Контроль за расходами физических лиц

Налоговый контроль за расходами физического лица.

  • •Тема 1. Сущность и функции налогов и сборов, экономические основы налогообложения.
  • •1. Необходимость налогов. Влияние налогов на народное хозяйство.
  • •2. Законодательство о налогах и сборах.
  • •3. Определения налога и сбора. Признаки, функции, принципы налога.
  • •Принципы налогообложения. Классификация налогов.
  • •4. Способы взимания налогов. Налоги как регуляторы научно-технического развития. Налоговое бремя. Классификация налогов
  • •Тема 2. История возникновения и развития налогов и сборов.
  • •Возникновение и развитие налогов.
  • •2. Этапы становления и развития налогообложения в Европе и России. Связь налогов с государством. Генезис учения о налогах. Учение о налогах в работах зарубежных и российских экономистов.
  • •3. Становление и развитие налогов в России в период 1917-1991 гг.
  • •Тема 3. Экономические теории налогов и налогообложения.
  • •Тема 4. Налоговая политика и налоговая система Российской Федерации.
  • •1. Налоговая политика и ее типы.
  • •Налоги и бюджетный процесс
  • •Понятие налоговой системы. Основные характеристики налоговых систем. Организационные принципы Российской налоговой системы.
  • •4. Система налогового законодательства Российской Федерации. Порядок принятия и введения в действие налоговых законов.
  • •Тема 5. Общие условия установления налогов и сборов.
  • •1. Система налогов и сборов в рф.
  • •2. Элементы налога.
  • •3. Участники отношений, регулируемые законодательством о налогах и сборах.
  • •4. Налогоплательщики и налоговые агенты.
  • •5. Представительство в налоговых правоотношениях.
  • •Глава 4 нк рф содержит несколько норм, которые регулируют представительство.
  • •6. Права и обязанности налогоплательщика.
  • •7. Представительство в налоговых правоотношениях.
  • •8. Обеспечение и защита прав налогоплательщиков (плательщиков сборов).
  • •Тема 6. Изменение срока уплаты налога и сбора. Налоговые льготы и санкции.
  • •1. Понятие о налоговых льготах и скидках.
  • •2. Общие условия изменения срока уплаты налога и сбора.
  • •3. Обстоятельства, исключающие изменение срока уплаты налога.
  • •4. Органы, уполномоченные принимать решения об изменении срока уплаты налога.
  • •5. Порядок и условия предоставления отсрочки или по уплате налога.
  • •6. Налоговый кредит, инвестиционный налоговый кредит, целевой налоговый кредит, порядок и условия их предоставления.
  • •7. Прекращение действия отсрочки и рассрочки, других льгот.
  • •8. Санкции и их виды за нарушение налогового законодательства.
  • •Тема 7. Налоговый механизм.
  • •Составные части налогового механизма.
  • •2. Методы управления налогообложением.
  • •Пропорциональный, прогрессивный и регрессивные методы
  • •3. Объекты налогообложения.
  • •3. Способы налогообложения. Общие условия установления налогов и сборов
  • •4. Порядок и способы исчисления и уплаты налога.
  • •Специальные налоговые режимы.
  • •Тема 8. Налоговое производство.
  • •1. Понятие налогового производства. Бухгалтерский и налоговый учет. Учетная политика.
  • •2. Учетно-налоговые регистры. Методы формирования налогооблагаемой базы.
  • •Методы формирования налогооблагаемой базы
  • •3. Налоговые ставки.
  • •4. Способы выполнения обязательства. Неисполнение обязательства.
  • •5. Порядок производства по делам о налоговых правонарушениях.
  • •Тема 9. Налоговые правонарушения и ответственность за нарушение налогового законодательства.
  • •Тема 10. Организация налогового контроля.
  • •Государственный реестр налогоплательщиков.
  • •Налоговый контроль за расходами физического лица.
  • •Действия налоговых органов по результатам проверки.
  • •Налоговая тайна.
  • •Тема 11. Органы управления и контроля в налоговой сфере.
  • •1. Налоговые органы в Российской Федерации. Права и обязанности налоговых органов. Обязанности должностных лиц налоговых органов.
  • •2. Полномочия таможенных органов.
  • •Тема 12. Характеристика современного налогообложения в Российской Федерации и основные тенденции его развития.
  • •Общая характеристика российской налоговой системы во втором тысячелетии.
  • •Принципы, положенные в основу налоговой системы России.
  • •Современные проблемы и тенденции налогообложения в России
  • •Достоинства и недостатки налоговой системы России. Основные проблемы.
  • •Доходная часть федерального бюджета рф
  • •Совершенствование налоговой системы: возможности и альтернативы.
  • •Тема 13. Налоговое планирование и оптимизация налогообложения.
  • •Понятие и принципы налогового планирования. Элементы и этапы налогового планирования.
  • •Уровни налогового планирования.
  • •Возможности минимизации налоговых платежей в рф. Основные принципы оптимизации налоговых платежей.

Налоговый контроль за расходами физических лиц

Сайт Российских Налогоплательщиков

С.А. Гуреева

Ведущий юрист ООО «Юридическая компания «V&B»
Санкт-Петербург, пр. Обуховской обороны, д. 11, оф. 1,
тел. (812) 325-31-25, 567-72-34
www.vandb.spb.ru

В настоящее время мы все чаще становимся посетителями налоговой инспекции: либо добровольно, либо получив уведомление. Для человека, никогда не сталкивавшегося с налоговыми органами, эта ситуация становиться причиной повышенного беспокойства и мучительного поиска истины в ответе на вопросы: должен ли он оплатить начисленный налог, какие документы необходимо представить, в какие сроки, как можно обжаловать неправомерные действия и решения налоговых органов.

В этой статье мы хотели бы прояснить волнующие Вас вопросы.

Прежде всего, необходимо ответить себе на два вопроса: были ли у Вас в текущем году крупные покупки и имели ли Вы иные источники дохода, кроме заработной платы по основному месту работы. Если да, то Вам необходимо знать следующее.

Цель налогового контроля — установление соответствия крупных расходов физических лиц его доходам.

Налоговому контролю подлежат расходы граждан России, приобретших в собственность имущество (недвижимое имущество, механические транспортные средства, акции и иные ценные бумаги, культурные ценности, золото в слитках).

Даже если Вы не представили в налоговые органы сведения о Ваших крупных расходах и всех полученных доходах, то органы, осуществляющие регистрацию сделок с недвижимостью, нотариусы и т.п. в течение 15 дней должны уведомить налоговые органы о фактах регистрации и заверения сделок, зарегистрированных ими. Помимо этого, структуры, осуществляющие учет недвижимого имущества, обязаны сообщать в налоговые органы в течение 10 дней после регистрации о недвижимом имуществе или о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах.

Таким образом, после совершения сделки налоговые органы будут иметь сведения, подлежащие налоговому учету.

В случае, если произведенные расходы превышают доходы, заявленные физическим лицом в его декларации за предыдущий налоговый период , или налоговые органы не располагают информацией о доходах физического лица, то ими составляется акт об обнаруженном несоответствии и в месячный срок направляется физическому лицу требование о даче пояснений об источниках и размерах средств, которые были использованы на приобретение имущества.

————————————
налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом в налоговый орган по месту жительства. Налоговый период — это календарный год.
————————————

Итак, Вы получили требование явиться в налоговую инспекцию. В течение 60 дней после получения уведомления физические лица обязаны представить специальную декларацию с указанием всех источников и размеров средств, израсходованных на приобретение имущества.

Вы вправе (но не обязаны) приложить к декларации копии документов, подтверждающих указанные в ней сведения.

Налоговые органы вправе затребовать подлинники приложенных Вами документов.

Если Вы по какой-либо причине не смогли выполнить свои обязанности по представлению налоговой декларации, то необходимо будет оплатить следующие штрафы:

1.Непредставление в налоговые органы в установленный законодательством срок налоговой декларации при отсутствии признаков правонарушения влечет взыскание штрафа в размере 5% суммы налога, подлежащей уплате за каждый месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% суммы налога и не менее 100 рублей.

Непредставление декларации в течение 180 дней — штраф в размере 30% суммы налога и 10% суммы налога за каждый месяц, начиная со 181 дня;

2. Непредставление в установленный срок документов, затребованных налоговым органом, влечет взыскание штрафа в размере 500 рублей за каждый непредоставленный документ;

3.Неуплата или неполная уплата суммы налога в результате занижения налоговой базы влечет взыскание штрафа в размере 20% от неуплаченных сумм налога;

4.Неправомерное несообщение лицом сведений в налоговый орган повлечет взыскание штрафа в размере 1000 рублей.

Необходимо знать, что при наличии хотя бы одного смягчающегося ответственность обстоятельства размер штрафа подлежит снижению не менее чем в два раза по сравнению с размером, установленным соответствующей статьей главы 16 Налогового кодекса РФ за совершение налогового правонарушения.

В случае если Вы в добровольном порядке не оплатили налоги либо штрафы, то данные суммы будут взысканы с Вас в судебном порядке.

Если Вы не согласны с решением налоговых органов и Ваше мнение опирается на нормы права, то Вы можете обратиться с жалобой в вышестоящий налоговый орган в течение трех месяцев со дня, когда узнали или должны были узнать о нарушении своих прав. Ваша жалоба должна быть рассмотрена не позже одного месяца. Решение вышестоящего органа высылается в течение трех дней в письменной форме лицу, подавшему жалобу.

Одновременно с подачей жалобы в вышестоящий орган Вы можете подать аналогичную жалобу в суд. Если же Вы решили сначала дождаться ответа на Ваше обращение от вышестоящего налогового органа, но ответ Вас не удовлетворил, то за Вами сохраняется право подачи жалобы в суд.

К сожалению, подача жалобы не приостанавливает исполнения обжалуемого акта или действия. Поэтому только после признания жалобы правомерной вы сможете требовать возврата излишне взысканных с Вас средств.

Написать письмо автору.

ї С.А. Гуреева, 2001
ї Сайт Российских Налогоплательщиков, 07.12.2001

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *