Перевод юр лицу от физического лица

Содержание

>Может ли юридическое лицо перечислять деньги физическому лицу?

В каких случая допустим перевод от юридического лица к физическому

Перечисление денежных средств физическому лицу от юридического лица возможно только в трех случаях:

  1. если предприятие выдает кредит или займ;
  2. если компания выкупает у физического лица какую-либо продукцию или услуги;
  3. если гражданину перечисляется заработная плата от юридического лица.

Денежные переводы другого назначения не предусмотрены законодательством РФ и считаются незаконными.

Кредит или займ

Перечисление займа от юридического лица возможно как сотруднику этого предприятия, так и иным физическим лицам. Лимит переводов своим работникам не регулируется нормативно-правовыми актами: организация может выдать любую сумму.

В случае со сторонними гражданами — частые перечисления крупных сумм могут вызвать подозрения у контролирующих органов: право кредитования имеют только компании, зарегистрировавшие в реестре и в органах статистики новый вид экономической деятельности.

Чтобы перевести деньги на карту в качестве займа, нужно составить соответствующий договор. В нем должно быть указано:

  • данные заемщика;
  • полная информация о предприятии, выдающем денежные средства;
  • сумма кредитования;
  • дополнительная информация: сроки выплат, обязанности сторон, проценты.

Важно: возврат долга не подлежит налогообложению, однако нужно доказать, что полученные деньги являются именно возвратом, а не доходом. Для этого при переводе нужно указать назначение платежа и, при необходимости, подтвердить операцию документально.

Выкуп продукции или плата за оказанные услуги

Если перевод на карту физическому лицу от юридического лица осуществляется с целью выкупа продукции или платы за оказанные услуги, то также должен быть оформлен договор проводимой сделки. В таком случае с получателя удерживается и перечисляется в бюджет НДФЛ по ставке 13%.

Если гражданин состоит с компанией в трудовых отношениях, что подтверждается подписанным трудовым договором, то перечисление средств на карту физическому лицу от юридического может быть оформлено как выплата заработной платы. Такие переводы также должны облагаться НДФЛ по ставке 13%.

Важно: в годовой декларации юридическое лицо должно отсчитываться за все переводы, в том числе физическим лицам на банковские счета, и платить подоходный налог. Если предприятие этого не делает, то НДФЛ взимается с гражданина, который получает деньги.

Сколько идут деньги

После того, как предприятие-отправитель сформирует реестры выплат и передаст поручение о переводе, банк начнет обрабатывать платеж. На это может уйти от одного до нескольких дней, в зависимости от того, в какое время поданы документы и насколько правильно они оформлены.

Все расчетные операции производятся в течение банковского дня, который, чаще всего заканчивается в 16:00.

Важно: точное время зависит от отделения банка, региона и валюты, в которой производится перевода.

Комиссии

Размер комиссии за перевод физическому лицу от юридического зависит от того, через какой банк происходит перечисление. Процент может варьировать от 0,5 до 10% от общей суммы.

Важно: максимальная сумма комиссии не ограничивается

Например, в Сбербанке комиссия за перевод составляет 1,1% от суммы, но не менее 115 рублей за одну операцию. Комиссионный сбор не распространяется на выплату заработной платы, а также на социальные и страховые отчисления.

В ВТБ24 комиссия зависит от суммы перевода. Так, если вы отправляете до 6 млн рублей в месяц, банк возьмет 1% от операции. Переводы свыше этой суммы облагаются комиссией в 10%.

Важно: если у предприятия заключен договор с ВТБ о зарплатном проекте, то перечисление заработной платы сотрудникам не облагается комиссией.

Дополнительно за любой перевод на карту, который налоговая может принять за незадекларированный доход физического лица, нужно сделать 13% отчислений.

Штрафы

Обо всех подозрительных отчислениях в пользу физического лица банк обязан сообщать в ЦБ или ФНС. По факту денежной операции будет проведена проверка. Если выяснится, что гражданин получал доход от юрлица, но при этом ни одна из сторон не вносила соответствующие обязательные платежи, будет начислен штраф в размере 20% от суммы неуплаченных налогов.

Важно: в таких ситуациях вы сами должны доказывать, что поступающие на карту средства не были доходом.

Если будет доказана умышленная неуплата налога, то штраф может достигнуть 40% от неуплаченной суммы. Помимо этого будут начислены пени — 9% годовых.

В случаях, когда юридические лица незаконно обналичивают средства, переводя их на карты обычных граждан, предприятие могут привлечь к уголовной ответственности, что повлечет либо штраф до 300 тыс. рублей, либо лишение свободы на 6 месяцев.

Нюансы

Перед тем, как перевести деньги со счета юридического лица на карту физического, нужно составить договор, в котором будет объяснено, для каких целей переведены эти деньги. Если в договоре не прописано, какая из сторон должна платить налог, выплата будет взиматься с физического лица (при условии получения им дохода).

В случаях, когда денежные средства перечислены в счет выплаты долга, платеж не облагается налогом, однако должны быть предоставлены соответствующие документы, подтверждающие выдачу займа.

Особое внимание со стороны банков и ФНС вызывают:

  • переводы свыше 600 000 рублей;
  • частое предоставление заемных средств;
  • операции с ценными бумагами (при условии, что получатель не является гражданином РФ).

Стоит отметить, что если банки посчитают проводимые операции подозрительными, они обязаны сообщить о них в ЦБ, при этом уведомлять физическое или юридическое лицо об извещении банкам запрещено.

Перевод денег от Юрлица на карту физлица. Просят объяснение

Правоотношения в сфере наличных расчетов с участием юрлиц и ИП

регулируются с помощью Указания Центрального Банка РФ № 3073-У от 7
октября 2013 года «Об осуществлении наличных расходов». Согласно этому
нормативному акту, организации и предприниматели имеют право расходовать
наличные деньги из кассы:

для осуществления выплат своим
работникам, которые включаются в фонд зарплаты, и выплат социального
характера;

выплаты страховки физлицам,
которые вносили деньги за страховку наличными;

оплаты товаров и услуг (за
исключением случая приобретения ценных бумаг);

выдачи своим работникам денег
под отчет;

возврата денег за возвращенные
товары, а также услуги, которые не были приняты покупателями, но уже
оплачены наличными.

У
предпринимателей есть еще одно разрешенное направление расходования наличных —
на покрытие потребительских расходов, которые никак не связаны с
предпринимательской деятельностью. При этом можно тратить как наличность,
снятую с банковского счета, так и те деньги, которые находятся в кассе у ИП.

Дополнительно
организации и предприниматели могут рассчитываться наличными с физлицами из
своей кассы. Однако возможно это, только если деньги туда поступили напрямую с
банковского счета фирмы или ИП:

при осуществлении операций с
ценными бумагами;

оплате аренды недвижимости;

ведении деятельности по
организации и проведению азартных игр;

выдаче/возврате займов и
процентов по ним.

Для
этого зачастую приходится применять такую схему: деньги сдаются из кассы в
банк, а потом обратно возвращаются в кассу, после чего производится расчет с
физлицами.

Есть ли ограничения по суммам при
расчетах юрлица с физлицом?

Кроме
того, что указание № 3073-У Центрального Банка РФ содержит перечень
разрешенных оснований для расчета наличными юрлиц и ИП с физлицами, в нем прямо
прописано, что такие расчеты могут осуществляться без ограничений по сумме как
в рублях, так и в иностранной валюте (п. 5).

Таким
образом, физлицо может расплатиться с компанией или предпринимателем наличными
без каких-либо ограничений по суммам. Обратный же расчет ограничений по суммам
тоже не имеет, но есть ограничения по целям расчетов, так как из кассы
организации или предпринимателя наличные деньги могут выдаваться только под
определенные нужды, прямо перечисленные в законе.

Перевод денег от юридического лица физическому лицу

Перевод денег от юридического лица физическому лицу возможен только при условиях:

  • кредитования или оформления займа;
  • покупки продукции у физического лица, оказывающего посреднические услуги;
  • выплаты заработной платы своему работнику.

Другие статьи расходов для осуществления данной операции не предусмотрены нормативно-правовыми актами, и, в случае их реализации, будут считаться противозаконными.

Займ

Перевод физическому лицу от юридического лица с целью оформления займа или кредита применяется как для сотрудников компании, так и для сторонних граждан. При оформлении договорных отношений с собственными работниками можно оперировать неограниченными суммами денежных средств.

Договор займа физического лица юридическому с залогом

Однако, сторонним лицам можно оформлять займ нечасто и не на большие денежные суммы, иначе можно привлечь внимание контролирующих органов, поскольку для получения права кредитовать граждан, не являющихся работниками компании, следует зарегистрировать в реестре и в органах статистики новый вид экономической деятельности.

Покупка продукции и оказание услуг субъекту предпринимательской деятельности

Для того чтобы понять, как перевести деньги от юридического лица физическому, следует ознакомиться с законодательными нормами, которые должны обосновывать проведение финансовой операции посредством оформления между участниками сделки договора, имеющего гражданско-правовой статус.

Если компания является плательщиком НДС, то с суммы оказанных услуг или поставленной продукции удерживаются обязательные платежи в виде налогов и отчислений в пенсионный фонд, который перечисляется на счёт компании и включаются в её расходы.

Заработная плата

Работодатель, являющийся субъектом предпринимательской деятельности в статусе юридического лица, обязан выплачивать наёмным работникам (физ. лицам) заработную плату. Основанием для проведения финансовой операции является оформленный трудовой договор и выполненная работа, в соответствии с критериями и требованиями соглашения и должностной инструкции. Перевод средств, назначение которых имеет статус зарплаты, может быть реализован на карточные счета сотрудников.

Договор беспроцентного займа

Законодательные предостережения

Закон регулирует безналичный перевод от юридического лица физическому. Он обуславливает противодействие отмыванию полученных доходов и определяет необходимость контроля денежных переводов на счета физических лиц в ситуациях, когда их размер превышает сумму в 600 000 рублей.

Пристальному вниманию банковских сотрудников подлежать операции:

  • перевод средств в размере, превышающем нормативную величину;
  • предоставление кредита;
  • проведение операций с бумагами, являющимися ценными в ситуации, если получатель не имеет резидентского статуса.

Участники сделки должны учитывать, что обо всех подозрительных мероприятиях в банковской сфере, сотрудники обязаны сообщить в Центральный Банк. При этом банку, проводившему перевод денег от юридического лица физическому лицу, запрещено извещать своих клиентов о том, что информация о её проведения была передана для расследования с целью идентификации от процедуры, связанной с отмыванием денег.

Для каждого способа перевода денег в Сбербанке установлена своя комиссия. Её размер зависит от валюты, в которой проведён платёж, от того, через терминал или кассу была проведена операция. Играет роль и сумма. Отдельно следует рассмотреть перечисления от физических лиц в пользу юридических.

Варианты перевода

Перевести деньги от физлица в пользу организации можно тремя способами:

  1. Через терминал с использованием карты или наличными. Для этого необходимо знать данные юридического лица, куда будут отправлены финансы.
  2. Через интернет-банкинг или мобильное приложение. Для этого метода есть небольшие ограничения. Например, непозволительно делать операции в иностранной валюте, если не открыт счет. Такой вариант подойдёт для быстрой и некрупной транзакции.
  3. Через кассу в отделениях Сбербанка. Также можно перевести с карты или наличными, а сотрудники проконтролируют корректность проведения платежа. Для этого необходимо предоставить номер счета получателя, реквизиты организации БИК и ИНН.

Больше всего времени уходит на оформление перечисления непосредственно в отделении банка, но при этом вариант и наиболее проверенный.

Взимаемая Сбербанком комиссия

Комиссия пересчитывается регулярно и зависит от варианта перевода денег и от суммы. Также размеры тарифов могут отличаться по разным регионам.

Способ перечисления Размер комиссии
Переводы через интернет или через мобильное приложение 1% от суммы, при максимуме 500 рублей.
Терминал с помощью карты 1,2% (макс. 500 руб.)
Банкомат, наличные 2% (макс. 2 тысячи руб.)
Касса банка, картой 2,5% (макс. 1,5 тысячи руб.)
Через кассира наличными 3% (макс. 2,5 тысячи руб.)

В отличие от юридических лиц, налоговые и благотворительные платежи осуществляются бесплатно. В любом случае Сбербанк устанавливает такие тарифы, чтобы они не били по кошелькам. Переслать деньги через онлайн-банкинг выгоднее, особенно если речь идет о крупных суммах.

Факторы, влияющие на скорость перевода денег

На скорость операции влияют следующие факторы:

  • день и время проведения транзакции;
  • сумма;
  • способ (быстрее всего это сделать с помощью интернет-банкинга или банкомата, через кассу – медленнее);
  • в какой банк направляется платеж;
  • какая валюта используется.

В зависимости от этих обстоятельств длительность перевода составляет от 15 минут до 2-х суток.

Организация перечисляет деньги физическому лицу: выбираем оптимальный способ

Бухгалтеры компаний нередко сталкиваются с необходимостью перечислить определенную сумму денег физическому лицу. Причем желательно сделать это более выгодным способом, с наименьшими налоговыми рисками. Предлагаем вам возможные варианты, с плюсами и минусами каждого.

Физическое лицо не является работником организации Залог в качестве обеспечения обязательств

Организация и физическое лицо <1> заключают любой, не противоречащий ГК РФ договор, например, договор аренды имущества, в обеспечение обязательств по которому организация перечисляет физическому лицу денежные средства в виде залога.

<1> Здесь и далее организация-плательщик является коммерческой организацией и находится на общей системе налогообложения, а физическое лицо-получатель не является предпринимателем.

В случае неисполнения (нарушения) организацией своих обязательств по договору залог остается у физического лица. Необходимо иметь в виду, что договор о залоге должен быть заключен в простой письменной форме (ст. 339 ГК РФ).

По мнению налоговиков, для принятия к учету суммы возмещения ущерба, признанной организацией, необходимо наличие документов, подтверждающих признание ею факта неисполнения (нарушения) своих обязательств и позволяющих определить размер возмещаемой суммы, например, двусторонний акт (Письмо УФНС по г. Москве от 02.09.2010 N 20-14/2/092618@).

Плюсы:

  1. предметом залога являются денежные средства, поэтому организация не включает перечисляемые средства в базу по НДС (п. 1 ст. 146 НК РФ);
  2. доход, полученный физическим лицом в виде возмещения ущерба, признанного организацией, не облагается страховыми взносами (ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования», далее — Закон N 212-ФЗ).

Минусы:

  1. организация не может учесть понесенные расходы в целях налогообложения прибыли (п. 16 ст. 270 НК РФ);
  2. физическое лицо включает полученные средства в налоговую базу по НДФЛ после того, как организация заявит о невозможности исполнения (нарушении) своих обязательств по договору (п. п. 1, 3 ст. 210 НК РФ).

Задаток в качестве обеспечения обязательств

Организация и физическое лицо заключают любой, не противоречащий ГК РФ договор, это также может быть договор аренды имущества, в обеспечение обязательств по которому организация перечисляет физическому лицу денежные средства в виде задатка (договор о задатке должен быть заключен в письменной форме — ст. 380 ГК РФ). В случае неисполнения (нарушения) организацией своих обязательств по договору задаток остается у физического лица.

Плюсы:

  1. организация не включает перечисляемые средства в базу по НДС (п. 1 ст. 146 НК РФ);
  2. доход, полученный физическим лицом в виде задатка, не облагается страховыми взносами (ч. 1 ст. 7 Закона N 212-ФЗ).

Минусы:

  1. организация не может учесть понесенные расходы в целях налогообложения прибыли (п. 16 ст. 270 НК РФ, Письмо Минфина России от 18.01.2008 N 03-03-06/1/12);
  2. физическое лицо включает полученные средства в налоговую базу по НДФЛ после того, как организация заявит о невозможности исполнения своих обязательств по договору (п. п. 1, 3 ст. 210 НК РФ, Письмо Минфина России от 26.02.2010 N 03-03-06/1/93).

Дивиденды

Физическое лицо является учредителем организации и получает от нее дивиденды по итогам деятельности за период (квартал, год). Участие гражданина в организации должно быть зафиксировано в ее учредительных документах. Причем сведения о составе участников и величине уставного капитала подлежат государственной регистрации.

Минусы:

  1. физическое лицо должно быть участником организации;
  2. чтобы выплачивать дивиденды, организация должна получить прибыль по итогам соответствующего периода (квартала, года);
  3. дивиденды облагаются НДФЛ.

Плюсы:

  1. в отношении дивидендов применяется налоговая ставка НДФЛ в размере 9% (п. 4 ст. 224 НК РФ);
  2. доход, полученный физическим лицом в виде дивидендов, не облагается страховыми взносами (ч. 1 ст. 7 Закона N 212-ФЗ).

Получение займа

Физическое лицо получает от организации заем в денежной форме. Отметим, что в соответствии со ст. 808 ГК РФ договор займа должен быть заключен в письменной форме.

Плюсы:

  1. в соответствии с пп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ предоставление займов, а также начисление процентов по ним не облагается у организации НДС;
  2. при получении займа физическим лицом не возникает базы для обложения страховыми взносами (ч. 1 ст. 7 Закона N 212-ФЗ);
  3. на основании п. 1 ст. 210 НК РФ полученные заемные средства не включаются в облагаемый НДФЛ доход физического лица.

Минусы:

  1. в соответствии с п. 12 ст. 270 НК РФ сумма заемных средств не принимается организацией в составе расходов, учитываемых в уменьшение базы по налогу на прибыль. При этом на основании п. 6 ст. 250 НК РФ организация включает плату за пользование заемными средствами, если в договоре прямо не предусмотрено, что он беспроцентный, в базу по налогу на прибыль. Если физическое лицо не возвращает заем, организация может обратиться в суд и взыскать долг в судебном порядке.

Согласно мнению Минфина России задолженность по договорам займа не является сомнительной (Письма от 04.02.2011 N 03-03-06/1/70, от 12.05.2009 N 03-03-06/1/318). Следовательно, даже если заем не был возвращен заемщиком, сумма займа не может быть учтена заимодавцем в качестве расхода в целях налогообложения прибыли по правилам, установленным ст. 266 НК РФ;

  1. если физическое лицо не возвращает заем заимодавцу, то на основании решения суда либо по истечении срока исковой давности он включается в базу физического лица по НДФЛ в качестве дохода (п. 1 ст. 210 НК РФ). Применяется ставка НДФЛ в размере 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ);
  2. если процент по договору при условии, что таковой установлен, ниже 2/3 действующей ставки рефинансирования, определенной Банком России на дату фактического получения дохода, разница облагается НДФЛ, причем по ставке 35% (п. 2 ст. 212, п. 2 ст. 224 НК РФ).

К сведению. Датой фактического получения дохода в случае выдачи беспроцентного займа признается дата возврата (полного или частичного) заемных средств (пп. 3 п. 1 ст. 223 НК РФ, Письмо УФНС по г. Москве от 04.05.2009 N 20-15/3/043262@). Таким образом, если в налоговом периоде возврат займа не производится, доходов в виде материальной выгоды от экономии на процентах у физического лица в указанном налоговом периоде не возникает.

Аренда имущества физического лица

Физическое лицо предоставляет организации в аренду принадлежащее ему имущество, за что получает денежные средства.

Плюсы:

  1. при правильном документальном оформлении организация сможет учесть расходы в целях налогообложения прибыли (п. 1 ст. 252, пп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ);
  2. доход, полученный физическим лицом по договору аренды, не облагается страховыми взносами (ч. 3 ст. 7 Закона N 212-ФЗ).

Минусы:

  1. с физического лица удерживается и перечисляется в бюджет НДФЛ по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ). При этом налоговую базу по НДФЛ можно уменьшить на величину стандартных вычетов, предусмотренных ст. 218 НК РФ;
  2. входного НДС у организации в случае аренды имущества у физического лица не возникает в силу того, что физическое лицо, не являющееся предпринимателем, не признается налогоплательщиком НДС (п. 1 ст. 143 НК РФ).

Поручение, комиссия, агентирование

Физическое лицо выступает в качестве поверенного (комиссионера, агента) организации на основании соответствующего договора, за что получает денежные средства. Отметим, что размер и порядок исчисления вознаграждения поверенного (комиссионера, агента), а также состав и порядок возмещения расходов на исполнение поручения целесообразно предусмотреть в договоре. По исполнении поручения поверенный (комиссионер, агент) составляет отчеты (ст. ст. 999, 1008 ГК РФ).

Плюсы:

  1. при правильном документальном оформлении организация может учесть расходы в целях налогообложения прибыли (п. 1 ст. 252 НК РФ);
  2. вознаграждение поверенного (комиссионера, агента) по условиям договора может быть небольшим, и основная доля перечисляемых средств будет приходиться на понесенные им во исполнение договора расходы. Поскольку указанные расходы не являются частью вознаграждения поверенного (комиссионера, агента), они не включаются физическим лицом в налоговую базу по НДФЛ (п. 1 ст. 210 НК РФ).

При этом при надлежащем документальном оформлении организация как доверитель (комитент, принципал) сможет учесть расходы, понесенные поверенным (комиссионером, агентом) в связи с исполнением заключенного договора, в целях налога на прибыль. А НДС от них — в уменьшение базы по НДС.

Минусы:

  1. с физического лица удерживается и перечисляется в бюджет НДФЛ по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ). При этом в данной ситуации можно применить налоговый вычет в уменьшение налоговой базы по НДФЛ с учетом положений ст. 221 НК РФ;
  2. по мнению ПФР, указанная выплата включается в базу для начисления страховых взносов в пределах суммы в размере 512 тыс. руб. нарастающим итогом с начала года (для выплат — начиная с 01.01.2012) (ч. 1 ст. 7 Закона N 212-ФЗ). Но выплаты по указанным договорам не облагаются страховыми взносами в части, подлежащей уплате в ФСС РФ (актуально в случае, если, следуя позиции ПФР, облагать вознаграждение страховыми взносами) (п. 2 ч. 3 ст. 9 Закона N 212-ФЗ);
  3. входного НДС у организации в случае заключения договора с физическим лицом не возникает в силу того, что физическое лицо, не являющееся предпринимателем, не признается налогоплательщиком НДС (п. 1 ст. 143 НК РФ).

Реализация работ, услуг

Физическое лицо выполняет работы (оказывает услуги) организации, за что получает денежные средства.

Плюс:

  • при правильном документальном оформлении организация сможет учесть расходы в целях налогообложения прибыли (п. 1 ст. 252, ст. 264 НК РФ).

Минусы:

  1. с физического лица удерживается и перечисляется в бюджет НДФЛ по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ). Но в данной ситуации можно применить налоговый вычет в уменьшение налогооблагаемой базы по НДФЛ с учетом положений ст. 221 НК РФ;
  2. указанные выплаты включаются в базу для начисления страховых взносов в пределах суммы в размере 512 тыс. руб. нарастающим итогом с начала года (для выплат — начиная с 01.01.2012) (ч. 1 ст. 7 Закона N 212-ФЗ). При этом выплаты по договорам гражданско-правового характера не облагаются страховыми взносами в части, подлежащей уплате в ФСС РФ (п. 2 ч. 3 ст. 9 Закона N 212-ФЗ);
  3. входного НДС у организации в случае приобретения работ, услуг у физического лица не возникает в силу того, что физическое лицо, не являющееся предпринимателем, не признается налогоплательщиком НДС (п. 1 ст. 143 НК РФ).

Реализация физическим лицом принадлежащих ему долей (акций), ценных бумаг

Физическое лицо продает организации свои доли (акции), принадлежащие ему ценные бумаги, за что получает денежные средства. В этом случае также обязательна письменная форма договора. Изменение состава участников при продаже долей (акций) подлежит государственной регистрации.

Плюсы:

  1. при правильном документальном оформлении организация может учесть расходы в целях налогообложения прибыли (п. 1 ст. 252, ст. ст. 277, 280 НК РФ);
  2. доходы физического лица от продажи не облагаются страховыми взносами (ч. 3 ст. 7 Закона N 212-ФЗ).

Минусы:

  1. доходы от продажи облагаются НДФЛ по ставке 13%. Но в данной ситуации можно применить налоговый вычет в уменьшение налогооблагаемой базы по НДФЛ с учетом положений ст. 220 НК РФ;
  2. указанные доли (акции), ценные бумаги подлежат отражению на балансе организации;
  3. входного НДС у организации в данном случае не возникает (п. 1 ст. 143, пп. 12 п. 2 ст. 149 НК РФ).

Реализация имущества физического лица

Физическое лицо продает организации принадлежащее ему имущество, за что получает денежные средства.

Плюсы:

  1. при правильном документальном оформлении организация сможет учесть расходы в целях налогообложения прибыли (п. 1 ст. 252, ст. ст. 254, 256 — 259.3, 268 НК РФ);
  2. доход, полученный физическим лицом по договору купли-продажи, не облагается страховыми взносами (ч. 3 ст. 7 Закона N 212-ФЗ).

Минусы:

  1. с физического лица удерживается и перечисляется в бюджет НДФЛ по ставке 13%. Но в данной ситуации можно применить налоговый вычет в уменьшение налогооблагаемой базы по НДФЛ с учетом положений ст. 220 НК РФ;
  2. на балансе организации должно быть отражено приобретенное имущество. Его наличие вплоть до момента использования (списания, перепродажи) должно подтверждаться данными инвентаризаций;
  3. входного НДС у организации в данном случае не возникает в силу того, что физическое лицо, не являющееся предпринимателем, не признается налогоплательщиком НДС (п. 1 ст. 143 НК РФ).

Физическое лицо является работником организации Стипендия по ученическому договору

Физическое лицо получает от организации денежные средства на основании заключенного сторонами ученического договора на профессиональное обучение. В этом случае гражданин может как являться работником организации, так и не быть им.

В соответствии со ст. 198 ТК РФ организация имеет право заключить с лицом, ищущим работу, ученический договор на профессиональное обучение. Договор заключается в письменной форме. В договоре необходимо указать, что ученик обязан пройти обучение, а также сумму полагающейся ему стипендии.

Плюсы:

  1. стипендия не облагается страховыми взносами, поскольку выплачивается не в рамках трудовых отношений (ст. 7 Закона N 212-ФЗ);
  2. организация может учесть перечисленные средства в составе расходов в целях налогообложения прибыли (п. 1 ст. 252, п. 19 ч. 2 ст. 255, пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Минус:

  • стипендия по ученическому договору облагается НДФЛ по ставке 13% (Письма Минфина России от 07.05.2008 N 03-04-06-01/123, УФНС России по г. Москве от 07.03.2007 N 28-11/021233, Постановление Первого арбитражного апелляционного суда от 06.05.2009 по делу N А38-3841/2008-5-270). При этом к ней можно применить стандартные вычеты в целях уменьшения базы по НДФЛ с учетом положений ст. 218 НК РФ.

Компенсационные выплаты при увольнении

Физическое лицо при увольнении получает от организации денежные средства на основании заключенного сторонами трудового договора. Так, в случае расторжения трудового договора с руководителем организации, его заместителями и главным бухгалтером в связи со сменой собственника имущества организации новый собственник обязан выплатить указанным работникам компенсацию в размере не ниже трех средних месячных заработков работника.

Также в случае прекращения трудового договора с руководителем организации в соответствии с принятым собственником решением при отсутствии виновных действий (бездействия) руководителя ему выплачивается компенсация в размере, определяемом трудовым договором, но не ниже трехкратного среднего месячного заработка. Однако производимые выплаты должны быть предусмотрены трудовым договором с работником. К тому же и увольнение должно быть надлежаще документально оформлено. Сведения о смене руководителя следует подать в регистрирующий орган.

Плюсы:

  1. указанные выплаты не облагаются страховыми взносами (пп. «д» п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ);
  2. организация может учесть перечисленные средства в составе расходов в целях налогообложения прибыли (п. 1 ст. 252, п. 25 ст. 255 НК РФ).

Минус:

  • с 01.01.2012 данные выплаты не облагаются НДФЛ лишь в пределах суммы, соответствующей трехмесячной зарплате работника (п. 3 ст. 217 НК РФ). В части, превышающей этот размер, указанные компенсационные выплаты подлежат обложению НДФЛ по ставке 13%. При этом в их отношении можно применить стандартные вычеты в целях уменьшения базы по НДФЛ с учетом положений ст. 218 НК РФ.

Заработная плата, включая премию

Физическое лицо получает от организации денежные средства на основании заключенного сторонами трудового договора. Обратите внимание: выплаты работнику должны производиться на основании трудового договора с ним.

Плюс:

  • стандартный документооборот хозяйственных операций. Организация может учесть перечисленные средства в составе расходов в целях налогообложения прибыли (п. 1 ст. 252, ст. 255 НК РФ).

Минусы:

  1. указанные выплаты в полной сумме облагаются НДФЛ по ставке 13%. При этом в их отношении можно применить стандартные вычеты в целях уменьшения базы по НДФЛ с учетом положений ст. 218 НК РФ;
  2. заработная плата, включая премию, облагается страховыми взносами в пределах 512 тыс. руб. нарастающим итогом с начала года (для выплат — начиная с 01.01.2012) (ч. 1 ст. 7 Закона N 212-ФЗ).

Материальная помощь, подарок

Физическое лицо безвозмездно получает от организации денежные средства, например, финансовую помощь либо подарок. Отметим, что при неверном и/или недостаточном документальном оформлении, а также несоблюдении критериев, предусмотренных НК РФ, любые полученные гражданином средства могут быть отнесены налоговиками в эту категорию и включены в налоговую базу по НДФЛ и страховым взносам. В этом случае не важно, является физическое лицо работником или нет.

Плюс:

  • качество и полнота документального оформления не имеют особого значения.

Минусы:

  1. у физического лица полученные средства облагаются НДФЛ по ставке 13% в сумме, превышающей 4000 руб. за налоговый период (п. 1 ст. 224, п. 28 ст. 217 НК РФ, Письмо Минфина России от 02.03.2012 N 03-04-06/9-54). При этом в их отношении можно применить стандартные вычеты в целях уменьшения базы по НДФЛ с учетом положений ст. 218 НК РФ;
  2. если физическое лицо является работником организации, то любые полученные им от работодателя средства облагаются страховыми взносами в пределах 512 тыс. руб. нарастающим итогом с начала года (для выплат — начиная с 01.01.2012) (ч. 1 ст. 7 Закона N 212-ФЗ). При этом из базы для страховых взносов исключается материальная помощь работнику в пределах 4000 руб. за расчетный период (п. 11 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ);
  3. организация не может учесть перечисленные средства в составе расходов в целях налогообложения прибыли (п. п. 16, 49 ст. 270 НК РФ).

Таблица

Достоинства и недостатки различных способов расчетов между юридическими и физическими лицами

Вид расчетов НДС Страховые
взносы
Налог на
прибыль
НДФЛ Примечание
Плательщик
(налоговый
вычет/
к уплате)
Плательщик Плательщик
(учет в
расходах)
Получатель
1 2 3 4 5 6
Залог -/- +/- Обязательны
письменная форма
договора о
залоге;
документы,
подтверждающие
признание
виновной
стороной
договора факта
неисполнения
(нарушения) ею
своих
обязательств и
позволяющие
определить
размер
возмещаемой
суммы
Задаток -/- +/- Обязательна
письменная
форма соглашения
о задатке
Дивиденды -/- +/- Физическое
лицо —
получатель
должно являться
учредителем
организации-
плательщика,
что фиксируется
в ее
учредительных
документах.
Сведения о
составе
участников и
величине
уставного
капитала
подлежат
государственной
регистрации
Получение займа -/- + Договор займа
должен быть
заключен в
письменной форме
Аренда
имущества
-/- + +/- Обязательна
письменная форма
договора
Поручение,
комиссия,
агентирование
-/- +/- + +/- Целесообразно
заключить
договор в
письменной
форме. По
исполнении
поручения
поверенный
(комиссионер,
агент)
составляет
отчеты
Реализация
работ, услуг
-/- +/- + +/- Обязательна
письменная форма
договора
Доход от
продажи доли
(акций), ценных
бумаг
-/- + +/- Обязательна
письменная форма
договора.
Изменение
состава
участников при
продаже доли
(акций) подлежит
государственной
регистрации
Реализация
имущества
-/- + +/- Обязательна
письменная форма
договора
Стипендия по
ученическому
договору
-/- + +/- Ученический
договор на
профессиональное
обучение
заключается в
письменной
форме. В нем
необходимо
указать, что
ученик обязан
пройти обучение,
а также сумму
полагающейся ему
стипендии
Компенсационные
выплаты при
увольнении
-/- + +/- Производимые
выплаты должны
быть
предусмотрены
трудовым
договором с
работником. В
случае принятия
собственником
решения об
увольнении
работника оно
должно быть
надлежаще
документально
оформлено.
Сведения о смене
руководителя
надлежит подать
в регистрирующий
орган
Заработная
плата, включая
премии
работнику
-/- + + +/- Выплаты
работнику должны
производиться
на основании
трудового
договора с ним.
Стандартный
документооборот
хозяйственных
операций
Материальная
помощь, подарок
-/- +/- +/- Качество и
полнота
документального
оформления не
имеют значения.
При неверном
и/или
недостаточном
документальном
оформлении, а
также
несоблюдении
критериев,
предусмотренных
НК РФ, любые
полученные
физическим
лицом средства
могут быть
отнесены
налоговиками в
эту категорию и
включены в базу
по НДФЛ и
страховым
взносам

Н.Бочкарева

Аудитор,

налоговый консультант

Согласно действующему законодательству, владельцам расчётного счета, оформленного на ООО, дана возможность переводить деньги физическим лицам в случаях, если это:

  • выдача заработной платы сотрудникам;
  • перечисление средств, которые потом будут использоваться для отчётности (к примеру, расходы на приобретение товаров для фирмы);
  • оформление займа;
  • оплата услуг или товаров, полученных от физического лица.

Нюансы вывода средств на карту

Поскольку за каждую транзакцию банк будет взимать комиссию, то для учредителей ООО будет выгоднее оформить корпоративную или зарплатную карту сотруднику для перечислений.

В рамках зарплатных проектов, предлагаемых банками, размер комиссии за перевод будет значительно меньше, если бы перевод был оформлен на простую карточку.

Также важно сказать, что при перечислении средств, которые предназначались для оплаты расходов под отчётность, сотрудник обязан предоставить расходные ордера.

Если он этого не сделает, налоговая может запросить заплатить подоходный налог (13%), потому что денежный перевод может посчитать получением прибыли. Чтобы не было проблем с государственными органами, нужно посмотреть закон #266, подписанный ЦБ 24 декабря 2004 года. Согласно ему, под отчётность подпадают:

  1. денежные средства, которые были потрачены на деятельность ООО на территории России;
  2. командировочные отчисления;
  3. все другие траты, которые не прямо не запрещены законами РФ.

Важно уточнить, что перевод с расчётного счета ООО на карту физ. лица в виде займа разрешается только сотрудникам организации.

Советуем материал: Где выгоднее открыть счет для ИП?

Перевод денег со счета организации на карту директора

Согласно законодательству, директор предприятия может получить денежный перевод с расчётного счета на свою карточку в двух случаях: получение заработной платы или же расходные средства, которые будут приняты в дальнейшем под отчётность.

Если же перевод будет осуществлён в качестве заработной платы, то для перевода нужно указать ФИО и просто номер карточки директора.

После этого потребуется уплатить НДФЛ и налоги в пенсионный фонд и ФСС. Важно учесть, что процедура перевода денег с расчётного счета ООО не так сложна, но следует внимательно подходить к этому вопросу, потому что налоговая служба может счесть его за получение прибыли и за это придётся заплатить подоходный налог.

Чтобы этого не случилось, нужно:

  • в графе «назначение платежа» указать то, что данные средства будут подлежать отчётности. К примеру, нужно вписать в это поле «выдача под отчёт за покупку товара для предприятия»;
  • если сумма не была полностью потрачена, то необходимо вернуть остаток на тот же расчётный счёт.

Перед тем, как сделать перевод денег с расчётного счета ООО на карту директора, важно написать заявление, которое послужит основанием для отчётности. В нем обязательно должно быть указано несколько пунктов:

  • сумма и цель расходов;
  • период, на который будут выданы средства;
  • реквизиты счета (в данном случае номер карточки) получателя перевода;
  • подпись руководителя или же уполномоченного сотрудника;
  • дата написания заявления.

Методы перевода денег с р/с ООО на счёт физ. лица

Чтобы совершить перевод в пользу физического лица, достаточно воспользоваться одним из стандартных методов – через отделение банка, в котором обслуживается ООО, либо через интернет-банкинг.

Чтобы выполнить операцию через банковское отделение, потребуется лично пойти в банк и обратиться к операционисту. Затем написать реквизиты получателя (в данном случае ФИО и номер карточного счета).

В некоторых случаях нужно указать полное название банка, его БИК, ИНН и корр. счёт, но обычно этим занимается сам банк при осуществлении перевода. Обязательно следует указать назначение и после транзакции забрать чек, который даст работник банка.

Для владельцев счетов, которые размещены в Тинькофф и Точка банках нет такой возможности, поэтому они предлагают оформить перевод прямо из личного кабинета.

Процедура выполняется в несколько шагов, первый из них – авторизация в системе. После этого надо войти в кабинет и найти форму осуществления денежных переводов. Затем заполнить все поля и отправить деньги.

Также есть вариант оформления платёжного поручения, которое составляет отправитель. За него банк может удержать комиссию, поэтому нужно заранее этим поинтересоваться.

Оформить можно как в отделении банка, так и через специальную онлайн форму в личном кабинете. Платёж будет проведён, сразу после получения поручения.

Пример оформления перевода

Рассмотрим пример, как перевести деньги с расчётного счета на карточку Сбербанка. Если расчётный счёт был оформлен тоже в Сбербанке, то комиссия за перевод и сроки будут минимальными.

У организации есть два варианта для осуществления операции – через интернет-банкинг и платёжное поручение в одном из отделений банка. Для обеих случаев, потребуется указать ФИО получателя и реквизиты карточного счета.

Важно отметить, что у владельцев ООО ведение расчётного счета происходит через специальную версию Сбербанк Онлайн Бизнес.

Это позволяет избежать волокиты с бумагами и выполнять все нужные операции в режиме онлайн. Для регистрации в этом сервисе придётся написать заявление в одном из отделений банка.

Сама же процедура выполняется в несколько шагов: авторизация в сервисе, переход в раздел платежей и выбор категории «Перевод частному лицу». Затем заполнить все поля, выбрать счёт и подтвердить транзакцию, введя код из смс, отправленного на мобильный телефон.

В каких банка выгоднее осуществлять переводы с расчётных счетов?

Банки с минимальной комиссией за перевод от ООО на карты физических лиц:

  1. Точка. Для пакета «Лоукост» лимит 100 тысяч рублей, «Эконом» — 200 тысяч рублей, «Бизнес» — 300 тысяч. Если клиент выйдет за рамки тарифа Лоукост, то за следующие 100 тысяч рублей будет начислена комиссия 0,5% (для Эконом – 200 тысяч, для Бизнеса – 300 тысяч). Если сумма будет превышать второй лимит, то банк взимает 3% от последующих сделок;
  2. Модульбанк. В рамках пакета «Оптимальный» комиссия рассчитывается фиксированной суммой – 19 руб. Для «Безлимита» — 0 рублей, а «Стартовый» — 0,75%.
  3. Веста Банк. Комиссия может варьироваться от 20 до 80 рублей за операцию, в зависимости от тарифа. Только «Всё включено» предлагает 200 первых транзакций в месяц – бесплатно;
  4. Тинькофф. На все операции с расчетного счета установлены комиссии:
  • «Простой» — до 400 тысяч 1,5%+99р, от 400 000 до 1 млн. – 5%+99р, свыше 1 млн – 15%+99 руб.
  • «Продвинутый» до 400 тысяч – 1%+79р, от 400 тысяч до 1 млн. – 5%+79р, свыше 1 млн. – 10%+79 руб.
  • «Профессиональный» до 800 тысяч – 1%+59р, от 800 тыс. до 2 млн. – 5%+59р, свыше 2 млн. – 15%+59 рублей.

Актуальность данных рекомендуется уточнять у сотрудников банка.

Собираетесь ли вы открыть расчетный счет? ДаНет

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *