Значительно повысить эффективность процесса взыскания можно с помощью специальных сервисов, доверив им все юридические вопросы, подготовку и отправку исковых заявлений. Это абсолютно законно и уже стало регулярной практикой для многих предприятий.

Одним из таких сервисов является Дебеток — debetok.ru. Сервис работает по всей России, услуга фактически является бесплатной для заказчика. Расходы на представление интересов в суде в размере 9000 рублей компенсирует ответчик в случае получения положительного решения суда.

Особенности страхования

Привлечение страховой компании в качестве гаранта по обязательствам клиентов может быть выгодно торговым и производственным компаниям, работающим в условиях высокой конкуренции, либо осваивающим новые рынки сбыта.

Основные преимущества страхования рисков неоплаты:

  • Прежде всего, это возможность активного освоения региональных рынков. Часто провинциальные контрагенты не могут работать по принципу предоплаты, а оценить риски не всегда возможно даже в случае ведения переговоров на территории покупателя. Поэтому не каждая такая встреча заканчивается заключением сделки. Однако если дебиторская задолженность застрахована, то риски неплатежеспособности клиента возлагаются на страховщика.
  • Финансовая независимость. Известны случаи когда банкротство одного крупного заказчика, работающего на условиях постоплаты, приводило к серии банкротств более мелких поставщиков. Страхование позволяет гарантированно избежать подобных ситуаций, сохранив для покупателей и заказчиков прежние условия.
  • Более выгодные кредиты. Коммерческие организации часто кредитуются в целях увеличения оборотных средств. Застрахованная дебиторская задолженность положительно влияет на оценку риска специалистами банка и даже может выступать в качестве залога. Если говорить простыми словами, то застрахованные организации могут претендовать на особые льготные условия по кредиту.

Единственным минусом страхования задолженности является стоимость услуги.

В зависимости от ситуации она варьируется в пределах 1-9% от суммы сделки — довольно высокий показатель по сравнению с аналогичными предложениями на зарубежных рынках. Основной причиной, увеличивающей размер страховой премии, считается страновой риск РФ.

В заключение отметим, что образование дебиторской задолженности для многих организаций является неотъемлемым условием освоения новых рынков сбыта. Однако необходимо помнить, что подобные коммерческие займы формируются за счет средств, извлекаемых из оборота фирмы и требуют постоянного контроля за развитием ситуации. Часто конечный финансовый результат зависит именно от умения находить золотую середину между указанными факторами.

Сбор дебиторской задолженности

Этот вид деятельности является наиболее скучной и неблагодарной работой, по крайней мере, по следующим двум причинам. Во-первых, многие считают, что просить деньги невежливо. Во-вторых, существует боязнь того, что клиенту это не понравиться, и он не обратится к вам снова.
Обычно клиент не платит в срок по следующим причинам:
— клиент чем-то не удовлетворен в продукции или услугах фирмы, и задержка оплаты является лучшим способом привлечь к этому внимание;
-у клиента есть достаточно денег, но составленное им расписание платежей не совпадает с ожиданиями фирмы продавца. Можно сказать, что бюджеты двух контрагентов не согласуются;
-у покупателя мало денег — их не хватает дія того, чтобы выполнить все обязательства.
Рассматривая просроченную задолженность с финансовой точки зрения, следует подчеркнуть, что для клиента она является существенным источником финансовых ресурсов, особенно в условиях высоких процентных ставок. Поэтому клиент будет держаться этого правила всеми силами. Главная задача ТСМ в части обеспечения сбора дебиторской задолженности состоит в тщательном анализе всех клиентов и выяснении причин несвоевременной оплаты счетов фирмы.
Понятно, что сбор дебиторской задолженности близко сопрягается с маркетинговой деятельностью предприятия. Маркетинг отбирает и воспи-тывает клиентов. ТСМ отслеживает, чтобы эти действия маркетологов были устремлены на пополнение денежного пула компании.
Перечислим основные проблемные вопросы сбора дебиторской задол-женности:
-систематизация и анализ информации по всем клиентам фирмы, включая потенциальных заказчиков;
-установление системы скидок в случае досрочной оплаты счетов фирмы;
— разработка системы юридических мер «запугивания» недобросовестных клиентов;
— подача заявлений в арбитражный суд о признании клиента банкротом;
— применение факторинга с целью получения части непогашенной в срок дебиторской задолженности;
— внедрение системы ответственности менеджеров по продажам за несвоевременную оплату их клиентами счетов фирмы;
-отказ от обслуживания слабых в денежном смысле клиентов.
Вообще говоря, в отечественной практике преобладает система продажи
каждому, «кто постучит в дверь». В случае, если речь идет не о розничной продаже, такая практика пагубно сказывается на финансовом положении предприятия — большие суммы на дебиторском счете и дефицит реальных денег.
Важным из числа перечисленных выше факторов является персональ-ная ответственность менеджеров за взыскание задолженностей. Эту ответственность должны делить между собой менеджеры по учету и менеджеры по продажам. Первые отвечают за своевременность поставки информации о том. что срок платежа истек. Вторые руководят работой и непосредственно участвуют в сборе дебиторской задолженности. Как может быть устроена подобная работа? Для начала отметим, что все общение может происходить без непосредственного визуального общения с клиентом, а с помощью средств связи. Первый звонок клиенту должен сделать менеджер по продажам, чтобы убедиться, что товар доставлен, и у клиента нет претензий к уровню сервиса. В дальнейшем система может быть построена поразному. Ответственность за информационную поддержку получения платежа может быть делегирована специальной группе в составе финансового отдела предприятия. Когда наступает срок погашения задолженности клиента, а учетная система фиксирует отсутствие такового, специально выделенный менеджер финансового отдела делает звонок клиенту и напоминает, что срок погашения истек. Если клиент не реагирует, то через три дня делается повторный звонок с обещанием введения соответствующих санкций. При отсутствии положительной реакции на второй звонок клиенту направляется официальное письмо, содержащее «последнее и решительное предупреждение». Одновременно с этим менеджеру по продажам делается предложение приостановить общение с клиентом в части новых поставок товара до момента погашения задолженности. Менеджер по продажам, общаясь с клиентом, использует свои рычаги давления, и не возобновляет переговоры о новых поставках до тех пор, пока не будет погашена задолженность.
Важно, чтобы этот процесс не превратился в постоянно повторяющуюся рутину деятельности большого числа сотрудников фирмы. Учетная управленческая система должна постоянно систематизировать и анализировать всех клиентов, выявляя злостных неплательщиков, с тем, чтобы в дальнейшем отказаться от их целевого обслуживания.

Сбор долгов дебиторов: как правильно его осуществить

В этой статье вы прочитаете:

  • Как обеспечить эффективный сбор долгов?
  • Какие ключевые шаги по сбору долгов стоит принять?
  • Какие нюансы предполагает сбор долгов с юридических лиц?
  • Как противостоять манипуляции со стороны должников?
  • Может ли быть эффективным обращение к коллекторам?

Какие виды долгов различают

Дебиторская задолженность – это размер долгов, которые причитаются предприятию от физических либо юридических лиц в процессе хозяйственных взаимоотношений. Практически ни одно предприятие не работает без дебиторской задолженности. Она представляет собой эффективный инструмент привлечения новых клиентов и поставщиков благодаря действующей авансовой системе, которая позволяет привлекать дополнительные средства.

Срочно проверьте своих партнеров!

Вы знаете, что налоговики при проверке могут цепляться к любому подозрительному факту о контрагенте? Поэтому очень важно проверять тех, с кем Вы работаете. Сегодня, Вы можете бесплатно получить информацию о прошедших проверках Вашего партнера, а главное получить перечень выявленных нарушений!

Дебиторская задолженность возникает в тот момент, когда не производится оплата по счетам, а также в случае недостачи, растраты, хищения, поставки некачественной продукции и при прочих обстоятельствах.

Отметим, что дебиторская задолженность может быть нормальной либо просроченной. Нормальной ее можно считать в следующих случаях:

– товары или услуги уже отгружены, однако не оплачены;

– выдача денег под отчет;

– авансовые платежи для поставщика.

Просроченная задолженность возникает в тот момент, когда не выполняются договорные условия контрагента, то есть положенные средства не оплачиваются в установленный срок. Она классифицируется на сомнительную или безнадежную задолженность. Раскрываются эти понятия статьей 266 НК РФ.

Сомнительный долг – любая задолженность перед компанией, возникающая при реализации товаров, выполнении работ, предоставлении услуг, если данная задолженность не была погашена в установленные договором сроки, а также не обеспечена поручительством, залогом либо банковской гарантией.

  • Дилерский договор: 4 критические ошибки

Безнадежный долг – долг, взыскание которого нереально. Возникает подобный долг при истечении установленного срока исковой давности, а также при прекращении исполнительного производства, когда невозможно его использование, на основании ликвидации организации либо акта государственного органа.

Признание безнадежного долга возможно в некоторых ситуациях:

– не может быть установлено местонахождение должника;

– банкротство либо ликвидации компании-должника;

– отсутствие имущества у должника;

– срок исковой давности истек;

– нахождение денег должника на счетах банка, признанного банкротом, и финансов банка недостаточно для погашения долгов.

Инструкция по осуществлению сбора долгов дебиторов:

1. Звонок клиенту.

2. Составление письма.

3. Встреча с клиентом

4. Переговоры с клиентом, во время которых предстоит:

– донести общие правила своей организации в отношении дебиторской задолженности;

– определить ответственное лицо компании-конкурента за оплату дебиторской задолженности;

– договориться с клиентом, если немедленная оплата не представляется возможной;

– предпринять комплекс прочих мер, если клиент отказывается оплачивать либо при его грубости во время переговоров;

– установить периодичность своих звонков.

5. Фиксировать информацию о работе с дебиторкой (CRM/автоматизация процесса сбора и фиксирования информации).

В случае непогашения задолженности в установленный срок для возврата средств возможны 2 варианта: договоренность с должником о добровольном возврате либо принудительное взыскание.

Среди преимуществ при досудебном урегулировании долга следует отметить отсутствие дополнительных издержек на судебное разбирательство, а также поиск дополнительной возможности найти взаимовыгодное решение потенциальной конфликтной ситуации, не доводя до негативных последствий для взаимоотношений и репутации партнеров.

Как обеспечить постоянный контакт с должниками компании:

– отправка напоминаний о приближении срока на погашение задолженности (обычные и электронные письма);

– проведение телефонных переговоров;

– оганизация личных встреч с руководством компании-должника;

– выдвижение претензий.

В числе финансовых способов воздействия на должников отметим:

– штрафные санкции;

– предложения о взаиморасчетах;

– реструктуризация задолженности;

– продажа долга;

– инициация процедуры банкротства.

Выбор того или иного метода зависит от:

– особенностей должника;

– суммы задолженности;

– количества дней просрочки;

– готовности должника к погашению долга и других факторов.

Как клиенту напоминать о погашении долга

  1. Мягкое напоминание с временным рубежом 3-4 дня. Если вы никак не напомнили о задолженности, клиент начинает полагать, что этот счет вам не важен. При всей мягкости общения нужно добиться получения максимально определенного подтверждения от клиента, что он произведет оплату к конкретному сроку – будет указана четкая дата оплата. В предполагаемый день оплаты можно позвонить и поинтересоваться состоянием платежа.

  2. Если деньги еще не поступили на ваш счет, приходит пора строгого напоминания. Если обязательства не выполнены, верить на слово клиенту уже не стоит. Нужно добиться получения письменного обещания о скорой оплате платежа, при этом будет указана конкретная дата перевода. Данный шаг имеет не столько юридическую подоплеку, сколько психологическую. Чтобы избежать агрессии в общении, можно ссылаться на третьих лиц. К примеру, «наш бухгалтер составляет отчет, ему нужны эти сведения».

  3. Жесткое требование. Вы уже сами определяете сроки, к которым требуете произвести оплату. К примеру, «Вам необходимо произвести платеж 20 января. Мы не хотим обещаний, это должно произойти сейчас». Важно при этом не говорить прямо о последствиях за невыплаченные средства. Так просто запугаете должника, который будет уверен, что может произойти нечто страшное. Но ведь самое страшное, в том числе в бизнесе – неопределенность. Клиент начинает сам придумывать для себя те последствия, которые его действительно пугают.

Как противостоять манипуляциям должника

У многих возникала ситуация, когда клиенты не спешат производить оплату, и при этом прибегают к различным способам манипуляции. Некоторые ссылаются на реальные обстоятельства, в том числе отсутствие денег в данный момент, другие используют эмоциональное воздействие, в том числе давят на жалость и прибегают к агрессивному поведению. Защититься от подобного поведения можно благодаря следующим методикам.

1. Техника бесконечного уточнения. Построена на принципе уточняющих вопросов:

– У нас нет денег.

– Срок платежа прошел, значит, вы не планировали оплату?

– Когда они у Вас появятся?

– У Вас остановился бизнес?

2. Техника противостояния эмоциям.

– Что ты о себе возомнил? Я знаком с твоим шефом, и у тебя будут проблемы.

– Я знаю, что вы знакомы с моим шефом, однако срок вашей оплаты давно истек, и я хотел бы получить долг.

– Мне плохо, я только вышел из больницы. Вы же можете меня понять по-человечески.

– Я Вас понимаю и очень вам сочувствую, однако срок вашей оплаты давно истек, и я хотел бы получить долг.

3. Техника «Заезженная пластинка».

Вероятно, вы тоже оказывались в такой ситуации, когда уже использовали все возможности для достижения цели, но партнер вновь находит причины для откладывания оплаты. Говорит об отсутствии денег? Но если бы совсем не было бы денег, он уже стал бы банкротом. И почему вам приходится решать его проблемы за свой счет?

  • Рефрейминг, или Как работать с возражениями клиентов

В подобной ситуации нужно просто внимательно выслушать оппонента. Когда его аргументы иссякнут, выразите понимание (но не согласие), «Я сожалею, что Вам не удалось, но…» и т.д.

Если более мягкая форма не помогает, приходится четко проговорить ответственность партнера, его желания и стремления, подчеркнув при необходимости несогласованность и нелогичность в его словах.

Практическое руководство по работе с должниками

«Да, я обещаю скоро оплатить Ваш счет». Ваши действия:

– просите подтверждение факта существующей задолженности, назовите сумму просрочки, чтобы подтвердить, что она известна клиенту;

– если должник сообщает конкретную дату оплаты, нужно его поблагодарить за твердое обещание, чтобы он поверил, будто сам поклялся, дал слово выполнить эту задачу, за которое нужно нести ответственность;

– при общении с ответственным человеком, утверждающим, что не он знает, когда удастся заплатить, можно говорить о тревожном признаке – лучше остановить любые поставки до проведения расчетов.

«Мы не можем заплатить, у нас нет денег». Ваши действия:

– простейший вариант – рекомендуем должнику взять кредит;

– следует выяснить, прекращает ли организация-должник свою деятельность; если действительно прекращает, нужно срочно оформлять иск в суд;

– при краткосрочной проблеме ликвидности, которая должна вскоре наладиться, и работаете при этом с добросовестным плательщиком, то предложите оплату части суммы сразу, а для следующих платежей совместно составляется примерный план – ссылайтесь на процедуры кредитной политики своей организации.

«Документы уже в бухгалтерии». Ваши действия:

– такой ответ обычно является способом обезличить проблему со снятием личной ответственности – попросите связать вас с бухгалтером, назвать его ФИО;

– следует определить причину задержки, при необходимости вновь отправляя необходимую копию документа – быть может, бухгалтерия просто не получила документы;

«Мы скоро должны получить платеж от наших заказчиков. Тогда Ваш счет будет оплачен». Ваши действия:

– следует подтвердить, что отлично понимаете, как неприятно работать с неоплаченными счетами, нужно при этом добавить – тоже находитесь в подобной ситуации, не можете оплачивать по счетам другой компании;

  • Контроль дебиторской задолженности: эффективные методы

– ссылайтесь на договор, в котором не прописана отсрочка из-за действий третьих лиц;

– рекомендуйте заказчикам требовать компенсацию от кредиторов – должник должен понимать, что проценты за просрочку могут в будущем требовать и с него;

«Для оплаты необходимо получить подпись еще какого-то ответственного лица, в данный момент отсутствующего (Генерального Директора, старшего юриста, финансового директора и т. д.)». Ваши действия:

– следует выяснить, как долго сотрудник будет отсутствовать, кто будет его замещать, несет ли данный специалист ответственность за отношения с поставщиками; нужно поинтересоваться номером его стационарного или мобильного телефона;

– выясните, остановлена ли работа предприятия из-за отсутствия этого сотрудника, поступают ли другие платежи;

– ведите разговор о необходимости назначить ответственного сотрудника именно за вашу проблему, пусть и совершенно нового сотрудника; потратьте время для описания своей ситуации – в любом случае быстрее, чем дожидаться нужного сотрудника на работу;

«Появились форс-мажорные обстоятельства локального характера: слияние (поглощение) компании, переезд, реорганизация, пожар, смена банка или сбой компьютерной программы». Ваши действия:

– проявляем сочувствие и понимание;

– поинтересуйтесь, необходимо ли остановить поставки, пока ситуация не будет урегулирована;

– проявляя отзывчивость, всё же подчеркните свою готовность прикладывать необходимые усилия для компенсации своих потерь;

  • Договор об оказании услуг: образец, типичные ошибки

– просите подтвердить факт получения продукции либо оказания услуг, также сроки оплаты. Нужно добиться, чтобы партнер признал факт задолженности, идеальный вариант – в письменной форме;

– нужно поинтересоваться, сколько времени требуется для решения проблемы. Настаивайте, чтобы партнер назвал конкретную дату, к которой будет произведена оплата;

– нужно выяснить, кто теперь будет отвечать за выполнение точной оплаты счетов, когда можно будет обращаться к этому специалисту.

Как еще можно осуществить сбор долгов

  1. Начать PR-кампанию против должника. Добиться более эффективного взыскания задолженности можно благодаря добавлению в используемую схему ответственного за подготовку материалов для PR-сопровождения взыскания. По опыту можно утверждать – именно за счет PR-сопровождения можно добиться взыскания долга от многих крупных покупателей.

  2. Обращение к коллекторам. Если у компании есть недобросовестные дебиторы, уклоняющиеся от задолженности, при этом уже истекли установленные сроки, можно задуматься над обращением в специализированное агентство. Коллекторы могут не только помочь с взысканием дебиторской задолженности, но также стать кредиторами – выкупают долг у предприятия.

  3. Продажа долга сторонней организации. Принимается такое решение, когда компания остро нуждается в деньгах. Обычно такие долги приобретают компании, являющиеся должниками дебитора.

  4. Сбор долгов с юридических лиц в судебном порядке. Да, партнерские отношения при таком радикальном решении будут разорваны, но ситуация может стать и началом конструктивного диалога насчет долга. В будущем должники будут понимать готовность поставщика решать споры в суде, поэтому постараются предотвратить проблему задолженности.

Работы коллекторским агентствам прибавилось

Альберт Бекметов, руководитель отдела развития коллекторского агентства «Акцепт», Москва

К нам всё чаще обращаются разные компании и банки. Это логичная ситуация, учитывая число компаний, покинувших рынок. У многих при этом остались серьезные задолженности перед инвесторами и партнерами.

Стоимость услуг с момента начала кризиса у нас не изменилась. Понижать тарифы – значит, работать себе в убыток, но и повышать в текущей экономической ситуации нерентабельно.

6 советов по сбору долгов

  1. Выяснить, насколько розыскные мероприятия целесообразны. Ведь для розыска потребуется время, от нескольких дней до недели, а в итоге вы просто узнаете о неплатежеспособности должника.

  2. При проведении PR-деятельности нужно собирать и оценивать обратную связь: реакцию общественности, оппонентов, представителей правоохранительных структур.

  3. Будьте убедительными, назойливыми, подключайте давление на клиента, хитрость.

  4. Регулярно воздействуйте на должника. Установите тщательный контроль с момента появления долга до его погашения.

  5. Развенчивайте мифы о безнаказанности неоплаты. Клиенту нужно четко понимать, с какими последствиями столкнется при неоплате.

  6. Используйте заинтересованность как рычаг воздействия. Формируйте условия, когда клиент будет заинтересован в погашении задолженности. Например, уберите штрафы за просрочку при погашении долга в ближайшее время.

Шлите письма в госучреждения и другие организации

Виктор Кульбицкий, генеральный директор компании «Энерджи Логистика», Москва

Если на ваши уведомления нет никакой реакции со стороны контрагента, можно отправлять информационные письма в администрацию города, кредитующие банки, налоговую инспекцию. Нужно сообщить о факте уклонения от сбора долгов вашим заказчиком. Если в течение 1-2 недель не поступят средства, то последуют процедуры банкротства.

  • Директор по продажам: компетенции профессионала

Банки, узнавая о подобных проблемах, предпочтут отказать в кредитовании должника. Для получения субсидии либо займа он вынужден будет вернуть задолженность, доказав отсутствие угроз для своего финансового состояния.

Другой эффективный вариант – официальное письмо с копией всех подтверждающих документов на рассмотрение профессиональной ассоциации либо союза, в который входит должник. Важно при этом, чтобы сам контрагент был проинформирован о ваших шагах.

Можно ли предотвратить дебиторскую задолженность

Рассмотрим 5 шагов для выявления и устранения рисков появления дебиторской задолженности:

Шаг 1. Экспресс-обследование бизнес-процессов, его финансового состояния, договорной и клиентской базы партнера.

Шаг 2. Постановка бизнес-процессов по недопущению дебиторской задолженности, с разработкой необходимых регламентов. На основе полученной информации можно налаживать процессы предотвращения задолженности, основываясь на эффективной системе управления.

Прописывайте условия долгов в договоре

Денис Быков, руководитель практики разрешения коммерческих споров компании «Пепеляев, Гольцблат и партнеры», Москва

Мы советуем всем клиентам, у которых появляются опасения, что долг в будущем будет вернуть сложно либо невозможно, договариваться с должниками о договоре залога имущества – движимого либо недвижимого. Если должник обещает оплатить ваши товары, то почему бы не подтвердить свои обещания имуществом? Достаточно эффективный вариант – ведь при банкротстве должника напрямую вам будет передан залог, избегая других очередей должников.

  • Ценообразование в торговле: эффективные решения

Шаг 3. Сбор информации о контрагентах перед заключением сделок, проверяя контрагентов. Контрагенты просят о поставках товаров в рассрочку. Что же предпринять в подобной ситуации? В первую очередь, необходима тщательная проверка в деятельности контрагентов, с которыми планируете работать без предоплаты.

Шаг 4. Контроль выполнения условий договора. Менеджерам компании следует обеспечить тщательный контроль сделки.

Что делать с растущей дебиторской задолженностью

Анжела Валиева, юрист, член Палаты налоговых консультантов, Москвы

В некоторых ситуациях решение проблемы с дебиторской задолженностью достаточно простое – необходимо лишь учитывать некоторые нюансы. Остановлю внимание на некоторых из них.

  1. Бухгалтерия довольно часто имеет сведения о размере задолженности вашего контрагента, но существуют проблемы с документами – либо затерялся договор, либо акт о выполненных работах не подписан. Порой клиент не производит оплату именно по данной причине. Юрист вашей компании должен тщательно проверить документы, подтверждающие задолженности (подобно подготовке иска в суд).

  2. Закрепляйте за каждым должником определенного сотрудника, персонально отвечающего за работу с конкретным контрагентом.

  3. Служба безопасности должна заняться мониторингом финансового состояния самых крупных должников, уточняя имеющиеся у них активы.

  4. Если длительность задолженности приближается к 3 годам, то еще не стоит говорить о безнадежности. Срок исковой давности может быть прерван, а затем вновь восстановлен. Произойдет это, если должник осуществит действия, которые свидетельствуют о признании им долга.

  5. Следует уточнить, какому сотруднику компании-партнера поручено заниматься вашей организацией. Так будет легче узнавать о судьбе претензий и писем со стороны вашей компании.

  6. Причиной неоплаты могли стать технические причины – к примеру, потерялся счет, требуются дополнительные документы. В таком случае продублируйте документы и убедитесь, что контрагент их получил.

  7. Если количество должников в компании велико, нужно оценить – может ли юрист справиться с растущим объемом задач.

  8. Если должником является муниципальное либо государственное предприятие, воинская часть либо прочее бюджетное учреждение, не считайте свои деньги утраченными. Да, здесь предполагаются некоторые сложности, но должник точно не исчезнет. Направлять претензию нужно не только самой организации, но также к непосредственному руководителю и руководству рангом выше.

  9. Следует в обязанности своих менеджеров по продажам вменить обязанность по контролю поступления оплаты от клиента. Вознаграждение продавца должно зависеть не только от количества заключенных контракта, но и от оплат по ним.

  10. Выработка четкой кредитной политики с учетом разных групп своих клиентов. Для каждого клиента нужно установить лимиты по отсрочке платежа и товарному кредиту. В своей управленческой отчетности нужно формировать на случае задержек с поступлением средств.

Информация об авторе и компании

Анжела Валиева, юрист, член Палаты налоговых консультантов, Москвы. Окончила Институт государственного управления и права по специальности «юриспруденция» и Институт финансового менеджмента по специальности «экономист» (оба института – структурные подразделения Государственного университета управления). Работала в налоговой полиции, ОАО «РЖД», крупной металлургической компании. Сейчас сотрудник одной из ведущих угольных компаний, занимается корпоративным правом.

Виктор Кульбицкий, генеральный директор компании «Энерджи Логистика», Москва. Окончил Московский автомобильно-дорожный институт. Карьеру начал в небольшом рекламном агентстве менеджером по работе с поставщиками. В 2006–2009 годах – менеджер отдела снабжения, рекламы и маркетинга компании «Альтаир», в 2009–2010-м возглавлял группу обеспечения производства ГК «Электроинвест». С 2010-го – в нынешней должности. Курирует операционную и финансовую деятельность предприятия, а также вопросы его стратегического развития.

«Энерджи Логистика». Сфера деятельности: транспортная логистика. Численность персонала: 5.

Денис Быков, руководитель практики разрешения коммерческих споров компании «Пепеляев, Гольцблат и партнеры», Москва.

«Пепеляев, Гольцблат и партнеры». Сфера деятельности: юридические услуги. Численность персонала: 300. Основные клиенты: АК «Алроса», ГК «Вымпелком», ОАО «Газпром», МГУ им. М.В. Ломоносова (юридический факультет), компании «Мечел», «Мосэнерго», ОК «Русал», Metro Cash & Carry, PepsiCo.

Альберт Бекметов, Руководитель отдела развития коллекторского агентства «Акцепт», Москва. «Акцепт»
Сфера деятельности: взыскание задолженности. Численность персонала: 40 (московский офис).

Понравилась статья? Делитесь с коллегами – пусть оценят!

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *