Бухгалтерский учет представительских расходов

Представительские расходы: гуляем для дела

Поэтому сумма расходов по оплате труда будет увеличиваться. Пример: В апреле учреждение встречало партнеров, в связи, с чем имела следующие траты:

  • на доставку партнеров в кафе и обратно— 4 тыс.

    руб.;

  • на обед в кафе — 20 тыс. руб.;
  • на их доставку в сауну и обратно — 4 тыс. руб.;
  • на баню — 30 тыс руб.

Последние два пункта принять к учету мы не можем, согласно НК РФ. Таким образом, общая стоимость расходов – 24 тыс. руб. На организацию данных мероприятий работнику были выданы средства под отчет – 60 тыс. руб. Транспортные услуги оплачивались учреждением с расчетного счета.
Проводки по учету представительских расходов в бухгалтерии: Учет налоговый: Отчетным периодом является полугодие. С начала года, затраты по оплате труда составили — 350000.

Особой статьей затрат являются специфические траты на организацию мероприятий по проведению презентаций, деловых встреч с партнерами и потенциальными клиентами, заседаний совета директоров, а также других необходимых для развития бизнеса официальных приемов. Разберемся, какие расходы можно классифицировать как представительские и как их оформить в учете компании.

Учет представительских расходов: проводки на примере

Оружейная компания ООО «Крона» провела презентацию для заинтересованных в выпускаемой продукции представителей сторонних фирм. В программу встречи включены мероприятия:

  • презентация в бизнес-холле;

  • посещение музея холодного оружия;

  • ужин в ресторане;

  • размещение гостей в отеле;

  • доставка их на вокзал.

Для оплаты ужина, проживания гостей и билетов в музей коммерческим директором получены наличные в сумме 40 000 руб., по другим пунктам средства перечислены в безналичном порядке.

Фактические расходы по проведению встречи составили:

  • аренда помещения — 29 500 руб. (в т.ч. НДС 4500 руб.);

  • стоимость билетов в музей — 4500 руб.;

  • ужин в ресторане — 22 000 руб.;

  • проживание в отеле — 7500 руб.;

  • транспортные расходы —2650 руб.

Учитывающие представительские расходы бухгалтерские проводки будут такими:

Операция

Д/т

К/т

Сумма

Основание

Выдача наличных под отчет

40 000

РКО

Оплата аренды зала

29 500

Выписка банка, счет

Учтены расходы по аренде

25 000

Договор, акт

Входной НДС

Счет-фактура

Стоимость посещения музея

Авансовый отчет с приложением оправдательных документов

Стоимость ужина

22 000

Оплата расходов проживания

Списаны представительские расходы по проживанию партнеров в отеле

Договор, акт

Оплата услуг транспортной фирмы

Выписка банка, счет

Учтены расходы по доставке

Договор, акт

Возврат в кассу неиспользованного остатка подотчетной суммы (40000 – 22000 – 4500- 7500)

ПКО

Итак, затраты на проведение презентации составили 66 150 руб. (34 000 руб. наличными и 32 150 руб. безналичным перечислением).

При расчете налоговой базы по прибыли не учитываются затраты на посещение музея (4500 руб.), аренды зала (29 500 руб.) и расходов по проживанию в гостинице (7500 руб.).

Поскольку затраты на аренду не принимаются при расчете прибыли, то сумма НДС по ней также не включается в книгу покупок, ее списывают на прочие расходы:

Д/т 91.2 К/т 19 на сумму 4500 руб.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *